有限公司审计报告书样本.doc

-有限公司审计报告书*事务所*会审字2010第26号 审计报告*： 我们审计了后附的*(以下简称*)财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制财务报表是天元化工管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，*财务报表已经按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了天元化工2009年12月31日财务状况以及2009年度的经营成果及现金流量。*事务所 中国注册会计师： 山东 枣庄 二0一0年一月二十八日 2009年度会计报表附注一、单位简介*成立于2000年7月11日，经*市工商行政管理局登记注册，注册号为*；法定代表人：*；注册资本（实收资本）*万元人民币；公司位于*。经营范围：*。二、主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法1、会计制度：执行企业会计准则企业会计制度及其有关补充规定。2、会计期间：按公历年度，每年1月1日至12月31日。3、记帐本位币：人民币。 4、记帐基础和计价原则：收入和费用以权责发生制为记帐基础；各项财产物质以实际成本为计价原则。5、坏帐损失核算方法及标准：坏账损失采用直接转销法。坏账确认标准是：债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项；债务人逾期未履行偿债义务，超过三年，且有充分证据表明无法收回的应收款项。坏账损失的核算采用个别认定法，按照年末应收款项（应收账款、其他应收款）分析计提坏账准备或采用直接转销法。对无法收回的应收款项，经批准后作为坏账处理。6、借款费用的确认原则：为生产经营而发生，在生产经营期间，根据其发生额全部费用化，记入当期损益。固定资产在购建过程中的借款费用在符合条件的情况下才可予以资本化。7、短期投资核算方法：短期投资按实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或利息入账；处置时，按收到的处置收入与短期投资的账面价值的差额确定为当期投资收益。8、存货的分类、取得、发出、计价及低值易耗品摊销方法：存货按经济用途分类，主要包括：产成品、材料、低值易耗品等。取得存货的核算以实际成本核算；发出存货的计价方法按加权平均法核算；低值易耗品采用一次性摊销。存货的期末计量方法采用永续盘存制。9、固定资产标准、分类及折旧核算方法固定资产按经济用途和使用情况综合分类。固定资产是指使用年限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具及其他生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的也应作为固定资产。固定资产按取得时的成本作为入帐价值。固定资产折旧采用年限平均法计提，净残值率为5%，并按固定资产类别确定其使用年限及折旧率。10、在建工程核算方法：为在建工程项目而发生的专门借款费用，在工程已达到预定可使用状态前列入工程成本，作为资本化利息；工程已达到预定可使用状态后计入财务费用。因安排专门借款而发生的除发行费用和银行手续费以外的辅助费用，如果金额较大，属于所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，计入所购建固定资产的成本。如某项固定资产的购建发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月（含3个月），则暂停借款费用的资本化，其中断期间发生的借款费用直接计入当期损益；但当中断是使购建的固定资产达到预定可使用状态所必须的程序，则其中断期间发生的借款费用仍计入工程成本。资本化的条件是指同时满足以下条件：（1）资产支出已经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使固定资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。11、无形资产计价和摊销方法：无形资产按实际成本计价，按合同或法律规定的受益期或有效年限，或按不超过10年的期限在经营期内平均摊销，不留残值。12、主营业务收入确认原则采用直接收款方式销售,以货款收到或取得收取货款的证据时作为业务收入的实现。采用预收货款方式销售，以销售时作为业务收入的实现。商品销售，本公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经受到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。提供劳务（不包括长期合同）按照完工百分比法确认相关的劳务收入，如提供的劳务合同在一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认营业收入的实现。13、税项增值税率17%，按应缴增值税额计缴7%的城市维护建设税，3%的教育费附加及1%的地方教育费附加，企业所得税率25%。三、会计报表有关项目注释（一）资产总计期末余额*元(其中:流动资产*元,长期资产*0元，固定资产*元，无形资产3*元),比年初减少*元。1、货币资金期末余额*元,比年初增加*元;2、应收帐款期末余额*元,比年初减少*元; 3、其他应收款期末余额*，比年初减少*元；4、存货期末余额*元，比年初减少*元；5、待摊费用年末余额*元，比年初减少*元；6、长期股权投资期末余额*元，比年初减少*元；7、固定资产原值期末余额*元,比年初增加*元;8、累计折旧期末余额*元,本期提取折旧*元;9、固定资产净值期末余额*元,比年初增加*元；10、在建工程期末余额*元，为本期增加数；11、无形资产期末余额*元，比年初减少*元。（二）负债合计期末余额*元,比年初减少*元。1、短期借款期末余额*元，比年初增加*元；2、应付帐款期末余额*元,比年初减少*元;3、预收账款年末余额为*，比年初减少*元；4、其他应付款期末余额*元,比年初减少*元；5、应付福利费期末余额*5元，比年初减少*元；6、应交税金期末余额*元，比年初增加*元；7、其他未交款期末余额*元, 比年初增加*元;8、应付工资期末余额*元，比年初增加*元；（三）所有者权益期末余额*元,比年初减少*1元。1、实收资本期末余额*元,比年初减少*元；2、资本公积期末余额*元，本期未发生增减变动3、盈余公积期末余额*元,本期未发生增减变动；其中：公益金年末余额*元，本期未发生增减变动；4、未分配利润期末余额*元,比年初减少*元。（四）收入及利润