清产核资专项审计报告

广州会计师事务所清产核资专项审计报告有限公司清产核资专项审计报告目录页次一、专项审计报告1-8二、审计报告附表1、资产负债清查表2、3、资金核实申报表企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、8、损失挂帐申报核销项目审核说明损失挂帐的证明材料另册装订三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照精品资料单位名称关系持股比例资产总额所有者权益有限公司母公司子公司子公司子公司专 项 审 计 报 告*字(2013) 第*号有限公司：我们接受委托， 对 有限公司 （以下简称公司） 截至 2013 年 12 月 31 日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资工作范围按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：（1） 公司截至 2013 年 12 月 31 日的资产、负债及权益，其中流动资产 0.00元、长期投资 0.00元、固定资产净值0.00元、在建工程 0.00元、其他长期资产 0.00元、流动负债 0.00元、长期负债 0.00元、少数股东权益0.00元、实收资本 0.00元、资本公积0.00元、盈余公积0.00元、未分配利润0.00元。（2） 本次公司参加清产核资的单位为有限公司，公司对子公司的投资比例分别为：二、清产核资的依据（一）法规依据1、国务院国有资产监督管理委员会2003 年 9 月 9 日国资委令第 1 号 国有企业清产核资办法2、国务院国有资产监督管理委员会2003 年 9 月 13 日国资评价（ 2003 ）72 号国有企业清产核资损失认定工作规则3、国务院国有资产监督管理委员会2003 年 9 月 13 日国资评价 74 号 国有企业清产核资资金核实工作规定4、国务院国有资产监督管理委员会2003 年 9 月 13 日国资评价 73 号 国有企业清产核资工作规程5、国务院国有资产监督管理委员会2003 年 9 月 18 日国资评价 78 号国有企业清产核资经济鉴证工作规则（二）行为依据被审计单位的关于清核资的文件等三、清产核资过程及实施情况（一）清产核资工作基准日:2013 年 12 月 31 日；（二）工作起止日期 : 2014 年月日至 2014 年月日；（三）具体实施情况：1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。（四）企业清产核资工作过程1、对公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证公司清产核资基准日账面数的准确；2、核对、询证、查实公司债权、债务，监盘公司现金和抽查存货；3、勘察、抽查公司固定资产并验证其产权；4、协助公司按照企业会计准则、企业会计制度和清产核资的要求，根据公司实际情况，预计各项减值准备；5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定,对公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；6、出具公司清产核资专项审计报告。四、清产核资专项审计情况（一）公司的会计责任和我们的审计责任建立健全内部控制制度、 保护资产的安全和完整， 保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、 准确和完整是公司管理当局的责任。 我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和国有企业清产核资办法的规定， 在公司资产清查的基础上，对公司资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。（二）公司申报处理的资产损失本次清产核资，公司申报核销资产损失0.00元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈0.00元，申报负债增加0.00元，申报资产净损失0.00元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失0.00元，固定资产损失0.00元。（三）本所审计情况经我们审计确认， 公司申报核销资产损失0.00元，申报资产重估增值0.00元，申报资产盘盈0.00元，申报负债增加0.00元，申报资产净损失0.00元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失0.00元，固定资产损失0.00元。五、清产核资处理意见（一）申报待核销净损失的处理预案1、经我们审核确认清查出的资产损失金额为：0.00元，其中：申报核减少数股东权益的损失0.00元,申报核减所有者权益的损失0.00元，自列损益的损失 0.00元。核减所有者权益的具体处理方法如下：（1）拟核减未分配利润0.00元；（2）拟核减盈余公积0.00元；（3）拟核减资本公积0.00元；（4）拟核减实收资本0.00元；（5）拟核减少数股东权益0.00元。（二）申报处理资产损失原因分析1、清查出的各项资产损失的情况简要分析公司拟申报资产净损失0.00元；其中流动资产损失0.00元，固定资产损失 0.00元。其中：（1） 流动资产由于盘亏造成损失0.00元；（2） 流动资产由于毁损损失0.00元；（3） 流动资产由于报废损失0.00元；（4） 固定资产由于坏账损失0.00元；（5） 固定资产由于贪污、盗窃、诈骗损失0.00元。2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析无（三）处理损失对企业的经营和财务状况将产生的影响上述申报资产损失如得到批复后：1、按原制度清查损失核减后对财务状况的影响：清查损失核减后的项目基准数清查损失核减数数额资产总额0.000.000.00负债总额0.000.000.00少数股东权益0.000.000.00所有者权益总计0.000.000.00其中：实收资本（股本）0.000.000.00资本公积0.000.000.00盈余公积0.000.000.00未分配利润0.000.000.002、核减损失后的主要财务比率：资产负债率将为0.00% ，流动比率将为0.00% ，速动比率将为0.00% 。六、重大资产和财务问题及改进建议无七、重大事项专项说明无八、报告适用范围本报告仅供上报国有资产管理部门审批、 企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、 行政法规规定， 报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。广州会计师事务所中国注册会计师：中国广州中国注册会计师：二一三年九月八日附件六、清产核资专项审计事项说明一、接受委托专项审计的企业范围本次专项审计的目的是对 有限公司 （以下简称公司） 及其纳入清产核资范围内子企业 2013 年 12 月 31 日的清产核资报表进行专项审计， 并对公司清产核资报表发表意见，出具专项审计报告。本所是本次 公司 清产核资工作主审计机构， 广州会计师事务所 为参审机构。本次纳入清产核资工作单位范围：合并范围内母公司及子公司共计 *家，其中二级子公司 *家（含本部），三级子公司 * 家。清产核资工作单位范围详见本专项审计报告附件一。二、本次清产核资单户或二级单位合并报表账面数与基准数差异调整情况根据清产核资的相关规定， 本次清产核资报表之资产负债清查表账面数与基准数之间的差异仅指会计技术差错调整，公司本着将年报审计工作与清产核资工 作相结合的原则， 在年报审计后原则上不再出现新的会计技术差错调整，但由于工作疏漏、填制报表技术因素、新旧制度差异等原因， 仍然存在部分账面数与基准数不同的情况。以下是账面数与基准数不同的逐项说明： 集团公司所属二级子三、本次清产核资报表账面数与决算数差异调整情况无清产核资报表账面数与决算数差异调整情况四、本次清产核资范围与决算合并范围的差异情况本次清产工资的工作范围与决算相比，共增加了*户二级子企业（分别说明具体单位名称、未纳入的原因等）单位名称持股比例资产总额所有者权益新增的 *