商业银行信用风险报表分析PPT课件

1 信用风险分析要点 提纲一 报表是用来切的二 辅助数据 熟悉的陌生人三 统计制度四 报表日志五 标准化工作模式 2 一 报表是用来切的 切水果 换高分 切报表 换表平 切得越细 汇得越齐 在最初的填报过程中 我们常常陷入 又不平 究竟是哪个机构报错了呢 G4B 1与G01相差500多亿 看来又要轧差处理了银监局来检查 每个部门都声明无责 汇总部门背黑锅 责任线剪不断 理还乱汇总不就是各机构相加吗 为什么就总数对不上呢 3 信用风险报表切割 九把刀 现金类资产 一刀切可简单汇总 各机构数据相等拆分其他贵金属小微贷款 逐笔分层剔骨刀小微企业贷款要名单制 每个法人一个名单从表内外所有的风险缓释中将小微企业名单剔出来 享受75 的权重公用企业和PSE 按字段切公用企业 按照行业标识切分 公用行业严格按照银监会定义 隶属中央严格按照股东性质PSE 有且只有 跟公用企业的联系仅有铁道部 4 信用风险报表切割 九把刀 续 普通对公贷款和同业往来 逐笔切暴露要与缓释逐笔对应 并且缓释品不能超过会计敞口 切割后的贷款余额 缓释品会计科目一一对应股权和递延 双刃剑分子扣除 分母补齐 总分对应 科目一致衍生品 不能切从G01的其他资产剔除 反映在G43和G4B 3CVA 从来都是一个人的世界 不可汇总结果 只能汇总明细 5 信用风险报表切割 九把刀 续 次级债 打折切计入二级资本要打折 从分母扣除也要打折次级债按照法人进行汇总 单一层面处理 不可层层汇总抵债资产和各种投资组合 层层切抵债资产看会计记载的转换进程 根据实质考虑是反映在哪个债项上 或者股权上各种投资组合 层层递进 挖掘基础资产其他资产 用加法切根据G01 全科目表等手段 其他资产用加法加出来 而不是简单倒轧差 一次加出来 事半功倍 是报表汇总层面自动化是基础 6 二 辅助数据 熟悉的陌生人 数据源在哪里 新资本充足率是全新的报表 毫无先例可循 是国际监管的最新成果 我们常常走进一个误区 重新开发报表系统 全新系统再造原有报表系统数据核对不一致 出现各种生产系统误差 7 辅助数据 总账数据 业务状况表 全科目表1104报表数据G01 G01附注 G02 G31 银监会给出校验关系以外的数据层 比如 通过扩充衍生品交易字段 满足G02 G43 G4B 3 a G01衍生品 G01附注1衍生品 G44银行账户衍生品等很多的报表需求其他报表同业交易对手分类 分成银行业存款类金融机构等8个维度 可以满足同业存放 拆放 买入返售等信用风险的对手划分 8 建立你的辅助指标库 寻找你的指标 报表挖掘基础指标层 源于生产系统 台账数据 会计科目进阶指标层 基于业务划分 产品品种划分 交易对手划分衍生指标层有关联指标的全部关联信息在符合条件的小微企业指标可以派生银票 保函 承诺 信用证 贷款 债券等多个信用暴露指标 9 现有指标的梳理归集 指标基本信息如下 10 辅助数据如何使用 统计指标属性 客户 合约 产品 风险 地域举例 保函相关指标12处数据源 核对一致 11 三 统计制度 银监会监管统计数据质量良好标准要求 建立完善统计制度资本充足率统计体系异常庞大 我们发现部分资本充足率统计制度是这样的 制度就是分工 制度到人头口径 口口相传的填报路径 12 资本充足率统计制度的要素 业务要素 指标定义 是指填报机构作为资产销售的卖方 在出售某项资产后仍需承担被交易买方索偿的风险 且 对应到我行应为有追索权的票据报表范式表头 公式 格式 人员 非常关键 日期 单位从统计检查的问题来看 10左右的问题出在报表范式填报口径 票据系统 品种 ABC 客户 核对标准与现有报表和科目的核对条件 13 资本充足率统计制度的要素 管理要素 部门分工填报流程日期时间表联系人制度数据流转规则考核机制通报考核 由报表到名誉经济考核 由报表到钱包如经济资本考核 14 四 报表日志 每个季度的前几天 大家都在不约而同地查看以前的报送模板 重新检查报送逻辑每个错误每期都重复审核重复的工作量异常变动信息解释指标分析日志 08 00收数10 00校验12 00报送 15 什么样的报表日志 时间 报表时间地点 单元格位置 填报机构 部门事件 收集影响数据的业务信息影响 分析对资本充足率的总体影响 16 日志的好处 提高数据质量 做到每个异动有解释 每个变化有日志 减少数据错误更新知识储备 统计与业务结合的重要环节提高管理水平 将监管资本贯穿每个业务 督促银行经营结构转型和业务结构调整了解业务实质 业务描述的内容就是业务开展的过程接受监管质询 最短时间内给予合理答复 降低沟通成本 提高监管效率分清数据责任 业务引起数据VS数据掩盖业务避免数据陷阱 大家常犯的都是常犯的错误 17 五 标准化工作模式 书同文 车同轨 史记 对秦始皇的最大评价 标准化提高生产率 节约战斗力 资本充足率的标准化烦恼 我们经常遇到如下困境 大家理解不一致汇总烦死了表哥表姐每天调表 没时间休假 加班黑天黑地各分行数据都没法用各部门的数据无法汇总少一个关键人物 全行报表瘫痪 18 标准化工作模式 统一填报理解统一报表工艺统一结果标准统一共享消除信息不对称消除人的差异自助式填报 19 银行标准化填报案例 统一理解根据银监会要求 在内部网页首页建立报表宣传平台 集答疑 发布 咨询 参考于一体 每名员工都可以点对点地即时发问 每天更新在1篇以上 慢慢地扩展为全行新资本协议交流讨论的第一团地 关注度提高 报表认识理解统一 口径风险降低 20 银行标准化填报案例 2 统一工艺银监会的报表不是用来转发的 而是用来学习的 里面未必每个单元格都是有业务的 所以 需要先对银监会的报表进行对照 锁定单元格 降低填报壁垒 提高填报效率 锁定后的结果是 原先每个部门面对的412个单元格 变成了12个 21 银行标准化填报案例 3 统一结果收的报表要符合既定标准 建立标准化的3位一体的境外报表核对机制 除银监会的审核要求外 还需要满足12条银行内部审核要求 以及与会计科目的勾稽校验 错误率从15家机构63条 一个季度内下降了53 22 某银行标准化填报方案 续 消除信息不对称产品穷举法 根据产品部门提供的信用风险产品目录清单 逐个品种写例题 告诉填报人员按照例题进行填报 货比三家法 对于各机构上报的数据汇总不一致的问题 在考虑信息保密的情况下 适度开放访问权限 让各机构对照别人的报表找差距 这样提高了总行制度的适用性 道听途说法 把各个部门参加监管部门会议 学习等精神在行内共享 让填报人员第一时间了解监管的动态和倾向 最大程度上消除与监管部门之间的信息不对称 他山之石法 巴塞尔协议是国际关注的焦点 30多家海外机构都是当事人 也要给当地报送 我们会不定期地关注母国与东道国的监管政策差异 寻找我们漏填报的内容 整理其他国家监管政策 为各地报送