(新)会计信息系统理论PPT课件

1 会计信息系统 2011级财务会计 2014 09 02 2 遵守纪律按部就班掌握方法事半功倍 内容要有大概印象 掌握考核要求 了解背景 把握特点 明确学习目标 1 3 2 课程背景 课程特点与学习目标 课程内容 参考资料与考核方式 课程概述 课堂纪律 实验要求与学习方法 3 一 课程背景 课程特点与学习目标 一 会计信息系统课程发展背景可从以下几个方面来梳理 1 会计是一种信息系统 从概念上认识2 信息化社会发展特征 对会计的影响3 会计人员职责的转变 由核算到咨询4 会计学科面临的挑战 传统无法满足 4 一 课程背景 课程特点与学习目标 二 会计信息系统的课程特点1 是一门跨学科的边缘课程2 是一门专业性较强的课程3 是一门实践性较强的课程 5 一 课程背景 课程特点与学习目标 三 会计信息系统课程学习目标1 理解掌握会计信息系统的基本原理2 熟练应用会计信息系统3 以信息化思维学习 适应乃至领导变革4 掌握会计信息系统的建设与管理方法5 用会计信息系统更好的为组织创造价值 6 二 课程内容 参考资料与考核方式 一 课程教学内容及学时分配 总体上看 会计信息系统 课程 主要介绍会计信息系统的基本概念 会计信息系统的设计方法 通过对账务处理子系统处理流程 总体结构的分析和讲解 使学生理解和掌握计算机技术如何被用于会计信息系统 并实现购销存及资金管理过程中会计数据的收集 加工 存储和输出的基本原理和方法 通过本课程的学习 能够培养大家从信息技术发展的角度去理解会计 根据会计核算和管理的需要确定会计信息系统的基本功能 正确地理解和评价会计信息系统 并为不断完善和创新会计核算与管理方法打下良好的基础 7 二 课程内容 参考资料与考核方式 8 二 课程内容 参考资料与考核方式 二 参考资料 参考书目1 清华大学出版的工商管理优秀教材译丛 会计信息系统 2 东北财经大学出版的王振武主编的 会计电算化 3 中国人民大学出版社出版的张瑞君主编的教育部推荐教材 计算机会计学 4 重庆大学出版社出版的工商管理本科系列教材唐云锦主编的 会计电算化 5 首都经济贸易大学出版蔡立新主编的 会计软件应用 6 清华大学出版社出版的 会计信息系统 管理的视角 9 二 课程内容 参考资料与考核方式 二 参考资料 网络资源1 清华大学出版的工商管理优秀教材译丛 会计信息系统 2 东北财经大学出版的王振武主编的 会计电算化 3 中国人民大学出版社出版的张瑞君主编的教育部推荐教材 计算机会计学 4 重庆大学出版社出版的工商管理本科系列教材唐云锦主编的 会计电算化 5 首都经济贸易大学出版蔡立新主编的 会计软件应用 6 清华大学出版社出版的 会计信息系统 管理的视角 10 二 课程内容 参考资料与考核方式 三 考核方式 11 三 课堂纪律 实验要求与学习方法 一 课堂纪律要求1 不迟到 不早退2 不得干扰老师上课3 不得拷贝教学课件 12 三 课堂纪律 实验要求与学习方法 二 实验实训要求1 按时完成实验报告2 遵守实验操作规程3 不得扰乱实验课堂秩序 13 三 课堂纪律 实验要求与学习方法 三 学习方法1 正确的学习态度如果将字母A到Z分别编上1到26的分数 A 1 B 2 Z 26 你的知识 Knowledge 得到96分 你的努力 Hardwork 也只得到98分 你的态度 Attitude 才是左右你生命的全部100分 2 科学的课外阅读深度理解 计算机 网络 信息社会 化 XX信息化 管理信息系统 等名词 大大有助于课程学习 3 合理的课程认知理论与实践并重 理论课重在把握基本概念与理论 实验课重在固化理论知识 提高实际动手能力 切勿认为计算机玩得好 我会计信息系统就一定好 14 努力了不一定得高分 但不努力肯定不会有高分 高分不一定代表高能力 但低分高能的情况也鲜见 高分未必很重要 但低分肯定会引起人的重视 那些认为高分没用却能考出60 62分的同学 最让我佩服 但真诚的建议不要尝试 你懂得 据调查 上当受骗的人 并不是他们智商不高 90 以上是因为他们自认为比别人聪明 15 第一章会计信息系统概述 第1节信息与信息系统 第2节会计信息系统 第3节会计信息系统的功能结构 第4节会计信息系统的发展 16 第一节信息与信息系统 一 数据与信息 1 数据 2 信息 3 数据与信息的联系 4 信息的特征 客观性可存储性可传递性可加工性共享性 5 信息的质量要求 完整性相关性可靠性及时性可理解性成本 17 二 信息系统 1 系统 由一系列彼此相关 相互联系的若干部分为实现特定目标而建立起来的一个有机整体 2 信息系统 是对信息进行采集 处理 存储 检索和传输 必要时能向有关人员提供信息的系统 3 信息系统的基本功能 4 信息系统的特性 开放性 系统的集成性及信息的集成性 人 机协作系统 5 信息系统的分类 数据处理系统 DPS 管理信息系统MIS 决策支持系统 DSS 专家系统 ES 18 第二节会计信息系统 一 会计数据与会计信息 1 会计数据 用于描述经济业务属性的数据 它是对企业经济业务发生情况的客观记录 2 会计信息 是指按一定的要求或需要 通过一系列专门的会计核算方法 对会计数据加工或处理后提供给企业内外部信息使用者管理决策所需要的各项会计数据 3 二者联系 会计信息是通过对会计数据的处理而产生的 会计数据也只有按照一定的要求或需要进行加工或处理 才能成为满足管理需要的会计信息 但二者并没有截然的界限 常被不加区别地使用 19 4 会计信息的特点 1 会计信息量大 种类多 来源广 用户多 2 会计信息的处理具有周期性 每个周期的处理方法基本相同 3 会计信息要求客观 真实 公允 4 会计信息要求可追溯性及可验证性强 二 会计信息系统 1 概念 AIS是专门用于企事业单位处理会计业务 收集 存储 传输和加工各种会计数据 为投资者 债权人 政府部门提供财务信息的系统 2 物理构成 以计算机为信息处理手段的会计信息系统 是一个人机系统 由会计人员 计算机硬件 计算机软件以及系统运行规范等要素组成 20 3 计算机会计信息系统与手工会计处理系统的异同点 1 两者的共同点 系统基本目标相同 遵守相同的会计规范及各项政策制度 遵守相同的会计理论和会计方法 信息系统的基本功能相同 21 2 两者的区别 运算工具不同 信息载体不同 会计信息的表示方法不同 信息处理方式不同 内部控制制度和控制方法不同 信息输出的内容和方式不同 会计档案的保管形式不同 系统运行环境要求不同 22 第三节会计信息系统的功能结构 一 会计信息系统功能结构的设计原则 1 可拆装性原则 一个好的信息系统应允许用户方便的挂装或卸掉某些子系统或模块 而不影响其他子系统的正常运行 2 高内聚低耦合原则 尽量把联系密切的功能放在一个子系统中 尽量减少不同子系统之间的联系 包括功能调用和数据传递关系 3 通用化原则 尽量把能通用的子系统和功能模块独立出来 把不能通用的尽量独立出来 而对通用的模块采用外挂的方式和其他子系统联系起来 4 与管理职能相适应原则 各子系统的划分要以管理职能为基础 尽量适应管理业务流程要求 23 二 会计信息系统功能结构 财务业务一体化的会计信息系统 其功能结构通常由三个基本部分组成 财务 购销存 管理分析 每部分由若干子系统所组成 1 财务部分 主要由账务处理 总账 工资管理 固定资产管理 应付管理 应收管理 成本管理 资金管理等子系统组成 2 购销存部分 以库存核算和管理为核心 包括库存核算 库存管理 采购计划 采购管理和销售管理等子系统 3 管理分析部分 一般包括财务分析 利润分析 流动资金管理 销售预测 财务计划 领导查询和决策支持等子系统 24 三 会计信息系统结构选择 1 财务应用方案 只希望使用会计信息系统解决企业会计核算与资金管理的企业 系统构成 财务处理 应收管理 应付管理 报表 其扩展子系统为 工资管理 固定资产管理 资金管理 财务分析 2 工业企业购销存一体化应用方案 可以全面解决企业会计核算 资金管理和购销存管理的问题 3 商业企业购销存一体化应用方案 商业企业由于没有产品的生产过程 因此商业企业解决方案除了没有成本核算子系统外 系统构成和工业企业解决方案没有区别 4 行政事业单位解决方案 行政事业单位会计核算与财务管理的核心是预算的制定和预算的执行情况的统计分析 25 第四节会计信息系统的发展 一 会计信息系统的发展过程 1 国外会计信息系统的发展 1 1954年美国通用电气公司首次利用计算机计算职工薪金的举动 开辟了会计数据处理的新纪元 2 随着第三代计算机的大规模生产以及软件开发工具的不断完善 到20世纪70年代 会计信息系统已开始普及 主要用于核算系统 3 微机出现后 随着软硬件性能的不断提高以及计算机网络发展 会计信息系统长足发展 单一核算型 管理 决策型 应用平台也从单机版 网络版发展 26 2 我国会计电算化发展概况 1 起步阶段 1979 1983 1958年我国出现第一台计算机 从那时起到20世纪70年代中期 主要是用于科学技术工作 1982年以前 计算机在我国还不普及 计算机应用还仅限于少数单位和少数专业技术人员 特别是在财会部门的计算机应用还未引起各级领导的重视 而广大财会人员又缺少必要的计算机知识 所以计算机在财会工作中的应用还处于起步阶段 同时期的国外会计领域计算机应用已经普及 国内部分专家学者逐渐认识到计算机在数据处理方面的巨大优势 开始注意研究如何在我国推进会计领域的计算机应用 1979年财政部拨专款500万元给长春一汽用于会计电算化工作试点 1981年的 研讨会 便是在这样的大环境下召开的 在这一阶段中 主要是在大中型企事业单位进行会计电算化的探索和试验 27 2 第一批商品化会计信息系统开发阶段 80中 90初 从20世纪80年代起 由于微型计算机的出现 使计算机技术得以普及 试点企业利用计算机进行会计数据处理的成效激发了大批企业实施会计电算化的信心和决心 会计电算化工作迅速推进 据财政部对当时全国3万多家单位的调查表明 至1988年3月 已有14 的单位开展了会计电算化工作 在这一阶段 企业大多是通过高等院校与科研院所或软件工程师 根据自身业务特点自主开发专用的会计核算软件 缺乏规范化 标准化 国家尚没有专门法规对会计电算化工作进行统一组织管理 企业的会计电算化完全是自发的 各自为政 所以又称自由发展阶段 28 80年代末期 在总结了前一阶段会计电算化工作的经验与教训基础上 我国会计电算化事业开始进入了有组织有计划稳步发展阶段 国家各部委和主管部门加强了对会计电算化工作的组织领导 并制定了相应的发展规划 财政部于1989年颁布了 会计核算软件管理的几项规定 后于1990年进行修订 逐步使会计软件的开发向通用化 规范化 专业化和商品化发展 商品化会计软件公司如雨后春笋般纷纷建立 商品化会计软件市场也开始快速发展 与此同时 随着计算机软件硬件技术和通信技术的发展 会计软件的应用开始由单机版向网络发展 29 3 商品化会计信息系统不断成熟阶段 90年代中期 在第一批商品化会计信息系统的开发与推广应用过程中 技术开发人员在怎样实现计算机处理技术与会计业务处理有机结合方面的认识不断加深 与此同时 会计信息系统应用单位对会计信息系统的功能需求也愈来愈明确 这为进一步完善商品化会计系统产品奠定了坚实的基础 从会计信息系统开发技术与运行平台来看 90年代中期推出的商品化软件与第一批商品化软件相比 使用的是Windows环境下的开发工具并运行在Windows操作系统上 开发工具与开发技术的提升 大大缩短了软件的开发周期 增强了软件的稳定性 而且 90年代中期的商品化财务软件基本上都具有网络功能 网络结构主要有F S和C S两种 网络操作系统有Netware WindowsNT和Unix等 30 4 会计信息系统向管理信息系统发展阶段 90年代末至今 这一阶段也是会计电算化工作逐步走向成熟的阶段 商品化会计软件由DOS平台转向了界面更加有好的Windows平台 网络体系结构主要采用B S结构 以克服传统的C S结构易造成网络瓶颈的现象 会计软件也由单项核算型向综合管理型发展 会计软件 财务软件 企管软件充斥着商品化软件市场 随着会计电算化软件市场的蓬勃发展 财政部进一步加强了对会计电算化的规范与管理 从94 96年先后制定并颁发了 会计电算化管理办法 会计核算软件基本功能规范 和 会计电算化工作规范 等一系列文件 使我国会计电算化工作在制度管理 会计核算软件管理和替代手工账管理等方面逐渐步入正轨 有力的推动了我国会计电算化事业的健康发展 31 二 基于网络环境下会计信息系统的变革之路 1 新经济环境对会计信息系统的要求 1 财务管理集中化 提供信息实时动态化 2 财务与经营业务协同处理 管理信息全面集成 3 财务的国际化 2 发展我国会计信息系统应采取的策略 1 加快信息网络建设 提高企业信息化程度 2 构建网络条件下会计信息系统的安全保障体系 3 系统开放 并具有国际水准 4 大力加强人才培训的力度 32 3 会计信息系统的发展 1 实时化 瞬间获取所需信息 2 多元化 会计理论 会计方法 提供信息 3 集成化 系统的集成和信息的集成 4 简捷化 会计信息处理的效率大大提高 5 动态化 实时动态核算 财务在线管理 信息实时反映 6 开放化 内外部人员可根据授权在线访问 交换信息 7 智能化 仿真型 傻瓜型向智能型发展 33 第2章账务处理子系统 第1节账务处理子系统概述 第2节账务处理子系统的数据处理流程分析 第3节账务处理子系统的编码设计与系统结构 第4节账务处理子系统的初始设置 第6节期末业务处理与账表输出 第7节账务处理子系统的辅助核算 第5节账务处理子系统的日常业务处理 34 第1节账务处理子系统概述 一 账务处理子系统在会计信息系统中的地位与作用 账务处理子系统是整个会计信息系统最重要的子系统 它在会计信息系统中处于核心地位 与其他子系统有着密切的数据联系 在实务中 会计工作主要是围绕账务处理子系统而展开的 存货 固定资产 采购销售 往来核算 工资核算等子系统与账务处理子系统存在密切的数据联系 但账务子系统以总括核算为主 而其他子系统则侧重于明细核算 35 二 账务处理子系统的特点 1 规范性强 一致性好 2 以总括核算为主 在整个会计信息系统中起核心作用 3 正确性要求高 36 第2节账务处理子系统的数据处理流程分析 一 手工账务处理流程分析 一 手工账务处理流程 二 手工账务处理流程的缺陷 37 二 计算机环境下账务处理系统流程分析 38 三 手工账务处理与计算机账务处理的区别 1 数据处理的起点与终点不同 6 账务处理的效率 准确性及时效性不同 3 数据的储存方式不同 2 数据处理方式不同 4 对账的方式不同 5 会计资料的查询与统计方式不同 39 第3节总账系统的编码设计与系统结构 一 会计科目编码设计 一 会计科目编码设计的意义 1 保证会计科目的惟一性 2 简化会计数据的表现形式 3 加快计算机的运行处理速度 40 二 会计科目编码设计方案 编码体系是指单位内所使用的每一个会计科目都规定一个代码而构成的代码组 会计科目编码体系的设计首先要遵循会计制度的规定 即一级科目编码要按照会计制度的规定设置 科目体系的设计实际上就是明细科目编码的设计 会计科目编码是根据企业会计制度的规定及企业会计科目的设置 按照一个系统的编码方案对各个会计科目确定出一组惟一的代码数字 1 编码方式 3 会计科目编码结构 2 会计科目编码体系设置 41 4 科目编码方法 顺序编码 按编码对象顺序排列 位数编码 将编码的每一位或几位赋予一定的含义 分组编码 按数字顺序分组表示某一基础上的不同类别 5 科目编码设计的基本原则 1 规范性原则 3 一致性原则 4 扩展性原则 5 简短性原则 2 层次性原则 1 0 0 2 0 0 1 2 2 3 一级 二级 三级 4 3 3 42 二 总账子系统的结构 总账子系统结构是指设计若干功能相对独立的模块 来实现账务处理子系统的目标 它究竟应划分为几个功能模块 目前并没有一个固定的标准 典型的总账子系统的结构如图 43 第4节总账子系统的初始设置 总账子系统是一个通用性较强的系统 为了使其能够在各行各业应用 现代商品化会计软件在开发过程中 重点考虑的是系统的通用性 即不同行业账务处理和财务管理的一般特征 为了适应各单位的需要 系统提供了初始设置功能 允许企业根据本单位的会计核算业务和财务管理的具体情况 通过初始化功能来实现或满足本单位的会计业务处理需要 这些设置工作统称为初始化工作 主要包括 账套设置 操作人员及权限设置 会计科目设置 凭证类型设置 初始余额录入 汇率管理等 44 一 账套设置 二 科目设置 三 其他初始化设置 1 凭证类别设置 2 结算方式设置 3 外币汇率设置 4 初始数据录入 账套号 账套名 单位名称 企业性质 会计科目编码方案 启用日期 记账本位币 会计主管 45 第五节总账子系统日常业务处理 总账系统日常业务处理主要包括记账凭证的输入 审核 修改和记账等 凭证处理是账务处理的最关键环节 一 凭证输入 一 记账凭证的类型与输入方式 记账凭证的类型 手工记账凭证 机制记账凭证 人工键盘输入 前台处理 后台处理 系统自动传输 凭证管理模块 46 二 记账凭证的基本内容和输入控制 47 二 凭证的审核与修改 一 凭证审核 1 静态屏幕审核法 2 二次输入校验法 1 审核人和制单人不能是同一个人 2 凭证一经审核 就不能被修改 删除 只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除 3 取消审核签字只能由审核人自己进行 4 作废凭证或已标错的凭证不能被审核 5 无论是手工凭证还是机制凭证都要经过审核程序 48 二 凭证修改 1 未审核的记账凭证发现错误 可以直接由录入人员直接进行修改 这种修改可以不留痕迹 2 已通过审核但还没有记账 发现错误后 应由审核人先取消审核 然后再由录入人员进行修改 这种修改也不留痕迹 3 已通过审核并已记账 发现错误 则不能利用凭证修改模块进行修改 根据会计制度的规定 这种错误凭证的修改必须留有痕迹 因此只能采用红字冲销法或蓝字部分补充登记法来进行修正 49 计算机账务处理系统中 会计人员只需使用记账功能模块 记账工作便由计算机自动 准确 高速地完成 记账工作可以在编制与审核一张凭证后进行 也可在编制一天的凭证后记一次账 甚至可以多天记一次账 计算机账务处理系统中的记账过程基本是自动完成 除意外情况 大多数不需要进行人工干预 三 记账 50 2 6总账系统期末业务处理与账表输出 主要包括会计期末的摊 提结转业务 对账 结账和编制会计报表 这些业务数量不是太大 但处理较复杂而且繁琐 一 期末摊 提 结转业务的处理 1 费用分配 的结转 如工资分配等 2 费用分摊 的结转 如制造费用 辅助生产成本分配等 3 税金计算 的结转 如增值税等 4 提取各项费用 的结转 如提取福利费等 5 期末收入 费用的结转 如收入转利润 费用转利润等 51 二 期末对账 对账是对账簿数据进行核对 以检查记账是否正确 以及账簿是否平衡 其目的是为了保证会计信息的正确性和可靠性 期末对账主要是通过核对总账与明细账 总账与辅助账数据来完成账账核对的 但需要说明的是 在手工账务处理过程中 会计数据转抄的过程中必然会出现抄错的现象 只有通过对账确认账账相符 账证相符和账实相符 通过现金 存货等盘点 后 才能进行最后结账工作 因此 手工账务处理中 对账是一个非常重要的程序 计算机数据处理速度快 精度高等特点对会计业务数据进行处理 一般不会出现账账不符或账证不符的现象 但由于非法操作或计算机病毒或其他原因有时可能会造成某些数据被破坏 因而引起账账不符 为了保证账证相符 账账相符 应经常进行对账 至少一个月一次 一般可在月末结账前进行 52 期末结账应注意如下事项 1 上月未结账 则本月不能结账 2 上月未结账 则本月不能记账 但可以填制 审核凭证 3 本月还有未记账凭证时 则本月不能结账 4 已结账月份不能再填制凭证 5 结账只能由有结账权限的人进行 6 如果是结12月的账 则必须产生下年度的空白账簿文件 并结转年度余额 7 结账前最好做一次备份 三 期末结账 53 2 7账务处理子系统的辅助核算 辅助核算是账务处理系统中一个很重要的内容 它是会计软件设计逐步走向成熟的标志 如果说账务处理系统的日常核算只是完美地替代传统的手工核算的话 那么辅助核算则拓展了会计信息系统的功能 使会计信息系统由核算型软件向管理型软件过渡 出纳管理 支票管理 资金日报表 银行对账 部门核算 部门核算 部门管理 项目核算 个人往来 项目定义 项目核算 项目管理 个人往来核销管理 个人往来账表输出 个人往来账龄分析 54 第三章报表子系统 第1节报表子系统概述 第2节报表格式设计 第3节报表数据处理 第4节报表模板的使用及报表分析 55 第1节报表子系统概述 设计报表的格式和编制公式 从总账系统或其它业务系统中取得有关会计信息自动编制各种会计报表 对该报表进行审核 汇总 生成各种分析图 并按预定格式输出各种会计报表 一 报表管理系统的任务 二 数据处理流程 三 基本功能结构 报表管理系统具有 文件管理功能 格式管理功能 数据处理功能 图形功能 打印功能和二次开发功能 56 报表编制数据处理流程图 57 报表系统的基本功能结构图 58 报表管理的工作过程基本可以分为报表的格式和公式设置 报表的数据处理 报表输出 四 基本工作过程 59 1 简单表的格式一般由标题 表头 表体和表尾四个基本要素组成 五 报表结构与基本术语 60 1 报表及报表文件 2 单元及单元属性 报表中由表行和表列确定的方格称为单元 单元属性包括 单元类型 对齐方式 字体颜色等 单元类型有数值型 字符型和表样型 3 区域与组合单元 区域也叫块 由一组相邻的单元组成的矩形块 组合单元由同行 或同列 相邻的两个或两个以上的单元组成区域 4 关键字一般包括 单位名称 单位编号 年 季 月 日等 也可以自行定义关键字 2 基本概念及术语 61 第二节报表格式设计 定义一张报表 首先应该定义报表数据的载体 报表格式 不同的报表 格式定义的内容也会有所不同 但一般情况下报表格式应该包括报表表样 单元类型及单元风格等内容 在使用UFO报表系统处理会计报表之前 应首先启动UFO系统 并建立一张空白的报表 然后在这张空白报表的基础之上设计报表的格式 启动报表管理系统 创建一个新的会计报表文件 有些软件建立的是一个报表簿 可容纳多张报表 也有些软件只建立一张报表 甚至还需要规定其属性 一 启动报表系统 62 63 设计表样主要包括设计报表的表格 输入报表的表间项目及定义项目的显示风格 定义单元属性 通过设置报表表样可以确定整张报表的大小和外观 具体内容包括 设置报表尺寸 定义报表行高列宽 画表格线 定义组合单元 输入表头表体表尾内容 定义显示风格 定义单元属性等 二 设计表样 关键字主要有六种 单位名称 单位编号 年 季 月 日 另外还可以自定义关键字 可以根据自己的需要设置相应的关键字 三 设置关键字 由于各种报表之间存在着密切的数据间的逻辑关系 所以报表中各种数据的采集 运算的勾稽关系的检测就用到了不同的公式 报表公式主要有计算公式 审核公式和舍位平衡公式 四 编辑公式 64 单元公式在输入时 凡是涉及到数学符号的均须输入英文半角字符 否则系统将认为公式输入错误而不能被保存 账套号和会计年度如果选择默认 以后在选择取数的账套时 需要进行账套初始工作 如果直接输入 则不需再进行账套初始 如果输入的会计科目有辅助核算 还可以输入相关辅助核算内容 如果没辅助核算 则 辅助核算 选择框呈灰色 不可输入 审核公式在格式状态下编辑 在数据状态下执行审核公式 五 保存报表 报表的格式设置完成之后 为了确保今后能够随时调出使用并生成报表数据 应将会计报表的格式保存起来 65 第三节报表数据处理 报表数据处理主要包括生成报表数据 审核报表数据和舍位平衡操作等工作 数据处理工作必须在数据状态下进行 处理时 计算机会根据已定义的单元公式 审核公式和舍位平衡公式自动进行取数 审核及舍位等操作 报表数据处理一般是针对某一特定表页进行的 因此 在数据处理时还涉及到表页的操作 如增加 删除 插入 追加表页等 66 进入报表数据状态 账套初始 录入关键字 整表重算 进入报表数据处理状态既可以使用菜单进入 也可以直接使用 数据 格式 切换按钮进入 报表的一些原始数据是取自于某个指定账套的 如果在定义单元公式时没有指定某个账套或会计年度 在生成报表数据之前 需要确认单元数据是取自于哪一个账套及会计年度 账套初始工作既可以在格式状态下进行 也可以在数据状态下进行 关键字是表页定位的特定标识 在格式状态下设置完成关键字以后 只有在数据状态下对其实际赋值才能真正成为表页的鉴别标志 为表页间 表间的取数提供依据 当完成报表的格式设计并完成账套初始和关键字的录入之后便可以计算指定账套并指定报表时间的报表数据了 计算报表数据是在数据处理状态下进行的 它既可以在录入完成报表的关键字后直接计算 也可以使用菜单功能计算 67 第四节报表模板的使用 利用报表模板可以迅速建立一张符合您需要的财务报表 另外 对于一些本企业常用但报表模板没有提供标准格式的报表 在定义完这些报表以后可以将其定制为报表模板 以后使用时可以直接调用这个模板 一般报表系统都会提供多个行业的标准财务报表模板 报表模板即建立了一张标准格式的会计报表 如果用户需使用系统内的报表模板 则可以直接调用 用户除了使用系统中的会计报表模板外还可以根据本单位的实际需要定制内部报表模板 并将自定义的模板加入系统提供的模板库内 也可以根据本行业的特征 增加或删除各个行业及其内置的模板 自定义报表模板主要需要定义报表的所属行业及报表名称 68 第4章其他业务核算子系统 第一节工资核算子系统 第二节固定资产核算子系统 第三节应收应付核算子系统 69 第一节工资核算子系统 一 工资系统概述 二 工资管理系统业务流程 三 工资管理系统功能结构 70 工资是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的约定 以货币形式直接支付给劳动者的劳动报酬 工资是企业生产过程中活劳动的耗费 是构成产品成本的重要要素之一 一 工资系统概述 71 企业如何进行工资的核算 工资是企业支付给劳动者的劳动报酬 包括基本工资 奖金 津贴及补贴 通过 应付工资 账户进行核算 应付工资是为企业计算及发放工资而设置的会计账户 集中反映企业应付职工的工资总额 工资总额指企业在一定时期内支付给本单位职工的劳动报酬总额 包括 计时工资 计件工资 经常性奖金 工资性津贴和补贴 加班加点工资 特殊情况下支付的工资 企业应严格遵守国家规定的工资总额组成 正确核算工资 区别工资性支出和非工资性支出 凡属于工资总额内的工资性支出 不得漏计 凡不属于工资总额内的非工资性支出 如洗理费 交通费 医疗费 保育补助费 困难补助等 不得计入 72 工资结算 工资结算的内容包括应付工资的计算 代扣款项的计算 实发工资的计算和工资的发放 一 工资结算的原始记录企业在一定时期内应付给职工的工资应依据有关原始记录进行计算 计算工资的原始记录主要指考勤记录和产量记录 二 应付工资的计算应付工资的计算是工资结算工作的核心 工业企业应严格按照国家规定的工资总额组成项目计算对每个职工的应付工资额 73 工资计算 工资管理系统的任务 74 工资分配 工资管理系统的任务 直接构成产品成本的车间工人工资 车间管理人员工资以及辅助生产部门职工的工资 厂部行政管理人员的工资 长期病假及离退休人员的工资 借记 生产成本 贷记 应付工资 借记 制造费用 贷记 应付工资 借记 管理费用 贷记 应付工资 厂部行政管理人员的工资 厂部行政管理人员的工资 借记 应付福利费 等贷记 应付工资 借记 营业费用 贷记 应付工资 借记 生产成本 贷记 应付工资 借记 制造费用 贷记 应付工资 借记 生产成本 贷记 应付工资 借记 制造费用 贷记 应付工资 75 应发工资 基本工资 工龄工资 职称工资 岗位工资 津贴 加班工资 奖金扣款合计 水电费 保险费 个人所得税 迟到扣款 病假扣款 事假扣款 旷工扣款 其他扣款实发工资 应发工资 扣款合计 工资的构成与计算方法 76 二 工资管理系统业务流程 77 三 工资管理系统功能结构 工资管理系统 78 与其他模块的关系 总账系统 UFO报表 人事管理 薪资管理系统 生成凭证凭证查询 工资发放数据工资标准 人员数据 薪资数据 项目管理 项目薪资数据 成本管理 产生薪资数据 79 企业核算账套 工资账套 工资类别的区别 80 第二节固定资产子系统 一 固定资产管理系统概述二 固定资产管理系统目标三 固定资产管理系统业务流程四 固定资产管理系统功能结构 81 一 固定资产管理系统概述 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产管理系统 期初设置 日常核算 设置固定资产总账及明细账数据 同时建立固定资产的卡片资料 主要包括固定资产增减变动 计提折旧等 82 与其他模块的关系 83 二 固定资产管理系统目标 核算和监督固定资产的增 减 变动情况 计提固定资产折旧 分摊折旧费用 提供数据接口 与其他系统实现数据共享 输出固定资产的有关信息 供相关部门使用 1 2 3 4 84 三 固定资产管理系统业务流程 85 四 固定资产管理系统功能结构 86 第五章会计信息系统的建设与管理 第一节会计信息系统的建立 第二节会计信息系统的管理 第三节计算机应用对会计内控的影响 第四节会计信息系统的内部控制 87 二 会计信息系统应用软件的选型 第一节会计信息系统的建立 六 会计信息系统的实施 五 会计基础工作的规范化 四 会计信息系统工作人员培训 三 会计信息系统运行平台建设 一 会计信息系统实施的组织与规划 88 会计信息系统建设成败关键在于应用软件系统的实施 会计信息系统建设的成败经验使人们充分认识到了 三分软件 七分实施 的重要性 会计信息系统实施是一个复杂的系统工程 会计信息系统在实施具有以下重要特点 1 会计信息系统实施的难度较大 需要有实施方法论的指导 需要建设一支职业化专门从事软件实施的队伍 需要针对实施编制标准化的培训教材 2 会计信息系统的实施不仅仅是对用户进行软件操作培训 更重要的是应首先对企业进行业务流程重组 理顺和规范企业管理 这是会计信息系统实施的一个重要步骤 一 会计信息系统实施的组织与规划 特点 89 3 会计信息系统的实施不仅仅是指导用户如何使用 而且要协助用户进行信息的标准化和规范化 要使企业员工理解系统的管理思想和理念 4 会计信息系统的实施不仅仅要求企业适应系统所提供的规范化管理模式 还要求在实施过程中能根据用户的特殊需求对软件进行客户化改造 5 会计信息系统的实施需要规范化的专业咨询公司为后盾 为企业信息化建设提供强有力的技术与管理咨询服务 一 会计信息系统实施的组织与规划 特点 90 一 会计信息系统实施的组织与规划 发展规划 一 制定会计信息系统发展规划的原则1 系统性原则 也称 整体性 原则 它是解决会计信息系统建设中各个子系统间关系的基本原则 2 阶段性原则 解决会计信息系统实施过程中关系的原则 3 适用性原则 也称 客观可行性原则 4 实用性原则 系统的建设要能够很好的为企业管理服务 满足企业管理需要 5 一把手原则 系统的建设工作是一项涉及企业各个部门 所有人员的全局性工作 只有一把手亲自抓 才能做到统筹规划 周密部署 91 一 会计信息系统实施的组织与规划 发展规划 二 会计信息系统发展规划的主要内容1 会计信息系统建设的目标 指企业在几年内要建设一个怎样的会计信息系统 包括最终实现的系统功能 经济效益和社会效益等 2 会计信息系统的总体结构 指系统的规模 业务处理范围 由哪些子系统构成 以及这些子系统间的联系和系统间界面的划分 3 会计信息系统建立的途径 定点开发和购买商品化软件 4 系统软硬件的配置方案 结合企业发展目标的要求和经济力量 从整体需要出发 确定配置原则及后续发展 92 一 会计信息系统实施的组织与规划 发展规划 二 会计信息系统发展规划的主要内容5 系统建设的工作步骤 对建设过程任务进行分解 6 会计信息系统建设的组织机构 明确建设过程中的管理体制和组织机构 统一领导 专人负责 7 专业人员培训与配备计划的制定8 资金的来源及预算 系统硬件配置费用 会计软件费用 人员培训费用 咨询费用和后期运行维护费等 93 配备会计软件的方式主要有购买通用商品化会计软件 自行开发 购买通用商品化会计软件与自行开发相结合和使用上级主管部门推广的软件四种 商品化会计软件是指专门对外销售的会计软件 通用商品化会计软件一般具有成本低 见效快 质量高 维护有保证等优点 所以适合会计业务比较简单的小型企业 大中型企业会计业务一般有其特殊要求 可根据本企业的实际需要 选择定点开发的模式 以满足本单位的特殊需求 对于通用会计软件不能完全满足企业的特殊需求 则可以在通用会计软件基本功能和框架下 定点开发或完善部分配套功能 如 生产计划管理 成本管理等 选择通用商品化会计软件与定点开发相结合的方式 软件市场上有许多会计软件 用户必须根据企业的现状与未来的发展要求 对会计软件做出正确的选择 二 会计信息系统应用软件选型 94 在选择会计软件时 一般应考虑以下因素 1 会计软件必须通过了省以上 含省 财政部门的评审通过财政部门评审的软件是上有关的专家进行了详细的测试后通过的 他们对软件的评价比一般软件选购人员的评价更为准确 而且有财政部门的鉴定材料 售后服务问题有保障 2 会计软件功能需要满足企业业务处理的要求会计软件的功能应符合行业的特点 满足本企业的具体核算与管理要求 尤其要看软件是否对外提供接口 接口是否符合要求 同时 还要考虑软件的功能完整性问题 是否满足企业分阶段建立信息化的需求 特别是在企业实施ERP系统时 不仅要考虑会计软件的功能 还要考虑其他系统的功能 如生产计划 物料需求 成本管理 供应链管理等 二 会计信息系统应用软件选型 95 二 会计信息系统应用软件选型 3 会计软件的技术指标分析 1 会计软件所需的计算机硬件和软件环境 2 软件是否具有可扩展性 3 考查会计软件的运行稳定性和易用性4 会计软件的售后服务某一软件的售后服务体系是否健全 服务水平高低以及服务态度如何都将影响到软件能否顺利投入使用 今后软件在运行过程中出现问题能否得到及时解决是至关重要的 需要特别注意的是 选用的软件最好在企业所在城市或地区设立了售后服务机构 这是软件长期稳定运行的重要保障 96 三 会计信息系统运行平台建设 会计信息系统运行平台是指会计信息系统赖以运行的软 硬件环境 它包括计算机硬件环境和软件环境 操作系统及数据库管理系统 1 硬件平台配置硬件时要考虑企业的总体规划 即目前购买的硬件要考虑当前需要 更要考虑将来发展 同时还要考虑到企业现有的人才 财力 产品价格 性能以及售后服务等情况 2 软件平台 1 选择操作系统在会计信息化建设过程中所涉及的操作系统分为服务器操作系统和终端机操作系统两部分 2 选择数据库系统数据库系统主要分为服务器数据库系统和桌面数据库系统 97 四 会计信息系统工作人员的培训 人才是会计信息系统实施成败的关键因素 会计信息化建设不仅需要会计和计算机方面的专门人才 更需要既懂会计 又懂计算机技术的复合型人才 人才的培养既要避免人才匮乏 又要避免人才的浪费 要求合理地进行多层次 多渠道 多形式的培养 特别是各级财政及主管部门应培养一批会计信息化专门人才 对本地区 本行业 本部门的会信息化建设进行统一协调 组织 管理和指导 避免盲目开展 各自为政 对现有人员培训时注意人才的层次分布 年龄层次分布和知识结构分布 98 一 数据的规范化建立会计信息系统少不了最基础的数据 对企业所有的数据必须按照计算机数据处理的要求 制定编码标准 所有的信息数据都要有统一的名称 有明确的定义和编码 有标准的格式和明确的含义 二 信息处理流程的规范化信息处理流程的规范化有一个前提就是企业各项经济业务必须规范化 对各项经济业务制定明确的制度 再制定统一的工作准则和规程制约数据采集 数据处理和数据输出的全过程 以保证信息的及时 准确和可靠 三 业务流程的优化是对企业现有的业务处理流程进行分析 将其改造成满足企业管理需求和计算机信息系统工作特点的业务处理流程 并使企业结构扁平化 业务不重复 从而提高企业业务处理的效率 客户的满意度和企业的经济效益 五 会计基础工作的规范