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文档简介
本文档系作者精心整理编辑,实用价值高。习题答案第一章 税法概论一、填空题1. 征收上的强制性、缴纳上的无偿性、征收比例或数额上的固定性2. 权利主体、权利客体、法律关系内容3. 国家的产生和存在、私有制的存在4.征税对象5.税目6.税率7.实体法和程序法8.减免税、起征点和免税额9.流转税和所得税 10.税收基本法 二、简答题略第二章 增值税法一、选择题(包括单选题和多选题)1.AD 2.AC 3.DE 4.B 5.B 6.ABC 7.ABC 8.D 9.D 10.ABCD二、案例分析题1. (1)进项=0.692(2)进项=1.3(3)进项=1.02(4)不得抵扣进项(5)不得抵扣进项(6)销项=2.185(7)销项=1.235(8)先不计算销项(9)最终消费,进项不得抵扣,也不视同销售。(10)进行税额转出=0.045应纳增值税税额=-0.147(万元)2.(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额200(17%13%)8(万元)(2)当期应纳税额10017%(348)31726312(万元)(3)出口货物“免、抵、退”税额20013%26(万元)(4)按规定,如当期末留抵税额当期免抵退税额时:当期应退税额当期期末留抵税额即该企业当期应退税额12(万元)(5)当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额当期免抵税额261214(万元)第三章 消费税法一、选择题(包括单选题和多选题)1.C 2.ABCDE 3.ABC 4.AD 5.B 6.C 7.ACD 8.C 9.BD 10.C二、计算题1.应纳消费税税额=2003%100(117%)3%74.88(117%)3%10.48(万元)2. 应纳消费税520002520%10000520000.5100005.5(万元)应纳增值税520002217%100003.74(万元)3. (1)应纳消费税=40020%+(35+1.44+1)1.1720%+8020000.510000+ 15010%+12020%+1020000.510000+8060%20%+1660%20000.510000=144.96(万元)(2)甲企业应纳增值税的销项税=40017%+(35+1.44+1)1.1717%+15017%+12017%+8060%17%=127.5(万元)4. (1)应纳消费税:从量税0.220000.5200(元)从价税0.235000(110%)200(120%)20%1975(元)应纳消费税20019752175(元)(2)应纳增值税 0.235000(110%)200 (120%)17%1678.75(元)第四章 营业税法一、选择题(包括单选题和多选题)1.BCD 2.AD 3.AB 4.BC 5.D 6.A 7.CD 8.AC 9.ABC 10.BC二、案例分析题1.应纳营业税8005%3005%20020%205%(6040)5%63%203%25%97.88(万元)第五章 城市维护建设税与教育费附加一、选择题(包括单选题和多选题)1.ACD 2.D二、计算题1.城市维护建设税以“三税”为计税依据,指的是“三税”实际缴纳税额,不包括加收的滞纳金和罚款。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加(4500025000)(7%3%)7000(元)第六章 关税法一、选择题(包括单选题和多选题)1.C 2.ABD 3.D 4.B 5.A 6.BD二、计算题1.进口环节关税完税价格1 00090815301 143(万元)进口环节应缴纳的关税1 14320%228.6(万元)进口环节应缴纳的增值税(1 143228.6)17%233.17(万元)2.应纳关税8020%(1-1536)9.33(万元)第七章 企业所得税法一、选择题(包括单选题和多选题)1.AD 2.C 3.D 4.B应纳所得税11.725%2.93(万元) 5.CD 6.CD 7.C 8.B 9.B 10.B二、计算题1.广告费和业务宣传费扣除标准(2900100+200)30%960(万元)广告费和业务宣传费实际发生额90080980(万元),超标准98096020(万元)调整所得额=20万元2.2008年应纳企业所得税额(102)25%2(万元)3.会计利润5 000804 10070060220(万元),公益性捐赠扣除限额22012%26.4(万元)税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳企业所得税(2205026.430)25%53.4(万元)三、案例分析题1.(1)应缴纳的增值税900046.8(117%)17%(408507%)1125.3(万元)(2)应缴纳的消费税900046.8(117%)3%271.20(万元)(3)应缴纳的营业税125%0.6(万元)(4)应缴纳的城市维护建设税、教育费附加:城建税(1125.3271.200.6)7%97.80(万元)教育费附加(1125.3271.20.6)3%41.91(万元)(5)所得税前可以扣除的税金合计271.200.697.8041.91411.51(万元)2.(1)利润总额560080040341004000660300760200250370(万元)(2)国债利息收入免征企业所得税,应调减所得额40万元。(3)技术开发费调减所得额6050%30万元(4)按实际发生业务招待费的60%计算7060%42(万元)按销售(营业)收入的5计算(5600800)532(万元)按照规定税前扣除限额应为32万元,实际应调增应纳税所得额703238(万元)(5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入,应调减应纳税所得额34万元。(6)捐赠扣除标准37012%44.4(万元)实际捐赠额38万元小于扣除标准44.4万元,可按实捐数扣除,不做纳税调整。(7)应纳税所得额37040303834304(万元)(8)该企业2008年应缴纳企业所得税30425%76(万元)第八章 个人所得税法一、选择题(包括单选题和多选题)1.CD 2.CD 3.AD 4.ABC 5.ABCD 6.B 7.ACD 8.AC 9.ABCD 10. ABC二、计算题1.应税所得额(15000+20000)(1-20%)28000(元)应税所得超过20000元,适用加成征收办法。应纳税额2800030%-20006400(元)2.根据个人所得税法规定:个人公益性捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额80000(1-20%)30%19200元,实际发生20000元,应扣除19200元。应纳个人所得税80000(1-20%)-1920020%(1-30%)6272(元)3.应纳个人所得税(4600200010050+5)15%125243.25(元)4.季度奖并入当月工资,按照工资薪金所得缴纳个人所得税;剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。张某6月份应纳个人所得税(300015002000)15%12510000(120%)20%25016001850(元)5.有价证券所得应缴纳的个人所得税(218200)50087035020%1556(元)第九章 其他税法一、思考题略二、计算题1.应纳车船税:802035+6008+52010+40015=72000(元)2.应纳资源税:15(4+0.3)+8220=1824.5(元)第十章 税收征收管理法一、单选题1. C 2.C 3.C 4.C 5.D 6.C二、判断题1. 2. 3. 第十一章 税务行政法制一、选择题(包括单选题和多选题)1. B 2.ABC
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