会计报表附注范本79680

有 限 公 司年 度会 计 报 表 附 注一 、 公 司基 本情 况有 限 公 司（ 以 下 简称 本 公 司 ） 经以字号文 件批 准, 由、出 资 组建 ， 于年月日工商 登记 注册 成立 ，并 取得 了工 商行 政管 理部 门颁 发的号 企 业法 人营 业执照 。本 公司 注 册 住所 为广 东省 惠州 市大 亚湾 经济 技 术开 发区， 注册 资本 为元， 法定 代表 人为。本 公司 主要 经营 范围 ：二 、 遵 循 企业会 计准 则的 声 明本 公司 声明 编 制的 财 务 报表 符 合 小 企 业会 计 准 则 的 要 求， 真 实、 完整地 反映 了企 业的 财务 状况 、 经 营成 果 和现 金流 量等 有关 信息 。三 、 财 务报 表的 编制 基础本 公司 以持 续 经营 为 基 础， 根 据 实际 发 生的 交易 和事 项 ， 按照 小 企 业会计 准则 的 规定 进行 确认 和计 量， 在 此基 础上 编制 财务 报表 。四 、 重 要 会计 政策 、 会 计估 计1. 会计 年 度本 公司 会 计年 度为 公历 1 月 1 日 至 12月 31 日。2. 记账 本 位币本 公司 以人 民币 为记 账本 位 币。3. 外币 折 算外 币交 易在 初 始确 认 时 ， 采 用 交 易发 生 日的 即期 汇率 将 外 币金 额折 算 为记账 本位 币金 额。 在资 产负 债 表日 ， 应 当按 照 下 列规 定对 外币 货 币性 项目 和外币 非货 币性 项目 进行 会计 处理 ：（ 1 ） 外币 货币 性项 目， 采用 资 产负 债表 日的即 期汇 率折 算。 因资 产负 债 表日 即期 汇率 与初 始确 认时 或者 前 一资 产负 债表日 即期 汇率 不同 而产 生的 汇兑 差 额， 计入 当期 损益 。（ 2 ） 以 历 史成 本计 量的外 币非 货币 性项 目， 仍采 用 交易 发生 日的 即期 汇率 折算 ， 不 改 变其 记账 本位币 金额 。4. 应收及预付款项应收 及 预 付款 项是 指小 企 业在 日常 生产 经营 活动 中发 生 的各 项 债 权。 包括应 收 票 据、 应收 账款 、 应 收 股利 、 应 收利 息、 其他 应收 款 等应 收款 项和 预付账 款。精品资料坏账 损 失 确认 标准 ： 债 务 人依 法宣 告 破 产、 关闭 、 解 散 、 被 撤销 ， 或 者被依 法 注 销、 吊销 营业 执照 ， 其清 算财 产不 足清 偿的 ； 债 务 人死 亡， 或者 依法被 宣告 失踪 、 死 亡， 其财 产或 者遗 产 不足 清偿 的； 债务 人逾 期 3 年 以上 未清偿 ， 且 有确 凿证 据证 明已 无 力清 偿债 务的 ； 与 债务 人达 成 债务 重组 协议 或法院 批 准 破产 重整 计划 后， 无 法追 偿的 ； 因 自然 灾害 、 战 争 等不 可抗 力导 致无法 收回 的。应收 及 预 付款 项出 现上 述 情形 之一 的， 减除 可收 回的 金 额后 确 认 的无 法收回 的 应 收及 预付 款项 ， 作 为 坏账 损失 ， 于 实际 发生 时计 入 营业 外支 出， 同时冲 减应 收及 预付 款项 。5. 存 货核 算方 法存 货 是指 小 企 业 在日 常 生 产经 营 过程 中持 有以 备出 售的 产成 品 或商品、 处在 生 产 过程 中 的在 产 品 、 将 在生 产过 程 或提 供劳 务过 程中 耗 用的材料 和物 料 等 。 包 括 原材 料、 在 产 品、 半 成品 、 产 成品 、 商 品、 周 转材料、 委托 加工 物资 等。 存货 按照 以下 原 则核 算:本公 司存 货取 得 时， 按实 际成 本入 账。 经过 1 年期 以 上的制 造 才能达到 预定 可销 售状 态的 存货 发生 的借 款 费用 ， 也 计入 存货 的成 本。公司 领用 或者 发 出存 货，按 照实 际 成本 核算，采 用 先 进 先出 法/ 加权平均 法/ 个别 认定 法 确定 其实 际成 本。公 司 领 用周转 材料 时采 用一 次 摊销 或 分期 摊销 法 摊销 。存货 盘存 制度 采 用永 续盘 存制 实 地盘 存制 。存 货 发生 毁 损 ， 处置 收 入 、 可 收 回的 责任 人赔 偿和 保险 赔款 ， 扣除其成 本、 相 关 税费 后 的净 额 、 盘盈 存货 实现 的 收益 和盘 亏存 货发 生 的损失计 入营 业外 支出 或营 业外 收入 。6. 长 期 股权 投资长 期股 权投 资 ， 是 指 小 企业 准 备 长期 持 有的 权益 性投 资 。 长期 股权 投 资按照 成本 进行 计量 并采 用成 本 法进 行会 计处 理。 在长 期股 权投 资 持有 期间 ， 被投 资单 位宣 告分 派的 现金 股利 或利 润 ，按 照应 分 得的 金额 确认 为投 资收 益。长 期股 权投 资 损失 确 认 标准 ： 被 投资 单 位依 法宣 告破 产 、 关闭 、 解 散 、被撤 销，或 者 被依 法注 销、吊 销 营业 执照 的；被 投 资单 位财 务状 况严 重恶 化， 累计 发生 巨额 亏损 ， 已 连续 停止 经营 3 年以 上， 且无 重新 恢复 经 营改 组计 划的； 对被 投资 单位 不具 有控 制权 ， 投 资 期限 届满 或者 投资 期限 已超 过 10年， 且被 投资 单位 因连 续 3 年 经营 亏损 导致 资不 抵债 的； 被投 资单 位 财务 状况 严重恶 化， 累计 发生 巨额 亏损 ， 已 完成 清 算或 清算 期超 过 3 年以 上的 。长 期股 权投 资 出现 上 述 情形 之 一 的， 减 除可 收回 的金 额 后 确认 的无 法 收回的 长期 股权 投资 ，作 为长 期股 权投 资损 失 ，于实 际发 生时 计入 营业 外支 出， 同时 冲减 长期 股权 投资 账面 余额 。7. 固 定 资产 及其 折旧 方法固 定资 产， 是 指小 企 业 为生 产 产 品、 提 供劳 务、 出租 或 经 营管 理而 持 有的， 使用 寿命 超过 1 年 的 有形 资产 。 包 括房 屋及 建筑 物、 机器 、 机械 、 运 输工具 、 设 备、 器具 等。固 定资 产按 取 得时 实 际 成本 计 价 。 资 产 的成 本包 括购 买价 （ 或 建 造、 或投资 者投 入等 ） 及 将该 项资 产达 到预 定 可使 用状 态前 所必 要的 支出 。固 定资 产的 折旧 方法 、使 用寿 命 、预 计 净 残值 一经 确定 ，不 得随 意变 更。固定 资产 折旧 以原 值减 去的 预 计净 残值 后， 在 预 计可 使用 年限 内 按直 线法 计提。 固定 资产 类别 及估 计可 使用 年限 及 折旧 率如 下：类别预计使用年限残值率年折旧率房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备8. 无形 资 产无形 资产 是指 小企 业为 生产 产品 、提 供劳 务、出 租 或经 营管 理而 持有 的、没有 实物 形态 的可 辨认 非货 币性 资产 。包 括：土 地 使用 权、专 利 权、商 标 权、著作 权、 非专 利技 术等 。 无 形 资产 按取 得时 的实 际成 本（ 包括 购 买价 、 相 关税费 等） 入账 ； 对 接受 投资 转 入的 无形 资产 ， 按 合同 约定 或评 估 确认 的价 值（ 包 括相 关税 费） 入账 。各 种无 形资 产 在其 有 效 期内 按 直 线法 摊 销。 按合 同规 定 的 受益 年限 、 法律规 定的 有效 年限 或十 年期 限分 期平 均 摊入 管理 费用 。9. 长 期 待摊 费用长期 待摊 费 用 以实 际成 本 入账 ， 包 括： 已提 足折 旧的 固定 资 产的 改建 支出、 经营 租入 固定 资产 的改 建 支出 、 固 定资 产的 大修 理支 出和 其 他长 期待 摊费用 等。长期 待摊 费用 采用 年限 平均 法在 预 计受 益期 分期 摊销 。10. 借款 费用 的核 算借款 费用 是指 企业 因借 款而 发生 的 利息 及其 他相 关成 本 。包 括借 款利 息、辅助 费用 以及 因外 币借 款而 发生 的汇 兑 差额 等。本公 司为 生 产 经营 发生 的 借款 费用 计入 当期 损益 ； 为 购建 固 定资 产、 无形资 产和 经过 12 个月 以 上建 造才 能达 到预 定可 使用 状态 的存 货 发生 的长 期借款 费用 ， 符 合资 本化 条件 的 ， 应 当计 入相 关 资 产的 成本 ， 不 符 合资 本化 条件的 ， 应 计入 财务 费用 。11. 收 入确 认原 则销 售 商 品收 入的 确 认 ：（ 1 ） 企业 在发 出 商 品 且收 到货 款 或 取得 收 款权 利时， 确认 销售 商品 收入 ；（ 2 ） 企业 按照 从购 买方 已收 或应 收的 合 同或 协议 价款， 确定 销售 商品 收入 金额 。提 供劳 务 收 入的 确认 ： (1) 同一 会计 年度 内开 始并 完成 的 劳 务 ， 在 提供 劳务交 易完 成且 收到 款项 或取 得 收款 权利 时， 确认 提供 劳务 收入 。 提供 劳务 收入的 金额 为从 接受 劳务 方已 收或 应收 的 合同 或协 议价 款。(2) 劳 务 的开 始和 完成分 属不 同会 计年 度的 ， 按 照 完工 进度 确认 提供 劳务 收入 。 年 度 资产 负债 表日， 按照 提供 劳务 收入 总额 乘 以完 工进 度扣 除以 前会 计年 度累 计 已确 认提 供劳务 收入 后的 金额 ， 确 认本 年 度的 提供 劳务 收入 ； 同 时， 按照 估 计的 提供 劳务成 本总 额乘 以完 工进 度扣 除 以前 会计 年度 累计 已确 认营 业成 本 后的 金额 ， 结转 本年 度营 业成 本。12. 所 得税 的会 计处 理方 法 ： 采 用应 付税 款法 。五、主要税项（1） 流转税及其他地方税主要税种及税率如下 :税 种税 率计 税 依 据a、增值税17 、11% 、6% 、3%应税销售额（营业额）b、营业税3-5应税营业额c、城建税7增值税、营业税应征额d、教育费附加3增值税、营业税应征额e、地方教育附加2增值税、营业税应征额（2） 所得税本公 司企 业所 得税 按中 华 人民 共 和国企 业所 得税 法 及 其实施条 例计 算 ， 税率 为 25 。（3） 个 人 所得 税本公 司职 工的 个人 所 得税 由个 人承 担， 公司 代扣 代缴 。六 、 报 表重 要项 目注 释1. 货币 资金项目期末 余 额期 初 余额库存 现金银行 存款其他 货币 资金合计2. 应收 账款应收 账款 账龄 情况 分析 如下 ：账龄结构期末 余 额款 项性 质1 年以内1 2 年2 3 年3 年以上合计应收 账款 中欠 款单 位：序号欠款单位期 末余 额期初 余额123456其他合计3. 预付账款序号欠款单位期 末余 额期 初余 额123456合其他计4. 其他应收款序号欠款单位期 末余 额期 初余 额123456其他合计5. 存 货项目期 末余 额期 初余 额原 材 料 在 产 品 库存商品周转材料包装物合计6. 长 期股权 投 资被投资单位年初数增加数减少数年末数合计7. 固定 资产 及 其折 旧（1） 固定资产类别年初数增加数减少数年末数房屋及建筑物机械设备运输工具其他合计（2） 累计折旧类别年初数本年增加本年减少年末数房屋及建筑物机械设备运输工具其他合计8. 无形 资产种 类原始成本年初数本期增加本期摊销累计摊销年末数合计9. 长期 待摊 费 用种类年初数本期增加本期减少年末数合 计10. 短期 借款项目期 末余 额期初 余额合计11. 应付 账款序号债权人或款项内容期 末余 额期 初余 额123456其他合计12. 预收 账款序号债权人或款项内容期 末余 额期 初余 额123合计13. 应付 职工 薪酬项 目期 末余 额期初 余额工资、奖金、津贴职工福利费社会保险费住房公积金工会经费、职工教育经费非货币性福利合计14. 应交 税费项目税率期 末余 额期初 余 额增值税营业税企业所得税个人所得税其他税费 合计15. 其他 应付 款序号债权人或款项内容期 末余 额期 初余 额12345其他合计16. 长期 借款项目期 末余 额期初 余额合计17. 实收 资本投资者期末 余 额期 初余 额比例（ %）合 计18. 资本 公积项目期末 余 额期初 余额合计19 盈余 公积项目期末