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税务稽查查帐软件培训手册单位_ 姓名_无锡奇星软件科技有限公司 服务热线：051085222866 电子邮箱：WXQXRJ126.COM目录第一课、税务稽查查帐系统总体介绍3第二课、数据采集软件入门7第三课 金蝶软件采集9第四课 用友软件的采集11第五课、税务稽查查帐软件的安装及后台设置13第六课、数据准备部分16第七课、财务总帐模块的讲解18第八课、会计凭证模块的讲解21第九课 科目对应、指标、帐户、报表分析、分录比对24第十课、税种检查28第十一课、Erp分析模块的讲解31第十二课、结案处理32附一、采集软件提供的采集种类范围34附二、财务软件命名方式对照表36附三、查帐软件操作流程39第一课、税务稽查查帐系统总体介绍本课要点税务稽查查帐系统定位查帐系统业务流程系统应用架构主要功能介绍具体要求认识税务稽查查帐系统了解本系统的业务流程掌握系统的主要功能掌握系统的主要操作步骤本课导读随着社会信息迅速发展，我们已经生活在数字化时代，信息系统资源逐步形成，计算机技术在中国各行各业迅速普及，国家机关、企业集团、金融机构普遍运用信息技术进行经营与管理。可以说，在科技迅猛发展的同时，数字化税务稽查的信息环境已经形成，如果这时整个税务稽查还是“一把算盘一枝笔”，没有像样的计算机设备配置、没有数字化税务稽查人才、没有先进的数字化税务稽查技术和方法，那么我们必将 “进不了门、打不开帐，失去税务稽查的资格”。但是在目前的状况下，由于企业采用的电子记帐软件种类繁多、使用的形式多种多样、涉及到的数据量庞大，使得数字化税务稽查的开展面临着各种障碍。针对这种现状，无锡奇星软件科技有限公司开发了适用于数字化税务稽查的辅助工具软件税务稽查查帐系统，该系统主要用于辅助税务稽查人员快速、高效地完成对企业涉税电子数据的分析检查。认识税务稽查查帐系统系统流程图税务稽查查帐系统是一套高级的数字化税务稽查辅助工具，主要体现在下述的三个方面中：1、税务稽查实施工具税务稽查查帐系统是针对税务稽查程序中的稽查实施环节，以企业的涉税电子数据和征管的申报数据为基础，以税收政策法规为依据，将税务稽查经验、方法与计算机信息处理技术相结合，辅助税务稽查人员完成不同税种稽查实施的查帐工具。2、实施监控管理工具：税务稽查查帐系统通过涉税疑点、查证过程等方面的记录对税务稽查人员的整个实施过程进行监控，为税务稽查实施过程的管理提供了有效的保障。3、稽查业务学习工具：税务稽查查帐系统通过不断积累税务稽查干部的查帐经验，形成各种查帐模型和模板，辅助运用的税务稽查人员完成对涉税电子数据的分析检查，同时在检查的过程中帮助税务稽查人员学习、掌握各种分析检查的方法及思路。了解本系统的业务流程税务稽查查帐系统以企业的涉税电子数据和征管的申报数据为基础，通过对企业涉税电子数据及征管申报数据的采集、加工和处理形成税务稽查数据中心，然后运用多种方法对涉税数据中心进行分析检查，得到企业涉税疑点，最后通过涉税疑点的确认生成工作底稿、稽查情况汇总表等稽查文书，完成税务稽查实施的过程。其业务流程就是根据上述的指导思想建立的：1、企业涉税电子数据的采集运用数据采集软件实现对企业涉税电子数据的采集并将采集得到的数据导入到稽查查帐软件中；采集征管部门的企业纳税申报数据并将其导入到稽查查帐软件中。2、数据的加工处理由于企业的涉税电子数据的表现形式各不相同（主要表现在记帐会计科目的使用、仓库业务处理的认定等方面），在运用稽查查帐软件对取得的涉税电子数据进行分析时无法按照统一的表现形式来处理，需要进行数据的标准化处理；另外针对采集得到的企业涉税电子数据也需要进行正确性的判断等，因此在进行分析检查之前要求对取得的数据进行初步的加工处理，以方便后续工作的开展。3、涉税电子数据的分析检查在稽查查帐软件中，涉税电子数据的分析检查主要分为三个方面：分析评估、税种检查以及帐务检查。分析评估是利用根据积累的稽查经验制作的查帐模型对涉税电子数据进行总体的分析，快速指明检查的方向以及发现涉税疑点，为进一步的深入检查提供依据。分析评估分为指标评估、帐户综合分析、报表分析、凭证分析等方面。税种检查是根据企业的纳税申报表进行数据的归集、计算、比对，以发现企业在纳税申报的行为中是否存在涉税问题。帐务检查为税务稽查人员提供了一个自由发挥检查经验的工作平台，在这里税务稽查人员可以根据自己的查帐经验，对企业的涉税电子数据进行检查，同时软件在该模块中提供了大量的查帐工具，以方便税务稽查人员更为快速的实施检查过程。帐务检查分为总帐检查、凭证检查、报表检查等方面。4、涉税疑点的确认及稽查文书的制作针对上述的分析检查中形成的涉税疑点，在稽查查帐软件中通过疑点平台的方式体现出来，同时通过税务稽查人员的取证确认形成涉税问题，加上和税收政策法规的关联，自动生成稽查工作底稿、稽查情况汇总表和稽查报告等稽查文书。掌握系统的主要功能税务稽查查帐系统的主要功能大致分成以下几个方面：1、涉税电子数据采集2、采集数据的导入及加工处理3、涉税电子数据的分析评估4、企业申报信息的检查及比对审核5、涉税电子数据的自由检查6、涉税疑点的确认及稽查文书的制作掌握系统的主要操作步骤税务稽查查帐系统的主要操作步骤如下所示：1、使用数据采集软件采集企业的涉税电子数据。注：采集企业的涉税电子数据时不需要使用加密狗！2、将采集得到的涉税电子数据导入到稽查查帐软件中。3、对导入的涉税电子数据进行合法性验证。4、对导入的涉税电子数据进行标准化的处理（包括“科目对应”和“存货对应”）注：在进行标准化处理的过程中，可通过查阅涉税电子数据来进行辅助。5、进入分析评估模块，对企业的总体生产经营状况及重点的涉税帐户、涉税业务等方面进行分析检查，确定本次稽查实施的方向。6、进入税种检查模块，对企业的纳税申报信息进行审核、比对。7、根据上述分析进入帐务检查模块，对发现的涉税疑点方向进行进一步的深入检查，同时也可以根据自身的检查经验，在帐务检查模块自由发挥。8、通过对上述检查发现的涉税疑点进行查证、确定检查中发现的问题并制作工作底稿、稽查报告等文书。第二课、数据采集软件入门本课要点数据采集软件总体介绍数据采集软件的特点主流财务软件简介数据采集软件操作流程具体要求了解数据采集软件掌握数据采集的流程熟悉数据采集前的准备工作掌握数据采集软件的操作流程本课导读由于企业应用的财务软件种类和版本繁多，且尚未执行统一的数据接口标准，虽然相关的法规已经出台，但数据接口标准统一还会有一个过程。为了配合查帐软件的开发应用，帮助税务检查人员完成企业财务数据采集工作，应设计开发通用财务数据采集软件。采集范围应该能够应对国内主流软件，采集内容应该能够实现相关涉税电子数据的采集。随着查帐软件在全国范围内的推广应用，还要不断扩大采集范围（包括国外主流ERP系统软件及地方主流软件）和采集内容（如存货数据、工资数据、固定资产卡片数据等）。具体信息请请参看附件一：“数据采集范围表”了解数据采集软件数据采集软件是一套智能化的绿色产品软件，用于采集税务稽查所涉及到的企业电子数据。之所以说它是智能化的绿色产品，是因为该软件是一套免安装的、可以自动识别企业使用的财务（或管理）软件的类别及版本的产品软件。目前数据采集软件能针对国内主流的财务软件、ERP管理软件、部分地方性、行业性的财务以及部分国外的主流ERP软件进行涉税电子信息的采集。数据采集前的准备工作 在去企业实地采集数据之前，应该了解企业应用的财务（或管理）软件的名称、版本；有条件的化，最好能够掌握企业使用财务软件的运作模式（网络版还是单机版），这样能对数据采集的完整性和有效性起到一定的帮助作用掌握数据采集软件的操作流程数据采集软件的操作流程相对比较简单，主要分成以下的几个方面：1、携带包含数据采集软件的光盘（或U盘）到企业准备采集相关信息。2、在企业中将光盘（或U盘）放置在安装有财务（或管理）软件的计算机上。3、直接从企业的计算机的资源管理器中运行数据采集软件。4、根据数据采集软件自动识别的软件接口进行数据的采集。注：如果企业使用的是网络版本的财务（或管理）软件并且其软件的后台数据服务设置有密码，则需要询问企业的相关人员（当企业不配和时，可以运用后续课程中讲解的方法进行处理）。思考与练习1、【思考】到企业采集数据时，应该带什么（软件、硬件）？为什么？2、【思考】到达企业后，需要立刻了解哪些信息？3、【思考】当企业使用网络版财务软件时，最佳的采集方案是什么？4、【思考】企业使用的财务软件服务器都有哪些特征（软件、硬件）？ 第三课 金蝶软件采集本课要点金蝶软件采集具体要求了解何时使用手工采集了解主流数据库的文件格式掌握手工采集操作流程了解何时使用手工采集当企业由于恶意篡改或是其他缘故造成财务软件中帐套信息不完整、检查人员将数据文件与财务软件环境分离拷贝等等情况，造成采集软件无法自动采集时，需要稽查人员使用手工采集功能。了解主流数据库的文件格式 财务软件都是运行在对应的数据库管理程序之上的，其财务数据也是保存在对应的数据库文件中。数据库文件通常有两种存在方式，一种是存放于独立的文件中；另外一种是以某种特殊方式“挂”在数据库管理程序中，不能单独存在。其文件也有着不同的命名方式。具体信息请参看附件二：“财务软件命名方式对照表”掌握手工采集操作流程由于数据库文件有两种存在方式（独立文件方式、分布存储方式），所以手工采集的操作也是对应的。其中要熟练掌握文件的搜索与指定、服务器的识别与选择、帐套数据的识别。知识要点:金蝶K3版本/金蝶KIS专业版(SQL Server)的采集要点:采集软件自动在企业网络中搜索能提供金蝶K3服务的计算机,然后选择服务器当采集软件在财务软件的服务器端运行时，用户名称及密码均默认为空，无需填写，直接点击“密码”后的“望远镜”按钮即可.当采集软件运行于财务软件客户端时，需要将用户名称填写为“sa”，密码默认为空如果提示登录错误则需要询问企业相关人员.金蝶Access版本的采集要点软件默认进入自动采集模式，帐套信息为计算机自动获取。如无法自动采集则进入“手工采集”模式,在“数据文件”中，通过“浏览”按钮，进入智能搜索界面搜索*.ais文件.思考与练习1、【思考】当使用“自动采集”，系统提示“该帐套不存在”时，通常是由于什么原因造成的？该如何处理？2、【思考】对于金蝶财务软件单机版（Access），采集软件采集的真正对象是什么？第四课 用友软件的采集本课要点用友软件的采集具体要求了解何时使用手工采集了解主流数据库的文件格式掌握手工采集操作流程了解何时使用手工采集当企业由于恶意篡改或是其他缘故造成财务软件中帐套信息不完整、检查人员将数据文件与财务软件环境分离拷贝等等情况，造成采集软件无法自动采集时，需要稽查人员使用手工采集功能。了解主流数据库的文件格式 财务软件都是运行在对应的数据库管理程序之上的，其财务数据也是保存在对应的数据库文件中。数据库文件通常有两种存在方式，一种是存放于独立的文件中；另外一种是以某种特殊方式“挂”在数据库管理程序中，不能单独存在。其文件也有着不同的命名方式。具体信息请参看附件二：“财务软件命名方式对照表”掌握手工采集操作流程由于数据库文件有两种存在方式（独立文件方式、分布存储方式），所以手工采集的操作也是对应的。其中要熟练掌握文件的搜索与指定、服务器的识别与选择、帐套数据的识别。知识要点:用友U8版本（SQL Server）的采集要点:采集方法基本与金蝶K3采集相同,如果无法自动采集则进入手工采集点击按钮查看帐套实体文件选择ufdata_帐套代码_年度开头的文件.用友Access版本与金蝶Access版本相同,只是搜索的帐套文件名不同.思考与练习1、【练习】对用友软件模拟服务器(服务器由老师指定)上的帐套进行手工采集，将采集结果保存到“桌面”上，并比较与自动采集时的差异。打开桌面上的采集数据文件夹，并查阅所含的文本文件内容。2、【讨论】在日常的检查工作中，还会有哪些情况影响到采集的完整性、真实性。根据以往的经验，在采集数据时可能会遇到的问题。第五课、税务稽查查帐软件的安装及后台设置本课要点系统的安装系统管理软件前后台切换具体要求掌握软件安装的操作掌握软件登录的操作掌握修改参数设置的操作掌握建立帐套的操作掌握软件前后台切换的操作本课导读本节课程主要讲解稽查查帐软件的安装、数据库创建、帐套管理、用户管理、参数设置以及如何在不同案件间进行切换。用户通过本节课程的学习，可以掌握如何安装查帐软件、设置系统参数、设立案件等操作知识。掌握软件安装的操作1、查帐软件安装：我们的软件是基于Microsoft SQL Server数据库环境的。用户安装软件时，需要分别安装【数据环境】、【税务稽查查帐系统】。如果用户机器上已经安装有Microsoft SQL Server2000或是MSDE的话，则不需要再安装【数据环境】。安装步骤:直接双击Setup.exe,弹出选择界面默认选中【数据环境】、【税务稽查查帐系统】,创建系统数据库.2、创建数据库：【税务稽查查帐系统】安装完成后，需要创建数据库。其中在创建数据库界面中，用户选项中默认填写sa，密码选项默认为空。安装目录指【税务稽查查帐系统】的系统数据库文件存放路径。这里建议用户在非系统盘符下建立一个目录存放。此步骤只是在此台机器首次安装查帐软件时运行，建议不要重复运行。掌握软件登录的操作软件登录：在软件登录界面中，用 户：指登陆本软件的操作者的用户名称。系统中预设超级用户为ADMIN。密 码：一般为空，可以不写 登陆系统：如果需要建帐、修改系统数据的话，选择系统管理，如需要对已经存在的帐套进行检查，选择税务稽查。掌握建立帐套的操作帐套管理该模块主要功能是帐套的建立与维护。在界面上方的企业信息中首先为被检查的企业建立企业信息记录，然后选中该企业，在下方的帐套信息中建立该企业不同年度的年度帐套。在建立年度帐套步骤要注意界面中的检查年度选项中一定要修改为与所检查的帐套年度一致。掌握软件前后台切换的操作在软件左上角系统下拉框选项中选择“重新登陆”，在弹出的软件系统登陆界面中的登录系统选项中选择“税务稽查”，进入案件选择界面。在该界面中选择将要检查的案件即可。思考与练习1、【思考】查帐软件是单机版还是网络版？2、【练习】按照手册中的步骤说明，安装查帐软件(数据环境,稽查系统,数据库创建,加密狗安装)3、【练习】统一新增机构“稽查局”及隶属的“一分局”，将隶属于一分局的XX作为新用户添加到软件中，并赋予所有权限。例如：张三，在新增用户时，将其“所属机构”选择为“一分局”，其“用户代码”填写名字的汉语拼音首字ZS，“用户名称”填写张三。练习时，请使用自己的真实姓名4、【练习】建立企业信息纳税人识别号：001 名称：奇星机械，行业：工业 企业会计制度纳税人识别号：002 名称：无锡新中亚，行业：商业 企业会计制度建立帐套案件编号：001 奇星机械 2007和2008年 检查人员admin 导入财务数据.002无锡新中亚2004和2005 检查人员admin导入财务和存货等数据.6、【思考】如何在“税务稽查”模式下看到刚刚建立的帐套信息？7、【练习】将(老师指定的服务器)作为查帐软件服务器，构成网络版。8、【练习】将网络运行状态改回单机运行。在练习的过程中，体会两种运行模式的异同。知识要点:软件默认服务器为本机,用户为admin(超级用户),密码为空.案件的新增的两个部分 企业信息中录入纳税人基础信息, 其中纳税人识别号、纳税人名称、会计制度、所属行业四项为必填（选）项 利用导入按钮导入征管系统中企业的基本信息案件信息的新增依次输入“案件编号”、选择“检查年度”、选择“检查人员” 第六课、数据准备部分本课要点数据导入外部数据导入数据验证具体要求掌握数据导入的操作掌握外部数据导入的操作掌握数据验证的操作本课导读本节课程主要讲解稽查查帐软件的数据准备部分的数据导入、数据验证、外部数据导入、总帐录入模块的内容。这部分模块主要为查帐软件提供的数据来源。用户通过本节课程的学习，可以掌握： 1、 如何将通过采集软件从企业采集到的数据导入到查帐软件中；2、 如何将手工记帐企业的财务数据录入到查帐软件中；3、 对已导入的企业电子财务数据，如何进行逻辑性检测；4、 如何将检查人员从企业得到的外部证据（文档、表格及录音等电子文件）附加到帐套中去；掌握数据导入的操作 “数据导入”功能可以将通过数据采集软件采集出来的企业涉税电子数据导入到查帐系统中。其中在路径选项中选择通过数据采集软件采集出来的企业涉税电子数据存放的路径。在导入数据类型选项中根据我们采集的具体情况进行选择。如果采集到的企业数据比较大，或分多次采集到企业同一年度不同期间的数据，软件同时也支持分次追加导入。掌握外部数据导入的操作 “外部数据导入”功能可以将检查人员从企业得到的外部证据（文档、表格及录音等电子文件）附加并保存到帐套中去。这样既方便了检查人员的随时调阅，同时又方便了管理。掌握数据验证的操作“数据验证”功能对将企业涉税电子数据中的逻辑性错误进行查找，以验证采集到的企业电子财务数据是否真实。企业采用会计电算化后，存在通过数据库技术绕开财务软件直接修改财务数据，以达到其不法目的情况。数据验证功能可以对科目期初借贷方是否平衡、总帐与明细帐期初余额是否平衡、项目科目期初余额上下级平衡、会计凭证借贷方是否平衡等方面进行检测，来验证数据的真实性。知识要点:数据导入:导入数据类型分为帐务数据、存货数据、财务和存货数据、税务数据，用户根据采集数据的类型进行选择文件路径处为对应数据文件存放的路径，可通过单击【望远镜】进行选择. 选择的年度要与采集数据的年度匹配才能导入数据思考与练习1、【练习】将“奇星机械”采集数据导入相应的帐套中（2007、2008）。2、【练习】对导入的数据进行数据验证，观察数据验证的检测项目。第七课、财务总帐模块的讲解本课要点穿透阅帐查找、过滤工具项目帐工具波动分析、期间显示工具关联分析工具流向分析红字分析具体要求掌握穿透阅帐的操作方法及明细帐工具的使用技巧掌握项目帐工具的用法掌握分期显示、波动分析工具的用法掌握关联分析工具的用法掌握明细帐中过滤工具的用法掌握右键菜单中升降序工具的用法本课导读本节课程主要讲解帐务检查-财务总帐模块。帐务检查部分主要是对被检查的帐套从财务的帐、证、表，存货的帐、证方面进行的类似于手工式的看帐、翻凭证的穿透式检查。在穿透检查的同时，软件也提供了很多的工具帮助用户快速的查找定位涉税疑点。本节课程主要讲解财务总帐模块，在该模块中用户可以对企业的财务帐进行穿透阅帐，从总帐穿透到明细帐再到凭证；穿透阅帐中结合该模块提供的多种工具如项目帐、关联分析、升降序等对数据进行检索、排序等操作，使用户能更快、更方便的掌握被检查的帐套信息并从中找到涉税疑点。掌握穿透阅帐的操作方法及明细帐工具的使用技巧1、穿透阅帐：在该界面中用户可以直接察看到企业帐套中所启用的所有科目的期初、期末余额及发生额，并可以对总帐、明细帐及凭证进行穿透式察看，方便了帐务检查。2、明细帐工具：明细帐工具可以从总帐切换到相应的明细帐中。在总帐界面用户可以通过双击没有明细科目的总帐科目打开相应明细帐。但对于有明细科目的总帐科目，用户可以通过使用明细帐工具来察看其所有的明细帐。掌握项目帐工具的用法项目帐工具可以查看企业帐套中带有项目核算性质的科目如:项目明细帐，并且通过项目明细帐界面中的过滤功能方便快速的查找挂帐业务、大额交易业务；掌握分期显示、波动分析工具的用法分期显示工具可以查看任意科目的各期间的发生额和期末余额，从其金额的变化趋势中发现存在的问题；波动分析工具可以对任意科目做激增激减测试，并对科目金额的变化情况以曲线图表的形式表现。通过金额曲线变化可发现企业是否存在人为调节利润等行为。波动分析工具中还提供了上限下限区间，稽查人员可以设置波动区间，对超出波动区间的期间金额作重点检查（为稽查人员指出了稽查的方向）。掌握关联分析工具的用法关联分析工具主要是依据会计学原理，对多科目之间的钩稽进行检查分析。稽查人员可以使用该工具对企业的产购销比例、收入与费用的配比、生产成本的结转与入库、生产成本组成等进行分析检查，进而找到稽查的方向。掌握明细帐中过滤工具的用法明细帐工具可以对该科目明细帐中的所有业务进行查找。工具中提供了如科目、类型、期间、项目单位、借贷方金额等多种条件。用户可根据过滤目设置相应的条件在本科目所有的业务中进行查找。该工具的使用比较传统的手工翻凭证式的检查大大的调高了效率，节省了检查的时间。掌握右键菜单中升降序工具的用法在右键菜单中，软件设置了升降序功能。该功能可以对当前界面的任意数值类型的数据进行排序，帮助稽查人员达到对余额排序、查找大额业务等目的。知识要点:明细帐查看：选择对应的会计科目后，点击【明细帐】按钮，可查证该科目的科目明细帐或者双击该科目也可进入明细账.项目账查看: 带有项目核算性质的科目，单击【项目帐】，可以查阅该科目的项目明细帐,在项目账中可以进行对名称金额的查找过滤等操作.关联分析：可以对选中的两个或多个科目依据其存在的科目间的横向关系和纵向关系，通过图形化的界面进行检查分析。产生的图形也可以导出excel进行在加工.(excel的练习)账户流向分析:可以通过该功能查看帐户科目的借贷流向情况,如:现金贷方流向有哪些科目,软件就会自动进行统计汇总.红字分析:该模块主要用于分析显示当前选中帐户科目的所有的红字业务波动分析：可以对任意一个科目的纵向作激增激减测试.思考与练习进入奇星机械财务总账查看A管理费用修理费科目明细帐，导出EXCLEB其他应收款单位明细帐导出EXCLEC查看应收账款往来单位，查看本年没有发生并且为预收的项目单位升序排列导出EXCLED利用关联分析分析主营业务收入与主营业务成本的曲线图，并复制到EXCLE计算成本率E利用波动分析及分期显示查询出本年管理费用发生最高的月份及当月发生额大于10000凭证，和财务费用，营业费用发生最高的月份第八课、会计凭证模块的讲解本课要点会计凭证模块中的查找、过滤工具会计凭证模块中的业务查询工具归集工具具体要求掌握查找与过滤工具的使用方法及二者的区别掌握业务查询工具的用法掌握归集工具的用法本课导读本节课程主要讲解帐务检查会计凭证、存货总帐、存货单据模块。会计凭证模块是对凭证检查的模块，用户通过该模块中提供的 查找、过滤、业务查询工具可以快速的查找定位目的凭证。掌握查找与过滤工具的使用方法及二者的区别查找、过滤的界面基本相似，同样设置了如科目、类型、期间、项目单位等很多查询条件，但二者检索的范围不同：查找是对所有的凭证进行检索，过滤是对查找的结果或是当前界面的结果进行多次筛选的工具。其查询结果的表现形式也存在差异：查找的结果是完整的凭证，便于跟被查企业的相关人员沟通；过滤的结果是符合条件的单笔记录，便于汇总其涉税金额。二者又存在共同点，就是它们查询的对象总是凭证中的某一条记录。掌握业务查询工具的用法业务查询工具是对凭证进行的检索，可以依据稽查人员经验，将一些重点检查凭证或是错误的凭证作为条件，在帐套凭证中进行比对，将符合条件的凭证查找出来。该工具的使用要点在于稽查人员必须有比较多的检查经验，能够利用工具设定出典型的或是错误的凭证来进行检索。业务查询的作用是根据会计分录核算的特点,把各种经济业务进行分类, 如想把所有涉及产品销售收入增加（贷方发生），应收帐款增加（借方发生）所有的业务过滤出来,就可以在主条件中会计科目选择为应收帐款, 比较内容选择借方,比较关系大于,比较金额为0.然后在并列条件中产品销售收入,比较内容选择贷方,比较关系大于,比较金额为0. 在分析评估模块中会计分录比对就是利用该原理设置的.在主条件（与运算）中如果选择多个会计科目则表示所有选择的会计科目需同时满足.即：“一定要有的”放在主条件中在并列条件（或运算）中如果选择多个会计科目则表示所有选择的会计科目中至少满足其中一条即可.即：“可能有的”放在并列条件中。“查找”及“过滤” 与 “业务查询”的差异：前者是针对某一条记录，后者可以针对多个条件约束。掌握归集工具的用法在财务总帐、明细帐、会计凭证界面都有归集工具。归集工具的使用类似于税务检查中的调帐工作，可以将企业未列入相应项目中的金额进行归集调整，同时，为税种检查部分提供了数据源。思考与练习练习帐套：00120081、【练习】“查找”现金支出大于10000的凭证2、【练习】查找所有凭证摘要中包含“房租”的凭证3、【练习】查找第2期（月）的所有的产品销售收入凭证 4、【练习】查找“制造费用水电费”科目，过滤凭证摘要中包含“房租”的，将其记录“疑点” 5、【练习】查找科目为“应收帐款”并且与项目单位“扬子江船厂”有关的凭证为疑点。6、【练习】查找所有银行存款建行借方发生的凭证，导出EXCLE 7、【练习】找到贷方为“原材料”借方为“其他业务支出”的凭证。8、【练习】查找应收帐款之间相互转帐的凭证。9、【练习】查找其他应收款发生额大于10,000的凭证 10、【练习】查找生产成本为红字的凭证。11、【练习】查找原材料减少并且应收帐款或其他应收款增加的凭证。12、【练习】查找11，12期凭证，贷方包含“产品销售收入”，借方包含“应收帐款”并且包含“现金”的凭证，记录“疑点”。13、【练习】查找11，12期凭证，贷方包含“产品销售收入”，借方包含“应收帐款”或包含“现金”的凭证 ，记录疑点。14、【练习】查找“制造费用水电费”贷方有发生、对应科目不是“生产成本”的会计凭证. 第九课 科目对应、指标、帐户、报表分析、分录比对本课要点科目对应的意义科目对应的重要性科目对应的操作分析评估总体介绍指标分析法的原理指标分析法的结果分析帐户分析法的原理帐户分析法的结果分析报表分析法的功能具体要求了解科目对应的意义理解科目对应的重要性熟练掌握科目对应的操作了解分析评估理解指标分析法的原理掌握指标分析的结果分析理解帐户分析法的原理掌握帐户分析的结果分析掌握报表分析的功能了解科目对应的意义查帐软件不仅仅是看帐的工具，与财务软件最大区别在于“查帐模型”。要对查帐经验进行公式化定义，就必须要将“标准科目”作为前提。在“企业科目”与“标准科目”之间的“科目对应”是让计算机读懂帐簿，进而自动分析的唯一的也是最高效的方法。“科目对应”仅仅是为“查帐模型”而准备的，查帐软件中所有显示的会计资料，例如总帐、明细帐、凭证，都是原始的。理解科目对应的重要性所有的模型都是建立在“标准科目”这一基础上的，所以“科目对应”的正确与否，直接影响各种模型分析的结果。熟练掌握科目对应的操作为了方便用户操作，在“科目对应”中提供了“智能对应”、“自动检索”、“过滤”以及多年度之间的关系复制等辅助工具，熟练掌握对各功能的应用，在科目对应的过程中，可以起到事半功倍的效果。了解分析评估分析评估可以快速的对企业帐簿进行综合检测分析，可以辅助检查人员快速找出检查方向及疑点。共包含六种分析方法，几百个检测模型。在实际应用的过程中，随时可以将检查人员的经验模型化，在这个查帐平台上自由发挥。各种模型的关联应用：所有在软件种设置的模型都不是独立存在的，“网”状的模型结构可以实现各模型、各种检查方法的快速关联。理解指标分析法的原理按照检查人员的习惯，在检查初期会对企业的会计报表进行初步分析。指标分析法正是从这一角度出发，最大程度的替代检查人员编制、分析报表结构的过程。从税务、财务、能力、速度等指标多层次、多角度的立体分析，掌握指标分析的结果分析对于指标分析的结果，从广义上可以以多个指标建立的“指标群”对企业进行综合评定，例如税负、利润率、折扣率三个指标就可以判断企业折扣是否正常，是否存在避税可能。从狭义上可以通过各个指标所列的功能进行辅助分析，例如：多种跨年度显示方式、图表等。利用“归集”功能，根据发现的“疑点”调整各税种的相关项目，实现税款的调整，为“税种检查”提供依据。理解帐户分析法的原理从单帐户、多期间、多年度的比较实现对单一帐户的动态分析；到多关联帐户、多期间、多年度的比较，实现对企业运营宏观的、立体的掌控，进而判断企业各科目间关系是否合理，引出检查重点；另外，再存货数据的采集支持下，实现帐面数与实物数的直观比对，快速显示帐实差异。掌握帐户分析的结果分析对于帐户分析的模型，系统会为分析结果给出判断，结合“稽查提示”、“类型”、“图表”等功能辅助分析，进而通过判断，综合其他模型运算结果，利用迅捷的阅帐系统，快速落实。掌握报表分析的功能报表分析从“资产负债表”的结构结合被查企业的行业特征从宏观的角度判断企业的生产经营是否异常；从“损益表分析”得出被查企业的收入、成本、费用是否合理。通过“比较”（多期间）、“趋势”（多年度）动态、客观的验证判断结果。同样，可以通过“总帐”、“明细帐”快速调阅发现异常关联帐户。也可以新增报表分析项目内容. 知识要点:科目对应:软件内设置了按标准设置了相应的会计科目(企业会计制度和新会计准则).但是企业实际的科目设置可能与标准的科目不符(主要是明细级),这样就会造成软件对于有些与标准科目不符的企业科目无法识别,这样就需要检查人员来帮助软件识别企业的会计科目.对应关系导入导出:如果企业的相邻的几个年度会计科目变化不是很大,就可以导入其他年度的会计科目从而减少对应的工作量.指标分析:系统依照规模、行业设置了对应的指标模型，并内置了对应的行业指标参数。通过这些指标模型的运算可与行业参数进行比对,也可从指标直接穿透到总账,明细账.或者选择相应的指标结果显示图表.账户分析:通过对科目单帐户、多帐户的比对，来检查各个关联账户之间是否有异常会计分录比对:利用业务查询和查找等功能把企业一些较常见的问题及分录模型列出来进行自动比对.思考与练习1、【练习】对“0012007”进行科目对应，并利用对应关系的“帐套导入”，完成“0012008”的关系对应。2、【练习】在“0012008”中，查看“指标分析”中的“原材料耗用率分析”，利用“图表”查看其波动图形，利用“年月显示”，查看连续两个年度材料耗用的对比分析。对于异常月份，通过查看当月关联科目明细帐或是“年度选择”查看往年关联明细帐，并通过排序功能，将导致当月异常的可疑分录筛选出来。3、【练习】在“0012008”中，查看帐户分析中的“原材料投入与产品入库关联分析” 4、【练习】在“0012008”中，使用“报表分析”中的“比较”、“趋势”观察连续年度、连续期间的收入与费用的配比是否合理。第十课、税种检查本课要点税种检查的作用及意义企业所得税项目的操作税种检查与帐务检查的联系具体要求了解税种检查的作用熟悉并掌握企业所得税各个税种检查的内容重点掌握归集按钮的使用方法本课导读 主要讲解税种检查的原理和各个检查项目附表的设置，操作方法及作用税种检查的作用税种检查主要是针对企业纳税申报的项目进行归集、审核以及计算，同时经过与企业申报信息的比对，进而查证企业纳税申报是否属实的一种检查方法。税种检查分税种进行设置。企业所得税项目的检查企业所得税申报项目的检查，系统内置了一套检查的项目，这些检查项目以企业所得税的申报表为依据，同时又将申报表中的项目以各个要素的形式独立出来，使得检查人员在检查的过程中即可以逐项检查也可以抽取关注的申报项目进行检查。检查的项目将根据系统设置的税法规定对企业的申报信息进行归集、审核及比对，并最终计算出企业的应纳税款。主要附表有销售(营业)收入检查调整额、销售(营业)成本检查调整额、工资薪金检查调整额、职工福利费检查调整额、工会经费检查调整额、教育经费检查调整额、业务招待费检查调整额、广告费支出检查调整额、销售佣金支出检查调整额、业务宣传费检查调整额、捐赠支出检查调整额等。检查人员可以根据不同的重点选择相应的项目进行检查。也可以进行全面检查税种检查的流程在项目中可以查找过滤相关总帐、明细帐、凭证 等进行归集。在总帐、明细帐、凭证可以归集至相应的项目。知识要点:税种检查主要是针对企业纳税申报的项目进行归集、审核，同时经过与企业申报信息的比对,检查企业纳税申报是否属实的一种检查方法企业所得税: 针对企业所得税申报项目的检查，系统内置了一套检查的项目(按年度设置)，这些检查项目以企业所得税的申报表为依据，同时又将申报表中的项目以各个要素的形式独立出来，使得检查人员在检查的过程中即可以逐项检查也可以抽取关注的申报项目进行检查。检查的项目将根据系统设置的税法规定对企业的申报信息进行归集、审核及比对，并最终计算出企业的应纳税款.个人所得税:可以导入excel表格批量计算个人所得税,或者可以显示采集软件采集出来的企业工资数据.思考与练习1、【练习】进入奇星机械2008年一 输入申报数1、营业收入27,634,760.842、营业成本22,020,757.903、营业税金及附加226,756.724、销售费用462,207.375、管理费用4,950,107.626、财务费用-117,478.157、营业外收入396,044.268、营业外支出244,457.64进入销售收入检查表:在视同销售收入检查调整额中查找企业用产品抵债的经济业务进行归集,已知该品产品市场价值30万元进入销售成本检查表:在视同销售成本检查调整额中把视同销售产品的成本进行归集(账面金额)进入业务招待费检查表:在管理费用实际列支检查调整额中归集管理费用-差旅费科目中列支的招待费金额(摘要中包含”酒店”)进入捐赠支出调整表:归集企业的捐赠支出并与税法规定的扣除限额进行比较.2、地税【练习】利用演示工资表完成个人所得税项目计算第十一课、Erp分析模块的讲解本课要点存货总帐模块中的工具使用方法存货单据模块中的工具使用方法财务与存货部分的关联使用方法具体要求掌握存货总帐模块、存货单据模块中各种工具的用法掌握财务与存货部分的关联本课导读本节课程主要讲解存货总帐与存货单据模块,该模块是针对企业的存货数据进行检查的模块。用户通过这两个模块的使用，可以方便的对企业的存货数据检查并与财务帐中的存货数据进行比对，达到帐实核对的检查目的。掌握存货总帐模块、存货单据模块中各种工具的用法存货总帐及单据模块主要实现了对存货信息的浏览。可以过明细帐、期间显示、查找、过滤等工具进行查询分析。掌握财务与存货部分的关联税务检查中，帐实核对事一种重要的检查方法。我们通过对许多的企业的调查分析发现，企业的存货数据作假的可能性大大低于财务数据。通过财务总帐、会计凭证、存货总帐、存货单据四个模块的对比分析，可以对企业的全部或单项存货金额进行比对检查，进而发现企业的虚增成本、直接销售等问题。知识要点:存货总帐可以通过“穿透阅账”功能依次查阅存货明细帐、存货单据.也可以通过查找过滤功能进行查询统计.存货单据:与会计凭证类似可以查找存货入库单与出库单.第十二课、结案处理本课要点涉税疑点的汇总、确认（问题与税收法规的关联）稽查工作底稿的编制稽查情况汇总表的编制稽查报告的编制其他稽查文书的制作具体要求了解问题类型与税收政策法规的联系掌握涉税疑点的维护以及问题的确认掌握稽查工作底稿的编制掌握稽查情况汇总表的编制掌握稽查报告的编制了解问题类型与税收政策法规的联系在稽查查帐软件中，涉税问题类型的编制是有意义的。在编制问题类型的时候，通过与相关的涵盖的税收政策法规相关联，使得税务稽查人员在进行问题的确认时就将相关的税收政策法规制定下来。这样可以有效的节省税务稽查人员工作的时间，提高工作的效率。涉税疑点的维护以及问题的确认通过分析检查记录的涉税疑点，最终会汇总体现在疑点平台中（及“问题确认”功能）。在疑点平台中，涉税的疑点以两种方式显示，税务稽查人员通过这些汇总的记录到企业进行查证并对查证的结果在稽查查帐软件按不同的问题类型进行确认，形成涉税问题（通过工具栏上的“问题确认”、“问题修改”和“问题删除”可以进行维护）。稽查工作底稿的编制在稽查查帐软件中，一旦进行了问题确认，那其他相关的稽查文书的编制就比较简单了，对于稽查工作底稿的编制即是如此。由于在前面提到的问题类型与税收政策法规的关联，问题确定以后，涉及到的相关的税收政策法规就已经制定下来了，在进行稽查工作底稿的编制时，相关的主要信息会自动附加上来。稽查情况汇总表的编制“稽查情况汇总表”及“稽查报告”的编制与上同。附一、采集软件提供的采集种类范围种类版本数据库类型数据种类国内金蝶金蝶2000标准版、kis迷你版、kis标准版、kis专业版、金蝶k3系列Access97、SQL SERVER财务、存货用友用友财务及企管软件M系列、用友财务通、用友ERP、用友集团版、NC系列Access97、SQL SERVER财务、存货浪潮浪潮财务标准版、浪潮ERP/myGS PS、中油财务管理系统（行业定制）、浪潮通用软件系列SQL Server、SQL Anywhere、SQL Server、Sybase、Oracle财务、存货金算盘金算盘企业管理软件、金算盘ERP for Oracleaccess97、Oracle财务新中大新中大财务处理系统、新中大简约ERP、新中大国际财务SQL Anywhere、SQL Server、Sybase、Oracle财务、存货安易安易2000、安易2000ERP、安易R9系列、安易财务集成系统SQL Server、Dbase财务速达速达1000、速达3000、速达5000系列、速达3000 SQL版（含单机版、专业版、网络版）InterBase、SQL Server财务万能WinFi2007access97财务博科博科B8通用财务软件、博科财务access97财务国外SAPBusiness OneSQL SERVER财务ScalaScala ERPSQL SERVER财务地方降龙99降龙99、AC990（Dos版，需将帐套文件拷贝至windows操作系统下采集）、access97、SQL SERVER、Dbase财务金沙金沙烟草SQL Anywhere、Sybase财务远光远光财务（电力行业）SQL Server财务山经山经烟草SQL Anywhere财务新逸WFSFA（电信行业）SQL SERVER财务附二、财务软件命名方式对照表数据库SQL SERVERACCESSSYBASEDBA SEORCLE财务软件金蝶K3（含KIS专业版） 用友财务通及U821以上版本浪潮安易2000及安易R9ERP系列新中大速达格林AC990远光（电力）新逸（电信）润嘉SAP金蝶2000（含KIS迷你版及标准版）用友7.x及u821以下版本金算盘安易万能博科小蜜蜂格林降龙99神犬新中大5.x浪朝金沙安易当代金算盘8x浪潮 用友NC万能新中大铁路财务金蝶AIS+建帐日期。例如：“ais20081202105523”进入金碟的财务软件，有中间层管理模块，可以查看一下数据库实体，里面列示了所有帐套的数据库名和帐套名帐套名称+年度.ais 默认在c:programeskingdee。可以打开财务软件看一下在进入界面有路径显示，可以按这个路径寻找。备注：金蝶ACCESS是由KdAisMng.KAM来管理帐套信息的。用友系统管理文件ufsystem，SQL SERVER中显示为ufdata_帐套代码_年度,数据库实体文件为ufdata.mdf. 8.