EAST模型设计及相关案例分析设计思路概要PPT课件

1 EAST模型设计及案例分析 2 主要内容 一 疑似违规冲账退付利息模型介绍 二 疑似个人贷款违规转定期存款模型介绍 四 向员工发放经营性贷款模型介绍 三 疑似非农企业贷款放涉农科目核算模型介绍 3 疑似违规冲账退付利息模型 新模型 老模型 4 市场定位 投资限额 资向 疑似违规冲账退付利息模型说明一 1 在内部分户账明细表中 运用 过滤并排序 功能 在 明细科目名称 列项中 输入关键词 收入 运算符选择 包含 筛查出全省农合机构收入科目数据 形成新结果集 收入科目数据 5 疑似违规冲账退付利息模型说明二 2 在新结果集 收入科目数据 中 运用 过滤并排序 功能 在 交易金额 列项中 输入关键词 1000 运算符选择 小于 筛查出收入科目中交易金额小于负1000以下的数据 形成新结果 负一千以下数据 6 疑似违规冲账退付利息模型说明三 3 在新结果集 负一千以下数据 中 运用 过滤并排序 功能 在 交易柜员号 列项中 输入关键词 999999 运算符选择 不等于 筛查出收入科目中手工柜员处理的交易金额小于 1000以下的数据 形成结果集 手工记账处理业务数据 7 疑似违规冲账退付利息模型说明四 4 在新结果集 手工记账处理业务数据 中 运用 过滤并排序 功能 在 摘要 列项中 输入关键词 利息退付 运算符选择 等于或包含 筛查出收入科目手工柜员处理的交易金额小于 1000的利息退付数据 形成结果集 利息退付数据 8 疑似违规冲账退付利息模型说明五 5 在结果集 利息退付数据 中 运用 过滤并排序 功能 在 银行机构名称 列项中 输入关键词 某某地方 运算符选择 等于或包含 筛查出具体机构疑似违规冲账退付利息数据 得到最终结果集 被查机构数据 9 案例分析11 基本情况2013年2月28日 某行向A企业贷款3000万元 期限2年 月利率8 5 贷款存续期内 A企业引荐关联人B企业开户并存款 关联人B企业2013年3月 2013年9月 2014年3月分3次办理全额半年期银行承兑汇票各3000万元 2014年9月份办理了1次4个月的全额银行承兑汇票3000万元 根据银行内部管理规定企业及引荐的关联人合计的日均存款占企业贷款的50 以上 企业可享受贷款基准利率浮动比例基础上下浮40 的优惠 银行先按照合同约定的月利率8 5 收取A企业利息后 减去按照优惠条件确定的月利率6 5 贷款实际利息 再按照月利率2 退回利息金额 贷款存续期内 银行分五次冲退A企业利息共计870 579 66元 10 2 案例分析及监管建议存在问题一 业务操作违规 某行冲退利息奖励A企业的方式 违反了 中华人民共和国会计法 第二十五条公司 企业必须根据实际发生的经济业务事项 按照国家统一的会计制度的规定确认 计量和记录资产 负债 所有者权益 收入 费用 成本和利润 之规定 存在问题二 奖励制度不完善 优惠让利制度存在缺陷 只对企业奖励事由 标准作出了规定 没有对奖励方式进行明确 存在问题三 经营指标反映不真实 某行违规冲退利息收入后 收入和费用各少计87万 如果在贷款存续期进行奖励 奖励资金应从费用科目支出 监管建议一 规范业务操作 按照会计基本规则做业务处理 全面真实反映收支两条线业务过程 杜绝以收冲支现象再次发生 监管建议二 完善客户奖励制度 增加禁止当期直接冲退利息的条款 补充当期发生的奖励事由 可在再次银企合作中予以兑现的条款 11 疑似个人贷款违规转定期存款模型 12 1 个人借据业务数据表与个人活期存款分户账明细记录表进行关联 将个人信贷业务借据表中的 客户统一编号 借款金额 贷款实际发放日期 3列项 分别对应关联个人活期存款分户账明细记录表中的 客户统一编号 交易金额 核心交易日期 3列项 关联关系都选择 等于 形成结果集 发放贷款 疑似个人贷款违规转定期存款模型说明一 13 疑似个人贷款违规转定期存款模型说明二 2 个人定期存款分户账明细记录表中 使用 查询生成器 功能 在 新建高级过滤器 菜单中的 表达式文本 中添加 交易金额 账户余额 命令 形成结果集 新发生定期存款 14 疑似个人贷款违规转定期存款模型说明三 3 用 发放贷款 关联 新发生定期存款 两个结果集 关联列项为双方的 客户统一编号 关联关系选择 等于 在 新建高级过滤器 菜单中的 表达式文本 中添加 3 发放贷款结果集 核心交易日期 新发生定期存款 核心交易日期 0 的命令 在 发放贷款 结果集中的 借贷标志 列项中 输入关键词 借 运算符选择 包含 形成结果集 贷款3日内转定期存款 15 疑似个人贷款违规转定期存款模型说明四 4 用结果集 贷款3日内转定期存款 关联 个人信息表 关联列项为双方的 客户统一编号 关联关系选择 等于 形成结果集 个人实名贷款3日内转定期 16 案例分析21 案例基本情况2014年10月25日 某联社A信用社向客户龚某发放1年期信用贷款7万元 用于电器店进货 利率为8 004 期限1年 同日龚某在该联社下属的B分社将该笔贷款资金转存为1年期定期存款 2 案例发生的原因 上述贷款品种是政府再就业贴息贷款 龚某在取得7万元贷款后 先使用自有资金购进了第一批电器 7万元贷款资金暂时无法使用 客户采取转存定期的方式 将财政贴息贷款存入信用社生息 17 3 案例分析及监管建议存在问题一 某联社贷前调查过程中没有对客户的资金需求深入了解 违反了 个人贷款管理暂行办法 第十三条贷款人受理借款人贷款申请后 应履行尽职调查职责 对个人贷款申请内容和相关情况的真实性 准确性 完整性进行调查核实 形成调查评价意见 存在问题二 某联社监管不严 致使贷款资金被挪作他用 违反了 商业银行授信工作尽职指引 第四十一条商业银行授信实施后 应对所有可能影响还款的因素进行持续监测 并形成书面监测报告 重点监测以下内容 一 客户是否按约定用途使用授信 是否诚实地全面履行合同 存在问题三 以贷转存后 违规了与当地劳动就业局签订的协议 没有尽到管理监督责任 间接导致财政多支付2个季度7万元利息 监管建议一 要求该联社派员及时联系龚某 提前收回贷款本金 追讨已经贴补的利息 并将利息返还财政 监管建议二 要求该联社完善财政贴息贷款工作流程 采取贷前与客户签订信用承诺书的形式 督促客户诚实守约 监管建议三 要求该联社及时做好联动管理 对新发放的财政贴息贷款要作出标识 严防少数客户利用网点间信息沟通不及时进行异地转存 18 疑似非农企业贷款放涉农科目核算模型 19 疑似非农企业贷款放涉农科目核算模型说明一 1 在对公信贷分户账表 内部机构号 列项中 运用过滤排序功能 输入被查机构机构号段 运算符为 BETWEEN 形成结果集 被查机构全部对公信贷业务数据 20 疑似非农企业贷款放涉农科目核算模型说明二 2 在结果集 被查机构全部对公信贷业务数据 的 明细科目名称 中 运用过滤出排序功能 输入 利息 关键词 运算符为 不包含 形成结果集 被查机构完整对公信贷数据 21 疑似非农企业贷款放涉农科目核算模型说明三 3 在结果集 被查机构完整对公信贷数据 的 账户名称 列项中 分别输入 农林牧副渔 等涉农关键词 运算符为 不包含 形成结果集 非农贷款数据 22 疑似非农企业贷款放涉农科目核算模型说明四 4 在结果集 非农贷款数据 的 明细科目名称 列项中 输入 银行承兑汇票垫款 非农 代保管 等关键词 运算符为 不包含 形成结果集 被查机构信贷数据 23 案例分析31 案例基本情况 核查发现某联社有个别公司类非涉农贷款列入涉农贷款科目核算 如 2012年3月2日 某联社向某某房地产开发有限公司 发放贷款金额700万元 借款期限3年 借款用途为支付购置土地流动资金 核算科目为农业企业贷款 2 违规问题定性 上述行为违反了 商业银行内部控制指引 第一百零四条商业银行会计内部控制的重点是 实行会计工作的统一管理 严格执行会计制度和会计操作规程 运用计算机技术实施会计内部控制 确保会计信息的真实 完整和合法 严禁设置账外账 严禁乱用会计科目 严禁编制和报送虚假会计信息 之规定 3 监管意见 针对合规经营方面存在的问题 责成某联社对非涉农贷款列入涉农贷款科目核算问题认真整改 调整相关贷款会计科目 尽早收回不合规贷款资金 并按照内部制度的有关规定对相关责任人进行问责处理 24 向员工发放经营性贷款模型 25 向员工发放经营性贷款模型说明一 1 在个人信贷业务借据表 内部机构号 列项中 输入需要查询的机构号段 运算符选择 BETWEEN 形成结果集 个人贷款数据 26 向员工发放经营性贷款模型说明二 2 在个人基础信息表 内部机构号 列项中 输入需要查询的机构号段 运算符选择 BETWEEN 形成结果集 被查机构个人基础信息数据 27 向员工发放经营性贷款模型说明三 3 在员工表 内部机构号 列项中 输入需要查询的机构号段 运算符选择 BETWEEN 形成结果集 被查机构员工表数据 28 向员工发放经营性贷款模型说明四 4 关联结果集 个人贷款数据 和结果集 被查机构个人基础信息数据 关联列项为 客户统一编号 形成结果集 被查机构有实名的个人贷款数据 29 向员工发放经营性贷款模型说明五 5 关联结果集 被查机构员工表数据 和结果集 被查机构有实名的个人贷款数据 关联列项为 证件号码 身份证号 客户姓名 姓名 形成机构结果集 员工贷款 30 向员工发放经营性贷款模型说明六 6 如果结果集 员工贷款 出现重复数据 可在 采集日 列项中输入最近的日期 如果结果集 员工贷款 出现借款余额为0的情况 可在借款余额列项中 运用过滤功能 输入 0 关键词 运用不包含运算符进行筛查 最终结果 员工最新贷款数据 31 案例分析41 案例基本情况 某联社向员工发放经营性贷款5笔 227 3万元 如 向借款人魏某某 信用社主任 发放的股金质押反担保贷款 贷款用途为经营家具 2 违规问题定性 上述行为违反了 江西银监局办公室关于开展银行业 员工行为整治年活动 的通知 赣