内部审计程序及工作计划(doc 17个)8_第1页
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表463 索引号：（审计机关名称）应付票据审计程序表审计期间_项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1 取得或编制应付票据余额明细表（见附表），检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2从明细表中抽取一定的项目，向票据持有人函证，确定应付票据的余额是否正确。3从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应付票据有关的物资购买或工程价款结算业务是否合规。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。（3）对照“应付票据备查簿”，检查：开出票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“器材采购”、“建安工程投资”等的记录一致。票据到期付款时，是否转销应付票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。4对于计息的应付票据，根据“应付票据备查簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。5对于逾期未付的应付票据，应查明未付的原因。6检查应付票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。 对有抵押的商业承兑汇票是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分
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