降低采购成本的措施.docx

降低采购成本的措施： 1、学会核价：不管采购任何一种物料，在采购前要熟悉它的价格组成，了解你的供应商所生产成品的原料源头价格，为自已的准确核价打下基础。以此为基础有目的的谈判，做到知已知彼，百战百胜。 2、信息来源要广：现今的社会是一个电子化的设备，作为采购人员要由不同的方面收集物料的采购信息，地域差别等。 3、选择适合自已公司发展的供应商：中国有句子古话“男怕入错行，女怕嫁错郎”开发供应商亦如此，一个好的供应商能跟随着你共同发展，为你的发展出谋划策，节约成本，管理起供应商很省心；不好的供应商则为你的供应商管理带来很多的麻烦。（判断一个好的供应商我觉得主要从其质量价格服务技术力量应变能力等多方考虑）。 4、采购人员的谈判技巧亦控制采购成本的一个重要环节（一个好的谈判高手至少会给你的采购带来5%的利润空间），这亦要建立在采购员的德上。 5、批量采购的重要性，任何人都懂得道理，批量愈大，所摊销的费用愈低。采购计划人员需把好此关。 6、建立企业的采购信誉。条款必须按合同执行，如付款你可以拖一次、两次，但你决不能有第三次。失去诚信，别说控制成本，可能货都不会有人给你供。 7、建立月度供应商评分制度（从质量、价格、服务三方面入手），实行供应商配额制度，会收到你意想不到的效果。 8、建立采购人员的月度绩效评估制度。不但可以激励采购人员的工作积极性，同时也是防止采购员贿赂的一个有效手段。 9、有效的控制采购库存。避免停转产的风险及积压物资的风险，无形中控制自已企业的采购费用。具体的方法如下（参考 )通常有三种方法一：ABC SYSTERM（就是最有价值的产品占最少的存货量，以次类推）二：用EOQ（最佳采购规模）：用一个公式（EOQ=2DC/H）再开个根号！其中，D是你需要的采购量，C是你的运输成本，H是你的堆货成本三：JUST IN TIME 法，这种法则在美国和日本用得很多就是没有存货，一旦有生意了，才进这一次生意的货，总之永远没有存货的。ABC成本法出自 MBA智库百科(/)ABC成本法(Activity Based Costing)目录隐藏 1 什么是ABC成本法 2 ABC分析法的作用 3 ABC成本法是基于活动的成本管理 4 ABC分析法的过程 5 ABC分析法的实施步骤 6 ABC 的实施方法1 7 ABC成本法应用案例o 7.1 案例一：农机厂应用ABC成本法o 7.2 案例二：ABC成本法在物流系统中的应用1 8 相关条目 9 参考文献编辑什么是ABC成本法 ABC成本法又称作业成本分析法、作业成本计算法,作业成本核算法，是基于活动的成本核算系统。ABC成本法的产生，最早可以追溯到20世纪杰出的会计大师、美国人埃里克科勒（Eric Kohler）教授。科勒教授在1952年编著的会计师词典中，首次提出了作业、作业帐户、作业会计等概念。1971年，乔治斯托布斯（George Staubus）教授在作业成本计算和投入产出会计（Activity Costing and Input Output Accounting）中对作业、成本、作业会计、作业投入产出系统等概念作了全面、系统的讨论。这是理论上研究作业会计的第一部宝贵著作。但是，当时作业成本法却未能在理论界和实业界引起足够的重视。20世纪80年代后期，随着MRP、CAD、CAM、MIS的广泛应用，以及MRPII、FMS和CIMS的兴起，使得美国实业界普遍感到产品成本住处与现实脱节，成本扭曲普通存在，且扭曲程度令人吃惊。美国哈佛大学的青年学者库伯（Robin Cooper）和教授卡普兰（Robert S Kaplan）注意到这种情况，在对美国公司调查研究之后，发展了斯托布斯的思想，提出了以作业为基础的成本计算（1988）（Activity Based Costing，简称ABC法）。作业成本法在过去10年中受到了广泛的关注，新型的咨询公司已经扩展了作业成本法的应用范围并研发出相应的软件。ABC成本法引人了许多新概念，下图显示了作业成本计算中各概念之间的关系。资源按资源动因分配到作业或作业中心，作业成本按作业动因分配到产品。分配到作业的资源构成该作业的成本要素（图中的黑点），多个成本要素构成作业成本池（中间的小方框），多个作业构成作业中心（中间的椭圆）。成本动因包括资源动因和作业动因，分别是将资源和作业成本进行分配的依据。 编辑ABC分析法的作用 ABC分析法虽然也可作为一个会计系统使用，但分析特定时点上产品盈利能力的高低才是它的真正作用。由于成本动因和企业的业务是变化的，为确保过去的数据和分析结果能够仍然有效，ABC分析也需要定期进行修订。这种修订应当促使定价、产品、顾客重点、市场份额等战略的改变，从而提高企业的盈利能力。编辑ABC成本法是基于活动的成本管理 那么，什么是基于活动的成本管理？成本管理是按照现行的会计制度，依据一定的规范计算材料费、人工费、管理费、财务费等的一种核算方法。这种管理法有时不能反映出所从事的活动与成本之间的直接联系。而ABC成本法相当于一个滤镜，它对原来的成本方法做了重新调整，使得人们能够看到成本的消耗和所从事工作之间的直接联系，这样人们可以分析哪些成本投入是有效的，哪些成本投入是无效的。ABC成本法主要关注生产运作过程，加强运作管理，关注具体活动及相应的成本，同时强化基于活动的成本管理编辑ABC分析法的过程 ABC分析法的过程是：1.定义业务和成本核算对象（通常是产品，有时也可能是顾客、产品市场等）。这一过程很耗时间。如果两种产品满足的是顾客的同一种需求，那么在定义业务时，选择顾客要比选择单个产品更为恰当。2.确定每种业务的成本动因（即成本的决定因素，如定单的数量）。3.然后，将成本分配给每一成本核算对象，对各对象的成本和价格进行比较，从而确定其盈利能力的高低。编辑ABC分析法的实施步骤 作业成本的实施一般包括以下几个步骤：（1）设定作业成本法实施的目标、范围，组成实施小组；（2）了解企业的运作流程，收集相关信息；（3）建立企业的作业成本核算模型；（4）选择/开发作业成本实施工具系统；（5）作业成本运行；（6）分析解释作业成本运行结果；（7）采取行动。企业是一个变化的实体，在作业成本正常运行后，还需要对作业成本核算模型进行维护，以使其能够反应企业的发展变化。伴随企业的运行，作业成本的运行、解释和行动是一个循环的过程。编辑ABC 的实施方法1传统的成本核算程序分为两个阶段，如图1 所示。第一步包括计量共同成本的不同类别和把它们用适当标准归集到各个生产部门。大多数公司都可以很好地完成这一步。第二步是用一个数量标准(如直接人工工时、直接材料和机器小时等)把这些成本分配到各个产品线中。图1 传统的成本核算程序大多数学者都认为这种分摊方法过于简单。ABC 的核心在于主张以活动量作为分配大多数间接成本的基础。ABC 方法认为，每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品的过程中进行种种活动的集合体。而各种耗费资源的活动驱动了成本的发生，每种产品的成本将取决于其对诸如制度计划、工程准备、加工制造、市场营销、销售发运、开票结算和其他服务等活动的需要量。驱动成本发生的那些重要的活动或事务，是隐藏在成本之后的推动力，即为成本驱动因素。成本行为是由成本驱动因素所决定的。要把间接成本分配到各产品上去，首先需了解成本行为，以便识别出恰当的成本驱动因素。如果简单地用一个数量标准把它们分配到各个产品中，那么计算出的产品成本势必发生扭曲。因此，应采用以活动量或事务量为基础的成本驱动因素来分配共同成本。同时，几乎所有活动的成本都是可分的，因此它们都能被分解并追溯到具体的产品或产品系列中去。ABC 方法也分为两步，如图2 所示。第一步包括识别不同活动的成本，并把它们分配到活动成本库(Activity cost pool) 中。活动成本库可以根据企业实际经营所发生的各种活动，灵活加以确定。它们可能包括设置调试机器、订货、材料处理、储存、发运、生产过程监管、供电等。对成本驱动因素的分析有助于确定把制造费用分配到各个产品或产品系列上的适当比率。第二步是运用这些比率把成本库中的制造费用分摊子各个产品中。分摊的制造费用二成本库分摊比率耗用的成本驱动因素量(活动量)。编辑ABC成本法应用案例 编辑案例一：农机厂应用ABC成本法某农机厂是典型的国有企业，以销定产、多品种小批量生产模式。传统成本法下制造费用超过人工费用的200%，成本控制不力。为此，企业决定实施作业成本法。根据企业的工艺流程，确定了32个作业，以及各作业的作业动因，作业动因主要是人工工时，其他作业动因有运输距离、准备次数、零件种类数、订单数、机器小时，客户数等。通过计算，发现了传统成本法的成本扭曲：最大差异率达到46.5%。根据作业成本法提供的信息，为加强成本控制，针对每个作业制定目标成本，使得目标成本可以细化到班组，增加了成本控制的有效性。通过对成本信息的分析，发现生产协调、检测、修理和运输作业不增加顾客价值，这些作业的执行人员归属一个分厂管理，但是人员分布在各个车间。通过作业分析，发现大量的人力资源的冗余。根据分析，可以裁减一半的人员，并减少相关的资源支出。分析还显示，运输作业由各个车间分别提供，但是都存在能力剩余，将运输作业集中管理，可以减少三四台叉车。此外，正确的成本信息对于销售的决策也有重要的影响，根据作业成本信息以及市场行情，企业修订了部分产品的价格。修订后的产品价格更加真实地反映了产品的成本，具有更强的竞争力。编辑案例二：ABC成本法在物流系统中的应用1一、物流系统中实施ABC的意义在当今状况下，在物流系统中实施ABC 方法比以往任何时候都更加重要。首先，物流已经形成了一个巨大的产业。在中国专业化物流服务需求已初露端倪、专业化物流企业开始涌现、多样化物流服务有一定程度的发展、物流基础设施和装备发展初具规模、物流产业发展正在引起各级政府的高度重视。其次，如上文所述，过去的十多年在作业成本管理这个领域已经进行了大量的研究，取得了相当大的发展，并在国外的大公司里逐渐地成为普遍的实践。这使得在物流系统中实施ABC 方法具有扎实的理论基础和一定的实践基础。再次，目前在物流系统的成本核算中存在明显的缺陷。例如在运输费用上面，传统会计仍然保留了在零售会计上的标准实践的方法，即将运费作为货物成本的一部分从总销售额中扫除而取得一个总的利润。在许多情况下，运费不作为一项特殊成本而作出报告。许多产品是以发送价格为基础进行计价，它包括了运输成本。然而越来越多的不断改进的采购程序要求将所有的服务费用，包括运输费用，从总购买成本中分离出去以便于评估。在物流系统的传统会计实践中还有一个重要缺陷：未能特别指明和分配库存成本。第一，并未确认和分配有关库存维持的全部成本，诸如保险以及税收，因此导致了库存成本的低估或模糊。第二，对于投入到原料、在产品、产成品库存上的资金的财务成本，并未从企业发生的其他形式的财务费用中被确认、测量和分离。二、物流系统中实施ABC的关键以活动为基础确定成本的方式将所有的有关费用与完成增值活动联系起来。在物流系统中，关键事件是一个客户的定单，以及由此产生的完成该项定单工作所需要的相关活动或成本。当然， 需要指出的是以ABC 为基础的物流成本系统仅对经理在决策的时候提供必要的成本信息。在物流系统中实施ABC 有一些关键的问题，解决好这些问题，才可能成功地实施ABC 成本核算系统。对物流系统而言，两项重要的成本因素是：库存和运输。就库存而言，总的库存成本包括所有盲关库存运行成本和客户订货的所有费用。库存运行费用，包括税费、存储、资本成本、保险和过时淘汰。订货成本包括全部的库存控制费用、订货准备、交易等费用。典型的物流成本分成三大类:直接成本、间接成本和日常费用。直接成本容易确认，运输、仓储、原料管理以及订货处理这些直接费用可以从传统的成本会计中提取出来。在费用分摊的时候，或多或少的是在固定费用的基础上分摊。仓储设备的折旧费用应该如何分摊到客户的订货成本当中?因为这样的成本信息是用来做决策的，所以，有些与有效的决策没有太大的关联的间接费用，例如某些沉没成本。日常费用的分配是复杂的，也是值得关注的。任何企业都承受着相当大的一笔日常费用，例如水、电、暖气等。传统会计将总的日常费用按照直接人工为基础进行分摊的方法日益引起争论。应该从有效的以活动为基础的物流成本的角度，合理的分配日常费用。应该遵循的总的规则是:某一项费用，只有置于物流组织管理控制下的才能分配到物流成本。三、ABC 应用实例分析国际某知名饮料公司在中国的业务广泛地采用了ABC 方法。特别是在其分销体系中采用ABC 方法，可以得到与传统会计不同的结论，具有良好的经济效益。此案例中心问题就是要不要在焦作设立分销中心的问题。对该公司进行ABC 分析时，首先将分销流程描述如下：我们定义分销过程从产品下线，存入仓库的时刻开始，交货到客户仓库处结束。按照ABC 分析法的标准程序，我们先考察从郑州至新乡分销中心，再分销到焦作客户的整个过程，将该过程分解为单项具体的发生费用的活动。其中的各项活动的成本如下：活动1-一成品仓储固定成本-计算机，托盘等设备折旧5 300元/月可变成本-人员工资3 800 元/月-仓库租金20 000元/月-货物破损28 500元/月仓库内的货品都是整托盘存放的，仓库的租金由容积决定，而仓库的容积是用托盘数来衡量。所以我们认为在此过程中托盘数可以作为成本驱动因素。货物的破损额是由存放的时间和产品的金额所决定的，对子不同包装的产品而言，每托的金额是不同的。把托盘数作为库存破损的成本驱动因素有些勉强，这里只能得出一个近似值。人员的工资是由其工作量决定的。在完全托盘化作业的仓库中，不论每托存放何种产品，仓库人员进行收发货，盘点，计帐等日常工作的工作量都是和托盘数成正比的，所以也可以认为托盘数是成本驱动因素。仓库的最大容积6000托，平均库存3000托，平均一托盘产品储存一天的总成本是0.8元（每月按24个工作日计算）。另抖，由于平均库存周转是13.5天，所以每托产品的平均库存成本是10.8元（0.8*13.5 = 10.8）。活动2-一开单据从厂房到分销中心 固定成本-开单据所需的电脑，打印机，办公设备折旧4000 元/月 可变成本-单据和发票成本0.9 元/单-人员工资15 000元/月在此环节中，单据的数量决定了所需的人工和耗材，所以把单据数作为成本驱动因素。每月单据量12 700 单平均每单成本2.4元每张单据对应一车14 托盘的货物。活动3装车 固定成本:无 可变成本-叉车油耗1 848 元/月-搬运工工资4 元/托这里由于叉车是整托盘搬运的，所以也把托盘数作为成本驱动因素。每月销量6 700 托每托搬运成本4.3 元。活动4卡车运输，郑州至新乡 固定成本:无 可变成本-410 元/车，每车14 托盘。为了便于计算，此处只考虑了外租8t 卡车的运费报价，根据经验可知自有8t 卡车的总成本会比外租车稍高一些。每托运输成本29.29 元/托。活动5卸车 固定成本:无 可变成本3.2 元/托。活动6分销中心仓储 固定成本:无 可变成本:仓库租金7 500/月平均出货量为1 243 托/月平均库存成本6.03 元/托。活动7销售拜访客户 固定成本:无 可变成本-销售人员工资5 500元/月-差旅费1 600 元/月-房租400 元/月销售人员的工作量和出差次数是与销售订单数紧密相关的，所以此项成本可以用订单数作为驱动因素。每月订单数30 张平均每张订单成本250 元。活动8开具出货单和发票 固定成本600 元/月的设备折旧 可变成本0.9 元订单新乡分销中心的每月订单数平均为500 份。平均每张订单成本2.1 元张活动9 装车 固定成本:无 可变成本3.2 元/托，人工装卸费。活动10- 卡车短途运输(新乡至焦作) 固定成本:无 可变成本200 元/车，每车7 托。平均每托成本为28.57 元。为简单起见，此处也只考虑了外租5t 卡车的情形。事实上向焦作送货时有时由于单个客户订单太少，也会采用2t 小卡车送货，其单位成本会是5t 卡车的2 倍左右。图3 郑州、新乡、焦作地理图示活动11收款结算(己计入开单成本之内) 其它成本:信息系统使用费0.07 元/箱。焦作月销量9 286 箱，合计143 托。平均每托为65 箱，每张订单销量为310 箱。综合以上数据，我们就可以把分销焦作的总平均成本计算出来。公司习惯上用箱为单位来衡量所有部门的业绩，所以我们最后把单位成本用每箱的成本来表示。请见表1。 焦作作为分销中心的可能性分析从图3 可以看出，郑州、新乡、焦作基本上呈一个三角形，由于该公司的饮料主要在城市中销售，我们在构造模型时可以认为销售就集中于三个城市，中间的乡村区域销量几乎为零。在焦作设立分销中心后，依上述方法，可以得出每箱的分销成本(见表）。总体看来在焦作新增分销中心会带来平均成本的下降，所以该项目从成本上考虑是可行的。表1 未设分销中心前每箱的分销成本活动单位成本单位每箱成本成品仓储￥10.74托￥0.17开单据￥2 .40单￥0.00装车￥4.30 托￥0.07卡车运输，郑州至新乡￥29.29 托￥0 .4 5卸车￥3.20 托￥0.05分销中心仓储￥6.03托￥0.09销售拜访客户￥250.00 订单￥0.81开单￥0.90 订单￥0.00装车￥3.20托￥0.05卡车短途运输(新乡至焦作) ￥28.57托￥0 .44其它成本=信息系统使用费￥0.07 箱￥0.07总计￥2.19表2 设立分销中心后每箱的分销成本活动单位成本单位每箱成本成品仓储￥10.74 托￥0.17开单据￥2.40 单￥0.00装车￥4.30托￥0.07卡车运输，郑州至新乡￥39.05托￥0.60焦作卸车￥3.20 托￥0.05焦作分销中d心仓储￥7 .40托￥0.11销售拜访客户￥250.00 订单￥0.81开单￥70.00订单￥0.23装车￥3.20托￥0.05其它成本=信息系统使用费￥0.07箱￥0.07总计￥2.15编辑相关条目 招标法 采购成本比较法 层次分析法 合作伙伴选择的神经网络算法 协商选择法编辑参考文献1. 1.0 1.1 孟大伟 裴建伟 陈勃昌 孙海涛.作业成本法（ABC）在物流系统中的应用.物流技术.2003 (3) 来自/wiki/ABC%E6%88%90%E6%9C%AC%E6%B3%95本条目对我有帮助198分享到：更多如果您认为本条目还有待完善，需要补充新内容或修改错误内容，请编辑条目。本条目相关文档 ABC成本法 10页 ABC成本法及其适用的范围 2页 第15章ABC成本法 7页 第15章ABC成本法 2页 ABC成本法(Activity-Based Costing) 19页 企业物流成本核算的ABC成本法 1页 ABC成本法在小型高科技企业预算管理中的运用 2页 ABC成本法在企业物流成本核算和管理中的应用 3页 ABC成本法在企业物流成本核算和管理中的应用 2页 建筑施工企业使用ABC成本法进行成本管理研究 1页更多相关文档经济订货批量出自 MBA智库百科(/)经济订货批量(Economic Order Quantity,EOQ)又称整批间隔进货模型、EOQ模型目录隐藏 1 经济订货批量概述 2 经济订货批量基本公式o 2.1 订货费用o 2.2 存贮及其他费用 3 经济批量的计算 4 计算经济订货批量最有效的方法1 5 EOQ延伸1 6 间断订货批量1 7 对经济批量方法的评价3 8 随机型EOQ模型4 9 相关条目 10 参考文献编辑经济订货批量概述经济订货批量(EOQ),即Economic Order Quantity是固定订货批量模型的一种，可以用来确定企业一次订货（外购或自制）的数量。当企业按照经济订货批量来订货时，可实现订货成本和储存成本之和最小化。订货批量概念是根据订货成本来平衡维持存货的成本。了解这种关系的关键是要记住，平均存货等于订货批量的一半。因此，订货批量越大，平均存货就越大，相应地，每年的维持成本也越大。然而，订货批量越大，每一计划期需要的订货次数就越少，相应地，订货总成本也就越低。把订货批量公式化可以确定精确的数量，据此，对于给定的销售量，订货和维持存货的年度联合总成本是最低的。使订货成本和维持成本总计最低的点代表了总成本。上述讨论介绍了基本的批量概念，并确定了最基本的目标。简单地说，这些目标是要识别能够使存货维持和订货的总成本降低到最低限度的订货批量或订货时间。购进库存商品的经济订货批量,是指能够使一定时期购、存库存商品的相关总成本最低的每批订货数量.企业购、存库存商品的相关总成本包括购买成本、相关订货费用和相关储存成本之和。经济订货批量模型是目前大多数企业最常采用的货物定购方式.该模型适用于整批间隔进货、不允许缺货的存储问题，即某种物资单位时间的需求量为常D，存储量以单位时间消耗数量D的速度逐渐下降，经过时间T后，存储量下降到零，此时开始定货并随即到货，库存量由零上升为最高库存量Q，然后开始下个存储周期，形成多周期存储模型。编辑经济订货批量基本公式基本公式是：.其中，Q * 为经济订货批量；C为单次订货成本；R为年总需求量；H为单位产品的库存成本。编辑订货费用研究下因订货而支付的费用。一个规模很小的公司，订购货物的工作只不过由某个人兼任，或者就由公司的老板兼任这项工作。这就很难把这位兼职的人在其领取的薪金中划出一部分纳入订货的费用之内。不过，即使如此，也应该计算因订货而支付的文具纸张及秘书工作的费用。在大公司里，是很容易估计订货费用的，因为大公司有独立的采购部门。我们很容易把采购部门的总管理赞用按全年发出的订货单予以分摊。可以使用一种加权方法来计算某项订货单的费用，这就是以总的购买价格或总的购买量为基础通过一定程序的加权法计算，以求得订货费用。但是要十分注意这项方法是否对每一个具体情况都适用。提出每一项订货单实际需要的费用是差别很大的，有些低到只需几角钱，有些则高到上百元。而谈判巨额供货合同的费用还可能占订货费用的一大部分。编辑存贮及其他费用有些类别费用是随着存贮数量的变化而变化，而其他类别费用却保持相当长的时间不变，如租金、地方税、人员薪金及折旧费等，并不受库存总额的影响。至于供暖、照明、用于操作的设备等，所得的费用有一部分是固定不变的，有一部分则是变动不定的。保险费的开支一般根据平均库存量来计算，并加上一些其他十分不同的因素。上述有关项构成的固定存贮费用是很大的，这项固定费用加上很多较小的随着库存数量的增加而变化的变动不定的费用，就是总的存贮费用。为了表示各种变动成本之间的关系，通常的做法是，设存贮费用为从其起点为零的一条直线，总的订货费则为一矩形双曲线。据此可以绘出一条总费用曲线，而两线相交之点就是最低的费用.编辑经济批量的计算最优订货批量反映了持有成本与订货成本之间的平衡，年持有成本等于库存平均持有量与单位年持有成本的乘积，平均库存是单位订货批量Q的一半，用字母H代表每单位的年持有成本，则总年持有成本另一方面，一旦订货批量增大，年订货成本就会下降，一般情况下，年订货次数等于DQ，这里D为年总需求。订货成本不象持有成本对订货批量反应比较迟钝；无论订货批量是多少，特定活动都得照样进行，如确定需求量，定期评价供应源，准备发货单等。因而订货成本一般是固定的，年订货成本是年订货次数与每批订货成本(用s表示)的函数。有：年订货成本年总成本由库存的持有成本和订货成本两部分组成，若每次订货Q单位，则年总成本年持有成本+年订货成本即 这里D与H必须单位相同，总成本曲线呈u形，并在持有成本与订货成本相等的订货批量处达到最小值。运用微积分可以推导得到最优订货批量的表达公式： 因此，给定年总需求、每批订货成本和每单位年持有成本求出经济订货批量，进一步得到年最小总成本。编辑计算经济订货批量最有效的方法1经济订货批量（EOQ）是存货维持与订货处理相结合使成本最低的补给订货批量。这种批量的确定，是假设全年的需求和成本相对较稳定。既然EOQ是根据单一的产品进行计算的，那么，该基本公式的形成中不考虑产品联合订货的影响。计算经济订货批量最有效的方法是数学方法。经济订货批量的计算原理可用下图1来表示。2虽然EOQ模型可以确定最佳的补给数量，但它需要某些相当严格的假设才能直接应用。在简单的EOQ模型中需要做出的主要假设有：已知全部需求的满足数；已知连续不变的需求速率；已知不变的补给完成周期时间；与订货数量和时间保持独立的产品的价格不变（即购买数量或运输价格不存在折扣）；不限制计划制定范围；多种存货项目之间不存在交互作用；没有在途存货；不限制可得资本等。不过，通过计算上的延伸，可以克服这些假设强加的限制。总而言之，EOQ概念说明了与存放成本和收购成本有关的优选问题的重要性。有关存货完成周期、存货成本和经济订货公式等的各种关系，对于指导存货计划的制订十分有用。首先，通过EOQ公式求解发现，当将订货成本和维持成本进行年度化计算时，它们是相等的；第二，平均的基本存货等于订货批量的一半；第三，在其它各点都相同的条件下，存货单位在存货周期期间具有一种直接的关系；事实上，价值越高，订货频率也会提高。编辑EOQ延伸1 虽然EOQ公式比较简单明了，但是在实际应用时，还必须考虑其它一些因素。最常见的就是那些与各种费用调整有关的问题，这是为了利用特殊的购买形式和单位化（unitization）特征而必须做出的调整。与EOQ延伸有关的三种调整分别是：运量费率、数量折扣、以及其它调整。1、运量费率在EOQ公式中，没有考虑运输成本对订货批量的影响。在根据交付数量购买产品并且卖方支付了从产地到存货目的地的运输费用时，这种忽略有时可能是正确的，因为这是由卖方负责装运，直至它抵达顾客的业务地点。然而，当产品的所有权在产地就已转移，那么，在确定订货批量时，就必须考虑运输费率对总成本的影响。一般说来，一次订货的份量越重，从任何产地到目的地的每磅运输成本就越低，因此，大批量装运的运费费率折扣在卡车运输和铁路运输中很普遍，可以在绝大多数的运输费率结构中找到。于是，在其它各点都相同的条件下，一个企业自然希望以最经济的运输批量来进行购买，该数量也许大于用EOQ方法确定的购买数量。例如，与已计算出来的EOQ订货批量300个单位数相比较，假设当订货批量为480个单位数时可以获得最期望得到的运输费率。较大的订货批量的第一个影响就是将平均存货从150个单位增加到240个单位。于是，以较大数量进行订货就会增加存货储囤成本。第二个影响是减少了所需订货的次数。订货次数的减少就会增加装运规模，于是就会提供更好的运输经济。要完成这种分析，就必须明确地表示总成本中有无运输节约。虽然这种计算可以直接通过修正EOQ公式完成，但是，通过比较可以提供更有意义的答案。唯一需要增加的数据就是按300个单位和480个单位数进行订货时所使用的运输费率。这时，进行决策的依据就需要考虑运输费用，选择使总成本达到最低的方案。运输费率对购买总成本的影响是不能被忽视的。如果运输费用是由买方负责支付的话，任何EOQ方法都必须在批量的分类范围内测试运输成本的灵敏度。一个值得注意的地方是：订货规模和每年的订货次数中所发生的大变化仅在维持和订货的总成本中产生不大的变化。对订货周期或订货频率中出现的重大变化，EOQ公式的灵敏度要大得多。同样地，成本因素中的重大变化也必然会大大影响经济订货批量。最后，在原产地购买的条件下，有关存货成本的两个因素值得注意（所谓原产地购买，是指当产品在运输途中时，由买方负责运输费用和产品的风险）：第一，在装运时，买方对存货承担全部的风险。根据支付货款所需的时间，意味着中转存货有可能是企业平均存货的一个组成部分，并因此而承担适当的费用。继之而来的是，重量分类中的任何变化，都将导致各种装运方法在在途时间方面的不同，所增加的成本或节约的费用都应该在总成本分析中进行适当的评估。 第二，购买价格中必须将运输成本添加进去，以期精确地评估与存货相关的货物价值。一旦收到存货，投资在产品中的金额必然会因运输费用而增加。于是，存货储囤成本应根据产品项目加运输费用的联合成本进行评估。2、数量折扣购买数量折扣提供了类似于运量费率的一个EOQ延伸。下面表2列举了一个折扣表样本。表2 数量折扣成本（美元）购买数量5.001994.501002004.002013003.503014003.00401500数量折扣可以用基本的EOQ公式直接处理,它按照与给定的数量有关的价格计算总成本,以确定相应的EOQ值。如果任何数量上的折扣足以弥补增加的维持成本减去降低的订货成本，那么，数量折扣就提供了一种可行方案。但是，应该注意到的是，数量折扣和运量费率各自对较大的购买数量产生影响，总成本最低的购买并不是总在数量上大于用EOQ方法计算出来的订货数量。3、其它EOQ调整由于各种特殊的情况都会发生，因此需要对基本的EOQ方法进行调整。其中可以列举的例子有：批量生产；多产品购买；有限的资本；私营卡车运输等。从制造角度来看，批量生产规模是指最经济的数量。多产品购买所描述的情况是指当同时购买一种以上产品时，必须要考虑数量折扣和运输折扣对产品的组合所产生的影响。有限的资本是指存货总投资中的预算受到种种限制。因为在预算限制内必须满足产品线的需求，所以订货批量必须意识到存货投资需要在整个产品线上进行分配。私营卡车运输之所以会影响到订货批量，是因为一旦决定补给产品，就意味着它是一种固定成本。也就是说，如果决定使用私营车队运输补给产品的话，企业就应该装满卡车而不管EOQ批量是多少。由于只装半卡车的货物是毫无道理的，所以厂商的定购批量就代表了EOQ批量。在确定订货批量时需要考虑的另一个因素是单位化特征。许多产品是按标准进行储备和运输的，诸如货柜和托盘之类。既然这些标准化单位被设计用来专门适应运输工具和搬运工具的，那么，当EOQ批量不是一种复式单位时，就有可能产生明显的不经济。例如，假定一个托盘能够装载200个单位的某种特定产品。如果使用EOQ批量为300个单位，这就意味着要装运1.5个托盘。从搬运或运输利用的角度来看，交替地或持续地定购一个或两个托盘的货，有可能效果更佳。在确定EOQ批量时，应该考虑使用标准的复试单位。虽然用标准单位进行EOQ批量整合是重要的，但随着有愈来愈多的托运人有能力并且愿意提供组合单位或组合托盘，它们的重要性就下降了。组合单位或组合托盘包含了产品的组合，并且可以用来提供分类产品，同时保持运输费用和搬运费用的节约。编辑间断订货批量1在现实中，并不是所有的再补给情况都适合于统一使用EOQ的计算方法（这里针对方法2）。在许多制造作业的场合下，具体零部件需求的产生在间隔时间上趋向于没有规律性，且需求量也变化莫测。这种没有规律性的使用要求是一种因果需求，取决于生产计划。也就是说，当制造作业发生时，所需组装的零部件必须是可得的。在每次需求间隔期间，无需保持零部件存货处于储备状态，只要它在需要时可得到就行了。相关需求（dependent demand）的存货服务需要一种经调整过的方法来确定订货批量，这种批量称作“间断订货批量”（discrete lot sizing）。之所以把这种技术标识为“间断的”意指采购收取的目的是在某个特定的时点上所要获得的零部件等于净需求。由于零部件需求此起彼伏，使用间断订货批量采购的数量将会在订货之间发生变化。有各种间断订货批量技术可供使用。1、批量对批量间断性订货的最基本形式是要计划采购，在一个特定的时期内弥补新的需求。在批量对批量（lot-for-lot sizing）的条件下，无需对订货成本加以考虑。在某种程度上，批量对批量技术是纯粹以相关需求为导向的，因为它不需要考虑订货经济。当采购的产品项目不太昂贵、需要量相对较小且无规律时，往往使用这种基本技术。批量对批量技术常使用电子订单传送和溢价运输，以期最大限度地缩短处理和递送时间。2、定期订货批量定期订货批量（period order quantity POQ）技术是在EOQ推理方法的基础上建立起来的。这里，要履行三个步骤才能完成零部件的采购收取。第一步，计算标准的EOQ；第二步，将EOQ批量除以已预测的年度使用量，以确定订货频率；第三步，订货的次数除以相应的时间期（例如52个星期或12个月），以表示在时间期内的订货批量。POQ方法的主要优点是，它考虑存货储囤成本，并由此最大限度地减少存货结转量。其缺点类似于EOQ，POQ也需要稳定的需求量，以实现其充分的潜力。3、时间序列批量时间序列批量（time-series lot sizing）的最基本目的是要把几个时期的需求量结合起来，形成一种采购收取的逻辑推理。时间序列方法是动态的，因为订货批量需要进行调整，以满足当前的需求估计。这一特征与基本的EOQ形成鲜明的对照，EOQ是静态的，在某种程度上，一旦订货批量计算出来以后，它在需求的计划时间内将保持不变。动态订货批量的关键是，需求量的表示是随时间变化的，不像典型的EOQ基本方法，是随每天或每周的使用比率变化的。假定有较大的使用波动，则订货批量可由批量系统替代，它能够在给定的变化和间歇使用条件下计算经济订货批量。在这里，将要对三种这样的技术将作广泛的文字讨论和简短地回顾，它们是：最低单位成本、最低总成本和部分期间平衡。最低单位成本方法（least-unit- cost approach）是要对每库存单位（SKU）所产生的成本最低的若干个时间周期的结合需求进行识别。初期识别一开始为净需求，然后对每一个未来时期的每单位需求进行评估并对给定的若干时期的结合需求进行确定，且它们的单位成本是最低的。本质上，最低单位成本方法是要以递增的供给星期数对未来的采购需求进行评估。第一个星期考虑一周的供给，接着要考虑第二个星期的供给增加数，每次选择都要对单位成本进行评估，其中包括数量折扣、订货成本、存货储囤成本以及运输成本等。虽然折扣、订货和运输等成本将会随着时间周期的增加导致平均单位成本下降，但由于增加了存货，则存货储囤成本将会随着时间周期的增加而增加。于是，订货批量和订货频率将会在最低单位成本技术下发生相当大的变化。虽然这种方法确实能够克服EOQ和POQ的静态特征，但是，这种技术会引起单位成本在时间周期之间发生很大的变化。最低总成本方法（least-total-cost approach）是寻求在连续几个时间周期内使总成本降低到最低限度的订货批量。在这个意义上，最低总成本，也即订货与储囤的平衡，其目的上类似于EOQ。根据订货成本对储囤成本的比率（C0/Ci）进行的计算，称作部分经济期间（economic part-period）。部分经济期间规定了具体零部件的订货批量，如果以存货方式储囤一个期间，将会导致储囤成本等于订货成本。最低总成本技术用于选择与部分经济期间的计算结果最接近的订货批量和间隔期。于是，订货批量可以保持相当统一，然而，随着补给订货之间的时间流逝必然会发生相当大的差异。显然，最低总成本技术克服了最低单位成本没有考虑到的整个计划期间优选的问题。部分期间平衡（part-period balancing）是最低总成本技术的一种修正形式，结合进了一种特殊的调整程序，称作向前看/向后看（look- ahead/look-back）。这种形式的主要好处，是把制定计划的时间范围扩展到超过一个以上的订货点，以便在计算订货批量时对所使用的高峰和低谷进行调整。有利于调整部分经济期间。一般的程序是，献测试向前看的特征，确实是否有更多的时间产生接近于部分经济期间的批量。如果向前看的结果保持订货批量不变，一般就需要利用向后看的方法。在这个意义上，向后看意味着是一种未来订货，以便在部分经济期间的原则下对第四时期内的递送做出计划，提前确定如果早一点交付是否会降低总成本。从纯效果的角度来看，结合进这种向前看/向后看的方法，就会把部分经济期间的概念应用到同时考察多个时期中去。总而言之，间断订货批量的各种方法都是寻求克服在统一使用EOQ基本计算方法时所需作出的种种假设。虽然使用EOQ方法可以产生按固定的或可变的时间间隔进行统一的批量定购，但间断订货批量技术则可提供更大的灵活性，以适应不规则使用存货的情况。这里考察的几个方法已在不同程度上取得了成功。编辑对经济批量方法的评价3对经济批量的理论有许多批评，但并不是批评该方法在内容上的不足之处，而是批评那种不顾实际情况而不适当地随便使用这种方法的态度。伯比奇教授在其1978年的著作生产管理原理中，对经济批量提出的批评大略如下：它是一项鲁莽的投资政策不顾有多少可供使用的资本，就确定