云南省初级会计职称《经济法基础》模拟考试试卷C卷 (附答案).doc

云南省初级会计职称经济法基础模拟考试试卷C卷 (附答案)考试须知：1、 考试时间：90分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意）1、下列各项中，属于会计法律的是（ ）。A.企业财务报告条例B.会计基础工作规范 C.总会计师条例 D.中华人民共和国会计法2、下列关于法的特征的表述，不正确的是（ ）。A、制定、认可，是国家创制法的两种方式B、法是最具有强制力的规范C、国家发布的任何文件都是法D、法是明确而普遍适用的规范3、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（ ）。A. 差别比例税率B. 超额累进税率C. 全额累进税率D. 超率累进税率4、某企业为增值税一般纳税人。2014年12月5日购入一批材料，增值税专用发票上注明的售价为500万元，增值税税额为85万元，对方代垫保险费10万元，发生入库前的挑选整理费5万元。不考虑其他因素，该批材料的入账价值为（ ）万元。A.600B.585C.500D.5155、根据会计法的规定，会计准则制度及相关标准规范均由（ ）制定。A.国务院财政部门 B.国务院有关部门C.解放军总后勤部 D.解放军总政治部6、下列各项中，应按照“现代服务生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。A. 文化创意服务 B.车辆停放服务C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务7、某商品流通企业采用毛利率法核算库存商品。2016年7月1日，家电类库存商品余额为360万元，7月份购进商品400万元，销售商品取得不含增值税收入580万元，上季度该类商品毛利率为20%。不考虑其他因素，7月31日该企业家电类库存商品成本为（ ）万元。A.608B.464C.296D.1808、甲公司和乙公司签订买卖合同，甲公司向乙公司购买 1台机器设备，价款为 60万元，该买卖合同法律关系的主体是（ ）。A 、签订买卖合同的行为B 、甲公司和乙公司C 、 60万元价款D 、 1台机器设备9、公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费10万元。公司市场部持公司董事长的批示到财务部领该笔款项。财务部经理张某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂同意拨付了此款项。下列对张某做法的认定中，正确的是( )。A.张某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求B.张某违反了参与管理的会计职业道德要求C.张某违反了客观公正的会计职业道德要求D.张某违反了坚持准则的会计职业道德要求10、以下关于入伙的新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的说法正确的是（ ）。A. 由于该笔债务是入伙以前产生，所以对新合伙人没有约束力，不承担清偿责任B. 新合伙人应当与其他合伙人一起承担连带责任C. 新合伙人仅按其出资比例对外承担相应的责任D. 新合伙人可以与其他合伙人约定从而对入伙前产生的债务不承担责任11、某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。A. 家庭生活用电支出B. 直接向某灾区小学的捐赠C. 已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D. 代公司员工负担的个人所得税税款12、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为l年的是（ ）。A.国际技术进出口合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议13、对于变造、伪造会计凭证，下列说法中正确的是（ ）。A.对单位罚款三千元以上五万元以下B.对个人罚款三千元以上五万元以下C.对单位罚款五千元以上五万元以下D.对个人罚款五千元以上十万元以下14、单位内部会计监督的主体是（ ）。A.审计人员 B.单位负责人C.会计机构、会计人员D.会计师机构负责人15、某作家的一篇小说在报纸上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.1176B.1344C.1232D.176016、根据车船税法律制度的规定，下列车船税中，应缴纳车船税的是（ ）。 A.商用客车 B.捕捞渔船 C.警用车辆 D.养殖渔船 17、周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契约税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（ ）。A、周某应缴纳契税3万元 B、周某应缴纳契税2.4万元C、谢某应缴纳契税2.7万元 D、谢某应缴纳契税0.3万元18、甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 A.(63+6.3)(1-30%)17%=16.83(万元) B.(63+6.3)17%=11.781(万元) C.63(1-30%)17%=15.3(万元) D.6317%=10.71(万元) 19、李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为5000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同， 甲公司应向李某支付的工资补偿为（ ）。A. 5000 x0.5 =2500 (元) B. 5000 x2 = 10000 (元)C. 5000 x2 x2 =20000 (元) D. 5000 x3 = 15000 (元)20、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（ ）。A、中华人民共和国宪法 B、中华人民共和国民法通则C、中华人民共和国刑法 D、中华人民共和国物权法21、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（ ）。A法是由国家制定或认可的规范B法是由社会成员共同意志的体现C法由统治阶级的物质生活条件所决定D法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力22、根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员可以兼任的工作是（ ）。A 、会计档案保管B 、固定资产卡片登记C 、收入账目登记D 、债权债务账目登记23、某商场是增值税一般纳税人，2019年2月，该商场进口电脑一批，成交价格为20万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费1万元，已知关税税率为20%，则该商场进口环节应缴纳增值税（ ）万元。A.3.84B.4C.4.80D.4.9924、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准予扣除的比例分别是（ ）。A. 2%、1.5%、14%B. 2%、14%、1.5%C. 1.5%、14%、2%D. 1.5%、2%、14% 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（ ）。A、自然灾害 B、公民死亡 C、签订合同 D、提起诉讼2、根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应征收消费税的有（ ）。 A.烟草批发企业将卷烟销售给零售单位B.地板经销商提供实木地板保养服务 C.外贸公司进口高档手表 D.金店零售金银首饰 3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有（ ）。A. 房屋买卖B. 房屋出租C. 国有土地使用权出让D. 土地使用权抵押4、引起诉讼时效中断的事由有（ ）。A. 权利人提起诉讼B. 当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求C. 当事人一方同意履行义务D. 不可抗力的情况和其他障碍5、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（ ）。 A. 职工应当缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴 B. 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或补足 C. 未在用人单位缴纳社会保险的非全日制的从业人员可直接向社会保险费征收机构缴纳 社会保险费 D. 用人单位应当自用工之日起 30 日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登 记 6、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（ ）。A、向贫困地区的捐赠 B、向农村义务教育的捐赠C、向红十字事业的捐赠 D、向公益性青年活动场所的捐赠7、下列各项中，可以成为法律关系客体的有（ ）。A. 数据信息 B.人身、人格C.荣誉称号 D.完成一定工作的行为8、根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。A仲裁委员会是行政机关B仲裁委员会不按行政区划层层设立C仲裁委员会独立与行政机关D仲裁委员会之间没有隶属关系9、李某使用现金购买了30000 元的记名预付卡,现金充值2000 元的不记名预付卡,下列说法正确的有（ ）。A.可以使用信用卡购买预付卡B.应实名购买C.可以现金购买30000元的记名预付卡D.可以现金充值2000元的不记名预付卡10、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据的行为有（ ）。A. 涂改出票金额B. 假冒他人在票据上签章C. 原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D. 剪接票据非法改变票据记载事项11、根据个人独资企业法，个人独资企业有（ ）情形之一的，应当解散。A. 投资人决定解散B. 投资人死亡或者宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承C. 被依法吊销营业执照D. 法律、行政法规规定的其他情形12、根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有（ ）。A.与本单位订立无固定期限劳动合同B.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的C.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的D.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的13、下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（ ）。A. 范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为B. 孙某，7周岁，不能辨认自己的行为C. 周某，15 周岁，系体操队专业运动员D. 杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。A.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B.存储地点在境内的仓储服务C.标的物在境外使用的有形动产租赁服务D.会议展览地点在境外的会议展览服务15、根据增值税法制度的规定，下列各项中,免征增值税的有（ ）。A.婚姻介紹所提供的婚姻介绍服务B.医疗机构提供医疗服务C.电信公司是供语音通话服务D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）代销商品的销售货款，能托收承付。2、（ ）个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。3、（ ）张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。4、（ ）同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。 5、（ ）非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得，应缴纳企业所得税。6、（ ）纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应作 为城市维护建设税的计税依据。7、（ ）集体所有制企业的职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。8、（ ）根据社会保险法律制度规定,甲某上班期间心脏病犯了属于工伤。 9、（ ）在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本。10、（ ）自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，都按照基础电信服务缴纳增值税。 四、不定项选择（共3大题，每大题8分。多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）1、甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。A.出租设备收入60万元B.国债利息收入40万元C.技术服务收入700万元D.出售房产收入400万元2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.增值税900万元B.房产税25万元C.资源税20万元D.城市维护建设税和教育费附加92万元3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（ ）。A.1356万元B.1530万元C.1500万元D.1464万元4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（ ）。A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)2、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。已知：货物增值税税率为17%，提供交通运输服务增值税税率为11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.上期留抵增值税额5.6万元B.购进办公设备的进项税额3.4万元C.购进生产用原材料的进项税额17万元D.支付运输费的进项税额0.33万元2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.10.53(1+17%)17%=1.53万元B.10.53(1+17%)17%+0.2311%=1.5553万元C.(10.53-0.23)17%+0.2311%=1.7763万元D.(10.53-0.23)17%=1.751万元3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.234+2.34(1+17%)17%=40.12万元B.234(1+17%)17%=34万元C.23417%=39.78万元D.(234+2.34)(1+17%)17%=34.34万元4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.20.6(1+3%)2%=0.4万元B.20.62%=0.412万元C.20.63%=0.618万元D.20.6(1+3%)3%=0.6万元3、根据下面资料，回答50-53题：甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2015年2月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。 (2)销售袋装食品取得含税价款702000元，另收取合同违约金58500元。 (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款46800元。 (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2340元，同类乳制品含税价款3510元。 已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为16，成本利润率为10；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。A.购进办公设备的进项税额8500元B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C.购进生产用原材料的进项税额26000元D.支付包装设计费的进项税额1200元2.甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.46800*17=7956(元)B.46800(1+17)*17=6800(元)C.117000(1+17)*17=17000(元)D.117000*17=19890(元)3.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.702