★财务支出审批制度

财务支出审批制度一、总则为了进一步完善财务管理，确保公司经营资金的正常运转，严格控制资金开支，分清资金归口分级管理的审批程序和权限，依据会计基础工作规范，结合公司实际，本着“ 科学合理，简单易行”思想， 制定本制度。公司资金管理和财务收支审批实行“高度集中、收支两条线” ，“分级审批、统一管理”的原则，执行公司会签制度，按开支权限签批。二、资金管理1、 公司财务中心在董事长（总裁）统领下财务副总直接领导组织企业开展工作。公司对资金的使用实行 预算管理 。2、融资管理原则统一融资，各子公司及分支机构不得对外拆借资金；如子公司需融资，必须报财务中心批准；子公司所融资金纳入公司统一管理；各子公司银行帐户由子公司开设，报公司审批。3、资金调度管理各门店要将销售回笼款存到公司指定帐号，不得私自沉淀资金，违者追究当事人责任；公司有权调用子公司、门店的资金；所有的资金调拨都得进行帐务处理，严禁资金帐外循环；银行对帐单及余额调节表每月报财务中心。公司（子公司）的所有资金，任何下属单位和个人不准擅自抽调和挪用。-可编辑修改 -4、资金使用考核管理1、集团内各公司之间的资金往来通过“内部往来”核算；2、每月末对各公司的资金占用进行考核；3、各子公司的资金占用包括所属门店的资金占用；4、各公司资金有偿使用，资金利息计算以资金来源不同单独分项计算，实质重于形式准确计算，最低为公司年度制定的融资成本计息。财务中心要严格把关，遵循原则，责任分担，公正合理。5、资金的审批权限和程序： 资金审批按权限分为5 级：a. 总经理b. 财务副总c. 主管副总d. 财务经理e. 部门经理三、借款支付借款人在批准计划内的借款填写 借款单 ，要注明用途和时间等，本部门经理审核， 主管副总审批， 财务经理核实，5 千元以内有财务副总签批，超5 千元有总经理签批，出纳方可支付。差旅费借款按公司差旅费标准执行。借款用于购买物品零星采购时，借款人只能是指定专门采购人员，借款人需提供批准的“ 物料请购单 ”。借款用于招待客户时，经手人需提供经审批的“招待申请单 ”（见招待费管理制度）。其他临时借款，如运杂费、周转金等，借款人填写借款单，要注明用途、数量和单价。预支借款（不含周转金）要及时报销，业务完成要在七天内到财务部报帐，剩余款要交回，不许欠款。无故不报账者，财务有权从其工资中扣除，并按借款金额及逾期天数收取万之五的利息。四、自营采购付款自营商品采购付款，要制定年度采购用款计划，每月月初业务部要分品项分品牌报“月度采购计划表 ”，经部门经理 /副总审核、财务经理 /总监核实后，报请总经理签批。每 10 号、20 号、30 号业务部要分品项分品牌报“ 旬采购计划表 ”，经部门经理 /副总审核、财务经理 /总监核实，报请总经理签批。打款时，商品采购经办人业务部要填写“ 采购付款审批单 ”，要注明收款单位名称（与合同一致），付款计算依据及计算基础（合同或实物入库单），报帐时间等。应尽可能以银行支付，严格控制现金采购。报帐时必须有原始有效的单据、验收单，必要的质检单和技术资料。须经部门经理 /副总审核，财务经理核实，财务副总签批后，即可安排付款。未填报到“旬采购计划表”的临时紧急 自营商品采购打款时，业务部要填写“采购付款审批单”， 经部门经理 /副总审核、财务经理 /总监核实，报请经理签批，即可安排付款。代销结帐付款业务员从“财神”系统中拉销售数据给供应商，供应商根据我公司的销售情况开增值税发票；核对发票内容与销售清单内容是否一致，并且如果发票中有体现折扣折让的情况同时填写返利结算单，返利结算单填写 控制：先帐扣后折让。商品会计签收发票，并在“财神”系统中勾对货品id 号，审核发票单价的正确性。业务员按销售情况列付款计划，依商品会计的发票审核情况，填写“采购付款申请单”， 如当期有款项需回收的，同时填写返利结算单。业务员把“采购付款申请单”和返利结算单交给商品会计。商品会计在“财神”系统中勾对结算id 号，把结算id 号填写在“采购付款申请单”上，并在“采购付款申请单”上签字。商品会计把“采购付款申请单”交给领导签字。五、联营结帐付款付款要以合同和“财神”系统输出的“联营结算清单”为依据，由业务经理签字确认， 财务经理要核实“结算一览表 ”副，总审核 后，财务部将经财务副总审批的“ 结算一览表 ”报报请总经理签批 ，财务部按账期安排资金付款。每月 5 日前完成联营供应商结算财务凭证，15 日前完成和供应商对账，18 日与商户结账。六、工资支付公司员工工资、奖金、福利等人员费用的支出由人力资源统一制单，年度预算内的，经部门经理审核，财务经理核实，副总审批，财务副总签批，并报备总经理，财务方可发放，不得代领。每月 18日发放工资。七、材料物资、设备采购的货款支付公司实行集中采购，统一付款，行政管理部负责各种物品的采购，物料仓库管理员负责各种物品的验收、发放和实物管理。各部门需购买固定资产、低值易耗品和消耗品，先填制“物料请购单”（一式两联）。经主管经理签字后，送行政部采购主管询价，采购员将参考价格填在“物料请购单”上后，返回申购部门审核，申购部门如无异议， 申购人持“物料请购单”办理审批手续， 送财务部审核， 再视总价呈请购主管副总经理、财务副总、总经理核准。所有采购均要经过财务经理批准，其它权限为：预算内采购总价在400 元内（含）由行政+ 财务 +申购部门主管副总批准，预算内 1000 元以内（含）由行政 +财务+申购部门主管副总+财务副总批准， 预算内 1000 元以上或无预算须经总经理批准。单品在400 元以上所有采购要严格执行合同签定程序。之后将批准的“物料请购单”交给采购员办理采购手续。物品购进后，由行政仓库管理员根据“物料请购单”验收货品，验收之后，行政仓库根据“物料请购单” 填制入库单（一式二联，记账联和存根联），存根联自留，用以登记金额数量帐和实物保管帐，记帐联随发票办理报销手续。以上工作应在验收后一周内完成。固定资产出库时，由行政仓库填制出库单 （一式三联，领用联、记账联和存根联），存根联自留， 用以登记金额数量帐和实物保管帐，记账联交财务部进行计提折旧。行政仓库凭出库单发放物品。以上工作应在验收后一周内完成。低值易耗品出库时，参照固定资产出库手续办理，记账联可由库管员定期分类整理后交财务部会计记账。行政仓库的实物保管帐与财务部的金额帐保持一致；领用物品需指定专人，由行政仓库对专管人员进行备案、培训。经办人要填写 付款审批单 ，注明用途，收款单位名称，结算方式，付款依据及计算基础（合同或实物验点单） ，报帐的时间。应尽可能以银行支付，严格控制使用现金采购。通过银行支付的要注明收款单位开户银行及帐号；现金支付的应有收款单位的现金收据或有现金收款字样的发票。经部门经理 /副总审核，财务经理核实，财务副总签批，方可支付（方可报帐）。单项开支1000 元以上的应在事前报总经理批准，事前有计划，在计划内的有财务副总签批即可报销，超计划的必须有总经理批准。八、工程（项目）款支付工程（项目）立项和预算要经主管副总、财务副总、总经理签批同意。工程（项目）由公司招标小组实施招标操作，所有的工程（项目）必须与装修公司签订合同，装修合同报总经理批准后，复印件交财务部备案。没有合同一律不予付款。工程（项目）一般分四次付款，合同签订首付30% ，工程进度过半材料全部进场付50% ，工程施工结束初验合格投入使用后付尾款15% ，留 5% 做为质保金工程正式验收满一年后付款。交付门店使用的工程（项目）尾款和质保金付款，要经过门店使用部门确认无质量问题，保证商场正常使用。装修工程结束后需经公司监察部参与的组成联合验收小组进行验收，并签订验收单，验收不合格的不得付款。工程验收单复印件需交财务部备案。支付的工程（项目）装修费必须取得国家税务局规定的装修业专用发票。工程（项目）装修费付款，要填写工程付款审批单，经本部门经理审核，主管副总审批，财务经理核实，财务副总签批，总经理核准后，出纳方可支付。门店的小修项目的维修用料遵照“材料物资、设备采购的货款支付”执行。九、费用报销经办人在办理各项费用报销时，费用报销的票据要求 是税务部门认可的正式发票。其中：服务业、餐饮业、运输业的发票为地税部门发票。商品、货物、提供劳物的发票为国税部门增值税专用发票。确实无法取得 ，可以采用付款凭单代替，但需写明原因，报批同意。发票级次：增值税发票-普通发票- 正式收据。票据应按费用分类子公司门进行整理，并分别如实填写 费用报销单 或差旅费报销单 。所附原始单据内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证的单位名称和填制人的姓名、接受单位的名称、经营业务内容的数量、单位和金额、大小写必须相等。购买实物的原始凭证，必须有验收人的证明。依合同或计划支付的款项应注明所依合同，计划的名称和编号，合同中注明验收合格后付款， 应附验收报告。经办人应在原始凭证上背书经办人的姓名。原始凭证不得涂改、挖补。经办人应将票据按类别和时序整齐粘贴，若报销的票据中有经领导批准的收据应单独粘贴。委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理签字的,费用记入经办部门账。大额费用开支实行招投标管理，对于促销品的采购、展台制作、广告招投标、单页制作等年度费用开支在1 万元以上的大项费用开支，须采用项目招投标制度，由归口管理部门进行资质、履约能力、产品质量等审核认证，确定3 个以上入围供应商参与招投标工作，招投标工作须有公司财务部参加。费用报销由本部门经理审核，费用归口部门经理确认，财务经理核实，副总审批，财务副总签批， 总经理核准后，方可报销。1000 元以上的开支应在事前报总经理批准，事前有计划，在计划内的有财务副总签批即可报销，超计划的必须有总经理批准。高管的个人费用开支须总经理核准，方可报销。财务部报销单据、发票、凭证等，要按有关标准和制度严格审核，凡不符合标准和制度的一律不予报销，否则财务会计人员要负担经济责任。十、其他公司的员工押金、商户质保金的退付，按公司制度由本 部门经理审核，财务经理核实，副总审批，财务副总签批， 即可支付。审核：指管理部门领导对该开支的合理性提出初步意见。核实（稽核）：指财务根据财务制度对审核审批的支付款项从票据、数量和标准加以稽核并备案。审批：指副总及有关领导参考 审核和核实的意见后进行批准。核准：指最高控制人的批准。审批顺序：先下级后上级，先定性审批，后定量审批（集中标准） ；先业务审批，后财务审批。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核代批，但事后必须请有关人员追认。总经理的签批可实行异地签字，传真有效；紧急情况下传真信息指令均有效，但必须要有出纳或财务负责人在场，出纳建立异地签字登记表进