会计实务习题.xls

会计实务习题 一 某水泥经销公司2010年12月31日会计报表 资产负债表 2010年12月31日单位 元 资 产 类负 债 类 科 目余 额科 目余 额 资产类合计2 134 800 00负债类合计2 134 800 00 现金100 000 00 股份投资680 000 00 银行存款508 000 00 短期借款360 000 00 其他应收款12 800 00 应付账款59 800 00 应收账款480 000 00 其他应付款155 000 00 预付账款200 000 00 应付工资80 000 00 库存商品66 000 00 应交税金 固定资产原值800 000 00 长期借款800 000 00 减 固定资产折旧32 000 00权益类合计 固定资产净值768 000 00 本年利润 总 计2 134 800 00总 计2 134 800 00 各项明细表 2010年12月31日单位 元 其他应收款明细表应收账款明细表 科目余额科目余额 张三10 000 00加业200 000 00 李四2 800 00富强280 000 00 合计12 800 00合计480 000 00 预付账款明细表固定资产明细表 科目余额科目余额 江西黄冈水泥厂200 000 00房屋及建筑物420 000 00 运输船只380 000 00 合计200 000 00合计800 000 00 银行存款明细表库存商品明细表 科目余额科目余额 工行300 000 00水泥60 000 00 建行208 000 00煤灰6 000 00 合计508 000 00合计66 000 00 股份投资明细表短期借款明细表 科目余额科目余额 陈总300 000 00欣慰200 000 00 彭总380 000 00无情160 000 00 合计680 000 00合计360 000 00 应付账款明细表其他应付款明细表 科目余额科目余额 城陵机码头59 800 00王五85 000 00 赵六70 000 00 合计59 800 00合计155 000 00 应付工资明细表长期借款明细表 科目余额科目余额 小飞哥40 000 00建设银行500 000 00 苦行曾40 000 00工商银行300 000 00 合计80 000 00合计800 000 00 二 根据某水泥经销公司2010年12月31日会计报表建立2011年新账 账簿见工作栏 三 根据某水泥经销公司2011年上半年所发生的经济业务编制下列会计分录 1 1月10日 以现金支付上年度所欠工资40000元 其中 小飞哥20000元 苦行 曾20000元 借 应付工资 小飞哥 20000 借 应付工资 苦行曾 20000 贷 现金 40000 2 1月30日 以银行存款预付江西黄冈水泥厂调购水泥款500 000元 现金付乞 手续费50元 其中建行200000元 工行300000元 借 预付账款 江西黄冈水泥厂 500000 借 财务费用 手续费用 50 贷 银行存款 建行 200000 贷 银行存款 工行 300000 贷 现金 50 3 2月5日 江西黄冈水泥厂发来水泥2000吨 厂价每吨340元 船运费每吨10元 货已验收 借 库存商品 水泥 700000 贷 预付账款 江西黄冈水泥厂 700000 4 2月15日 发给加业水泥1000吨 每吨售价450元 货已验收 但未付款 借 应收账款 加业 450000 贷 营业收入 水泥 450000 5 2月25日 加业从建行汇入所欠水泥款650 000元 款已到账 借 银行存款 建行 650000 贷 应收账款 加业 650000 6 3月6日 发给富强水泥1100吨 每吨售价440元 货已验收 但未付款 借 应收账款 富强 484000 贷 营业收入 水泥 484000 7 3月16日 收到富强所欠水泥款720 000元 其中 工行到账700 000元 收 现金20000元 借 银行存款 工行 700000 借 现金20000 贷 应收账款 富强 720000 8 3月26日 预提3月份管人员工资5000元 其中 小飞哥 苦行曾各2500元 借 管理费用 工资 5000 贷 应付工资 小飞哥 2500 贷 应付工资 苦行曾 2500 9 4月2日 以现金支付差旅费500元 招待费800元 维修费3000元 办公费300 元 借 管理费用 差旅费 500 借 管理费用 招待费 800 借 管理费用 维修费 3000 借 管理费用 办公费 300 贷 现金4600 10 4月12日 添制运输船只一艘 船价500000元 加安装费 试航费 办理各 种手续费 共计513000元 其中 工行存款支付500000元 余款现金支付 借 固定资产 运输船只 513000 贷 银行存款 工行 500000 贷 现金13000 11 4月22日 建设银行扣贷200000元 利息15000元 借 长期借款 建行 200000 借 财务费用 借款利息15000 贷 银行存款 建行 215000 12 5月15日 现金收乞码头租金300000元 借 营业外收入 码头租金 300000 贷 现金300000 13 5月30日 现金付乞欣慰短期借款30000元 利息3000元 借 短期借款 欣慰 30000 借 财务费用 借款利息 3000 贷 现金33000 14 6月29日 按固定资产原值的15 提起折旧 借 管理费用 折旧费 196950 贷 折旧196950 15 6月30日 按主营销售收入的5 提起税金 借 税金及附加 税金 46700 贷 应付税金46700 16 6月30日 结转主营成本 上月库存水泥167吨 本月入库2000吨 本月出售 2100吨 本月库存67吨 借 营业成本 水泥 735000 贷 库存商品 水泥 735000 17 6月30日 现金收乞张三暂借款10000元 借 现金 10000 贷 其他应收款 张三 10000 18 6月30日 现金付乞王五欠款5000元 借 其他应付款 王五 5000 贷 现金5000 四 根据编好的会计分录登记相关账簿 五 根据账面余额编制月报表 资产负债表 2011年6月30日单位 元 资 产 类负 债 类 科 目余 额科 目余 额 资产类合计2 139 200 00负债类合计1 911 500 00 现金334 350 00 股份投资680 000 00 银行存款643 000 00 短期借款330 000 00 其他应收款2 800 00 应付账款59 800 00 应收账款44 000 00 其他应付款150 000 00 预付账款 应付工资45 000 00 库存商品31 000 00 应交税金46 700 00 固定资产原值1 313 000 00 长期借款600 000 00 减 固定资产折旧228 950 00权益类合计 固定资产净值1 084 050 00 本年利润 支出类合计1 006 300 00收入类合计1 234 000 00 营业成本735 000 00 营业收入934 000 00 税金及附加46 700 00 营业外收入300 000 00 管理费用206 550 00 财务费用18 050 00 营业外支出 总 计3 145 500 00总 计3 145 500 00 收支明细表 2011年6月30日单位 元 支出类收入类 科目余额科目余额 一 营业成本735 000 00 一 营业收入934 000 00 1 水泥735 000 00 1 水泥934 000 00 2 煤灰 2 煤灰 二 税金及附加46 700 00 二 营业外收入300 000 00 1 税金46 700 00 1 码头租金300 000 00 2 附加及工本费 2 三 管理费用206 550 00 3 1 工资5 000 00 2 差旅费500 00 3 招待费800 00 4 办公费300 00 5 维修费3 000 00 6 折旧费196 950 00 四 财务费用18 050 00 1 借款利息18 000 00 2 银行手续费50 00 五 营业外支出 1 合计1 006 300 00合计1 234 000 00 六 根据月报表结转收支 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 借 贷 七 根据账面余额编制决算表 决算报表见工作栏 八 根据决算报写出简要编报说明 总分类帐总分类帐 科目 现金总第 页 科目 银行存款总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 借 100 000 0011上年结转 借 508 000 00 1101 付 40 000 00 借 60 000 001302 付 500 000 00 借 8 000 00 1302 付 50 00 借 59 950 002255收650 000 00 借 658 000 00 3167收20 000 00 借 79 950 003167收700 000 00 借 1 358 000 00 429付4 600 00 借 75 350 0041210 付 500 000 00 借 858 000 00 41210 付 13 000 00 借 62 350 0044411 付 215 000 00 借 643 000 00 51512收300 000 00 借 362 350 00 借 643 000 00 53013 付 33 000 00 借 329 350 00 借 643 000 00 63017收10 000 00 借 339 350 00 借 643 000 00 63018 付 5 000 00 借 334 350 00 借 643 000 00 借 334 350 00 借 643 000 00 借 334 350 00 借 643 000 00 借 334 350 00 借 643 000 00 总分类帐总分类帐 科目 其他应收款总第 页 科目 应收账款总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 借 12 800 0011上年结转 借 480 000 00 63017收10 000 002 800 002154付450 000 00 借 930 000 00 2 800 002255收650 000 00 借 280 000 00 2 800 00366付484 000 00 借 764 000 00 2 800 003167收720 000 00 借 44 000 00 2 800 00 借 44 000 00 总分类帐总分类帐 科目 预付账款总第 页 科目 库存商品总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 借 200 000 0011上年结转 借 66 000 00 1302付500 000 00 借 700 000 00253入库700 000 00 借 766 000 00 253收700 000 00 借 0 0063016出库735 000 00 借 31 000 00 借 0 00 借 31 000 00 总分类帐总分类帐 科目 固定资产总第 页 科目 折旧总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 借 800 000 0011上年结转 贷 32 000 00 41210添置船513 000 00 借 1 313 000 0062914收196 950 00 贷 228 950 00 借 1 313 000 00 贷 228 950 00 借 1 313 000 00 贷 228 950 00 总分类帐总分类帐 科目 股份投资总第 页 科目 短期借款总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 680 000 0011上年结转 贷 360 000 00 680 000 0053013付30 000 00330 000 00 680 000 00330 000 00 680 000 00330 000 00 总分类帐总分类帐 科目 应付账款总第 页 科目 其他应付款总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 59 800 0011上年结转 贷 155 000 00 59 800 0063018付5 000 00150 000 00 59 800 00150 000 00 59 800 00150 000 00 总分类帐总分类帐 科目 应付工资总第 页 科目 应交税金总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 80 000 0063015预提46 700 0046 700 00 1101付40 000 0040 000 0046 700 00 3268收5 000 0045 000 0046 700 00 45 000 0046 700 00 总分类帐总分类帐 科目 长期借款总第 页 科目 营业成本总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 800 000 0063016付735 000 00 借 735 000 00 42211付200 000 00 贷 600 000 00735 000 00 贷 600 000 00735 000 00 贷 600 000 00735 000 00 总分类帐总分类帐 科目 税金及附加总第 页 科目 管理费用总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 63015付46 700 00 借 46 700 003268付5 000 00 借 5 000 00 借 46 700 00429付4 600 00 借 9 600 00 借 46 700 0062914付196 950 00 借 206 550 00 借 46 700 00 借 206 550 00 总分类帐总分类帐 科目 财务费用总第 页 科目 营业外支出总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 1302付50 00 借 50 00 借 0 00 42211付15 000 00 借 15 050 000 00 53013付3 000 00 借 18 050 000 00 借 18 050 000 00 总分类帐总分类帐 科目 营业收入总第 页 科目 营业外收入总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 2154收450 000 00 贷 450 000 0051512收300 000 00 贷 300 000 00 366收484 000 00 贷 934 000 00300 000 00 贷 934 000 00300 000 00 贷 934 000 00300 000 00 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 往来明细账 其他应收款明细帐其他应收款明细帐 科目 张三总第 页 科目 李四总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 借 10 000 0011上年结转 借 2 800 00 63017收10 000 00 借 0 00 借 2 800 00 借 0 00 借 2 800 00 借 0 00 借 2 800 00 应收账款明细帐应收账款明细帐 科目 加业总第 页 科目 富强总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 借 200 000 0011上年结转 借 280 000 00 2154 付 450 000 00 借 650 000 00366 付 484 000 00 借 764 000 00 2255收650 000 00 借 0 003167收720 000 00 借 44 000 00 借 0 00 借 44 000 00 预付账款明细帐预付账款明细帐 科目 江西黄冈水泥厂总第 页 科目 总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 借 200 000 00 1302 付 500 000 00700 000 00 253 收 700 000 000 00 0 00 固定资产明细帐固定资产明细帐 科目 房屋及建筑物总第 页 科目 运输船只总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 借 420 000 0011上年结转 借 380 000 00 420 000 0041210 付 513 000 00 借 893 000 00 420 000 00 借 893 000 00 420 000 00 借 893 000 00 银行存款明细帐银行存款明细帐 科目 建行总第 页 科目 工行总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 借 208 000 0011上年结转 借 300 000 00 1302 付 200 000 00 借 8 000 001302 付 300 000 00 借 0 00 2255收650 000 00 借 658 000 003167收500 000 00 借 500 000 00 借 658 000 0041210 付 500 000 00 借 0 00 库存商品明细帐库存商品明细帐 科目 水泥总第 页 科目 煤灰总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 60 000 0011上年结转 贷 6 000 00 253 入库 700 000 00 贷 760 000 006 000 00 63016出库735 000 00 贷 25 000 006 000 00 贷 25 000 006 000 00 股份投资明细帐股份投资明细帐 科目 陈总总第 页 科目 彭总总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 300 000 0011上年结转 贷 380 000 00 贷 300 000 00 贷 380 000 00 贷 300 000 00 贷 380 000 00 贷 300 000 00 贷 380 000 00 短期借款明细帐短期借款明细帐 科目 欣慰总第 页 科目 无情总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 200 000 0011上年结转 贷 160 000 00 53012 付 30 000 00 贷 170 000 00 贷 160 000 00 贷 170 000 00 贷 160 000 00 贷 170 000 00 贷 160 000 00 应付账款明细帐应付账款明细帐 科目 城陵机码头总第 页 科目 总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 59 800 00 其他应付款明细帐其他应付款明细帐 科目 王五总第 页 科目 赵六总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 85 000 0011上年结转 贷 70 000 00 63018 付 5 000 00 贷 80 000 00 贷 80 000 00 贷 80 000 00 应付工资明细帐应付工资明细帐 科目 小飞哥总第 页 科目 苦行曾总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 40 000 0011上年结转 贷 40 000 00 1101 付 20 000 00 贷 20 000 001101 付 20 000 00 贷 20 000 00 3268付2 500 00 贷 22 500 003268付2 500 00 贷 22 500 00 贷 22 500 00 贷 22 500 00 长期借款明细帐长期借款明细帐 科目 建设银行总第 页 科目 工商银行总第 页 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 2011年 凭证 号码 摘要借方贷方借或贷余额 月日月日 11上年结转 贷 500 000 0011上年结转 贷 300 000 00 42211 付 200 000 00 贷 300 000 00 贷 300 000 00 贷 300 000 00 贷 300 000 00 贷 300 000 00 贷 300 000 00 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 总第 页 营业收入明细帐 总第 1 页 分第 1 页 2011年证号 摘要合计水泥煤灰石膏 月 日 2154收450 000 00450 000 00 366收484 000 00 484 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 合计934 000 00934 000 000 000 000 000 000 000 000 00 营业外收入明细帐 总第 1 页 分第 1 页 2011年证号 摘要合计码头租金 月 日 51512收300 000 00300 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 合计300 000 00300 000 000 000 000 000 000 000 000 00 营业成本明细帐 总第 1 页 分第 1 页 2011年证号 摘要合计水泥煤灰石膏 月 日 63016付735 000 00 735 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 合计735 000 00735 000 000 000 000 000 000 000 000 00 税金及附加明细帐 总第 1 页 分第 1 页 2011年证号 摘要合计税金附加及工本费 月 日 63015付46 700 00 46 700 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 合计46 700 0046 700 000 000 000 000 000 000 000 00 管理费用明细帐 总第 1 页 分第 1 页 2011年证号 摘要合计工资差旅费招待费办公费维修费折旧费 月 日 3268付 5 000 00 5 000 00 429付 4 600 00500 00800 00300 00 3 000 00 62914 付 196 950 00 196 950 00 0 00 0 00 0 00 0 00 合计206 550 005 000 00500 00800 00300 003 000 00196 950 000 000 00 财务费用明细帐 总第 1 页 分第 1 页 2011年证号 摘要合计借款利息手续费用 月 日 1302付 50 00 50 00 42211 付 15 000 0015 000 00 53013 付 3 000 003 000 00 0 00 0 00 0 00 0 00 合计18 050 0018 000 0050 000 000 000 000 000 000 00 营业外支出明细帐 总第 1 页 分第 1 页 2011年证号 摘要合计 月 日 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 0 00 合计0 000 000 000 000 000 000 000 000 00 某水泥经销公司资产负债表 填报 财务部2011年6月30日单位 元 资 产 类负 债 类 科 目 金 额 科 目 金 额 期初数期末数期初数期末数 资产合计2 2 1 13 34 4 8 80 00 0 0 00 02 2 1 13 39 9 2 20 00 0 0 00 0负债合计2 2 1 13 34 4 8 80 00 0 0 00 01 1 9 91 11 1 5 50 00 0 0 00 0 现金100 0