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筹 资 内 部 控 制第一章总则 第一条为了加强对单位筹资业务的内部控制，防范筹资过程中的差错与舞弊，控制筹资风险，降低筹资成本，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，制定本规范。 第二章岗位分工与授权批准 第二条公司应建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 筹资业务的不相容岗位至少包括： （一）筹资方案的拟定与决策； （二）筹资合同或协议的订立与审核； （三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行； （四）筹资业务的执行与相关会计记录； 任何单位不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。 第三条公司应当配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应当熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及资本市场情况，具备良好的职业道德和业务素质。 第四条公司应当对筹资业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 计划财务部负责编制筹资预算、拟订筹资方案、筹资会计核算和偿付管理。 严禁未经授权的机构或人员办理筹资业务。 第五条 审批人应当根据筹资业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不可超越审批权限。董事长按董事会决议审批筹资方案。总经理、财务负责人经董事会授权签订筹资合同。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理筹资业务，对于审批人超越授权范围审批的筹资业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第三章筹资决策控制 第六条 公司每年要根据发展战略，生产经营需要并以现金流为中心编制筹资预算。筹资预算要与资金需求时间、结构、规模相匹配；筹资预算应符合公司发展战略要求、筹资计划和实际资金需要。 第七条筹资方案由计划财务部拟订，筹资方案的要求如下：（1）. 符合国家有关法规政策和对公司筹资预算的要求。（2）. 明确筹资规模、筹资结构和筹资方式。（3）. 拟订筹资方案时要先预计筹资成本。（4）. 拟订筹资方案先要进行筹资时机选择分析。（5）. 拟订筹资方案要进行筹资风险分析以及应对措施。 第八条公司应当按照公开、公平、公正的原则慎重选择筹资对象。单位筹资涉及中介机构的，应对其资信状况和资质条件进行充分调查和了解。 第九条公司应当建立筹资决策责任追究制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。 第四章决策执行控制 第十条筹资必须签署筹资合同或协议，合同或协议由公司授权计划财务部会同有关部门协同办理 第十一条重大筹资合同或协议的订立，应当征询专家的意见。 公司变更筹资合同或协议，应按照原授权审批程序进行。 第十二条公司应当组织计划财务部等相关部门或人员对筹资合同或协议的合法性、合理性、完整性进行审核，并以书面报告形式出示完整的审核意见。 第十三条公司应当按照筹资合同或协议的约定及时取得相关资产。 如单位取得的资产是货币资金的，应按货币资金的实有数额及时入账。 如公司通过筹资取得的资产为非货币资金，且需要对该资产进行验资、评估的，应按规定在验资、评估后合理确定其价值，进行会计记录，并办理有关产权转移、工商变更手续。 第十四条单位对已核准但尚未对外发行的有价证券应妥善保管，或委托专门机构代为保管，建立相应的保管制度，明确保管责任，定期或不定期进行检查。 第十五条 公司应当按照筹资方案所规定的用途使用对外筹集的资产。由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资产用途的，应当履行审批手续，并以书面报告形式出示完整的审核意见。如从如股市等资本市场筹集到的资金而改变用途，则应由董事会向外界公告。第十六条 计划财务部应该正确的核算筹资费用，并由该业务财会人员进行稽核，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定。 第五章筹资偿付控制 第十七条计划财务部由专门该业务财会人员严格按照筹资合同或协议，准确计算筹资的本息以确保各项款项偿付符合筹资合同或协议的规定。并定期与债权人核对。 单位支付利息、租金，应当履行审批手续，经授权人员批准后方可支付。 第十八条单位应当按照股利（利润）分配方案发放股利（利润），股利（利润）分配方案应当经过单位最高权力机构审议批准。 单位发放股利（利润），应当由股东大会审议批准方可履行，经授权人员批准后方可发放。 单位委托代理机构支付股利（利润），应清点、核对代理机构的股利（利润）支付清单。第十九条 公司计划财务部应派专人对债务资金进行管理，并定期做表向董事长、财务负责人、总经理汇报债务资金到期情况。公司严格按照筹资合同或协议按期支付本、息。支付的本、息需经过董事长，财务负责人等相关决策人员授权后方可支付。公司如对到期债务续借，需经过董事长、财务负责人等相关决策人员授权批准后，公司计划财务部在债务到期前一个月向债权人申请办理，于到期前完成续借手续。 第二十条单位财会部门在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式、金额等与筹资合同或协议不符的，应当及时向财务负责人报告，财务负责人应当查明原因，作出处理。 第二十一条单位应当加强对与筹资业务有关的各种文件和凭据的管理。 单位应当建立筹资决策、审批过程的书面记录制度以及有关合同或协议、收款凭证、验收证明、入库凭证、支付凭证等的存档、保管和调用制度，并对有关文件和凭证进行定期核对和检查。 第六章监督检查 第二十二条单位应当建立对筹资业务内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。（一） 公司监事会根据公司章程和股东大会决议对筹资管理进行监督检查。（二） 公司计划财务部门根据公司授权对筹资业务进行监督。 第二十三条筹资业务内部控制监督检查的内容主要包括： （一）筹资业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。 （二）筹资业务授权批准制度的执行情况。重点检查筹资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。 （三）筹资决策制度的执行情况。重点检查筹资决策是否按照规定程序进行，决策责任制度是否落实到位。 （四）决策执行及资产的收取情况。重点检查是否严格按照经批准的筹资方案、有关合同或协议办理筹资业务，以及是否及时、足额收取资产。 （五）各项款项的支付情况。重点检查筹资费用、本金、利息、租金、股利（利润）等的支付是否符合合同或协议的规定，是否履行审批手续。 （六）会计处理和信息披露情况。重点检查会计处理是否真实、正确，信息披露是否及时、完整。 第二十四条对监督检查过程中发现的筹资内部控制中的薄弱环