22 工程项目管理办法.doc

工程项目管理制度 第一章 总 则第一条 为了规范工程项目管理和核算，加强内部控制，发挥工程投资效益，防范工程项目管理中的差错与舞弊，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范工程项目（试行）等法律法规，制定本制度。第二条 本制度适用于公司所属企业、控股公司及其所属企业和实行企业化管理的事业单位。 第三条 企业负责人对本企业工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。 第二章 工程项目管理的范围 第四条 工程项目是指企业尚未完工或虽以完工但尚未交付使用的各项工程。其范围包括：1、基本建设工程。列入国家或地方基建计划的建筑安装工程。2、技术改造工程和科研开发项目。列入国家或地方、企业技改、科研开发计划的新建工程等。3、列入企业计划的固定资产安装改造、大修工程。4、环保改造项目及其他项目。 第三章 工程项目的管理与控制 第五条 企业应建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。不相容岗位如下： 1、项目建议、可行性研究与项目决策； 2、概预算编制与审核； 3、项目实施与价款支付； 4、竣工决算与竣工审计。第六条 企业应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。企业应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。第七条 申请部门根据自己掌握的资料，按照国家有关规定向计划部门提出立项申请，并附可行性分析报告。由计划部门根据本企业生产发展的需要（如提高产量、增加品种、提高质量、降低消耗、改善劳动环境等）和资金能力综合平衡，提出项目计划草案。第八条 在立项的基础上，计划部门将项目计划草案提交企业办公会议审定。对需要列入国家或地方计划的工程项目，由工程管理部门上报有关部门审批立项。属于应列入企业综合计划的，工程管理部门编制实施计划。第九条 企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。工程项目应按有关规定公开进行招标。第十条 企业应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。第十一条 工程预算的编制与审核工程预算应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。 第十二条 工程项目工期的管理 1、计划管理。项目实施部门按项目进度和合同要求编制实施计划报计划部门，计划部门平衡后下达工程项目的年、季、月度进度计划。其中包括：投资完成额计划和财务资金拨付计划、工程形象进度计划。并对项目管理部门进行考核。 2、日常管理。应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况，确保工程质量和进度，并在次月三日内向计划部门报告工程计划完成情况。 3、财务结算。财务部门应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后方可办理价款支付手续。对竣工项目，必须按国家规定预留质量保证金。财务部门在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。 4、工程项目完工后，应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。 5、企业应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。第十三条 工程项目竣工验收 1、工程验收：工程项目完工后，由计划部门组织验收、属企业立项的，由项目管理部门负责组织计划部门、财务部门和使用部门及施工单位进行工程验收，属市级以上的工程项目，由项目计划下达部门组织邀请有关综合部门进行验收。 2、财务移交：验收合格的工程，承建单位应将所建成的财产列出清单，包括技术资料等向使用单位办理移交，送财务部门进行帐务处理。 3、虽已交付使用，但尚夫办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资科，估价转入固定资产，并计提折旧，竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已提折旧。 4、因种种原因失败，所建工程需用整体报废或局作报废的，由项目归口管理部门提出申请，并组织有关方面的专家对工程进行技术签定后，连同鉴定报告经公司经理批准，报财务部门。财务部门依据有关资料计提减值准备或经所属税务机关批准进行账务处理。 5、财务决算：工程项目竣工后，财务部门按照有关规定编制竣工决算，分别不同情况核算：（1）出包工程：按承包合同支付的工程价款及所分摊的工程管理费计价（2）自营工程：按照直接支付材料、工资、费用及分摊的工程管理费计价；（3）设备安装工程：接安装设备的原价、工程安装费用、工程运转支出及分摊的管理费计价；（4）对货款进行的工程所支付的利息及外币借款，因外币折合率变动而发生的外币折合差额的处理，在固定资产尚未交付使用，计入资产价值。在竣工决算后的计入财务费用。第十四条 企业因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的应提供完整的书面文件和其他相关资料。企业会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。第四章 监督检查第十五条 建立健全对工程项目内部控制的监督检查制度，定期或不定期地进行检查。第十六条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括： 1、工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。 2、工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 3、工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。 4、概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。 5、各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。 6、竣工决算制度的