建筑施工成本管理PPT课件

1 施工成本控制 在保证工期和质量满足要求的前提下 采取相应的管理措施 包括组织措施 经济措施 技术措施 合同措施把成本控制在计划范围内 节约成本 成本作为项目管理的一个关键性目标 包括责任成本目标和计划成本目标 建筑安装工程费用项目的组成与计算 2Z102010 建设工程定额 2Z102020 施工成本管理和施工成本计划 2Z102030 施工成本控制和施工成本分析 2Z102040 建筑安装工程费用的结算 2Z102050 2 建筑安装工程费用的项目组成 2Z102011 3 掌握人工费 2Z102012 人工费 直接从事建筑安装工程的施工的生产工人开支的各项费用 总和 人工费 人工消耗量 日工资单价 人工费包含 4 掌握材料费 2Z102012 材料费 施工过程中耗用的构成工程实体的原材料 辅助材料 构配件 零件 半成品的费用 材料费 材料消耗量 材料基价 检验试验费材料基价 供应价格 运杂费 1 运输损耗率 1 采购保管费率 检验试验费 单位材料量检验试验费 材料消耗量 材料费包含 材料原价 或供应价格 材料运杂费运输损耗费采购及保管费检验试验费 5 掌握机械使用费 2Z102012 施工机械使用费 施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运输费 施工机械使用费 施工机械台班消耗量 机械台班单价 机械台班单价 台班折旧费 台班大修费 台班经常修理费 台班人工费 台班燃料动力费 台班养路及车船使用税 台班安拆费及场外运输费施工机械使用费包含 折旧费大修费经常修理费安拆费及场外运输费人工费燃料动力费养路费及车船使用税 6 掌握措施费的组成 2Z102013 环境保护 文明 安全费 直接工程费 环境 文明 安全保护费费率 临时设施费 生产和生活用临时建筑 构筑物和其它临时设施费用 包括临时设施工的搭设 维修 拆除费或摊销费 夜间施工增加费 二次搬运费 大型机械设备进出场及安拆费 混凝土 钢筋混凝土模板及支架费 脚手架费 已完成工程及设备保护费 施工排水 降水费 7 掌握间接费的组成 2Z102014 建筑工程间接费包括 规费和企业管理费 规费包括 工程排污费 工程定额测定费 社会保障费 住房公积金和危险作业意外伤害保险 规费 计算基数 直接费 人工费 人工费和机械费合计 规费费率企业管理费包括 管理人员工资 办公费 差旅交通费 固定资产使用费 工具用具使用费 劳动保险费 工会经费 职工教育经费 财产保险费 财务费 税金 其它 技术转让费 开发费 绿化费 广告费 公证费 法律顾问费等 企业管理费的计算主要有二种方法 公式计算法和费用分析法 公式计算法 计算基数不同 有三种计算方法 企业管理费 计算基数 直接费 人工费 人工费和机械费合计 企业管理费率 费用分析法 根据企业管理费的构成 结合具体的工程项目确定各项费用 8 掌握利润 掌握税金 建筑工程安装税包含 营业税 城市维护建设税 教育附加税 营业税 营业额 3 营业额指从事建筑 安装 修缮 装饰及其他工程作业的全部收入 营业额不包括工程分包或转包的价款 城市维护建设税 营业税额 适用税率 城市 7 县镇 5 农村 3 教育附加税 营业税额 3 9 熟悉建筑安装工程费用的计算程序 2Z102015 发包方和承包方的计算方法 工料单价法和综合单价法 工料单价法 计算出分部分项工程量后乘以工料单价 合计得到直接工程费 直接工程费汇总后 再加措施费 间接费 利润和税金后生成工程总费用 工料单价法计算程序有三种取费基数 直接费 人工费 人工费加机械费 熟悉表2Z102050 1 2Z102050 2 2Z102050 3 2Z102050 4 综合单价法分全费用综合单价和部分费用综合单价 全费用综合单价包含直接工程费 措施费 间接费 利润和税金 部分费用综合单价中不包含措施费 全费用综合单价乘以各分项工程量汇总即得到工程总费用 部分费用综合单价 在乘以各分项工程量汇总后 还需加上措施费 综合单价法计算程序 还需考虑材料费占直接工程费的比例来决定计算基数 若材料费所占比例超过定额比例 人工费加机械使用费小 则按直接工程费取计算基数 表2Z102050 5 若材料费所占比例小于定额比例 人工费加机械使用费多 材料费反而小 则按人工费加机械使用费取计算基数 表2Z102050 6 若直接工程费仅为人工费 无材料费和机械费 则按人工费取计算基数 10 熟悉工程量清单计价作用和过程 2Z102016 工程量清单由分部分项工程量清单 措施项目清单 其它项目清单组成 工程量清单的作用有四 一个基础 三个依据 为投标人的投标竞争提供一个平等和共同的基础 相同的项目 数量和质量 建设工程计价的依据 标底价和投标价的计价依据 工程付款和工程结算的依据 调整工程量 进行工程索赔的依据 工程量清单计价是指投标人完成由招标人提供的工程量清单所列项目的全部费用 包括分部分项工程费 措施项目费 其他项目费 规费和税金 工程量清单计价的基本过程 工程量清单编制和利用其投标报价二个阶段 11 熟悉工程量清单计价方法 2Z102016 总报价 单项工程报价单项工程报价 单位工程报价单位工程报价 分部分项工程费 措施项目费 其它项目费 规费 税金分部分项工程费 分部分项工程量 分部分项工程综合单价措施项目费 措施项目工程量 措施项目综合单价综合单价是指包含管理费和利润的综合报价 分摊法计算 工程量清单计价的规则是针对清单项目的主项的计算方法及计量单位进行确定的 对主项以外的工程内容 由投标人自行决定 工程量清单计价的步骤 计算主项工程量 计算总工程量 确定 人工 材料 机械使用台班 单价 计算直接工程费 计算综合单价 措施项目费 参照规范规定的综合单价组成来确定的 措施项目以 一项 提出 措施项目费有三种计算方法 参数法 实物量法 分包法 其它项目费 对招标方 非竞争性项目 必须计价 并不可调整 对投标方 竞争性项目 自行计价 自行调整 12 建设工程定额的分类 2Z102021 定额 即是 标准 标准条件下的单位工作量或单位工作的消耗量 按生产要素内容分类 人工定额 正常的施工技术和组织条件下 完成单位合格产品所必需的人工消耗量标准 材料消耗定额 合理和节约使用材料的条件下 生产单位合格产品所必需的资源消耗量标准 施工机械台班使用定额 施工机械在正常施工条件下完成单位合格产品所必需的工作时间标准 按编制程序和用途分类 施工定额 以同一性质的施工过程 工序为研究对象 预算定额 以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象 概算定额 以扩大的分部分项工程为对象 概算指标 以整个建筑物或构筑物为对象 投资估算指标 以独立的单项工程或完整的工程项目为对象 13 按编制单位和适用范围分类 全国统一定额 由国家建设行政主管部门组织 全国范围内适用 行业定额 由行业建设行政主管部门组织 在本行业内适用 地区定额 由本地区建设行政主管部分组织 在本地区适用 企业定额 由施工企业自行组织 在本企业内适用 按投资费用性质分类 建筑工程定额 是施工定额 预算定额 概算定额和概算指标的统称 针对建筑工程而定 设备安装工程定额 是指对设备进行定位 组合 校正 调度等工作的工程定额 建筑安装工程定额 包括措施费定额和间接费定额 工具 器具定额 为新建和扩建项目投产运转首次配置的工具 器具数量标准 其它费用定额 建设工程定额的分类 2Z102021 14 人工定额的编制 2Z102022 内容 形式 方法 人工定额反映生产工人在正常施工条件下的劳动效率 人工定额的编制工作包括 拟定正常施工条件和拟定定额时间两项工作 拟定正常施工条件包括 拟定施工作业的内容 拟定施工作业的方法 拟定施工作业地点的组织和拟定施工作业的人员组织 拟定定额时间是在拟定必须消耗的时间 基本工作时间 辅助工作时间 准备和时间 不可避免的中断时间和休息时间 的基础上编制的 人工定额按其表现形式分 时间定额 单位合格产品所消耗的时间 和产量定额 单位时间所生产的产品数量 互为倒数 按定额的标定对象分 单项工序定额和综合定额两种 时间定额和产量定额是同一人工定额的项目的两种不同的表现形式 人工定额的制定方法有 技术测定法 测时法 写实记录法 工作日写实法 统计分析法 比较类推法 经验估计法 15 材料消耗定额 2Z102023 材料消耗定额可分为 主要材料 辅助材料 周转性材料和零星材料四类 材料消耗定额的编制主要包括 材料净用量和材料损耗量的确定 材料净用量的确定有 理论计算法 测定法 图纸计算法和经验法四种方法 材料的损耗一般以损耗率表示 材料损耗率可以通过观察法和统计法计算确定 损耗率 损耗量占净用量的百分比 周转性材料是指施工过程中多次使用 周转的工具性材料 周转性材料的消耗与 第一次制造时材料消耗 一次使用量 每周转使用一次的材料损耗 第二次使用时需要补充的量 周转使用资料和周转材料的最终回收及其回收价格四个因素有关 定额中周转性材料消耗量指标用 一次使用量和摊销量两个指标表示 16 施工机械台班使用定额 2Z102024 施工机械台班使用定额 有两种表现形式 施工机械时间定额和机械产量定额 施工机械时间定额 是指在合理劳动组织与合理使用机械条件下 完成单位合格产品所必需的工作时间 以 台班 表示 一台机械工作一个作业班时间 8H 施工机械产量定额 指在合理劳动组织与合理使用机械条件下 机械在每个台班时间内 应完成合格产品的数量 施工机械时间定额和机械产量定额互为倒数 施工机械台班使用定额的编制内容 包括拟定机械工作的正常施工条件 确定机械净工作生产率 确定机械的利用系数 计算机械台班定额 拟定工人小组的定额时间 正常施工条件包括 工作地点的合理组织 作业方法的拟定 配合机械作业的施工小组的组织和机械工作班制度等 17 施工成本管理与施工成本计划 2Z102030 施工成本管理的任务与措施 2Z102031 施工成本是指建设工程项目的建设过程中所发生的全部生产费用的总和 施工成本由直接成本 直接工程费 措施费 和间接成本 规费 企业管理费 组成 成本管理责任体系包括 组织管理层和项目经理部 组织管理层的成本管理除了生产成本管理外 还包括经营费用管理 贯穿于项目投标 实施和结算过程 体现效益中心的管理职能 项目经理部只对生产成本进行管理 着眼于执行组织确定的施工成本管理目标 发挥现场生产控制中心的管理职能 施工成本管理的任务包括 施工成本预测 施工成本计划 施工成本控制 施工成本核算 施工成本分析 施工成本考核施工成本管理的措施有 组织措施 技术措施 经济措施和合同措施 18 施工成本管理的任务 施工成本预测 根据成本信息和项目的具体情况 在工程施工以前对成本进行的估算 施工成本预测是施工项目成本决策与计划的依据 施工成本计划 以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用 成本水平 成本降低率以及降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案 施工成本计划是项目降低成本的指导文件 是设立目标成本的依据 是施工成本预控的重要手段 施工成本计划的三类指标 数量指标 质量指标和效益指标 数量指标是指 按子项汇总的工程项目计划总成本指标 按分部汇总的各单位工程计划成本指标和按人工 材料 机械等各主要生产要素计划成本指标 质量指标是指 施工项目总成本降低率 设计预算和责任目标成本计划降低率 效益指标是指 施工项目总成本降低额 设计预算和责任目标成本计划降低额 单位工程计划成本汇总表 单位工程成本汇总表 按成本性质划分 19 施工成本管理的任务 施工成本控制 在施工过程中 对影响施工成本的各种因素加强管理的过程 施工成本控制从项目投标阶段开始直到竣工验收的全过程 施工成本控制可分为 事先控制 事中控制 过程控制 和事后控制 动态控制 合同文件和成本计划是成本控制的目标 进度报告 工程变更与索赔资料是成本控制过程中的动态资料 施工成本核算 对施工费用进行归集和分配 计算出施工费用的实际发生额 根据成本核算对象 计算出项目的总成本和单位成本 施工成本核算一般以单位工程为对象 核算的内容 成本 项目经理部实施全过程的成本核算 具体可分为定期成本核算和竣工成本核算 竣工工程的成本核算 分竣工工程现场成本和竣工工程完全成本 分别由项目经理部和企业管理部门 财务部 核算分析 成本核算的形象进度 产值统计和实际成本归集三者同步 工程量取值范围一致 20 施工成本管理的任务 施工成本分析 包括有利偏差的挖掘和不利偏差的纠正 贯穿成本管理的全过程 施工成本分析主要是在施工成本核算的基础上 利用核算资料 成本信息 与目标成本 预算成本以及类似工程的实际成本进行比较 再进行纠偏 成本偏差的控制 分析是关键 纠偏是核心 成本偏差分为局部成本偏差 单项偏差 和累计成本偏差 多项偏差 施工成本考核 是指在施工项目完成后 对施工项目成本进行评估和考核施工成本完成情况和各责任者的业绩 施工成本考核是衡量成本降低的实际成果 是对成本指标完成情况的总结和评价 施工成本考核的主要指标是 施工成本降低额和施工成本降低率 成本预测是成本决策的前提 成本计划是决策目标的具体化 成本控制是成本计划目标的控制和监督 成本核算是成本计划是否实现的检验 成本分析是对影响成本因素的分析 成本考核是实现成本目标责任制的保证和实现决策目标的重要手段 21 施工成本管理的措施 组织措施 一方面是从施工成本管理的组织方面采取的措施 明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工 权利和责任 N 另一方面是编制施工成本控制计划 确定合理详细的工作流程 V 包括做好施工采购规划 加强施工定额管理和施工任务单管理 加强施工调度 组织措施是施工成本管理其它措施的前提和保障 一般不需要增加什么费用 技术措施 进行技术经济分析 确定最佳施工方案 结合施工方法 进行材料使用的比选 降低材料消耗费用 确定最合适的施工机械 设备使用方案和降低材料的库存成本和运输成本 技术纠偏的关键 一是要能提出多个不同的技术方案 二是要对不同的技术方案进行技术经济分析 22 施工成本管理的措施 经济措施包括 编制资金使用计划 严控各项开支 及时准确地记录 收集 整理 核算实际发生的成本 及时做好各种变更的成本管理 对未完工程进行风险分析 采取预防措施 合同措施 选用合适的合同结构 考虑一切影响成本和效益的合同条款 寻求合同索赔的机会和防止被索赔 23 施工成本计划的类型 2Z102032 施工成本计划按不同阶段的深度和作用不同划分三类 竞争性成本计划 工程项目投标及签订合同阶段的估算成本计划 指导性成本计划 是选派项目经理阶段的预算成本计划 实施性成本计划 是项目施工准备阶段的施工预算成本计划 以上三类成本计划相互衔接和不断深化 构成了整个工程施工成本的计划过程 竞争性成本计划带有成本战略的性质 奠定了施工成本的基本框架和水平 指导性成本计划和实施性成本计划是对战略成本计划的战术安排 施工预算与施工图预算 二者的区别 编制的依据不同 前者以施工定额为主要依据 后者以预算定额为主要依据 适用的范围不同 前者针对施工单位 后者针对建设单位和施工单位 发挥的作用不同 前者是施工企业管理的依据 后者是投标报价的主要依据 24 施工成本计划的编制方法 2Z102034 施工成本计划的编制以成本预测为基础 关键是确定目标成本 目标确定后 再通过编制详细的实施性施工成本计划把目标成本层层分解 落实到施工过程中的每个环节 有效地进行成本控制 按施工成本组成编制 按项目组成编制 在项目成本目标分解后 再具体地分配成本 编制分项工程的成本支出 分项成本计划表 25 施工成本计划的编制方法 2Z102034 按工程进度编制 即在编制项目进度网络计划时 一方面确定完成各项工作所需要花费的时间 另一方面同时确定完成这一工作的合适的施工成本支出 按工程进度编制的成本计划有二种表现方式 时标网络图和时间 成本曲线 理解三个图 进度计划横道图 时标网络图和时间 成本曲线 进度计划横道图 是编制时标网络图和时间 成本曲线的基础 时标网络图是按月编制的成本计划 时间 成本曲线是按月编制的累积成本计划 时间 成本曲线的绘制步骤 确定工程项目进度计划 编制进度计划的横道图 绘制按月编制的成本支出时标网络图 计算规定时间t计划累计支出的成本额 绘制时间 成本曲线 S曲线 26 施工成本控制与施工成本分析 2Z102040 施工成本控制的依据和控制步骤 施工成本控制的主要依据 2Z102041 工程承包合同 施工成本计划 进度报告 工程变更 包括设计变更 进度计划变更 施工条件变更 技术规范与标准变更 施工次序 工程数量等变更 施工成本控制步骤 2Z102042 27 施工成本过程的控制方法 2Z102043 施工成本过程的控制方法有 人工费控制 量价分离原则 材料费控制 量价分离原则 施工机械使用费控制 施工分包费用控制 台班数量与台班单价 施工材料的控制主要有 定额控制 指标控制 计量控制和 包干控制 施工机械使用费的控制主要有 合理安排 加强调度 维修保养 人员配合 决定分包范围的因素主要有 施工项目的专业性和项目规模 施工分包控制主要是 询价 合同 关系网络 加强验收和分包结算 28 赢得值 挣值 法 EVM EarnedValueManagement EVM是费用 进度综合分析控制方法 赢得值法的三个基本参数 已完成工作预算费用BCWP 赢得值或挣值 已完成工作量 预算单价 计划工作预算费用BCWS 计划工作量 预算单价 已完成工作实际费用ACWP 已完成工作量 实际单价赢得值法的四个评价指标 费用偏差CV BCWP ACWP 进度偏差SV BCWP BCWS 费用绩效指数CPI BCWP ACWP 进度绩效指数SPI BCWP BCWSCV和SV反映的绝对偏差 仅适合对同一项目作偏差分析 CPI和SPI反映的相对偏差 不受项目层次和时间的限制 适用于同一项目和不同项目的比较分析 29 赢得值 挣值 法 EVM EarnedValueManagement EVM偏差分析方法 横道图法 表格法和曲线法 横道图 用不同的横道标识BCWP BCWS ACWP 横道长度与其金额成正比 表格法 将项目信息 各费用参数及费用偏差数综合归纳入一张表格中 直接在表格中进行比较 参见表2Z102043 1 包括 项目信息 计划单价 计划工作量 实际单价 实际工作量 BCWP BCWS ACWP CV SV CPI SPI和 偏差 曲线法 用BCWP BCWS ACWP三条曲线反应CV和SV参数 图2Z102043 2 曲线法中的 BCWP曲线可以预测项目完工预算BAC BudgetatCompletion ACWP曲线可以预测项目完工总费用EAC EstimateatCompletion 项目完工中的费用偏差ACV atCompletionVariance BAC EAC 横道图直观 形象 但反映的信息量少 一般在项目的较高管理层应用 表格法 灵活 适用性强 信息量大 可借助于计算机 提高效率 例2Z102043 30 赢得值 挣值 法 EVM EarnedValueManagement EVM偏差原因分析 主观原因和客观原因 图2Z102042 4 主观原因包括 物价上涨 设计原因 业主原因和施工原因等 客观原因包括 自然因素 基础处理 社会原因 法规变化等 纠偏措施 组织 管理 技术 经济 组织 改变实施过程 变更工程范围 管理 变更合同 重新选择供应商 技术 寻找新的 更好更省的 效率更高的设计方案 经济 购买部分产品 索赔 31 施工成本分析的方法 2Z102044 施工成本分析包含二方面的内容 对施工成本的形成过程和影响成本升降因素进行分析 以寻求进一步降低成本的途径 透过成本现象看清成本实质 增加项目成本的透明度和可控性 施工成本分析的依据 会计核算 业务核算和统计核算所提供的资料 业务核算的范围比会计核算和统计核算要广 施工成本分析的基本方法 比较法 因素分析法 差额计算法和比率法 比较法 指标对比分析法 的比较形式有 将实际指标与目标指标相比 本期实际指标与上期实际指标相比 与本行业平均水平 先进水平对比 因素分析法 连环置换法 确定分析对象 并计算出实际与目标数的差异 因素排序 以目标数作为分析替代的计算基础 将各个因素的实际数替换计算 比较计算结果 本次替换结果与前一次比较 汇总结果 差额计算法 因素分析法的一种简单化形式 比率法分 相关比率法 构成比率法和动态比率法 同一项目的不同时期的比率 32 施工成本分析的方法 2Z102044 综合成本分析包括 分部分项工程成本 月 季 度成本 年度成本和竣工成本 分部分项工程成本分析是施工成本分析的基础 分部分项工程成本分析的对象是 已完成的分部分项工程 分部分项工程成本分析的方法 对预算成本 目标成本和实际成本进行 三算 对比 分别计算实际偏差和目标偏差 月 季 度成本分析是施工项目定期的 经常性的中间成本分析 年度成本分析是对企业成本的分析 以项目成本为基础 单位工程竣工成本的分析 包括三个方面内容 竣工成本分析 主要资源节超对比分析 主要技术节约措施及经济效果分析 33 建筑安装工程费用的结算 2Z102050 工程变更价款的确定方法 2Z102051 建设工程施工合同 约定的工程变更价款的确定方法 合同中已有适用于变更工程的价格 按合同已有的价格变更合同价款 合同中只有类似的变更工程价格 可以参照类似价格变更合同价款 以上二者都没有 由承包人或发包人提出适当的变更价格 由对方确认执行 采用合同中工程量清单的单价或价格有三种情况 直接套用 间接套用 部分套用 FIDIC施工合同条件 下工程变更价款的确定方法 变更工程的价格和费率 变更工作在工程量表中有同种工作内容的单价 以该费率计算变更工程费用 有同类工作的单价 但对变更工作不适用 在原价格的基础上确定新的价格 没有同类工作的费率和价格 以合同单价水平一致的原则 确定新的价格 FIDIC施工合同条件下 采用新的费率和价格的第一种情况 实际测量的工程量比工程量表中规定的工程量变动大于10 工程量的变化与该项工作规定的费率的乘积超过合同金额的0 01 工程量的变化直接造成该项工作单位成本的变动超过1 此项工作不是合同中规定的 固定费率项目 34 工程变更价款的确定方法 2Z102051 FIDIC施工合同条件下 采用新的费率和价格的第二种情况 变更工作是根据变更和调整的指示进行的 合同中没有规定变更工作的费率或价格 合同中没有一个类似工作规定的费率或价格适用的 建设工程工程量清单计价规范 规定的工程变更价款的确定方法 工程量清单漏项或设计变更引起的新的工程量清单项目 其相应的综合单价由承包人提出 经发包人确认后作为结算的依据 由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引起的工程量增减 属合同约定幅度以内的 执行原有的综合单价 属于合同约定幅度以外的 其增加或减少的部分由承包人提出 经发包人确认后作为结算的依据 例2Z102051 2问题 为什么不是这样算法 100 5 500 130 100 4 120 500 120 620 第二种算法 如果实际完成土方的工程量为110万立方时 工程款是多少 35 索赔费用的组成 2Z102052 索赔费用由直接费 间接费 分包费 总部管理费和利润组成 图2Z102052 人工费 额外工作人工费 法定人工费增长 超过法定工作时间的加班劳动 非承包方责任的工效降低所增加的人工费 非承包方责任导致的工程延期的人员窝工费和工资上涨等 材料费 实际用量超过计划用量而增加的材料费 材料价格大幅度上涨的费用 非承包方责任工程延期导致的材料价格上涨和超期储存费 施工机械使用费 额外工作增加的机械使用费 非承包方责任导致的工效降低所增加的机械使用费 非承包方责任导致的停工窝工费 分包费用 指分包商的索赔费 现场管理费 指承包方完成额外工作 索赔事项以及工期延长期间的现场管理费 利息 主要是拖期付款和错