信用证支付方式的风险防范对策.doc

信用证支付方式的风险防范对策摘要在国际贸易支付方式中，跟单信用证支付方式一直被视为较为安全的支付方式，但是信用证只能说是比较完善的一种支付方式，它并不能完全排除买卖双方的风险。本文概述信用证的产生和其优点，通过分析指出信用证支付方式下存在的风险，并提出相应的防范措施。关键词：信用证支付方式；存在的风险；防范对策AbstractMeans of payment in international trade, the documentary credit payment system has been regarded as more secure method of payment, but the letter of credit can only be described as a more perfect means of payment, it can not be completely ruled out the risk of buyers and sellers. In this paper, the selection of letters of credit and its advantages pointed out that through the analysis of payment under the letter of credit risks, and propose preventive measures.Key words: Letter of credit payment; risks; preventive measures目录绪论5第一章 信用证支付方式的基本原理及主要特点5第一节 信用证概述5第二节 信用证的业务流程6第三节 信用证支付方式的优点8一、解决买卖双方支付上的矛盾，起保证的作用8二、达到了对买卖双方资金融通的效果8第四节 信用证支付方式的缺陷9第二章 信用证支付方式下主要风险分析10第一节 出口商带来的风险10第二节 开证行带来的风险10第三节 进口商信用不佳造成的风险11第四节 欺诈风险具体分析11第三章 信用证支付方式下风险的防范措施12第一节 买方方面12第二节 卖方方面13第三节 银行方面13第四节 信用证方面13第五节 业务人员方面14第六节 企业自身方面15结论15致谢16参考文献:17绪论信用证是国际贸易结算中最重要的支付结算方式，是十九世纪随着国际贸易的发展而发展起来的，采用信用证方式进行结算要比其它的结算方式如汇付和托收等安全的多，因为银行信用代替了商业信用，在单证表面完全一致的情况下，银行承担第一性的付款责任，信用证是一项独立的文件，它不依附与贸易合同，银行在信用证决算处理的是单据而不是货物，正因为如此，加之信用证的有关当事人位于不同的国家和地区以及不法贸易商的贪利心理，使得信用证交易的风险加大，产生了种种的欺诈行为。分析信用证支付方式下存在的风险，并提出防范对策显得非常的重要。第一章 信用证支付方式的基本原理及主要特点第一节 信用证概述信用证产生于19世纪80年代的英国，可以说它是伴随着商业信用出现危机而产生的，因为随着资本主义国际贸易的发展，国际间的贸易量不断增加，贸易方式日渐多样化，贸易金额也随之增大，但由于国际贸易毕竟不同于国内的企业做贸易，交易双方处于相距遥远的两个国家地区，一般情况下，双方对对方的资信状况、信用情况都不甚了解，同样对其所处国家地区相关的政治、经济政策以及法律法规制度也缺乏必要的认识，所以在当时普遍存在着进出口双方的相互不信任，出口方不敢在收到货款之前放货，害怕承担不管是由于进口方国家的外汇政策或是进口方本身的原因造成的收汇风险，导致钱货两空。对进口商来说，采用信用证方式付款，在申请开证时不用交付全部的开证金额，只需交付一定比例的保证金或担保品，或提供资信良好的保证人作担保，也可以凭开证行的授信额度开证，能避免流动资金的大量积压。通过信用证条款，进口商能控制出口商的装货日期，使货物的销售适合时令。而适当的检验条款，可以保证货物在装船前的质量、数量，使进口商所收到的货物在一定程度上能符合合约的规定。如果开证行在履行付款义务后，进口商在筹措资金上仍有困难，他还可以通过进口押汇或信托收据等方式，要求开证行先给单据，然后再由进口商交货款。对出口商来说，其只要收到资信较好银行开立的有效信用证以后，就可以向其往来银行申请利率较低的打包放款或其它装船前贷款。在货物出运以后，只要将符合信用证条款规定的单据交给议付行，即可取得货款，加速了出口商的资金周转。另外，万一开证行因种种原因不能付款或拒绝付款，它有责任将代表货物的单据退给出口商，出口商虽收不到货款，但货权仍在自己手中，减少了损失。对开证行来说，其开立信用证是贷给进口商信用而不是实实在在的资金，所以信用证业务不会占用银行资金反而会为其带来开证手续费收入。而且，开证行货出的信用是有保证金或其他抵押品担保的，不是无条件的。当其履行完付款义务后，还有出口商交来的包括提单在内的一系列单据作为保证。信用证以其自身的优点较好地克服了国际贸易中因买卖双方相距甚远又彼此陌生加之交易所需时间长所带来的风险，从而受到各国进出口商的普遍欢迎和采用。第二节 信用证的业务流程在国际贸易结算中使用的跟单信用证有不同的类型，其业务程序也各有特点，但都要经过申请开证、开证、通知、交单、付款、赎单这几个环节。以最常见的议付信用证为例，说明其业务程序:一、申请开证开证申请人即为合同的进口方，应按合同规定的期限向所在地银行申请开证。一是指示银行开立信用证的具体内容，该内容应与合同条款相一致，是开证行凭以向受益人或议付行付款的依据。二是关于信用证业务中申请人和开证行之间权利和义务关系的声明。二、开证行开立信用证开证行接受申请人的开证申请后，应严格按照开证申请书的指示拟定信用证条款，有的草拟完信用证后，还应送交开证申请人确认。开证行应将其所开立的信用证由邮寄或电传或通过SW IFT电讯网络送交出口地的联行或代理行，请他们代为通知或转交受益人。信用证的开证方式有信开和电开两种。三、通知行通知受益人通知行收到信用证后，经核对签字印鉴或密押无误，应立即将信用证转知受益人，并留存一份副本备查。通知行通知受益人的方式有两种:一种是将信用证直接转交受益人；另一种是当该信用证以通知行为收件人时，通知行应以自已的通知书格式照录信用证全文经签署后交付受益人。四、交单议付受益人收到信用证后，应立即进行审核，审核无误，即可根据信用证的规定发运货物，缮制并取得信用证规定的全部单据，在信用证规定的有效期和交单期内，递交给通知行或与自己有往来的银行或信用证中指定的议付银行办理议付。五、寄单索偿议付行议付后，取得了信用证规定的全套单据，即可凭单据向开证行或其指定银行请求偿付货款。六、申请人付款赎单开证行在向议付行偿付后，即通知申请人付款赎单，申请人付款后，即可从开证行取得全套单据。此时申请人与开证银行之间因开立信用证而构成的契约关系即告结束。第三节 信用证支付方式的优点信用证作为国际贸易支付领域一项成熟的商业制度，从其产生至今，一直在该领域发挥着不可替代的作用。由于银行信用的优越性，它为国际贸易的顺利进行提供了安全保证，同时，银行还可借助信用证向买卖双方提供资金融通的便利。其优势具体表现在：一、解决买卖双方支付上的矛盾，起保证的作用卖方希望先给钱后交货，而买方则希望收到货后再给钱。使用信用证既保证了卖方安全迅速地收到货款，又保证了买方按时按质按量地收到货物。因为卖方交货，买方付款是对流条件。二、达到了对买卖双方资金融通的效果(一)、对卖方而言：1、可申请出口打包货款采用信用证付款方式时，卖方可以向银行申请出口信用证打包货款。做法是以收到信用证正本作为抵押和还款凭据，向银行申请装船前出口融资。该项业务主要用于对生产或收购出口商品及其从属费用提供资金融通。2、可申请出口押汇出口押汇是凭客户申请书回质权书，押汇银行将出口商提供的代表货权和信用证项下完备正确的单据做质押，在收到开证行支付的货款之前向出口商提供并保留追索的一种融通资金，其金额可以是汇票或单据金额扣除押汇息银行费用等后全部余额也可以是部分余额。3、议付议付是银行对信用证项下的出口客户提供的一种融资服务，UCP500第十条B款分条规定“议付意指被授权议付的银行对汇票或单据付出对价，仅审核单据而未付出对价并不构成议付”此对价是给付汇票或单据的双方当事人认可的相对应的代价，体现在两个方面：一方面，议付行买入跟单汇票将汇票全额扣除议付日至估计收到票款日的利息再扣除议付手续费后付给出口商；另一方面出口商信用证项下要求的汇票或单据交给银行，经过严格审核后，议付行确认了单证一致，单据一致能够保证安全收汇。（二）、对买方而言1、可凭信用证要求银行给予信贷资助国际间的贸易业务动辄几百万美元，而且费用很高，要买方立即拿钱出来作成买卖的话，即使是大公司也会造成资金紧张。这样，经常就靠银行贷款。银行出于业务流转考虑，一般给予客户一个授信，允许买方开信用证开到某个限额，只要买方开的信用证在这个限额内，就可以在银行开证，而不必其他特别担保，也就是说，银行不必要买方提供保证金才去开证。2、可通过申请进口押汇以获取资金融通进口押汇是指开证行在收到信用证项下单据，审单无误后，根据其与开证申请人（买方）签订的进口押汇协议和开证申请人提交的信托收据，先行对外付款并放单。开证申请人凭单提货并在市场销售后，将押汇本息归还开证行。3、可申请假远期信用证融资假远期信用证是开证行开立的规定汇票虽膸远期，但开证/付款行将即期付款，且贴现费用由开证申请人负担。三、开展信用证业务对银行方面的益处所在开展信用证业务对银行本身也有益处。银行通过信用证业务，可赚取各种手续费用，还可利用买方资金扩大银行的经营范围。第四节 信用证支付方式的缺陷缺陷之一：信用证的三大特点使银行的付款责任同买卖双方国际贸易合约项下的履约责任分离开来，银行无法对基础交易过程进行有效的监控。在实践中，表现为银行信用证的交易流程同进出口双方的贸易流程是两个不同的线路，加上信用证交易的复杂性和交易过程中的融资功能，使它经常成为被诈骗分子所利用从事诈骗活动的主要工具。例如，从20世纪80年代中期首起针对中国企业的钢材诈骗案开始，金额达数百万美元的信用证诈骗有增无减，都是利用信用证交易方式下单据流转过程同基础交易过程相分离的特点进行诈骗，并且往往是团伙诈骗或内外勾结诈骗，其典型特征是无基础交易存在、“假买假卖”、“假单无货”，旨在套取银行融资或不知情的第三方即最终买家的定金或预付款。缺陷之二：信用证项下银行只对物权单据与信用证条款之间的表面一致性负责，单据符合信用证要求，银行就实施付款，而不管与单据有关的货物、服务及其它行为方面出现的问题。信用证交易机制的设计更注重对卖方利益的保护，这就为卖方（受益人）滥用信用证项下的权利提供了空间。在过去20多年的国际贸易中，信用证支付方式下卖方以次充好、以劣充优的欺诈案件不断发生，受益人滥用权利提出不公平索款要求的案例屡见不鲜，其特点是有基础交易存在、“真买真卖”、“真单劣货”，但卖方存在欺诈行为。这与信用证这种支付和融资工具本身的目的背道而驰，如果绝对坚持信用证独立性原则，遇到卖方有欺诈行为时，银行仍被要求凭单付款，买方就会遭受损失，这无疑违背了国际贸易中的公平交易原则。第二章 信用证支付方式下主要风险分析信用证支付方式把由进口人履行付款责任，转为由银行来付款，保证出口人安全迅速收到货款，买方按时收到货运单据。与其他国际贸易结算方式相比，由于银行信用的介入，可靠性得到加强，在较大程度上解决了进出口双方互不信任的矛盾，降低了国际贸易风险。即使这样，在日趋激烈的国际市场竞争中，随着贸易环境的不断变化，信用证项下的风险仍然防不胜防。第一节 出口商带来的风险这是进口商所要面临的最大的风险。根据规定，银行是只凭相符单据付款而不过问货物或事实，即银行收到单据后，经审核与信用证规定完全相符就必须向受益人付款，而对单据的真伪、货物与单据是否相符概不负责。这个规定给不法出口商实施欺骗提供了可乘之机，他可以利用一切手段获取与信用证相符的单据，向银行议付，从而骗取货款，使进口商蒙受损失。第二节 开证行带来的风险开证行带来的风险主要是指信用证开证行因破产或丧失偿付能力而对信用证受益人构成的风险。信用证虽然是一种银行信用，但只是资信好的银行才具备这种可靠作用。开证行应当实力雄厚，经营稳健，具有良好的资信，当交单行向其索偿信用证下货款时，有足够的偿付能力。但在金融危机的袭击下，开证行破产的风险是始终存在的。英国最著名的巴林银行倒闭事件就是一个典型的例子。由此可见，并非所有的银行都那么可靠，因此决不能忽视开证行给出口商带来的风险。第三节 进口商信用不佳造成的风险进口商在市场行情变化、价格暴跌或经营不善的情况下，无理地对单据的非实质性不符进行百般挑剔，拖延付款甚至拒绝付款，这就加大了出口商的收汇风险。另外，在国际市场商品价格下跌时，出口商可能承担买方延迟开证的风险。第四节 欺诈风险具体分析信用证支付方式下的欺诈风险，主要指当事人通过利用伪造的信用证下的单据，伪造的信用证本身，或者利用信用证中的“软条款”以及当事人无法履行的某些条款，来达到下述目的:(1)骗取卖方的货物；(2)骗取买方的预付款或贷款；(3)骗取合同规定的佣金、质押金、履约金等。信用证的欺诈形式主要有以下几种:一、伪造信用证下的单据又称单据欺诈或者文件欺诈，它是信用证欺诈中最常见、主要的形式。一般是出口商(受益人)对进口商(开证申请人)和银行进行欺诈。这里所称单据，包括海运提单、商业发票、保险单、原产地证明书、质量证明书、商检证明书、领事发票等。伪造海运提单的方式有以下几种:（一）、伪造虚假提单即货方根本没有将货物装至船上，或只装运了少量货物，却伪造了表面上完全符合信用证要求的提单来骗取买方的全额货物款项。它可能是卖方自行伪造提单进行的诈骗行动，也可能是卖方和承运人共同谋划的欺诈行为。而保险公司对于伪造的提单是不承担赔偿责任的，所以，买方所受损失只能自行承担。（二、）预借提单、倒签提单及保函根据国际贸易法的有关规定，信用证以及国际货物贸易合同一般都规定有装船的有效期，卖方超过有效期装船交货，银行依然要按照信用证条款向卖方支付货款，且买方有权拒收货物，并可就其所遭受的实际损失要求对方予以赔偿。因而，卖方在越期装船或有可能越期装船时，往往与承运人勾结起来，把本应过期的提单变为符合信用证规定的有效装船提单，以此来骗取买方货款，并使自己免于因过期装船而应承担的违约责任。二、伪造信用证信用证欺诈的另一种形式是买方伪造信用证本身或编造、更改信用证条款进行欺诈，伪造的信用证通常是缺少必备条件的虚假信用证，它主要有以下两种情形:或者以根本不存在的银行为名开立假的信用证；或者冒用其他银行的名义开立伪造的假的信用证。假冒信用证有如下的特点:(1)无密押电开信用证；(2)电开信用证使用第三家银行密押，但第三家银行确认电文没有加押；(3)电开信用证的签字无从核对；(4)开证银行的行名不对、地点不明；(5)单据要求寄往第三家银行而第三家收单行是不存在的；(6)信用证金额较大、有效期短。三、“软条款”信用证所谓“软条款”信用证是指开证行可以随时单方面解除付款责任的信用证。又称为“陷阱”信用证。其表现形式是多种多样的，大致有以下几种:（一）、暂不生效信用证。例如:本证暂不生效，待进口许可证签发后通知生效。或待货物样品经过开证人确认后再通知信用证生效。（二）船舶公司、船东、目的港、起运港或验货人、装船日期须待开证人通知，或者开证人同意开证行以修改书的形式另行通知变更内容。（三）开证人出具的品质证书、收货收据，或开证人签发的装运指示、证书和收据上开证人的签字，应由开证行核实，或和开证行存档的鉴样相符。这些“软条款”信用证在某种程度上比假冒信用证的危害更大，买方通过这种生效方式中隐含着危险的陷阱条款的信用证来达到骗取卖方货物或金钱的目的。第三章 信用证支付方式下风险的防范措施第一节 买方方面一、交易前，买方应慎重选择贸易伙伴，通过适当途径调查出口商的资信情况，尤其是在签定大宗商品进口合同时，必须要求卖方提供由权威机构出具的商检证书或质量证明书，以保证货物的质量。二、买方应要求银行严格地审查卖方所提供的单据。三、如果有确切证据证明提单及其它单据纯系伪造，或有充分证据证明卖方是利用合同进行欺诈的，根据买方请求，可依我国法律中诉讼保全措施的规定，由人民法院依法对信用证下的款项进行查封，停止对外付款。但在远期信用证下，如果中国银行已承兑了汇票，则它在信用证上的责任已变为票据上的无条件付款责任，人民法院就不应加以冻结。在上述案例中，虽然后来发现被欺诈且报了案，但因中国银行已承兑了汇票，所以只能付款。第二节 卖方方面一、在贸易合同签定前，卖方应做好资信调查，谨慎选择交易对象，特别是中间商人介绍的客户，更应详细调查其资信状况，不要过早投入资金，草率订约。二、在合同中，卖方应指定开证行和通知行，选择资信良好的银行做往来行。贸易合同中还应订明信用证项下应提交的各项单据，例如提单、保险单、发票、检验证书、产地证书等。对开证时间、有效期、开证行等应做具体详细的规定。日后买方于信用证中加入任何超出合同规定的单据要求，卖方均有权拒绝接受，甚至有权解除合同并索赔。三、订立贸易合同后，卖方应要求买方及早开立信用证，为必要的修改留下时间，收到信用证后，卖方应对于信用证中任何不符合协定的地方书面要求开证进行修正，不能接受买方的单方承诺。对于买方坚持不修改信用证的，卖方采取果断措施，停止发货；协商不成，继续履行合同将危害自身利益的，应坚决放弃。第三节 银行方面一、根据UCP500的规定，银行有责任审查信用证表面的真实性。因此，当银行收到其他银行电开信用证或其修改书后，应认真审查核实密押、印签，防止假冒。此外，银行还应对开证行的名称、地址等与银行年鉴进行比较，甚至对邮寄信用证信封上的寄信人地址、邮戳也应进行真伪鉴别，以杜绝欺诈的产生。二、中国银行在世界各主要金融中心(包括港澳地区)都有分支机构，并与世界各大银行保持着广泛、良好的业务联系，因此应尽可能地向有需要的交易方提供市场行情、金融咨询、项目介绍、商检信息方面的协助。此外，我国国有银行还应对国内进出口公司进行正确引导，使其加强风险防范，免受欺诈之灾。第四节 信用证方面信用证是一种银行信用的保证文件，但银行的信用保证是以受益人提交的单据符合信用证条款为前提的。业务人员在收到信用证后，一定要认真、严格审核，既要从大的方面审核，如政策审核、开证行资信审核、对信用证是否已失效、有无保留或限制性条款的审核、不可撤消性的审核等；又要从小的方面审核，如支付货币、信用证金额、提交单据、到期日、交单日和最迟装运日、转运、分批装运、开证人、受益人等的审核。如果业务员在审核信用证时发现与合同不符的条款或苛刻的、极难执行的且易被国外进口商和开证行控制的条款，应坚决要求开证人修改。若不提交改证要求，即被认为修改合同，只能按信用证条款履约。同时，信用证业务是纯粹的单据业务，遵循的是“单单相符，单证相符”的原则，银行对这种“符合”的要求十分严格，在表面上绝不能有任何差异，否则，会严重影响收汇安全。因此，相关人员应严格按信用证备单。备单要根据信用证提出的单据的种类、份数、内容，正确地缮制单据。单据的缮制要一丝不苟，准确到不能有一个字符的错误，每一种单据本身的内容要完备，要及时，因为出口单证的时间性很强，各种单据都有它的时间要求。例如，提单日期不能迟于装运日期、保险单和商检证的日期不能迟于提单日期等。备单要求做到与信用证的规定完全相符，并且使各种单据之间内容互相一致，而无任何矛盾之处，即单单相符，单证相符。因此，必须做到UCP500第13条规定的“单据表面上与信用证条款相符”。尤其要注意的是，近年来，提单格式趋于多功能化，既可用于多式运输，又可用于港至港海洋运输，其格式是在原有的装货港、卸货港和船名之外，增设了前程运输工具，收货地和最后目的港等项目。以上栏目在具体业务制单中，由于填写不当或稍有疏忽，即可导致开证行拒付货款。因此，单据做好后，还要与信用证对照复核，审查全套单证是否完备，单单之间是否一致，各个单据内容准确完整等，从而使单证质量得到可靠的保障。第五节 业务人员方面外贸从业人员必须掌握信用证支付法律原理，熟悉信用证法律制度这是减少信用证支付风险的前提条件。在实践中，外贸企业及银行要加强业务人员和管理人员的培训，提高业务人员和管理人员对UCP500的认知水平，注意总结信用证业务实践中的经验教训，比如对不符点的一般性规律等。同时，因为我国在对外信用证业务中除了适用UCP500之外，也有可能适用其他国家的信用证法律，要避免支付风险，了解并熟悉相关国家关于信用证方面的法律就成为必要。其中美国统一商法典第五篇信用证对于我国外贸企业和银行犹为重要。美国统一商法典虽然只是美国国内法，但在特定的情况下由于国际私法规则的引用也可能成为外国信用证的适用法。目前美国是中国最重要的贸易伙伴之一，国内的外贸人员和银行有必要了解美国的相关法律，以减少由于信用证支付而引起的纠纷和损失。第六节 企业自身方面加大企业改革力度，端正心态。在企业改革过程中，传统的习惯思维还在起作用。在计划经济体制下，外贸企业是国营企业，员工普遍缺乏风险