会计实帐.doc

会计实帐（一）实验课教程会计循环实验一、企业基本情况介绍 “远大有限责任公司”是以生产甲、乙两种产品为主的工业企业，是增值税一般纳税人，注册资金80万元。会计核算采用集中核算组织方式和记帐凭证帐务处理程序，存货采用实际成本计价，发出存货采用先进先出法计价。财务科设出纳、会计各1人。二、实验组织 本实验设出纳、会计两个岗位， 出纳岗位负责现金、银行存款日记帐的登记；会计岗位负责凭证的填制、帐页的登记、结帐、会计报表的编制等。实验学生每两人为一组，1人为出纳，1人为会计，15天交换一次。三、实验阶段及要求（一）根据该公司12月初期初帐户及余额建帐；（二）根据该公司12月发生的经济业务填制会计凭证；（三）根据会计凭证登记日记帐、总帐、明细帐；（四）期末，结帐、对帐；（五）期末，会计编制会计报表（资产负债表、利润表）；（六）期末，出纳核对银行日记帐与银行对帐单，并根据需要编制银行存款余额调节表（设12月初无未达帐项）。四、实验材料 每一实验小组所需实验材料：（一）帐页1、总帐帐页 40页/组2、三栏式明细帐帐页 30页/组3、数量金额式明细帐页 10页/组4、多栏式明细帐页 10页/组5、增值税明细帐页 2页/组6、银行存款日记帐帐页 1页/组7、现金日记帐帐页 1页/组（二）会计凭证1、收款凭证 10页/组2、付款凭证 15页/组3、转帐凭证 30页/组（三）会计报表1、资产负债表 2页/组2、利润表 2页/组（四）其他1、帐页外壳 2个/组2、会计凭证封面 4个/组五、“远大有限责任公司”会计核算资料（一）“远大有限责任公司”2008年12月初帐户余额资产类1、现金（库存现金） 500.00 借方2、银行存款 150000.00 借方3、应收帐款 300000.00 借方 下属各明细帐： 应收帐款红星厂 100000.00 借方 应收帐款新光厂 200000.00 借方4、预付帐款 5300.00 借方 下属各明细帐： 预付帐款六O五厂 5000.00 借方 保险费 300.00 借方5、其他应收款 3000.00 借方 下属各明细帐： 其他应收款运输公司 2650.00 借方 其他应收款职工刘波 350.00 借方6、在途物资 3000.00 借方 下属各明细帐： 在途物资A材料 1吨 3000.00 3000.00 借方 7、原材料 50000.00 借方 下属各明细帐： 原材料A材料 4吨 3000.00 12000.00 借方原材料B材料 8.5吨 4000.00 34000.00 借方原材料C材料 2吨 2000.00 4000.00 借方8、周转物资 2000.00 借方 下属各明细帐： 周转物资纸箱 1000件 2.00 2000.00 借方9、库存商品 30000.00 借方 下属各明细帐： 库存商品甲产品 200件 100.00 20000.00 借方 库存商品乙产品 100件 100.00 10000.00 借方10、固定资产 900000.00 借方 明细帐略11、累计折旧 78000.00 贷方 资产总计 1365800.00负债类1、长期借款 180000.00 贷方 下属各明细帐： 长期借款A银行 100000.00 贷方 长期借款B银行 80000.00 贷方2、应付帐款 5000.00 贷方 下属各明细帐：应付帐款水泥厂 5000.00 贷方 3、其他应付款 3000.00 贷方 下属各明细帐： 其他应付款工会经费 1000.00 贷方 其他应付款教育经费 2000.00 贷方 4、应付职工薪酬 28000.00 贷方 5、应交税费 21600.00 贷方 下属各明细帐： 应交税费应交增值税 平 应交税费未交增值税 12000.00 贷方 应交税费应交城建税 840.00 贷方 应交税费应交所得税 8760.00 贷方 6、应付利息 7000.00 贷方 下属各明细帐： 应付利息第四季度利息 7000.00 贷方 负债总计 244600.00 所有者权益类 1、实收资本 800000.00 贷方 2、资本公积 57000.00 贷方 3、盈余公积 34200.00 贷方 下属各明细帐： 盈余公积公积金 20000.00 贷方 盈余公积公益金 14200.00 贷方 4、本年利润 300000.00 贷方 5、利润分配 70000.00 贷方 下属各明细帐； 利润分配未分配利润 70000.00 贷方 所有者权益总计 1261200.00 成本类 1、生产成本 140000.00 借方 下属各明细帐： 生产成本甲产品 90000.00 借方 其中： （直接材料） 80000.00 （直接人工） 7980.00 （制造费用） 2020.00 生产成本乙产品 50000.00 借方 其中： （直接材料） 38000.00 （直接人工） 5700.00 （制造费用） 6300.00 2、制造费用 平 下属各明细帐栏目： 制造费用工资 折旧 材料耗用 其他费用 损益类1、主营业务收入 平 下属各明细帐： 主营业务收入甲产品 乙产品2、主营业务成本 平 下属各明细帐： 主营业务成本甲产品 乙产品3、销售费用 平 下属各明细帐栏目： 销售费用广告费 包装费 工资 其他费用4、营业税金及附加 平5、财务费用 平 下属各明细帐栏目： 财务费用利息支出 手续费 其他费用6、管理费用 平 下属各明细帐栏目： 管理费用业务招待费 办公费 差旅费 工资 其他费用7、其他业务收入 平 下属各明细帐： 其他业务收入材料销售8、其他业务成本 平 下属各明细帐： 其他业务成本材料销售9、所得税费用 平（二）2008年12月发生的经济业务 1、12月1日，外购材料。所附原始凭证有： （1）银行转帐支票（NO.200345）存根一张，金额为100912.50； （2）增值税专用发票一张，发票票面列示内容如下A材料 15吨 3050.00 价45750.00 税7777.50B材料 10吨 4050.00 价40500.00 税6885.00 价税合计 100912.50 2、12月3日，材料入库。附原始凭证入库单一张，列示内容如下： （1） A材料 入库15吨 ； （2） B材料 入库10吨 。 3、12月4日，缴税。所附原始凭证有： （1）盖有银行转讫章的增值税缴款书一张，金额为12000.00； （2）盖有银行转讫章的城建税缴款书一张，金额为840.00； （3）盖有银行转讫章的所得税缴款书一张，金额为8760.00。 4、12月5日，材料入库。附原始凭证入库单一张，列示A材料入库1吨。 5、12月7日，从银行提取现金。附现金支票（NO.00398）存根一张，金额20000.00。 6、12月8日，发工资。附工资单一张，总金额20000.00，上有“现金付讫”章。 7、12月10日，销售。所附原始凭证有： （1）银行进帐单回单一张，金额32760.00； （2）发票记帐联一张，列示销售甲产品200件，单价140.00，价款28000.00，税款4760.00，价税合计32760.00。 8、12月13日，刘波报销差旅费。所附原始凭证有： （1）差旅费报销单一张，总金额300.00； （2）借款单一张，借款金额350.00； （3）内部收据一张，注明收到刘波退还的借支差旅费50.00。 9、12月15日，领用包装物。附领料单一张：领料部门包装物名称用 途数 量单 价金 额销售部纸 箱出 借400件2.00800.00 10、12月16日，支付广告费。附转帐支票（NO.200346）存根一张，金额2400.00；发票一张，金额为2400.00。 11、12月20日，销售。附发票记帐联一张，购买单位为华北工厂，甲产品600件，单价140.00，价84000.00，税14280.00；乙产品800件，单价170.00，价136000.00，税23120.00。 12、12月22日，支款。附转帐支票（NO.200347）一张，收款单位为水泥厂，金额5000.00。 13、12月23日，收款。附电汇回单（NO.6799）一张，付款单位为红星厂，金额100000.00。 14、12月25日，车间购料。附发票一张，金额140.00，出纳盖“现金付讫”章。 15、12月26日，提取现金。附现金支票（NO.00399）存根一张，金额500.00。 16、12月27日，支办公费。附发票一张，所购商品为办公用品，金额230.00，出纳盖“现金付讫”章。 17、12月30日，支动力费。所附原始凭证有： （1）电费发票，金额17000.00； （2）银行委托收款通知单，付款金额17000.00； （3）动力费分配表，甲产品分摊10200.00，乙产品分摊6800.00。 18、12月30日，销售。所附原始凭证有： （1）发票记帐联一张，销售A材料1吨，单价3500.00，价3500.00，税595.00； （2）银行进帐单回单一张，金额4095.00。 19、12月31日，支利息。附银行付息通知单一张，金额10500.00，利息时间为10月1日至12月31日。 20、12月31日，收息。附银行计息通知单一张，金额800.00。 21、12月31日，领料。附发料凭证汇总表一张： 2008年12月发料凭证汇总表领用部门用 途材 料 名 称数 量生产车间甲产品A材料7吨B材料5吨乙产品A材料8吨B材料7吨一般耗用C材料0.5吨销售部销 售A材料1吨 22、12月31日，结算工资。附工资费用分配表一张： 2008年12月工资费用分配表部 门产 品工 资 金 额生 产 车 间甲 产 品18840.00 乙 产 品 12560.00车间管理人员 1700.00行政管理人员 2200.00 销售部人员 2000.00 合 计37300.00 23、12月31日，计提工会经费。附计算表： 2008年12月工会经费计算表 项 目 计 提 比 率 金 额 工 会 经 费 2% 746.00 24、12月31日，摊销预付的保险费300.00。 25、12月31日，计提折旧。附折旧计算表： 2008年12月折旧计算表部 门固定资产原值月折旧率月折旧额生 产 部 门 略略 2000.00管 理 部 门 略 略 500.00合 计 2500.00 26、12月31日，分配制造费用。附制造费用分配表： 2008年12月制造费用分配表产 品 生产工时 分配率分配金额 甲产品 6000工时2904.00 乙产品 4000工时1936.00 合 计10000工时0.4844840.0027、12月31日，完工产品入库。所附原始凭证有：（1）产品入库单一张，甲产品1200件，乙产品1000件； （2）产品成本计算单两张。甲产品成本计算单 2008年12月 数量 1200件成本项目直接材料直接人工制造费用合 计总成本102600.0017000.004000.00123600.00单位成本85.50 14.16663.3333103.00乙产品成本计算单 2008年12月 数量 1000件成本项目直接材料直接人工制造费用合 计总成本86000.0017000.007000.00110000.00单位成本 86.0017.007.00110.0028、12月31日，结转销售产品成本。附出库单一张； 出 库 单2008年12月产 品领 用 部 门 用 途数 量 甲 产 品销 售 部销 售800件 乙 产 品 销 售 部销 售800件29、12月31日，计算结转本月应交增值税。30、12月31日，计提本月应交城建税(税率7%)。31、12月31日，计提所得税。32、12月31日，结转损益类帐户，计算结转本年净利润。33、12月31日，分配利润。（1）按税后利润10%计提盈余公积金； （2）按税后利润5%计提公益金； （3）按税后利润40%计提应付利润。 （三）损益类帐户1至11月累计发生额帐 户 名 称金 额主营业务收入2450000.00主营业务成本1750000.00销售费用38014.94营业税金及附加109000.00其他业务收入15870.00其他业务成本13560.00管理费用116322.86财务费用38972.20利润总额 400000.00减：所得税费用100000.00净利润 300000.00 （四）银行对帐单日 期凭证号借 方 贷 方余 额12月1日150000.0012月3日转支NO.200345100912.50 49087.5012月4日 划 转 12000.00840.008760.00 37087.50 36247.0027487.5012月7日现支NO.00398 20000.00 7487.5012月19日转支NO.0987632760.00 40247.5012月19日转支NO.2003462400.00 37847.5012月25日转支NO.200347 5000.00 32847.5012月21日电汇NO.6799100000.00132847.5012月26日现支NO.00399 500.00132347.5012月29日托 收 17000.00115347.5012月31日 划 转