国家电网全面预算管理探究

国家电网全面预算管理探究,人名,预算管理背景,2006年国家电网公司审时度势、把握机遇、应对挑战、开拓创新，提出了“一强三优”现代公司的战略目标和“三抓一创”的工作思路，围绕“两转三化”的总体要求，确定了“十一五”期间财务工作总体想法和工作重点。为适应实现公司发展方式和电网发展方式的两个转变，“十一五”期间财务工作的总体思路一是提高财务集团化运作能力；二是提高财务集约化程度；三是提高财务精细化水平。,预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。,公司预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。,国家电网公司本部预算管理暂行办法,预算管理的基本任务,（一）确定公司的经营目标并组织实施；（二）明确公司内部各部门预算管理的职责和权限；（三）对公司经营活动进行控制、监督和分析。,预算管理的组织机构,公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、总经理办公会议构成的三级预算管理体系。公司、总经理办公会议是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。,预算管理的组织机构,公司成立预算管理委员会，由分管财务的副总经理、总师及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由分管财务的副总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向总经理办公会议提交预算草案和预算调整草案，组织预算执行调整、考核与监督。,预算管理的组织机构,公司成立预算管理委员会，由分管财务的副总经理、总师及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由分管财务的副总经理担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向总经理办公会议提交预算草案和预算调整草案，组织预算执行调整、考核与监督。,预算管理的组织机构,预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。,预算管理内容,（一）损益预算；（二）资本性收支预算；（三）专项预算；（四）现金流量预算。,预算管理内容,损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支和所得税预算。资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。,预算管理内容,专项预算反映在特定资金用途和资金来源、需国家有关部门审批的项目所作的财务安排，主要包括技术开发费预算、三峡电网建设基金预算等。现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现。金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。,预算的编制程序,（一）公司总经理办公会议确定公司预算年度的经营目标；（二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算制的原则和要求；（三）公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月底前送财务部；（,预算的编制程序,四）财务部对各预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司年度预算草案，于1月20日前报公司预算管理委员会审查。,预算的考核与监督,公司建立预算考核制度，公司预算考核的具体政策由公司预算管理委员会拟订。公司预算考核采取年度考核方式，由财务部会同人事部门进行。公司建立预算责任人制度，各预算责任人为各预算责任部门的主要负责人。公司建立年度预算执行评价制度，根据年初预算与年终预算执行结果的差异水平对各预算责任部门的执行情况进行评价，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的参考依据。,预算的考核与监督,预算监督检查的主要内容为：（一）预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定；（二）各项财务收支是否全部纳入公司预算管理；（三）预算资金是否按规定程序拨付和存放；（四）预算资金是否切实按照预算规定使用；（五）各预算责任部门的内部控制机制是否健全等。,预算管理的实效,山西长治供电分公司紧紧围绕“三先”发展战略，强化专业管理，努力增收节支，在整体经营形势恶劣的情况下，实现了预算执行总体趋稳，各项经营指标处于可控、在控状态，电网和公司发展保持了较好的发展态势。,预算管理的实效,西北电网公司将季度预算分析作为公司经营管理的