风险评估结果汇总表.doc

风险评估结果汇总表被审计单位： 项目： 风险评估结果汇总表 编制： 日期： 索引号： B2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、识别的重大错报风险汇总表识别的重大错报风险索引号属于财务报表层次还是认定层次是否属于特别风险是否属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险受影响的交易类别、账户余额和列报认定市场场竞争更加激烈，存在经营失败的风险B4认定否否营业收入(发生) 存货(计价)1-11月新闻纸毛利率与行业持平，书写纸低于行业水平；12月新闻纸、书写纸毛利率都远高于行业水平。虚增收入的风险。B4认定是否销售交易、成本结转营业收入(发生 截止)应收账款 预收账款(存在)营业成本(完整性 截止)存货(存在 准确性)2010年激励方案：如果2010年度净利润达到3千万元，高管人员可以获得高额奖励。高估利润的风险B4认定是否营业收入(发生 截止)营业外收入应收账款 预收账款(存在)营业成本、费用、支出(完整性 截止)存货(存在 准确性)根据平安控股公司的统一要求，自2010年1月1日起公司启用新的财务软件。整体层面风险。B4报表二、财务报表层次风险应对方案表财务报表层次重大错报风险索引号总体应对措施启用新的财务软件强调保持职业怀疑态度分派更有经验或精通财务软件的CPA更多的督导等三、特别风险应对措施及结果汇总表项目经营目标经营风险特别风险管理层应对或控制措施财务报表项目及认定审计措施向被审计单位报告的事项1-11月新闻纸毛利率与行业持平，书写纸低于行业水平；12月新闻纸、书写纸毛利率都远高于行业水平。虚增收入少计成本营业收入(发生 截止)应收账款 预收账款（存在）营业成本(完整性 截止)存货(存在)综合方案无2010年激励方案：如果2010年度净利润达到3千万元，高管人员可以获得高额奖励。高估利润营业收入(发生 截止)营业外收入应收账款、预收账款.(存在)营业成本、费用、支出(完整性 截止)存货 (存在)综合方案无填写说明：1“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；2“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；3“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；4“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制及其评价。如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应相应调整；5“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；6“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施，即综合性方案或实质性方案。根据控制测试和实质性程序的结果对本栏内容予以更新。四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）重要账户或列 报识别的重大错报风险相关控制预期是否有效拟实施的总体方案重大错报风险水平是否为特别风险相关认定（注）总体方案控制测试控制测试索引号实质性程序实质性程序索引号存在/发生完整性权利和义务计价和分摊/准确性截止分类列报货币资金低低低低低低低是综合 是是应收账款 中低低低低低低是综合 是是预付款项低低低低低低低是综合 是是存货中低低低低低低是综合 是是固定资产低低低低低低低是综合 是是短期借款低低低低低低低是综合 是是应付账款低低低低低低低是综合 是是预收款项中低低低低低低是综合 是是应付职工薪酬低低低低低低低是综合 是是长期借款低低低低低低低是综合 是是营业收入中低N/A低中低低是综合 是是营业成本中低N/A低中低低是综合 是是营业税金及附加低低N/A低低低低是综合 是是销售费用低低N/A低低低低是综合 是是管理