投资公司财务管理制度.doc

淄博建龙化工有限公司财务管理办法二O O五年九月三十日14财务工作导向和要求 一、加强职工队伍建设，发扬团队精神，增强团队意识1、提倡摆正位置，服从领导，听从安排，强化集团的核心意识和组织观念，反对我行我素，“我”字中心。2、提倡大事讲原则，小事讲团结，树立正确的大局意识，整体意识，团结协作，互帮互助，干好工作，反对拉帮结派，斤斤计较，影响工作。二、换位思考，与公司同荣辱，共命运。（把公司当作自己的公司来经营，把公司事当作自己的事情来办理）1、提倡克尽职守，坚持原则，认真细致的做好工作。反对好人主义，粗心大意。2、提倡日事日毕，日清日结，快捷高效的工作。反对拖拖拉拉的工作作风。3、提倡为公司节约一分钱，多争一分钱，反对不负责任的程序性工作。三、内强素质，外树形象1、提倡集体学习与自学相结合，努力提高业务素质。反对不求进取，做一天和尚撞一天钟的行为。2、提倡文明服务，优质服务，微笑服务。杜绝与顾客争吵现象的发生。四、强化内部管理，落实管理制度1、严格岗位职责的考核，公平公正，一视同仁。2、理顺工作程序，实行层层负责制。3、建立印章外出使用、对外担保、承兑汇票背书退回、业务员票据领取、合理化建议等登记簿。4、建立信贷档案。山东建龙投资有限公司 财务管理办法为了进一步加强公司管理和财务监督，维护投资人的权益，堵塞经济活动中的漏洞，促进企业增收节支，提高经济效益，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则、企业会计准则和中华人民共和国外商投资企业会计制度等规定，结合本公司具体情况，特制定本财务管理办法。财务处理程序一、会计科目及明细科目的设置和使用1、公司按工业企业会计科目使用会计科目。2、填制会计凭证核算中，有关会计科目没有相应事项登记的可以不设。二、会计凭证的格式，审核要求和传递程序1、原始凭证的内容填写必须齐全，填制凭证的日期，填制凭证单位名称，经济业务内容、数量、单价和金额等所有项目。2、从外部单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章；以个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制原始凭证(领料单、入库单、销货联单等)必须有填制人员的签名或盖章，必须有经办人部门领导或者其指定的人员签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位业务专用章。3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，到财务部报销时，必须有仓库验收证明（入库单）；支付欠款的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款收据、单位委托收款信函，取款人签字并在备注栏内填写收款单位全称。4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为原始凭证，但必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时所有联次应加盖“作废”戳记，一并保存，不得撕毁。5、本公司及外部人员借款的单据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得退还原借款收据。6、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开。7、会计人员应当根据审核无误的原始凭证整理填制记帐凭证。货币资金管理制度一、现金管理制度1、公司财务部设出纳员一名管理现金收、付，严格遵守公司规定的库存现金限额，每日库存现金不得超过定额（壹万元），决不允许以白条顶库存现金，除非特殊原因须在隔日全部存入公司银行帐户。2、不得私自挪用公款，更不准公款私存，公款转借必须经集团批准。否则，除追回款项外，按款额的20%罚经办人、当事人、审批人。3、现金支付必须手续完备，符合财务规章制度，支付现金的原始单据内容必须详细、清楚，有经办人签字，部门副总据实审查签字，总经理审批，财务副总审核签字，出纳员复核后，方能支付现金并加盖现金付讫章。付款的基本原则是：一千元以下用现金支付，一千元以上用支票支付，批准者不可因此而获得任何私人利益。4、出纳员必须每日(当日)，不管业务量多少，要结算现金日记账余额，清点库存现金，发生短款要立即查明原因，查不出原因要报告领导并负赔偿责任。5、公司人员因公出差借款，必须持总经理签批的学习通知，到财务部填写“借款单”，由分管副总签字、财务副总批准。借款金额原则上不得超过往返路费及所需的费用，超过5000元必须经集团批准，返回后七日内必须办理报销手续 ，无特殊原因，拖延一天罚款十元，从工资中扣除。6、在公司正常发工资的情况下，不允许职工个人借款，特殊情况由部门或公司发扬团队精神解决。确因资金问题不能正常发工资公司现行研究解决办法。7、不允许总经理从本公司借款，处理公司业务借款有集团暂时垫付，董事长签字后，有集团财务到各子公司协调处理。二、银行存款、支票、汇票使用管理制度根据人民银行的结算管理规定，公司可在银行开设基本帐户和辅助帐户，一切业务除按规定可以使用现金的结算外，都必须通过银行规定的结算方式进行结算。1、银行出纳应及时购买支票和电汇、汇票结算凭证，不得耽误付款业务。当地的业务使用转帐支票结算；市外的业务使用电汇或汇票进行结算。作废支票必须装订成册，备以后待查。2、公司如收到未到期的支票，妥善保管直至存入银行，如果存入银行的支票被退回，应先报财务副总，再采取必要的追讨行动。3、所开具的支票，存根、支票、发票（或收据）要做到三相符。支票必须填写出票日期、收款单位或收款人、金额（大写与小写）。不得将空白支票交收款单位代填，更不得签发空白支票。收款单位名称除支付给个人的运费、劳务费外必须填写单位名称。4、签发支票，银行会计必须核实存款金额，杜绝发放空头支票。5、银行出纳必须严格保管支票，不准丢失，如丢失支票所造成的经济损失由本人负责赔偿。 6、办理汇票、电汇应按付款计划，总经理、财务副总审批后再进行办理，经办人要对电汇、汇票及时进行结算。款项付出后，申请付款人必须负责结算，两周结算完毕，逾期不办理结算，财务将终止经办人的任何付款业务。7、银行出纳员必须及时与银行对帐单逐一进行核对，核对不相符的，必须编制未达账相调节表，每月15日前收全上月银行对账单，按日期先后顺序整理齐全。8、公司申办的承兑汇票、销售业务收取的承兑汇票必须列入应收票据管理。承兑汇票对外转让时，必须背书，填写对方单位名称。建立背书退回汇票登记簿，凡从我公司背书退回的承兑汇票必须登记，并让对方单位财务人签字盖章。9、公司所有银行承兑由银行出纳员保管，严格审查由开票室交来的承兑汇票，并设立登记簿，登记收到承兑的日期、交款单位、号码、金额、付款日期、付款单位、承兑到期日；付款时，经办人必须在承兑汇票复印件上签字，每月结账后进行核对，保证银行承兑与账面金额相符，如因工作不负责任，造成损失，由保管人员负责赔偿。三、审核制度、原始凭证的审核原始凭证包括外来原始凭证和自制原始凭证， 对于原始凭证的审核要以国家的有关财经方针政策、合同法规等为依据，审核凭证反映的经济业务是否合理、合法，手续是否完备，所用的开支是否合理，原始凭证的填制内容和项目是否填写齐全。开具原始凭证单位和个人是否签字盖章，其次审核凭证所列数字计算是否正确，数字、文字是否清楚，日期是否填写，有无印章（财务专用章或发票专用章）。、记帐凭证的审核（1）记帐凭证必须附有原始凭证，记帐凭证的经济内容与所附原始凭证的内容必须相符。（2）会计科目的使用必须正确，同一经济业务所使用一级科目和二级科目或明细科目必须口径一致。（3）凭证上所反映的数字、金额的计算必须正确，制证人、记帐人签字必须齐全，如发现记帐凭证上的错误，应查明原因，按规定及时改正。（4）审核人员必须认真审核凭证摘要的规范性、清晰性；凭证分录和数据的合法性、准确性，最后盖章以示审核。 3、账簿的审核账簿封面必须标明单位、帐簿名称，扉页填明帐簿的启用日期和截止日期、页数，经管帐簿人员一览表和签章，会计主管签章、帐户目录等。4、财务收支审核根据财务收支计划和财务制度，逐笔审核各项收支，对不符合规定的收支，应提出意见，并及时向集团汇报，采取措施进行处理。应付款余额要随时查对，应付账款二级科目余额出现负数，最长时间不得超过2个月（不包括按合同支付的预付款）。对3个月内不能按合同回收款项的应收账款户，应上报集团。5、会计报表的审核要审核会计报表的编制是否符合会计制度，如报表的种类是否齐全，填列的项目是否完备，数字计算是否正确，各种报表有关指标之间是否衔接一致，会计主管人员及其他有关人员是否已签名或盖章。6、业务员提成费用审核制度为了公司正常销售业务的需要，对业务员销售的产品需要计提销售费用，由销售部统计员核算完毕后，交财务部审核。（1）根据开票室交来的业务员销售汇总明细表，按照销售提成标准，对销售单价、数量一一计算审核。（2）根据业务员销售费用管理办法计算审核每一笔业务的费用。四、固定资产管理制度1、固定资产的标准范围 固定资产是指使用年限在一年以上,单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备、器具工具等。2、固定资产的管理与分工（1）、生产部负责对全公司动力设备、机电设备、工具器具等固定资产的专业管理和使用工作，并建立固定资产台帐，对全公司生产经营用固定资产的合理使用和完整性负责，正确使用、精心保养、及时维修，使设备性能保持良好状态。（2）、行政部负责对公司的房屋建筑物、运输车辆、空调、办公家具、微机、打印机、复印机、监控设备的管理。（3）、财务部负责公司固定资产的会计核算和监督。3、固定资产的日常管理与清查。（1）、所购入固定资产的发票，必须有经办人、使用人签字,各管理部门登记台帐,并到档案室办理档案移交手续(开箱记录、装箱单、随机资料等齐全完整)，总经理、财务付总签字后，报财务进行结算。（2）、固定资产的管理部门要对管理的资产建立台帐，详细记载固定资产的购置日期、规格型号、生产厂家、购置金额、附属设备名称及数量。（3）、固定资产的使用人、管理人平时必须对使用的固定资产加强管理，管理部门每年年底对固定资产进行盘点清查，并和财务固定资产明细帐进行核对。若发现帐实不符，手续不完善，按固定资产的价值大小，由公司领导研究决定后，追查使用人和管理人的责任。（4）、凡需出售、出借、调转的固定资产一律由董事长批准并到管理部门办理手续后，方可出售、出借或调转。4、固定资产的报废（1）、固定资产的报废条件：a、设备已有严重缺陷，危及职工安全。b、已失去生产效能，虽能修复但不能恢复原技术性能和参数，严重影响产品质量和产量。(2)、固定资产的报废程序：有使用部门提出申请，管理部门组织有关部门审查，分管付总签字，报公司班子例会讨论研究，总经理签字批准，财务部办理报废手续。五、低值易耗品管理制度第一条 低值易耗品是指单位金额在2000元以下,且使用时间较长,但极易发生丢失、毁损等情况的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。为加强低值易耗品的实物管理，特制定本制度。第二条 低值易耗品按其在经营活动过程中的作用可分为以下几类：（1）一般用具。经营活动过程中所通用的工具，如鼠标、装订机等。（2）专用工具、仪器。如天平、烘箱、PH计等。（3）管理用具。管理工作中使用的各种办公桌椅、文件柜、取暖器、饮水机、计算器、电话机等。（4）其他。不属于以上各类的低值易耗品。第三条公司行政部负责一般用具、管理用具的采购和管理，供应部负责仪器、仪表、计量器具的采购，生产部负责管理。财务部为核算监督部门。第四条 低值易耗品的购买、领用、报废登记手续：（1）购买及报销：公司的所有低值易耗品购买，执行公司办公用品管理制度和物资采购管理制度，报销时必须附上各部门的申批单，方可办理结算手续。各部门擅自购买的不予报销。（2）领用：各部门需领用的低值易耗品，必须有部门领导签字的领用单方可领用，领用时要在登记簿上签字，属于以旧换新的低值易耗品，行政部必须做好登记工作。（3）报废：低值易耗品因无法继续使用需要报废的，并且无法以旧换新的，必须填写情况说明，并经本部门领导签字批准后到行政部、生产部办理报废注销手续。第五条 低值易耗品的管理（1） 使用人应做好对低值易耗品的维护、保管工作，低值易耗品转交给其他部门，必须到行政部、生产部办理转交手续，否则按原使用人丢失处理。职工调离，需将使用的低值易耗品交还行政部、生产部并办理注销手续，否则按原价赔偿。（2） 行政部、生产部作为低值易耗品的管理部门，必须分部门建立台帐，详细登记低值易耗品的领用日期、购置金额、领用部门、使用人等情况。 第六条 低值易耗品清查是对在使用中的低值易耗品清查。由资产管理部门会同财务部门，每年1112月份根据台帐对使用的低值易耗品进行盘点，并有使用人和部门负责人签字认可。发现丢失或帐物不符的现象，及时汇报分管领导，并按帐面价值赔赏。六、无形资产及递延资产管理制度1、无形资产是指那些不具备实物形态，能够在企业的生产经营中长期发挥作用的资产、技术等特殊资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权和其他无形资产。2、无形资产的会计核算：无形资产是企业的一个重要组成部分，它的计量也必须遵循实际成本原则，按取得时的实际成本计价并进行会计核算。3、无形资产的摊销无形资产与有形资产一样，其价值会逐步丧失，同时无形资产所带来的经济效益涉及多年或多个周期，因此它的价值应当在发挥效益的期间内进行分摊，以合理地确定各个会计期间的企业经营损益。无形资产的摊销应在计价入帐后从受益之日起，在一定期间内分期平均摊销，可用直线法，即每期的摊销额是：每期摊销额无形资产成本/摊销期限摊销期限应按法定有效期限和受益年限来确定，摊销年限不应超过受益年限，受益期限难以确定的，可按不少于10年的期限分期摊销完毕。4、递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用记递延资产科目，包括开办费，租入固定资产的改良支出等，开办费自投产营业之日起，按照不短于五年的期限分期摊销完毕。七、成本、费用管理制度企业成本、费用开支项目企业生产过程中实际消耗的直接材料，直接工资和制造费用，计入生产成本。企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。2、成本、费用管理的基础工作（1）、实行定额管理。定额是编制成本、费用计划和成本核算的依据，各公司要根据实际情况，制定先进的定额标准。（2）、建立健全各种原始记录。原始记录是直接反映企业生产经营活动的原始资料，是加强成本、费用管理，正确计算成本，检查定额执行情况的依据，各公司要建立健全原始记录的填写、审核、传递、档案交接制度。（3）、建立健全产品、物资、原料的收发、计量、检验和定期盘点制度。3、成本、费用计划的编制（1）、收集、整理资料，进行成本费用预测。公司计划内有关将低成本的要求，产品的各项技术经营指标，各种消耗定额的价格资料；计划期内企业的生产、劳动工资、物资供应、技术组织等计划资料；上年成本费用计划的执行情况和分析。（2）、修订各项定额。（3）、进行成本费用编制前的预算。a、由于原材料、燃料、动力等物资消耗的节约而使成本降低。b、由于劳动生产率提高超过工资增长而使成本降低。c、由于产量增长使固定费用节约而使成本降低。d、由于节约开支而使成本降低。4、正式编制成本、费用计划。八、增值税票使用制度一、发票的领购与管理本期新购入的发票首先要在系统中登记，方能用开票系统开具。 二、发票填开每月月底前业务员持销货联单的发票联开具20号发生业务的增值税票，发票上所记载的购货单位必须与销货联单上的购货单位相符，如有变更，应出具对方单位的变更通知书；货物的名称、规格型号、数量、单价、金额也必须相符。三、发票打印与交付发票输入数据要填写正确完整，选择保存后打印，客户或业务员必须在记帐联上签字后，才能将发票交与客户或业务员。九、财产清查制度1、财产清查的范围财产清查的范围应包括各类资产，各项资金和负债，即企业所存的流动资产、固定资产等。2、财产清查时间：每年十一月至十二月3、财产清查的组织成立财产清清查小组，小组人员应有主管财务工作的经理、会计主管、主管部门、办公室等有关人员组成，制定清查工作方案，明确本次清查工作的目的和任务。（1）、对所查资产所有截止清查日的有关会计凭证，全部登记入帐，并结出余额，试算平衡，认真核对，以保证帐证相符，帐帐相符，帐物相符。即确保帐面记录的准确性。（2）、资产保管人员，必须将准备清查的各项实物整理清楚，排列整齐，挂好标签，标明实物名称规格、数量、单位等。3、财产清查中发现问题的处理意见通过清查盘点，如发现帐实不符，盘盈或盘亏，都必须进行认真分析、调查、研究，汇报主要领导及时处理。清查后，对那些已确认为超期、积压的财产物资，进行处理，以加速资金周转，提高资金利用率，对长期不能清欠的债权债务。需有专人负责，查明原因，限期清理以保证经营活动的正常进行。十、财务分析制度、财务分析的主要内容（1）利润指标完成情况分析销售收入分析：销售收入的完成情况可与计划或上年同期相比较，找出收入增加或降低的原因，从而找出利润升降的原因。（2）成本分析产品成本分析，依据有关成本资料进行比较分析；单位产品成本分析，将实际单位产品成本与上期相比较，通过成本项目组成的具体分析，发现影响成本的原因；通过对成本升降的分析，找出影响利润增减的原因。（3）费用分析将实际发生的各项费用，同计划或上期相比较，分析超支因素。、财务会计分析的基本要求通过财务分析，找出对利润指标影响的主要因素，及时解决，从而达到提高效益的目的。十一、纳税申报管理制度按时报税纳税是每个纳税人应尽的义务。各公司要按照法律法规和当地税务部门的要求做好纳税申报工作。十二、收款收据管理制度 1、单位印制的收款收据（非机打）应由专人负责，统一管理，按号码顺序使用。 2、建立收款收据领用登记簿，发放时必须有使用人亲笔签字。 3、收款收据使用完毕，使用人要对所用收据查对凭证号或收款人签收，作废收据要整联次保存，并加盖作废专用章，经复核人复核后，交收款收据管理人收回保管，收款收据管理人审验后，领用人在收款收据领用登记簿交回日期、交回人栏签字后，方可继续领用收款收据。十三、账簿、报表，、会计凭证管理制度1、账簿打印转换会计年度时，应在新的会计年度，完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，总账、现金日记账、银行日记账、明细账采用计算机打印输出，打印的活页帐装订成册，按照总账科目，与明细帐相核对，以保证帐帐相符。2、编制资产负债表，损益表等各种报表核对其它会计报表。每月终了，根据总账和有关明细账记录，编制资产负债表、损益表，各种会计报表进行相互核对，核对无误后，将各种会计报表，加其封面装订成册，提交领导审核签名或盖章后，及时报出。3、档案管理每月按时整理装订会计凭证、现金和银行存款日报表，妥善保管。此年三月份以前将账簿、报表、凭证、银行对账单等整理归档并将上年度档案移交档案室，办理移交手续。十四、印章管理制度1、各公司应加强银行印鉴的管理。财务专用章应由财务部长管理，法人章应由银行会计保管。2、财务专用章和法人章印章必须分开保管、专人负责，不得擅自将自己保管的印章交他人保管和使用，也不得私自接受他人保管的印章。3、财务印章应严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应在盖章时严格审查，防止漏洞。4、建立印章外出使用登记簿。财务印章不得随便带出，办理业务所需，必须经财务付总或财务部长签字批准并进行登记。产品销售财务管理制度一、合同管理1、一次交易完的业务不需要签定购销合同，用产品定价单即可，且允许业务员垫款。2、与公司有往来的客户购货前，业务员必须与客户签定有效的购销合同，且业务员不得垫款。3、业务员签定合同后，必须由分管销售的付总或总经理审阅签字后，方可盖章生效。4、合同内容要填写完整准确，不可涂改，否则视为无效。5、合同必须由需方法人或委托代理人签字盖章，如需方无正规厂名，须法人代表签字，按手印，供需双方签字盖章视为生效。6、与客户签定合同，必须一式两份：合同管理员一份，客户一份。另由业务员传递合同复印件至财务室、开票室、销售部、业务员各一份。无合同不许发货。二、运酸车辆车皮重量标准本公司运酸车辆根据本车车况找出车皮平均值，再根据运输中发生的具体情况(维修、加减备胎、加油、路途等)找出超平均值。1、承重货物净重在40吨（含40吨）以上者，按400+20kg2、承重货物净重在30吨（含30吨）以上者，按300+20kg3、承重货物净重在10吨（含10吨）以上者，按200+15kg4、承重货物净重在10吨（不含10吨）以下者，按150+15kg以上所列超平均值均为正常运输能够承载净重,如车皮重量发生变化要提前告知南财务重新标皮重。超出车皮重量标准上限，要按要求无条件卸车。三、调酸工作程序1、运酸车出厂后，原收货单位不收，需调剂到其他单位，业务员协调落实好调入单位通知地磅室，地磅室为其输入打印调出单位负数和调入单位正数磅单，业务员在负数磅单上签字，业务员出发在外地可委托王克冉代办，开票室比照磅单打印调出单位负数，调入单位正数销货联单，并在销货联单备注栏注明调入调出单位。2、如果调入单位无款或款额不够按欠款发货执行，并按规定办理欠款发货手续。3、调酸每吨收取5元调酸费，调酸费由业务员承担，每月从提成中扣除发给车主。一个集团的下属单位，分别卸酸不收取调酸费。四、硫酸进货手续1、公司进货，由销售部长通知磅房发货单位全称、规格品种。2、硫酸进厂，先到磅房称毛重。3、由司机通知化验室取酸化验。4、化验单上必须注明：进货、进货单位及车号。5、化验合格后，由司机或业务员拿化验单到仓储办理卸酸手续，并由仓储工作人员在化验单上签字，通知打酸处卸酸地点和车辆。6、卸车后，打酸工在化验单签字后，到磅房称皮重，打印进货磅单。称重前必须核实卸货地点和卸车人签字，手续不全不办理。7、由司机拿磅单到打酸处、仓储签字，运费结算手续按原料进货办理。8、化验单交仓储留存。9、进酸质量不合格，不予卸酸。五、硫酸退货规定及手续（一）、规定：已办理好出门手续，需要卸车的，一律视为退酸。1、低于500kg的无条件卸车，不允许退酸。2、高于500kg 的允许退酸， 业务员到开票室每吨交纳10元的手续费，低于1吨按1吨交费。4、特殊情况，必须经总经理批准。（二）、退酸手续1、由司机通知业务员，业务员通知磅房办理退酸过磅手续，磅房秤毛重。出发在外地可委托王克冉代办。2、磅房秤毛重后，由司机或业务员（王克冉）通知化验室取酸化验。3、化验室必须在化验单上注明：退货、退货单位、车号。4、化验合格后，业务员或司机拿化验单到仓储办理卸酸手续，并由仓储工作人员在化验单上签字，通知打酸处卸酸地点和车辆。6、卸车后，打酸工在化验单上签字后，到磅房称皮重，打印磅单。称重前必须核实卸货地点和卸车人签字，手续不全不办理。7、退酸负数磅单，由司机或业务员（王克冉）到打酸办、仓储签字，业务员或者王克冉签字后到开票室交款办理退酸手续。8、化验单交仓储留存。9、退酸手续必须在24小时内办完，质量不合格，不办理退酸手续。六、派车、涨亏吨处理：（一）派车1、要严格按派车分工和程序执行，不得越权干扰其他部门的工作。王绍安要半个月召开一次车主会议，与车主沟通好，传达好，让司机服从管理。2、派车单更改必须由打酸办用复写纸一式两联套改，否则无效。3、打酸办装车人员必须在监督装完车后签字，否则无效。4、王克冉调销售部工作，负责运酸车辆调度、业务员不在公司时的退酸、调酸、涨亏吨调整手续的代办业务。办公地点：业务员办公室。5、在以上制度的执行中，如违背制度不服从管理者每次罚款50元，罚款上交南财务。（二）、涨亏吨处理：1、个人业务涨亏吨处理：业务员、车主各承担一半。扣除办法：先从业务员提成中扣除，销售部每月编制承担亏吨损失明细表，王绍安、销售部长、分管销售经理签字后，于每月十五日前报财务部胡部长，车主承担部分从车主运费提成中扣除返还给业务员。2、厂部业务涨亏吨处理：车主承担一半。亏吨超出20/00部分，由销售部厂部业务操作人员承担；涨吨超出20/00部分，奖励销售部厂部业务操作人员。七、运费结算制度1、运费结算联为过磅单第四联，分为送酸联（即正数联）和退酸联（即负数联），运费结算联随时取走，由车主自己保存，如果退酸运费结算联（负数联）丢失，则扣除相应的送酸运费结算联（正数联）运费，如果上月送酸运费结算联（正数联）丢失，本月结算运费时，按结算运费金额的20%进行罚款，并且上月运费结算联只能在本月开票结算，遗漏上月的送酸运费结算联后期不予核算运费。2、开票室根据车主建立账目，每天根据磅单记录每辆车的运费。3、运费核算的时间要求：（1）每月13日将上月全部运费结算联上交开票室核对，开票室根据车主上交的运费结算联与账目进行核对，结算运费时以单据为准，开票室根据核对好的运费结算联编制运费明细表。（2）车主核对无误后， 410日由车主到地税局开运输发票，托运单位必须写供货单位全称，内容齐全清晰，交南财务（3）车主在运输发票联正面签字，南财务审核人员必须在13号前审核完毕，在发票联背面签字，15日前南财务把运费明细表、附件、运输发票交北财务。4、每月1820日根据上月财务账面实际余额批款，25日前财务将所批运费款付清。5、每月的15日前，各车主不能将上月的运费发票交财务入帐，则财务延迟其付款一个月。八、地磅岗位工作制度（一）、出厂货物车辆过磅程序1、司磅员必须先审核调度单的正确性和有无涂改现象，根据审核无误的调度单将其内容（车号、发货单位、收货单位、货物名称、规格）逐一输入微机。2、监磅员必须经司磅员许可后，方可让货车上磅过皮重。3、司磅员必须经监磅员许可后，确保司机下车无作弊等现象，方可为酸车取皮重并保存，司磅员有权利和义务协助监磅员的工作。4、监磅员必须在派车单上签字并将其交与司机让货车下磅。5、货车过毛重前，必须检查是否有跑、冒、滴、漏和作弊等现象，司磅员再检查调度单的内容是否完整无误、有无涂改现象。6、监磅员在征得司磅员的同意后方可货车上磅过毛重。7、司磅员在核对好微机内容与派车单的内容完全一致，并经监磅员同意后方可为酸车取毛重、保存打印。8、司磅员应先检查打印的磅单是否完整正确，然后盖联次章和过磅专用章，并经监磅员签字后方可出具磅单。9、对已过皮重而没有装货物的车辆，出厂前视同装货车辆过毛重并保存，之后申请密码管理员删除此车过磅记录。（二）、原料过磅程序1、原料进货前，供应部应提前一天将供货单位、运输车号传真建送交磅房。原料车辆称毛重前，司磅员必须确认供货单位、原料名称、车号，将上述内容正确输入微机。2、监磅员经司磅员同意后方可让车辆上磅秤毛重。 3、司磅员经监磅员同意后方可为此车取毛重并保存，然后司磅员再通知化验室取样。4、原料车辆卸完车后，经司磅员许可，监磅员方可让原料车辆上磅称皮重。5、司磅员必须经监磅员允许后，方可为原料车辆取皮重、保存、打印。6、司磅员应先检查打印的磅单是否完整正确，然后盖过磅专用章，司磅员在打印出的磅单上注明收货人姓名（根据发货单上的签名）、收货地点、发货吨数并检查过磅单是否完整正确。并经监磅员签字后方可出具磅单。（三）、记帐1、过磅记录依过磅单为准，做到记录与磅单相符。2、过磅记录要做到每班一记，日清日结。3、保管帐由零点班记录，做到日清日结，帐单相符，帐帐属实。4、记录要填写工整、清晰、无涂改、漏填、填错等现象。（四）、过磅单1、过磅单一定要妥善保管，如有丢失查清责任进行处罚。2、出据过磅单一定要仔细审查，若出现错误，分清责任，若确系司磅员的失误，按考核细则进行处罚。（五）、地磅的维护与保养1、严格按照地磅使用说明进行操作，严格执行公司内的一切规章制度。2、时刻保持磅面的清洁，定期防锈处理。3、时刻注意观察地磅的灵敏度与准确度，如有异常及时报告，及时检测、校正。（六）、交接班1、接班者要协助交班者打扫好室内、室外及所管辖区的卫生。2、交班者要将当班内的工作特殊情况传达给接班者，以便于接班者的工作。3、接班者接班后要登录自己的工号，严禁使用他人的工号上机操作。 九、开票岗位管理制度（一）收款1、本公司专设收款员收取现金和支票、承兑、汇票，坚持“款进来、货出厂”。2、公司收款人员应正确使用验钞设备，确保收取的人民币现金无假币。3、公司收款人员在收取支票时应重点检查以下内容并及时送交银行出纳。（1）检查支票是否是金融机构所规定的统一格式的支票。(2)付款人和本单位是否属于“同城结算”的范围，支票大写金额栏是否大写，或以打印机打印。(3)单位收取支票大写金额与小写金额的数字是否一致。(4)出票人的签名、盖章和密码是否完整、正确。(5)、出票日期是否使用中文大写并正确记载，是否在付款期限内。4、单位收款人员在收取银行汇票时应重点检查以下内容并及时送交银行出纳：(1)、银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否齐全。(2)、收款人或被背书人确为本收款人，收款人全称准确无误，是否为限辖区使用的汇票。(3)、银行汇票是否在付款期内，日期、金额等填写正确无误。(4)、出票人签章是否符合规定，印章清晰、完整，且印章之间不交叉、不重叠，有压数机压印的金额是否与大写金额一致。（5）、汇款人或背书人的证明或证件无误，背书人证件上的姓名与其背书相符。（6）、逐项审查票面特征，辨认票据真伪，看是否是人民银行总行定点印刷厂印制的凭证，票据的纸张、手感、颜色以及票据规格有无异常。5、单位收款人员在收取银行承兑汇票时应重点检查以下内容并及时送交银行出纳：（1）、逐项审查票面特征，辨认票据真伪，看是否是人民银行总行定点印刷厂印制的凭证，票据的纸张、手感、颜色以及票据规格有无异常。（2）、票面要素是否齐全，填写是否规范，有无涂改。（3）、出票人、承兑银行的印章是否符合规定，承兑行盖的印章是否清晰，其直径、字体大小、文字及数码排列摆布在规格上是否同银行惯例一致。（4）、防水线、水印、行徽等防伪标志是否存在。（5）、汇票的冠字号字母与数码之间的排列是否紧凑，有无异常。（6）、票面是否注明“不得转让”，是否为区域性票据等。（7）、如果收受的银行承兑汇票是背书转让的，还应审查背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定签章。6、帐目不清，钱数不对时，钱数减少补齐钱数，钱数增加查找原因，并每次罚款10元。7、业务员交现金、承兑、汇票等必须到开票室办理，开票室任何人员不得在开票室外收取现金、承兑、汇票等，不得收取商业汇票等信誉较低的汇票。否则每次扣20元。8、收款人员收到现金、承兑等必须认真清点，发现假币及时处理，如工作不认真，收到假币由个人负责。9、收款人员收到现金和票据时要及时为交款人员开出收款收据，并由交款人员在收款收据上签字,不得由收款人员代签。10、记帐人员要根据销货联单记好流水帐，不得错记、漏记，并保持帐面清洁、整齐。 11、记帐人员及时记帐并每天与微机核对发现有差错之处及时处理。（二）、开具销货联单1、收取合同，并及时登记购货单位价格表。2、根据合同签定的规格和客户欠款明细帐签发派车单。3、根据磅单上的购货单位、规格、数量和合同的价格开具销货联单。4、为出厂的其他货车开具出门证。5、为业务员代存销货联单和其他未能及时取走的票据。待存票据必须在三日内取走，否则出现问题，业务员自负。6、对回厂的回单作好统计、分类。（三）、存款1、开票室必须根据业务员建立帐目，正确记录业务发生情况，帐目必须清楚、详细。2、开票室在收业务员存款时，必须登记帐簿，并要求业务员在经办人栏内签字。3、开票室为每个业务员准备一个信封，在业务员出差、请假时，把销货联单等其他单据装入信封，为业务员妥善保管。丢失一张单据罚款50.00元。4、业务员的存款必须专款专用，不允许挪做它用，更不允许其他业务员借用。5、业务员出差、请假归来，必须到开票室索取销货联单、收据，收回余款，核对帐目，如无问题，在经办人栏内签字，签字后，出现纠纷，如单据丢失、帐目不对，开票室概不负责。6、业务员在存款时，必须出示“因公出差证明条”或“请假条”，否则开票室有权拒绝。7、业务员出差、请假归来，不到开票室办理业务，次日起每天扣罚100.00元。8、在业务员出差、请假期间，司机带回的货款可直接交到开票室。交款时，司机必须在经办人栏内签字。9、其他未尽事宜，双方协商处理。（四）、单据作废1、销货联单出现以下情况应予以作废： 单位名称、货物名称、规格、数量、车号与磅单不符； 货物单价与合同不符； 打印机错误导致打印不清或严重错位等； 盖章错误； 出现其他与实际不符的情况。2、销货联单作废的规定：作废时五联必须收齐，不得遗漏； 由于他人错误而导致销货联单作废的，由责任人签字并负责； 由开票人失误而导致销货联单作废的，由开票人负责； 单据不全而作废的由责任人签字并负责。3、收款收据出现以下情况应予以作废： 实收金额与收款收据金额不一致； 实收单位与收款收据单位不一致； 收款方式出现错误； 打印机错误导致打印不清或严重错位； 盖章错误； 其他与实际不符的情况。4、收款收据作废的规定： 作废时四联必须收齐，不得遗漏； 由于他人错误而导致收款收据作废的，由责任人签字并负责； 由开票人失误而导致收款收据作废的，由开票人负责； 单据不全而作废的由责任人签字并负责。（六）、其他 1、开票人员交接班时，抽屉内必须整洁有序，回单、销货联单必须分类夹好。2、收款人员交接班时，必须由接班人员点清钱数方可交班。3、加强保密意识，对我厂的销售网络和硫酸价格等属于机密的文件，不得让外人查阅和复印。 4、出现问题应积极想办法解决而不应互相推委，否则加倍处罚。5单据出错，流出开票室：销货联单扣开票人员10元，收款收据扣收款人员10元。6、未经领导许可，欠款发货扣开票人各50元。仓库管理制度仓库保管物资范围：各种备品、备件、燃料（机油、柴油）、工具、低值易耗品等。仓库的主要任务：收、发、保管备品、备件，燃料（机油、柴油）、工具、低值易耗品等，做到帐实相符。一、备品、备件采购计划编报及入库：1、每月25号前编报常用备品、备件，如常用规格的螺丝、三角带、灯泡、扫帚、笤帚等物资的计划；查库核实各部门、各车间提报的物资采购计划，确认无误后，核实人签字。2、达到库存下限的备件及时向采购部申报，确保为车间提供足够的物资，不能因无备品、备件影响生产。3、物资采购、定做加工入库，要由计划编制单位负责人检验合格，并在入库单上签字后，方可办理入库手续。4、物资外出维修入库，要填写维修申请单，维修问题填写清楚，车间主任（分管部长）签字，仓库凭申请单核实后，去南财务开出门证，采购部负责联系维修，维修返回，须经使用部门审验后，仓库凭维修方供货单入库。5、物资入库手续：物资购入必须附有入库通知单，仓库根据通知单及时入库，采购人员外出，可电话通知，两天内补办手续。6、物资入库要做到：无采购申请不入库；无入库通知单不入库，申购单位负责人不检验不入库；型号不符不入库；数量不符不入库；质量不合格不入库；无实物不入库。7、物资入库后要及时归类存放，并及时登记。二、库存物资按照实际成本计价库存物资成本包括采购价格、运输费、装卸费、保险费以及其他直接归属于库存物资的采购费用。1、采购部采购的备品、备件，发票暂时未到的应先做预入，正常情况应当天完成。2、维修用备品、备件、工具、低值易耗品、燃料等物资存货应扣除税金后计入成本。3、工程物资、设备存货全额计入成本。 4、领用或发出的库存物资，采用加权平均法。5、库存物资帐目要做到日清月结，保证账实相符、帐帐相符。三、库存物资的保管、发放1、所有的备品、备件、工具、低值易耗品、燃料等库存物资，必须有专人管理。2、领用物资凭领料单发放，仓库人员填写出库单，领料人在出库单上签字，出库后将此领料单粘贴于出库单第一联后。3、特殊情况及夜间领用的物资，应先由领料人写好欠条，限2天内补办好领料手续，否则视为己用，按购进价格报财务，从领料人当月工资中扣除。4、领料单的签批：1-2000元车间主任签批， 2000元以上车间主任签字，生产主管审批。5、发货：严格按领料单上名称、型号、规格、数量发货。无领料单不发货；领料单无负责人签字不发货；名称、规格、型号不符不发货。6、领用物资必须以旧换新，不包括拖把、扫帚、抹布、棉纱等，不以旧换新视为己用，并在当月工资中扣出。7、月底给各车间核算的维修费要根据部门及时分类、准缺无误，调换配件的废旧物资再用，按更换的新配件计算价值，外出维修再用废旧物资按维修费用给使用车间计算价值。8、物资发出后，要及时登记。四、工具管理办法：1、工具发放：使用部门填写领料单，使用人、领用人在领料单上签字，无法固定使用人的，签批人为责任人，退回时办理退库手续，报废时要有审批手续，收回的残值收入，全部冲减当期的费用。2、工具领料单的签批：当天使用当天归还的工具班长签批，长期使用的工具车间主任签批。3、工具使用部门为工具保管部门。五、库存物资清查盘点库存物资应当定期盘点，由资产管理部门会同财务部门、资产清理监督部门于每年12月份进行盘点，确定盘亏、盘盈情况，并编写报告呈交财务副总批准后，再调整盘点中发现的盈亏，并及时查明原因，及时处理。仓库盘存程序：审核单据并全部登记入帐。从盘点作业中检查数据是否正确，打出仓库盘点表。仓库人员与监督人员一起对照实物将盘点数据填入仓库盘点表中。录入盘点数据。编制盘点报表。打印出盘亏、盘盈表。让监督人签字。 存货盘亏、盘盈和毁损的原因分析，审批程序及处理办法：1、是帐物处理上的错误应及时进行更正，保证帐物相符。2、是管理不善造成的损失，应追究当事人的责任。物资申报、采购、入库制度为做好物资采购的组织管理，明确物资申报、采购、入库流程，提高工作效率，降低生产、采购成本，特制订本制度。一、物资采购计划的分类、编制、申报、审批1、物资采购计划的分类、时间、内容：物资采购计划分为月报和周报。月报为每月的25号，周报为每周五，月报报日常物资；周报报急需物资。2、 资采购计划的编制、申报：（1）、各车间每月25号编制出下月日常物资的采购计划，每周五编制出下周急需物资的采购计划，经仓库核实签字，报生产部审核汇总，附物资申请单，注明规格、型号、数量、材质、参数等要求，生产主管、分管副总签字后报采购部。（2）、各部门每月25号编制出下月日常物资的采购计划，每周五编制出下周急需物资的采购计划，附物资申请单，经仓库核实签字，部门主管签字后报采购部。（3）、属下列物资，有仓库按库存的标准及需用量、报采购部（见附表）(4)、采购部将各部门、车间物资采购计划、物资申请单按产品分类、审核汇总经分管副总签字，报总经理审批。二、 物资采购1、物资采购计划审批后，财务副总、采购部、仓库各一份,采购部在进行报价、比价，按计划部门急缓情况采购，购买时间，出省的购买时间为10天，省内的购买时间为5天。2、对长期使用的大宗物资，采用定期招标的办法，投标单位不少于三家（包括传真报价），通过比价采购，降低生产成本。三、物资入库验收1、所有采购物资必须办理入库手续后，方可领用，严禁不入库直接使用。2、采购物资到货后，有计划编制部门负责人、采购部负责人共同验收，检验合格，双方在物资采购计划审批计划表上签字后方可入库，不合格退回。3、 购的物资经验收准确无误后方可入库，实物与申请不符的要进行退货处理。四、要求和职责1、 各部门必须以上规定的时间和步骤进行办理，若超出25号视为放弃计划，采购部不予接受。继续物资周五不申报的，由生产部交财务王总签字后转采购部。2、 因无物资计划而影响生产的有计划提报单位负责，有计划而未及时仅获得由采购部负责。3、 因特殊情况（突然停车、设备电器故障）所需用的物资可以随时购进。仓库提报常用备品备件明细表名称规格名称规格名称规格三角带710A棉纱环形灯管三角带600A砂纸U形