库存现金的管理及核算 - 宁波市鄞州区四明职业高级中学

库存现金的管理及核算,鄞州四明职业高级中学 张璐,俗话说：“手中有钱，日子不难。”的确，企业的货币资金可以随时进行业务的收支核算，尤其是库存现金使用起来非常方便。,管理,一、库存现金的概念,库存现金: 从狭义上来说，是指存放于企业并满足日常开支的资金。,按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业3至5天的零星开支核定。边远地区、交通不便地区可以多于5天，但最长不得超过15天的零星开支需要量。,二、库存现金的管理,案例：A公司是一家普通企业，地处市区，交通便利，经开户行核定其每天的现金零星开支需要量为5000元。2月份部分现金相关事项如下：,（1）2月7日采购员小张外出采购原材料，来财务科预借差旅费3600元；,（2）2月10日出纳小郑将现金50000元存放于公司财务科保险箱内，以备第二天发工资；,违反,（3）2月11日支付职工工资50000元；小张出差回来报销差旅费并将多余的600元退回；当天文具店老板李明来财务科报销上周企业所买的办公用品400元，出纳小郑用小张退回来的款项支付；,违反,（4）2月13日职工小陈来报销医药费400元，出纳小郑以现金支付。,（5） 2月17日出售商品P，销售收入2000元以现金收取，而当天由于老板王云急用，直接将这2000元现金存入其个人账户中。,违反,不足转账结算起点（1000元）的小额收入用现金收取。,（6）2月19日原材料到达并验收入库，出纳小郑用现金支付原材料款项45000元；,违反,（7）2月22日，职工小赵交回公物损坏赔款100元。,(二)现金收付存日常管理,（三）现金管理的内部控制,三、库存现金的核算,为了总括反映和监督库存现金收入，付出和结存情况，应设置“库存现金” 账户。,例1：某企业2月1日发生如下现金收付业务：,从银行提取现金1000元。根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证，要求做相关会计分录,2. 出售材料，收入现金234元，其中含增值税34元。根据销售发票，填制收款凭证，要求做相关会计分录,3.采购员王强因公外出，预借差旅费600元。根据借款单填制付款凭证，要求做相关分录,用现金支付厂部管理部门办公用品费105元。根据发票填制付款凭证，要求做相关会计分录,6.职工王美交回欠款180元。根据收据填制收款凭证，要求做相关会计分录,将出售材料收入234元的现金送存银行。根据交款单回单填制付款凭证，要求做相关会计分录,抢答开始了,1不允许使用现金的项目是（ ） A.向个人收购废旧物品 B.支付个人劳动报酬 C.出差借支差旅费 D.购置固定资产,D,按照现金管理暂行条例规定，下列( )可以使用现金。 A.张某出差预借3600元 B.购办公用品750元 C.支付原材料价值45 000元 D.刘某报销医药费1 380元,ABD,3.坐支现金是指 的行为。,从现金收入中直接支付现金,4.按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业 核定。,3至5天的零星开支,5. 采购员王丹因公出差预借差旅费700元。,6. 王丹出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元,7. 总务科报销购买办公用品费用200元，出纳支付现金。,8. 出售零星产品5个，收入现金585元，其中增值税85元。,9. 职工李平报销医药费300元。,10. 企业从银行提取现金50000元备发工资。,借