社会保险费征收管理：总结 计划 汇报 设计 纯word可编辑

第一部分社会保险费征收管理,第一节户籍管理第二节申报核定第三节费款征收第四节纳费检查第五节档案管理,返回,第一节户籍管理,一、社会保险登记的有关规定（一）社会保险登记主管部门社会保险经办机构负责社会保险登记工作。 （二）参保范围凡符合参加社会保险条件的机关、企事业单位、社会团体、民办非企业单位和个体工商户及其雇工、自由职业者、解除劳动关系后接续缴纳社会保险费人员，按规定到社会保险经办机构办理社会保险登记。（三）登记原则社会保险登记实行属地管理。 （四）办理登记需要提供的证件和资料缴费单位需要提供的证件和资料：1.营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件；2.国家质量技术监督部门颁发的组织机构统一代码证书；3.省、自治区、直辖市社会保险经办机构规定的其他有关证件、资料。,下一页,一、社会保险登记的有关规定,个体从业人员需要提供的证件和资料：1.个体工商户需要提供营业执照、个人身份证、户口簿；2.自由职业者需要提供个人身份证、户口簿；3.解除劳动关系后接续缴纳社会保险费人员需要提供解除劳动合同手续、个人身份证、户口簿。（五）社会保险登记变更1.变更条件当缴费单位的缴费单位名称；住所或地址；法定代表人或负责人；缴费单位类型；组织机构统一代码；主管部门；隶属关系；开户银行帐号等登记事项其中之一发生变更时，应当依法向原社会保险登记机构申请办理变更社会保险登记。,下一页,一、社会保险登记的有关规定,2.变更程序缴费单位应当自工商行政管理机关办理变更登记或有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持变更社会保险登记申请表、工商变更登记表和工商执照或有关机关批准或宣布变更证明、社会保险登记证等证件和资料到原社会保险登记机构办理变更社会保险登记。社会保险变更登记的内容涉及社会保险登记证件的内容需作更改的，社会保险经办机构应当收回原社会保险登记证，并按更改后的内容，重新核发社会保险登记证。（六）登记注销缴费单位在办理注销社会保险登记前，应当结清应缴纳的社会保险费、滞纳金、罚款。 个体从业人员在办理注销登记的同时，社会保险经办机构要将其个人帐户的资金余额退给本人或其代理人和法定继承人。 （七）验证和换证 我省社会保险登记实行年检制度。,下一页,二、社会保险费户籍管理有关要求,（一）户籍管理的作用和性质 户籍管理的作用相当于税务登记的作用，但性质有所不同，户籍管理完全是主管地方税务机关内部行为，属于健全内部制度范畴，不具有法律效力，与缴费对象不直接发生对应关系，对其没有约束作用，也无需向缴费对象提供任何形式的书面凭证，实质是征收机关完善内部管理的一种措施和手段。,下一页,二、社会保险费户籍管理有关要求,（二）户籍管理的内容 有税务登记证的单位和个体工商户以税务登记证号码为户籍管理编码。没有税务登记的单位以质量技术监督部门组织机构代码为户籍管理编码。税务登记编码和组织机构代码都没有的，由征收机关制定一个编码，自定义的编码既要与其他编码位数相同，又要保证不出现重码。其他独立缴费的个人以身份证号码为户籍管理编码。 对几个险种分别登记的，在户籍管理中要同时登录不同的社会保险登记编码。（三）户籍管理的形式 户籍管理采取计算机和档案两种管理形式。,返回,第二节申报核定,一、申报环节申报环节是纳费人履行纳费义务的法定手续，是征收机关确定应征费款、开具完费凭证、要求纳费人限期纳费的主要依据，同样也是纳费人开始实质履行纳费义务的必经阶段。（一）申报期限 纳费人原则上必须于每月15日前向主管地方税务机关申报应缴纳的社会保险费数额，同时报送社会保险费纳费申报表。1.个体从业人员可采取每年7月进行年度申报，并分别于当年7月和下一年度1月两次缴纳办法，由各市自定后报省地方税务局和省社会保险事业管理局备案。2.对单位和个体从业人员一次缴纳数月或全年保费的，余下月份不必再办理申报手续。（二）申报方式 纳费人应以直接申报为主，如果纳费人直接申报有困难的，可以向主管地方税务机关申请采取邮件、邮寄等非直接方式 。,下一页,（三）申报内容 1.企业缴费以上月列入成本和费用的全部工资总额为基数申报。 2.职工缴费以社会保险经办机构核定的全部参保职工缴费基数的总和为基数申报，征收机关只需掌握职工缴费总额情况，无需掌握职工缴费明细。企业向社会保险经办机构申报时要附职工缴费明细表，社会保险经办机构据此结合缴费情况计入个人帐户。3.个体从业人员以社会保险经办机构核定的缴费基数为基础申报，征收机关要按人掌握缴费明细。,下一页,二、核定环节,核定主要是针对机关事业单位及缴费个人进行纳费申报的辅助手段。 我省根据社会保险费缴费基数依据和纳费人的身份不同分别采取据实申报和核定申报两种方式.核定的主管部门是社会保险经办机构。,返回,第三节费款征收,一、缴纳方式、票据种类及用途纳费人报送的纳费申报表，经主管地方税务机关审查无误的，即可办理解缴手续。缴费单位、个人必须于每月15日之前，以货币形式全额向主管地方税务机关缴纳社会保险费。地方税务机关征收费款后，必须给纳费人开具完费凭证。2001年10月1日以前，社会保险费全部缴入财政专户，实行专户管理；从2001年10月1日起，个人基本养老保险费要缴入省级国，实行国库管理，其他社会保险费仍实行专户管理方式；从2001年10月1日起补缴2001年7月1日以前的个人基本养老保险费，仍缴入财政专户，补缴2001年7月1日以后的个人基本养老保险费，要缴入国库。,下一页,社会保险费缴入财政专户的操作程序：（一）各级地税机关征缴的社会保险费通过银行转帐方式缴纳费款的，由征收机关或缴费单位按申报额开具辽宁省社会保险费专用缴款书，然后由缴费单位通过开户银行将社会保险费缴入财政专户。（二）通过现金方式缴纳费款的，征收机关应向缴费单位或个人开具辽宁省社会保险费专用缴款凭证，地税机关收取现金后，应汇总开具辽宁省社会保险费汇总专用缴款书，并将缴款凭证附后，缴入财政专户。（三）异地之间缴纳社会保险的（即非同城、包括城市与城市之间、同一城市的县或与市本级之间），企业使用支票、汇票缴纳社会保险费的，企业将社会保险费电汇到异地主管征收机关的“社会保险费过渡帐户”，然后征收机关再以企业名义向当地财政专户开具社会保险费专用缴款书，将社会保险费划转到财政专户，或者以电汇方式缴入财政专户。,下一页,个人基本养老保险费缴入国库的操作程序：(一)个人基本养老保险费实行国库管理的票据暂使用“中华人民共和国税收通用缴款书”、“中华人民共和国税收专用汇总缴款书”(以下简称“税收缴款书”)和“辽宁省社会保险费专用缴款凭证。”(二)企业代职工个人缴纳基本养老保险费的，主管地税机关对个人缴费部分开具“中华人民共和国税收通用缴款书”，由企业通过开户银行将个人基本养老保险费缴入当地国库；对企业缴费部分仍使用“辽宁省社会保险费专用缴款书”，资金运转程序不变。(三)以现金方式缴纳个人基本养老保险费的，由主管地税机关开具“辽宁省社会保险费专用缴款凭证”，同时将个人帐户基金部分用“中华人民共和国税收专用汇总缴款书”缴入当地国库，其他属社会统筹部分按原资金运转程序办理。(四)以支票、信用卡等非银行划转方式缴纳个人基本养老保险费的，征收机关先将费款缴入过渡户，向缴费单位或个人开具“辽宁省社会保险费专用缴款凭证”，再通过过渡户使用“中华人民共和国税收通用缴款书”将费款缴入当地国库。(五)“税收缴款书”填写要求：“税收缴款书”预算科目中的名称一栏应填写“个人基本养老保险费”；级次一栏应填写“省级”；代码一栏应填写“税务登记证编码”，没有税务登记证编码的，可用国家质量技术监督局颁发的统一组织机构代码代替；在左上方空白处填列社会保险登记证编码；品目名称一栏依次填写费款、利息和滞纳金；课税数量一栏空缺不填；计税金额或销售收入一栏填写计费依据；税率或单位税额一栏填写具体费率，即个人缴费费率8%；已缴或扣除额一栏空缺不填；“税收缴款书”在此应用性质没有改变，有关使用方法及要求仍按原规定执行。,下一页,二、利息、滞纳金的计算与缴纳（一）利息 由社会保险经办机构具体负责确定 （二）滞纳金纳费人未按时足额缴纳社会保险费的，从欠缴之日起按日加征所欠费款2的滞纳金。 三、缓缴的权限与审批程序缴费单位停止发薪，没有缴费能力，经县级以上地方税务机关批准可以暂缓缴纳，审批权限如下：（一）应缴社会保险费额在500万元以下的由省辖市地方税务局批准；（二）应缴社会保险费额在500万元以上的由省地方税务局批准。规定其缓缴期限，但最长不能超过3个月；,下一页,四、社会保险费的补缴纳费人在补缴未按期缴纳和查补的费款时，无需办理申报手续，直接进入缴费环节，具体分为以下两种情况：（一）纳费人补缴未按期缴纳的费款时，征收机关还要加收滞纳金和利息，并要向纳费人开具完费凭证，同时将补缴费额冲抵费款所属期限的欠费额，但要统计到当期征收额中。如果是分次补缴，征收机关要分别按上述要求操作。（二）对单位工资基金手册以外的收入，一经被地税机关查出，要补缴单位社会保险费。如果是企业不据实申报的，在补缴费款时要加收滞纳金和利息；如果是社会保险经办机构核定有误的，则只补缴查补费款和利息，不加收滞纳金。,下一页,五、强制措施及手段地税机关征收社会保险费采取强制措施及手段的主要依据是国务院批复的辽宁省完善社会保障体系试点实施方案（国函200179号）、辽宁省城镇企业职工养老保险条例（省人大常委会公告第33号）、辽宁省社会保险费征缴规定（省政府令第116号）。目前我省采取强制措施的手段和程序是：纳费人未及时足额缴纳社会保险费的，征收机关应向其发出社会保险费催缴通知书，限期缴纳。单位或个体从业人员逾期仍不缴纳社会保险费本金、滞纳金的，由征收机关填写社会保险费扣缴审批表，经县级地方税务机关批准后，以社会保险费扣缴通知书通知其开户银行或其他金融机构，从其存款中扣缴；也可依照社会保险费征缴暂行条例的规定，由征收机关填写社会保险费强制执行申请审批表，以社会保险费强制执行申请书申请人民法院强制征缴。,返回,第四节纳费检查,一、概念社会保险费纳费检查是地税机关依照国务院、省人大、省政府有关社会保险费征缴法律、行政法规、规章制度的规定，定期或不定期对参保单位、参保个人缴费情况进行审查监督的管理工作。是确保完成社会保险费征收任务的重要手段。 1.纳费检查的主体是各级地方税务机关。 2.纳费检查的客体是纳费人、代扣代缴义务人实际应缴费基数与纳费申报数或核定数是否一致，是否存在漏费和偷费现象。 3.当发现单位自行申报的单位缴费基数少于当月列入成本和费用的工资总额的视为偷费。对少缴部分做为欠费，同时计算滞纳金一并补缴.4.当发现社保经办机构核定的个人缴费基数少于当月工资收入的，视为漏费。个人只补缴少缴部分和就少缴部分计算的利息，不加收滞纳金。 如果在检查中发现单位和个人的申报或核定的缴费基数大于实际工资总额的，对多缴部分不予提退。,下一页,二、内容1.纳费人社会保险费登记、及变更或注销社会保险费登记的情况；2.纳费义务人向地税机关纳费申报的情况；3.纳费义务人缴纳社会保险费的情况；4.单位纳费义务人代扣代缴个人社会保险费的情况；5.其他内容。,下一页,三、程序1.征收机关对缴费单位进行检查时，必须首先开具社会保险费纳费检查通知书，提前3日以书面形式通知被检查单位。原则上实行税费统一检查。对属下列情况之一的，不必事先通知：一是公民举报有违法行为的；二是检查机关有根据认为纳费人有违法行为的；三是预先通知有碍检查的。2.地税机关和税务人员必须依照有关规定行使检查职权，税务人员进行纳费检查时，必须出示税务检查证；无税务检查证的，纳费义务人、代扣代缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。3.地税机关和税务人员进行检查时，行使下列权利：,下一页,（1）可以了解纳费人遵守社会保险法律、法规的情况；（2）可以要求纳费人提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表、帐册等资料；（3）可以记录、录音、录像、照相和复印有关资料；（4）有权询问纳费人与纳费有关的问题和情况；4.地税机关和税务人员在进行检查时，承担以下义务：（1）依法履行职责，严格执法，不得利用职务之便谋取私利； （2）保守在监督检查中知悉的纳费义务人的商业秘密；（3）为举报人员保密。5.纳费检查结束后，地税机关要形成社会保险费纳费检查结论，告知被检查单位检查结果。6.如果存在问题，应填写社会保险费纳费检查处理审批表，履行审批程序。经批准后，向被检查单位开具社会保险费纳费检查处理决定书，让其知道地税机关的处理意见。,下一页,四、法律责任（一）对未按规定期限纳费申报和报送纳费资料的、拒不接受检查和不提供纳费资料的、有意隐瞒工资发放情况造成不纳或少纳社会保险费的，由地税机关责令限期缴纳，并按日加收欠缴额2的滞纳金；同时对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5,000元以上10,000元以下的罚款。（二）单位纳费人、扣缴义务人和纳费担保人在地税机关规定的限期内仍不缴纳费款的，地税机关可依法采取以下强制执行措施：1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴费款； 2.税务机关采取强制执行措施时，对纳费义务人未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行；3.申请人民法院依法强制执行。,返回,第五节档案管理,一、概念社会保险费纳费档案是指地方税务机关在对纳费人征收、稽查社会保险费过程中由征纳双方所产生的各种有利用、保存价值的执法文件、行政文书、统计报表、处理决定及与纳费有关各种基础资料，按照档案管理的形式，用规范、科学的管理方法，进行归纳、分类、整理的管理工作。,下一页,二、内容（一）社会保险费登记证社会保险登记证是地税机关进行社会保险费户籍管理的依据，基层征收机关要建立社会保险费户籍档案。在户籍管理中要登记社会保险登记证编码，及变更保险登记的有关材料。1.有税务登记证的单位和个体工商户以税务登记证为户籍管理编码；2.没有税务登记证的单位以国家质量技术监督部门组织机构代码为户籍管理编码；3.其他独立缴费的个人以身份证号码为户籍管理编码。（二）当年企业纳费的各项纳费申报资料、数据1.纳费级次；2.在册职工人数、参保人数、应发工资额、实发工资额、应缴费额、实缴费额、欠缴费额；3.参保险种、缴费比例、纳费地点；4.各种