受托加工业务处理流程及会计处理.doc

受托加工业务处理流程及会计处理k/3受托加工业务包括了生产与销售两个重要的过程,同时也包括对客户发来的物料的管理(仅仅是数量上的管理,不做会计处理) 一.基础资料准备.这个阶段主要涉及仓库及物料等主要的资料的设置. 1.1仓库设置 目的新增两个仓库资料,分别为受托加工仓与受托产品仓,对物料分仓库进行单独管理. 操作路径系统设置-基础资料-公用资料-仓库 快速进入码49012 图1(受托加工仓,仓库类型为代管仓) 图2(受托产品仓,仓库类型为普通仓) 1.2物料设置(主要包括客户送来的物料及加工后的成品) 目的新增两个物料,分别为材料(客户送来的待加工的物料)及成品(加工完成后的产品) 操作路径系统设置-基础资料-公用资料-物料 快速进入码 49011 图3(材料,物流资料中科目的设置无关仅要)4(成品,注意相关会计科目的设置) 二.单据处理 这部分主要包括如下的三部分内容:受加工材料的管理,产品的完成入库及成本核算及产品的销售业务处理. 2.1受托加工材料的管理 2.1.2企业收到客户送来的材料,进入入库处理 目的增加一个受托加工材料入库单 操作路径供应链-仓存管理-受托加工-受托加工材料入库-新增 快速进入码18028 注意点收料仓库为受托加工仓(代管仓) 图5受托加工材料入库单(新增) 2.1.2生产过程中领用客户的材料 目的增加一个受托加工领料单 操作路径供应链-仓存管理-受托加工-受托加工领料单-新增 快速进入码18030 注意点发料仓库为受托加工仓(代管仓) 受托加工领料单(新增) 2.2 受托加工产品完工入库及加工成本核算(核算生成过程中发生的各种成本,包括人工费及制造费用) 2.2.1 受托加工产品完工产库 目的增加一个产品入库单 操作路径供应链-仓存管理-验收入库-产品入库新增 快速进入码18003 注意点收货仓为受托产品仓(普通仓) 图7产品入库单新增 2.2.2核算受托加工产品生产过程中发生了成本总额(包括人工费及制造费,不包括材料费用.) 目的核算受托产品入库成本 操作供应链-存货核算-入库核算-自制入库核算 快速进入码20007 关键点在受托加工材料对应的单价处填写加工成本. 图8 产品入库核算 2.3受托加工产品的销售 2.3.1 受托加工产品销售出库 目的新增一个销售出库单 操作路径供应链-销售管理-销售出库-销售出库单新增 快速进入码15027 技巧可以通过产品入库单关联生成销售出加单 注意点发货仓库为受托产品仓(普通仓库) 图9 销售出库单(新增) 2.3.2 开具销售发票 目的新增一张销售专用发票 操作路径供应链-销售管理-销售发票-销售发票新增 快速进入码15031 注意点此处的单价为向客户收取的价格,而非加工成本 技巧可以通过销售出库单关联生成销售发票 图10销售发票(新增) 2.3.3 销售出库单与发票进入钩稽 2.3.4 销售出库成本的核算 目的核算销售出库单上的成本数据 操作路径供应链-存货核算-出库核算-产品出库核算 快速进入码20018 图11 销售出库成本核算 三.业务单据的凭证制作. 由于受托加工的材料放在代管仓进入管理(见图1),所有材料的入加及领用都将不进行成本的核算,因此也无须 进入生成凭证.需要进行会计处理的单据有产品入库单,销售出库单及销售发票. 3.1凭证模型的设置 目的检查或设置相关业务单据的凭证模板,这是生成凭证的前提. 操作路径供应链-存货核算-凭证管理-凭证模板 快速进入码20054 图12 产品入库凭证模板的设置 图13 销售出库的凭证模板的设置 图14 销售发票的凭证模型的设置 3.2生成凭证 目的按照事务类型(单据