“广德地税杯”税法有奖知识竞赛及答案

“广德地税杯”税法有奖知识竞赛及答案一、选择题（试题必须做答完整） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。自年度终了之日起（?）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（） A、10、5B、15、5C、7、3D、5、3 2.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。（） A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（） A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为() A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（） A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（?）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（） A、3B、10C、12D、20 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（?）年内，进行纳税调整。 A、三B、五 C、二D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（?）计算并缴纳企业所得税。 A.分别B.汇总C.独立D、就地缴纳 9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（?）。 A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得 10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（?）。 A、居民企业适用税率为25B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10C、符合条件的小型微利企业适用税率为20D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10 11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（?）进行分摊。 A、独立交易原则B、公平交易原则C、方便管理原则D、节约成本原则 12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（?）扣除。 A、全额B、减半 C、加倍D、加计 13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 14、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（?）。 A、3年B、4年C、5年D、6年 15、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（?）。竞赛演示系统和电脑抢答器被中国农业银行总行指定为行业知识竞赛专用软硬件!知识竞赛网()欢迎各位查阅知识竞赛资料A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 16.企业每一纳税年度的收入总额，减除（?）后的余额，为应纳税所得额。 A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D,不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 17.以分期收款方式销售货物的，按照（?）日期确认收入的实现。 A.合同约定收款B.发出商品C.实际收到货款D.预收货款 18.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（?）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。 A.30B.100C.300D.500 19.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（?）年以上的，可以按照其投资额的（?）%在股权持有满（?）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A.1年、50%、1年B.1年、70%、1年 C.2年、70%、2年D.2年、50%、2年 20、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（?）征收企业所得税。 A.“三免、二减半”B.“二免、三减半”C.“三免、三减半” 21、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上；修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。 A.计税基础50%、使用年限延长1年B.计税基础20%、使用年限延长2年C.计税基础50%、使用年限延长2年D.计税基础20%、使用年限延长1年 22、减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（?）计入收入总额。 A.60%B.70% C.80%D.90% 23、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）确认收入的实现。 A.投资方实际收到投资收益的日期B.被投资方作出利润分配决定的日期C.300D.500 24.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（?）扣除。 A.不得B.可以 25、根据中华人民共和国车船税暂行条例规定，各种载货汽车的计税依据为（） A.辆B.净吨位C.载重吨位D.自重吨位 26、根据中华人民共和国主席令（第八十五号）公布的全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，自（?）日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准提高到每月（）元。 A.2007年1月1日、1600元B.2008年3月1日、2000元C.2008年1月1日、2000元D.2007年11月1日、1600元 27、我县城镇土地使用税年单位税额标准为（?）： A.一等区域6.00/平方米、二等区域5.00/平方米、三等区域2.00/平方米B.一等区域6.00/平方米、二等区域4.00/平方米、三等区域2.00/平方米C.一等区域6.00/平方米、二等区域4.00/平方米、三等区域3.00/平方米D.一等区域5.00/平方米、二等区域3.00/平方米、三等区域2.00/平方米 28、下列项目中，在征税地区范围内符合城镇土地使用税规定的是（?）。 A.房地产开发企业自建自用的商品房不缴纳城镇土地使用税B.国家机关购买办办公楼房次月起缴纳城镇土地使用税C.企业征用的非耕地自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.企业征用的非耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税 29.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，下列计价方法中哪一种不得选用？（?） A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法 30、从2008年1月1日起，我县土地使用税具体缴纳期限为（?）： A.按年计征，分别在当年4月、7月10日前分期缴纳；B.按年计征，分别在当年3、6、9、12月10日前分期缴纳。 多选题：31、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（?）。 A、在江苏省工商局登记注册的企业B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业C、在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业 32、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（?）。 A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税 33.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（?）。 A、从事国家非限制和禁止行业B、年度应纳税所得额不超过30万元C、从业人数不超过100人D、资产总额不超过3000万元 34.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（）。 A、土地增值税税款B、企业所得税税款C、税收滞纳金D、向环保部门缴纳的罚款 35、按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。 A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D、符合条件的技术转让所得 36.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。 A、资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、债务重组收入D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项 37、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、成本B、费用C、损失D、税金 38.企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）以及其他取得收入的组织。 A、企业B、事业单位C、社会团体D、国家机关 39、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（）： A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B、花卉、茶的种植C、林木的培育和种植D、农产品初加工 40、根据中华人民共和国车船税暂行