国际收支间接申报常见错误案例分析(修改稿)xx0520.doc

国际收支间接申报常见错误案例分析(修改稿)xx0520 国际收支间接申报核查工作及常见问题解析外汇局收支司xx年5月? 一、国际收支间接申报核查简介? 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析主要内容 一、国际收支间接申报核查简介?（一）关于核查制度的修订情况的介绍?（二）间接申报核查工作的目标?（三）间接申报核查的方式及主要内容?（四）重点核实工作?（五）核查报告主要内容的写作要求 一、国际收支间接申报核查简介（一）关于核查制度的修订情况的介绍?国际收支间接申报核查制度（试行）（xx年版）的修订说明的修订说明?修订思路根据国际收支统计申报办法及其实施细则,以及通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程等有关规定，结合国际收支间接申报核查软件的应用功能，在国际收支间接申报核查制度（试行）（xx年版）的基础上，对核查制度作进一步完善，力求使新的核查制度更具规范性、合理性和可操作性，为规范组织开展核查工作提供可靠严谨的依据，并以此保证和提高国际收支间接申报数据的质量。 ?以下内容均为目前尚在讨论中的内容，核查制度的最终内容请以即将发布的正式文件为准。 一、国际收支间接申报核查简介（一）关于核查制度修订情况的介绍?主要修订内容拟保留原制度的基本格局，并保留了对间接申报数据及时性、准确性和完整性进行非现场和现场核查的核心内容，重点对以下几个方面进行了修订。 ?1.针对金宏系统上线，在新制度中对国际收支申报非现场核查工作的内容进行了相应调整? （1）规定核查内容为核查内容为国际收支网上申报系统外汇局版（以下均指外汇局版）的电子数据。 同时在具体规定中整合了原制度中的应核查项目。 ? （2）非现场核查部分删除了核对5%纸质申报单的要求。 一、国际收支间接申报核查简介（一）关于核查制度修订情况的介绍? （3）新制度没有采用旧制度中对核查工作进行分步式规定的方法，而是强调应该完成哪些核查目标，并最终提高核查质量。 在制度修订稿中对核查手段没有做硬性规定，规定分局可以采用核查软件及手工核查等手段相结合的方式进行核查。 ?2.现场核查部分，保留了对核查方法的规定，主要是考虑到分局开展现场核查，没有辅助的软件，因此需要在制度中给予方法上的指导和规定。 ?3.强化对申报主体的核查，不再强调只对对公单位的核查。 ?4.细化了核查报告的主要内容，强调结合核查工作实例，归纳总结核查中发现的各类问题，并要求反映大额核查和专项核查的问题。 ?5.将大额交易重点核实和重要项目重点核实工作内容纳入核查制度，废止原大额交易核查制度。 ?1.间接申报核查工作的目标? （1）基本目标?通过对间接申报数据核查，保证和提高间接申报数据质量。 ? （2）最终目标?为编制国际收支平衡表提供准确的数据源；?为实现跨境资金流动监测提供依据。 一、国际收支间接申报核查简介（二）间接申报核查工作的目标 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容?1.国际收支间接申报核查的分类方式?从外汇局开展方式上看，分非现场核查和现场核查? （1）国际收支间接申报非现场核查是指国际收支工作人员无需前往银行和申报主体工作场所调阅与银行代客涉外收付款相关的原始交易凭证，而是通过运用与间接申报统计系统相关的辅助核查软件及其他核查手段（如对申报数据的各项信息间的关联关系、逻辑关系进行判断），对申报主体通过银行报送的间接申报信息进行的核查。 ? （2）国际收支间接申报现场核查（以下简称“现场核查”），是指核查人员前往银行和申报主体工作场所，现场调阅与涉外收付款相关的原始交易凭证及其他相关凭证，对申报情况进行的核查。 ?2.国际收支间接申报核查工作的管理原则? （1）各级外汇局负责对其辖内银行以及申报主体的国际收支间接申报业务进行核查；? （2）各级外汇局负责对其下级外汇局国际收支间接申报核查工作进行指导、检查、考核和培训；? （3）各级外汇局要将上级局反馈的核查结果及时通知下级局，督促其与辖内银行和申报主体进行核实或修改；? （4）核查工作要落实到岗。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容?3.核查档案管理:外汇局应当建立核查档案，妥善保存非现场核查和现场核查中的有关核查资料。 外汇局应当建立核查档案，妥善保存非现场核查和现场核查中的有关核查资料。 ? （1）非现场核查资料为纸质资料或电子资料，保存期为2年;? （2）现场核查资料按“一户一档、一次一册”建立档案，保存期为2年。 档案资料主要包括核查通知书、核查调阅资料清单、核查工作底稿、事实确认书等。 ? （3）应按有关保密规定进行到期核查资料的销毁。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容?4.非现场核查:? （1）主要内容?非现场核查主要是对国际收支网上申报系统外汇局版（以下均指外汇局版）中申报单和单位基本情况表有关情况的核查。 非现场核查主要是对国际收支网上申报系统外汇局版（以下均指外汇局版）中申报单和单位基本情况表有关情况的核查。 主要包括对涉外收支申报单电子数据的导（录）入及时性和完整性、信息要素的表面一致性、信息要素的内部关联关系和逻辑关系正确性，以及单位基本情况表等内容的核查。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容? （2）非现场核查的要求（暂定）:外汇局运用核查软件并辅以人工核查手段，有序开展非现场核查.?每日完成国际收支网上申报系统中单位基本情况表核查；?每周完成一次对所辖银行申报电子数据的逐笔核查，并完成对逾期未申报信息以及“删除申报单”的核查；?按季度对辖内银行大额交易申报数据进行逐笔重点核实；?外汇局每周应至少对滞留数据进行一次核查；?外汇局应将核查中发现的问题形成电子文档或纸质文件保存24个月，并将核查结果通知被核查单位，督促被核查单位在5个工作日（亦或10个工作日，需请分局讨论）修正并反馈。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容? （3）如何进行非现场核查对申报数据的准确性核查涉外收支申报电子数据中各项要素准确性核查?A.根据申报内容核查申报单种类选择的准确性；?B.核查申报号码、交易性质、收付款币种和金额、收付款人名称、国别（地区）及代码、收付款账号、交易对方名称、交易编码、交易附言、结算方式等各项申报要素是否准确、规范；?C.核查收付款人名称与国别（地区）及代码之间、币种与国别之间、交易编码与交易附言等逻辑关系是否正确；?D.其他要素的核查核查交易对方为银行、非居民项下收支与交易编码之间、有外债编号的收支与交易编码之间是否具有关联性；核查核销信息、非居民与护照号码、交易主体真实性等。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容对申报数据的及时性核查A.外汇局应当核查银行基础信息与申报信息导（录）入国际收支网上申报系统的及时性。 即核查银行基础信息通过接口程序导入国际收支网上申报系统的入库时间点，以及银行或企业的涉外收支申报信息导（录）入国际收支网上申报系统的入库时间点是否符合操作规程规定的时限。 B.外汇局应通过比对申报信息与基础信息实现及时性核查，即查看是否存在某些数据属于申报范围，其有基础信息，但没有申报信息，或者申报信息被银行删除的情况。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容? （3）如何进行非现场核查对单位基本情况表的非现场核查外汇局应当核查国际收支网上申报系统基础系统中单位基本情况表的电子信息各要素的准确性和完整性。 外汇局应当核查国际收支网上申报系统基础系统中单位基本情况表的电子信息各要素的准确性和完整性。 ?A.根据全国组织机构代码管理中心/当地技术监督局的标准代码/特殊机构赋码系统，核查单位基本情况表中的组织机构代码（含特殊机构代码）的准确性；?B.核查机构名称的合法性。 包括机构名称是否采用简称、是否包含空格、是否含有特殊字符、是否存在乱码等；?C.核查经济类型与机构名称之间、经济类型与组织机构代码之间、经济类型与常驻国家之间、行业属性与机构名称之间等是否具有逻辑关系；?D.核查其他要素的完整性与准确性，如是否为特殊经济区内企业、单位联系人和联系电话等。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容?5.现场核查? (1)主要内容?现场核查的对象包括银行和申报主体，主要指对涉外收支申报数据的及时、准确及完整性的核查，具体包括对申报信息与实际交易的一致性、单位基本情况表填制情况、对纸质申报单（银行或申报主体留存联）填制和保管情况以及银行国际收支间接申报内控制度制订及执行情况等进行的核查。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容? (2)现场核查的要求（暂定）:?各级外汇局每年至少对辖内4家银行进行现场核查，三年内完成对辖内所有银行的现场核查。 对一家银行的核查可以依据申报数量及申报质量合情选择该银行一家或几家分支机构进行抽查，鼓励对该银行所有分支机构开展普查；?各级外汇局应结合非现场核查中大额重点核实和重要项目重点核实的情况，对相关银行和申报主体进行不定期现场核查；?各级外汇局可根据申报工作的总体情况和工作安排，不定期地组织下级局之间对银行或申报主体的现场交叉核查。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容? (3)如何进行现场核查完整性和及时性核查?A.核查内容涉外收入申报单、境外汇款申请书、对外付款/承兑通知书的基础数据。 ?a.是否按操作规程要求自动生成申报号码；?b.是否存在有基础数据但无会计数据情况；?c.是否存在有会计数据但无基础数据情况；?d.是否存在既有会计数据又有基础数据但不属于申报范围情况；?e.是否存在擅自修改、删除、补报国际收支申报数据的情况。 ?B.核查方法主要采取金宏系统电子数据与银行会计账目中的收汇、付汇流水清单逐笔勾对的方式。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容? (3)如何进行现场核查准确性核查?A.核查内容申报信息中交易编码与交易附言、交易对方与国别、结算方式、收付款币种和国家（地区）等申报要素之间的逻辑关系。 ?B.核查方法?a.汇款项下涉外收入申报单核查。 通过调阅银行汇入汇款科目项下的流水清单或其他资料进行。 ?b.信用证和托收项下涉外收入申报单核查。 通过调阅相关信用证来单资料以及托收协议进行。 ?c.对外付款业务核查。 根据对外付款业务的有关付款申请单据进行。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容? (3)如何进行现场核查单位基本情况表核查?A.核查内容组织机构代码、机构名称、住所/营业场所代码及名称、常驻国家（地区）代码及名称、外方投资者国别（地区）代码及名称、经济类型、所属行业属性、是否为特殊经济区域企业等信息；是否按操作规程有关规定留存了资料。 ?B.核查方法通过提取国际收支网上申报系统（银行版）单位基本情况表信息和对公单位在银行的账户开户资料，核查单位基本情况表信息的完整性和准确性。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容?对其他内容的核查?A.采取随机抽查方式对银行留存纸质申报单进行核查.?a.对以往月份申报单核查:?申报单留存期限是否满24个月；?申报单的填写是否准确、全面、规范；?是否错用申报单种类。 ?b.对当月申报单核查:?通过对当月纸质申报单（银行留存联）与金宏系统中相应申报数据进行核对，查看是否存在申报单录入不及时的现象。 ?B.应对银行国际收支间接申报内控制度进行核查。 ?a.是否根据国际收支间接申报最新要求建立了国际收支间接申报内部操作规程，内部操作规程是否符合操作规程的要求，执行情况如何；?b.其他与国际收支工作相关的工作制度、管理制度和岗位责任制度。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容?C.外汇局开展对申报主体的现场核查，主要核查申报数据的真实性。 ?a.核查以国际收支网上申报系统中相关单位的国际收支申报数据为依据，通过调阅被查单位的相关会计科目以及相应的有效凭证（合同、协议、发票等）进行核对。 应注意单位会计科目中所反映的收入、支出款应与银行出具的对账单保持一致；?b.核查的内容包括交易的金额、币种、交易性质、境外收付款人名称、国别等；?C.对核查中发现的可疑申报数据如涉及采用纸质申报方式时，应调阅相关的纸质申报单进行查证，确认责任所在方。 一、国际收支间接申报核查简介（三）间接申报核查的方式及主要内容?对现场核查中发现问题的处理?外汇局应根据国家外汇管理局国际收支统计申报核查处罚规程，以及国家外汇管理局关于国际收支统计申报核查和处罚工作有关具体分工的通知的规定程序进行现场核查。 ?外汇局应对现场核查中发现的有关问题进行记录，同时保留有关凭证复印件，并要求被核查单位盖章确认。 ?核查中发现违反国际收支统计申报行为需进行处罚时，根据国家外汇管理局案件移交操作规程的有关规定将违规案件移交外汇检查部门。 一、国际收支间接申报核查简介（四）重点核实工作?1.大额交易重点核实工作:各分局应对辖内单位或者个人单笔贸易项下金额500万美元（含）以上，服务贸易、收益和转移项下金额50万美元（含）以上、资本和金融项下金额100万美元（含）以上的大额交易进行重点核实。 （金额标准为暂定）?核实方式非现场核实为主，现场核实为辅。 结合非现场核查中大额重点核实情况，对其中交易编码错误较多的银行开展现场重点核查。 ?2.重要交易项目的重点核实工作各分局应根据重点交易项目，组织对辖内申报数据的重点核实工作。 核实方式同大额重点核实工作。 一、国际收支间接申报核查简介（五）核查报告主要内容各外汇支局应于季后15个工作日内将非现场与现场核查情况以书面形式上报上级外汇分局，各外汇分局应于季后20个工作日内上报外汇总局。 ?核查报告内容主要包括?1.当季开展非现场与现场核查的情况；?2.结合具体实例归纳总结核查中发现的各类问题；?3.当季对银行等被核查主体的处理情况；?4.上季需整改单位在当季的实际整改情况；?5.当季开展大额交易核实修改的总体情况及国际收支间接申报大额交易重点核实情况反馈表；?6.其他内容如日常核查操作中存在的主要问题、结合大额和重点交易项目重点核实工作中反映的大额和某些交易项目下的异常收支变动情况等。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析?（一）申报范围?（二）单位基本情况表?（三）申报单 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（一）申报范围从核查情况看，申报数据漏报主要集中在?1.特殊业务的申报，如光票托收涉及的涉外收支申报。 ?2.境内居民与境内非居民账户之间的收支交易。 这里，针对非居民的申报，要强调三点一是境内非居民（包括机构和个人）通过境内银行与境外发生的所有收付款应当按照有关规定进行国际收支统计间接申报（包括非居民机构或个人在境内银行通过西联等汇款途径与境外发生的收付款），统一申报在“其他投资负债货币和存款境外存入款项境外存入款项调出 （802031）”项下，并在交易附言中注明“非居民账户收入支出”。 ?二是非居民（包括机构和个人）通过境内银行与境内发生的所有收付款应当按照有关规定进行国际收支统计间接申报。 申报在实际交易项目下，由境内居民进行申报。 ?三是境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务，无需进行国际收支统计间接申报；居民与境内非居民账户进行的收付汇业务。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（二）单位基本情况表?1.单位基本情况报的基本填写要求?（ （1）对机构名称合法性的填写要求?机构名称不能为简称?机构名称首字符前不能有空格，中文名称当中不应当包含空格。 ?中文名称中的括号应在中文全角状态下输入。 ?名称中不应含有?、！等特殊字符以及*、%、#等乱码。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（二）单位基本情况表?（ （2）经济类型与机构名称之间的逻辑关系核查?名称中包含“代表处”时且投资者国别不为空时，经济类型应为“390其他国外投资”或“290其他港澳台投资”。 ?当名称中含有“股份有限公司”，经济类型应为“160股份有限（公司）”、“174私营股份有限（公司）”、“240港澳台投资股份有限（公司）”、“340国外投资股份有限（公司）”、“400境外机构”中的一种。 ?当名称中含有“有限责任公司”，经济类型肯定不是“110国有全资”、“120集体全资”、“171私有独资”或“172私有合伙”。 ?当名称中含有“有限公司”时，经济类型肯定不是“110国有全资”、“171私有独资”或“172私有合伙”。 ?机构名称最后为“厂、局、厅、法院、委员会、政府”字样时，其经济类型代码应为“100*”、“110*”等1开头的代码。 ?机构名称中包含“使馆、领事馆”字样时，其经济类型应为“900其他”。 ?（ （3）经济类型与组织机构代码之间的逻辑关系核查。 经济类型为“400境外机构”时，该机构的组织机构代码的前四位应为6347-6359字段（目前特殊赋码号码段）。 ?（ （4）常驻国家核查。 当经济类型为“400境外机构”时，其常驻国家应该为非中国。 ?（ （5）特殊经济区内企业核查。 企业名称中或地址中若包含“出口加工区”、“保税区”、“保税仓库”，则在单位基本情况表中“是否特殊经济区内企业”选项中应当选择“是”。 ?（ （6）行业属性与机构名称之间的逻辑关系核查。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（二）单位基本情况表?2.单位基本情况表中的常见错误? （1）单位名称中的括号使用了非全角输入 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（二）单位基本情况表 (2)单位基本情况表中机构名称使用了简称?案例?某银行业务人员在新建单位基本情况表时，因日常工作中习惯使用简称，将机构名称为“福建华侨进出口有限公司”的企业录为“华侨进出口”，并保存成功后发送外汇局。 ?分析与结论该银行的做法是错误的。 银行在新建单位基本情况表时，机构名称的录入应根据营业执照或相关部门颁发的证书、批文上的正式名称规范录入，不能使用简称。 （3）组织机构代码不符合规范?案例某外商投资企业还在筹备期，还未正式成立，也没有组织机构代码，但需汇入一笔款项用于筹备或资本金，某银行业务人员为这家企业办理国际收支统计申报时，自编了一个代码并录入到外汇金宏系统。 ?分析与结论?分析此种做法是错误的，首先该外商投资企业处于筹备期，因有资金汇入进来需要办理国际收支统计申报，银行业务人员应通过当地外汇局为其申领一个特殊机构代码，用于该企业的国际收支统计申报业务，银行业务人员不得为其自行编码。 ?结论组织机构代码应严格组织机构代码证或特殊机构代码赋码通知上的代码规范录入，不得随意编制组织机构代码。 （4）住所/营业场所和所属外汇局录入错误?案例一家注册地在福建省福州市平潭县的企业，机构名称为“福建省平潭县好英食品有限公司”的企业，某银行业务人员将其“住所/营业场所代码及名称”一栏录为“350000福建省”，“所属外汇局”一栏录为“350000国家外汇管理局福建省分局”。 ?分析与结论?分析该单位基本情况表的“住所/营业场所”和“所属外汇局”2个要素均录入错误。 因该企业注册地为平潭县，其住所/营业场所应为“350128福州市平潭县”，且所属外汇局应为“350128国家外汇管理局平潭县支局”。 ?结论单位基本情况表中1）住所/营业场所是根据该机构实际注册地填写，应根据工商营业执照上注册地址确定。 2）单位基本情况表的要素中，“住所/营业场所”与“所属外汇局”2个要素之间是关联的，即当录入了住所/营业场所代码及名称后，所属外汇局代码会根据地区和外汇局的辖属关系自动生成，且不可手工更改。 因此，一旦住所/营业场所代码及名称录入错误，所属外汇局代码也是错误的。 3）对于境外机构，如果在境内有联系地址的，其住所/营业场所代码及名称应填写该地址所对应的行政区划代码及名称；如果没有，则填写其初次办理国际收支申报业务的金融机构网点的住所/营业场所。 （5）常驻国家（地区）代码及名称错误?案例1某企业为外商投资企业，外方投资者为美国，银行将该企业的“常驻国家（地区）代码及名称”录为“USA美利坚合众国”。 ?案例2某企业为注册在英属维尔京群岛的境外机构，该企业xx年就申领了特殊机构代码，并在中国境内有固定的营业场所，银行业务人员认为该企业常驻中国境内，因此将该企业的“常驻国家（地区）代码及名称”一栏录为“CHN中华人民共和国”。 ?分析?案例1中，银行业务人员误将外方投资者国别录为“常驻国家（地区）代码及名称”，混淆了外方投资者国别和常驻国别的概念。 ?案例2中，虽然该境外机构长期在中国境内办理相关业务，并且有固定的营业场所，但其注册地仍为英属威尔京群岛，因此，其“常驻国家（地区）代码及名称”应为“VGB英属维尔京群岛”。 （6）机构名称与所属行业属性不符案例10336专用设备制造业，太阳能企业应为0339电气机械及器材制造业。 0339l4幻灯片36l4机构名称和所属行业代码不符，0336专用设备制造业，应为0339电气机械及器材制造业。 参看国际收支统计申报系列丛书之三行业属性和企业属性代码lenovo,xx/5/5案例2行业属性较符合0331（非金属矿物制品业），而0863是批发业。 0331?案例3旅游类企业的行业属性归属错误较多，如银行业务人员易将机构名称包含旅游字眼的机构的行业属性归属为“1481公共设施管理业”。 ?分析与结论与旅游相关的行业可能有以下几种类型?1.1274（商务服务业旅行社）为社会各界提供商务、组团和散客旅游的服务，包括向顾客提供咨询、旅游计划和建议、日程安排、事物和交通等服务，还包括导游活动；?2.1481（公共设施管理业游览景区管理）为游人提供休闲、观光、游玩、度假的各类自然景观、人文景观、人造景观和其他景观，包括旅游景区内的导游服务；公园、风景名胜区、其他旅游景点的管理活动；?3.1684（教育）旅游学校等与教育有关的活动；?4.旅游产品制造类企业应应按照其具体制造的产品归到相应的制造业中；?5.0863（批发业）、0865（零售业）从事旅游产品进出口贸易和贸易代理的活动；?6.0966（住宿业）旅游饭店、一般旅馆；?7.0342（工艺品及其他制造业）旅游类纪念品的生产，如雕塑工艺品、金属工艺品、漆器工艺品、花画工艺品、天然植物纤维编织工艺品、抽纱刺绣工艺品、地毯、挂毯、珠宝首饰等工艺美术品制造；但贵金属纪念币列入0334（金属制品业），用仿珠宝玻璃制成的工艺品列入0331（非金属矿物制品业）；?8.1892（娱乐业）包括公园、海滩和旅游景点内小型设施的娱乐活动，公园；旅游景点的游船出租；旅游景点旅游产品出租等活动。 但带操作人员的游船出租、观光活动归为0654（水上运输业）。 （7）机构名称与经济类型代码不符案例1分析 （7）机构名称与经济类型代码不符案例1分析机构名称中含“有限公司”经济类型代码一定不是110案例2机构名称与经济类型代码不符，且机构名称中含空格分析若机构名称中含有“有限公司”时，则经济类型不能在“110国有全资”、“171私有独资”和“172私有合伙”中选择。 （8）经济类型与外方投资者国别地区填报错误?案例某企业为外商投资企业，根据外商投资企业批准证书可以看出该企业为美国投资，银行在录入该企业的经济类型时将其录为“330外资”，但没有录入该企业的“外方投资者国别（地区）代码及名称”一栏。 ?分析与结论?分析该企业为外商投资企业，且外方投资者为美国，但银行业务人员没有录入该企业的外方投资者国别（地区）代码及名称，即没有将企业的单位基本情况表中要素录入完整。 ?结论在新建或修改单位基本情况表时1）经济类型一般可以根据营业执照上的“公司类型”进行确定。 2）如果该机构的经济类型2*（即 210、 220、 230、 240、290）和3*（即 310、 320、 330、 340、390）时，其“外方投资者国别（地区）代码及名称”一栏必须填写。 3）如果经济类型为2*（即 210、 220、 230、 240、290），则外方投资者国别至少为港、澳、台之一；如果经济类型为3*（即 310、 320、 330、 340、390），则外方投资者国别至少一项为外国（中国大陆及港澳台除外）。 （9）经济类型代码与组织机构代码不符案例分析6347-6359开头的组织机构代码对应的经济类型代码应为400。 400 （10）机构地址填写有误?案例一家机构为福州的企业，银行业务人员在新建录入该机构的单位基本情况表时，在机构地址一栏仅填写了“福州”。 ?分析与结论机构地址和邮政编码的填写应规范，机构地址应填写该机构的通信地址，即营业执照上注明的地址，若是境外机构，可以允许用英文填写。 （11）机构联系人、联系电话、传真填写有误?案例某银行在录入一家机构的联系人、联系电话、传真时，将本银行业务人员的联系方式进行了录入，并保存发送至外汇局。 ?分析与结论机构联系人、联系电话、传真是指机构申报主体的联系人、联系电话、传真，而不是银行的。 因此，该银行的做法是错误的。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?1.交易编码与交易附言填写规范?（ （1）基本原则?交易附言中必须包含能说明实际交易性质的关键字眼，如交易编码申报为“102030”时，则交易附言中必含“进料加工”字样。 ?交易附言要素必须齐全。 如交易编码申报为“101010”时，则交易附言必须为“出口/进口+商品名+的货款”格式；如该笔款项为预收/预付货款，则必须注明“预收/预付”，交易附言为“出口/进口+商品名+的预收/预付货款”格式。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?交易附言与收支大类的逻辑关系必须一致。 收入类申报单交易附言不应含“支出”，支出类申报单交易附言不应含“收入”（代垫款的申报除外） 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?交易附言必须以简洁准确的语言描述资金的实际性质，不能直接填写为其他、收入、支出、借款、还款、服务费、维修费等大类名词。 特别是“211090其它”等部分其他收入项下交易附言笼统填写为“其他”、“其他收入”等。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?非居民与境内居民之间的收付汇，由居民按照实际交易性质进行申报；非居民与境外发生的收付汇，由非居民统一申报在“802031”项下。 ?交易附言不能是乱码或数字等。 错误案例如 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?（ （2）对公涉外收支申报?货物贸易项下?A.交易附言应明确表述贸易方式和交易商品的具体名称。 贸易方式可选用一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、易货贸易、对外承包工程、来料加工、进料加工、出料加工等（一般贸易方式可省略不填）。 商品名称表述如布料、鞋、铁矿石等。 例例102030进料加工项下出口玻璃的货款。 进料加工项下出口玻璃的货款。 ?B.不得将特殊商品交易（如水、电、煤气、天然气等）作为一般商品申报，而是在101080项目下。 ?C.来料加工贸易的申报 (10xx)企业来料加工收取的是工缴费，不是货款，附言必须注明工缴费。 ?D.收回境外一般贸易项下不良欠款的申报欠款的收回应申报在101010，在交易附言中注明“一般贸易项下不良资产收回”。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?E.货物贸易申报中常见问题?a.未选用正确的交易编码错误案例如交易附言填写为“一般贸易进口鱼粉”，交易编码选用“101030”。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?b.交易附言未包括货物具体名称如交易附言填写为“出口收汇”、“货物”、“货款”等。 ?c.交易附言只填了贸易方式，如交易附言填写“一般贸易”。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?d.交易编码与交易附言不匹配。 如下例102030进料加工贸易，而交易附言均填为一般贸易项目。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?服务贸易项下?A.运输应明确货物出口运输还是货物进口运输，以及运输方式（海运、空运还是其他方式）。 正确的例子如“xx13进口铁矿石海运费”。 ?常见错误一运输项下串项申报。 此类错误多体现为申报主体未根据实际运输方式选择相应运输方式项下交易编码，如将空运收入申报在海运收入项下。 ?错误案例xx22出口空运收支交，而易附言如下 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?常见错误二与运输有关的服务收入项下交易附言缺少“海运”、“空运”、“陆运”、“出口”、“进口”等关键词。 如出口其他运输收入出口海运收入出口空运收入 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?B.旅游应区分具体性质，按实际情况申报在“公务或商务旅游费用”、“因私旅游”或“旅行社团费”项下。 以下是旅游项目下的常见错误。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?C.交易附言不能简单的填写为“旅游”、“佣金”、“咨询费”、“技术服务”等。 ?佣金应具体区分运输佣金、保险佣金、证券交易佣金 （206010）和进出口贸易佣金 （211013）等，运输佣金应明确进出口方式及海运空运等运输方式如xx40-运输佣金代理费收入，交易附言进口海运佣金/代理费；?保险佣金应注明具体险种如205040-保险中介服务收入，交易附言“进出口货运险佣金”?咨询费应区分“法律咨询费”、“管理咨询费”、“技术服务咨询费”或“计算机和信息服务咨询费”等分类。 技术服务应明确表述为“工业技术”、“理论科学技术”或“建筑工程技术”等。 即按更细的项目填写。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?其他项目下常见易错交易编码及附言梳理?A.赔偿的申报有两个科目，40xx和402020。 40xx涉及保险公司的理赔支出和企业的保险赔偿收入。 402020涉及企业间的赔偿、滞纳金等。 ?B.捐赠款申报有401000和501020两个编码。 401000是不涉及固定资产的捐赠，同时赡家款也归入该编码。 501020是涉及固定资产的捐赠，我国对国外的医院、公路等的援建项目的劳务承包，应归入501020编码，而不是204020编码。 ?C.办公经费的收入申报编码211060，申报主体是驻华的办事处。 若是母子公司间的经费往来，应根据该笔资金的具体性质归入相应编码（母子公司间的贷款，在602021；母子公司间不知款项是否偿还，在602023；母公司无偿给子公司，在401000）。 ?若是境外将款项汇入个人名下，作为企业筹办经费，也申报在211060项下，附言注明汇入机构筹办费。 ?（ （3）对私收入?a.按资金填写收入交易附言?在国际收支申报中，对于居民收到的款项，应按照其资金进行申报；对于居民支出的款项，应按照其资金用途进行申报。 但在实际申报中，往往出现语言表述不清，以致按资金用途描述收入的情况，如“赡家款”。 ?依据生活费及赡家款的交易附言倒推资金，多为我国居民或华侨在国外的劳动收入，应根据实际情况放在“一年以下雇员汇款收入（交易编码为301010）”、“一年以上雇员汇款收入（交易编码为406000）”或“接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助（交易编码为401000）”项下。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?依据教育、学费及旅游的交易附言推断，一般为国内外国留学人员或外国旅游者的教育、学费及旅游费用。 ?如收款人为国内外国留学人员及旅游者等非居民，其涉外收入应根据国家外汇管理局综合司关于境内非居民对外付款国际收支统计间接申报有关事项的通知（汇综发xx85号）的要求，统一申报在“其他投资负债货币和存款境外存入款项/境外存入款项调出”项下，交易编码为“802031”；如非居民向国内教育机构支付的款项，由国内教育机构申报在“202050教育培训收入”项下。 ?旅游项下的对私涉外收入（交易编码为202030），为向因私旅游者提供货物/服务所获得的收入，交易附言一般为“导游费”、“旅游租车费”、“旅游食宿费”等。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单要求1?应按实际资金性质选用交易编码、填写交易附言，不得随意改变交易性质，简单使用同一种交易编码和交易附言填写绝大部分申报信息。 要求2?交易附言中不得填写侨汇。 新版国际收支交易编码中，华侨视为非居民，其对国内亲属的汇款应做捐赠处理，交易编码为401000，交易附言填写为亲属赠与、捐款、资助等。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?b.直接把交易编码的名称或定义填写为交易附言?如将“接受与固定资产无关的捐赠及无偿援助（交易编码为401000）”直接填写为交易附言。 此类模糊的交易附言是对同一类交易性质的普遍描述，缺少对具体交易背景真实情况的反映。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?（ （4）对私支出?a.交易编码与交易附言明显不匹配的问题。 如旅游项下对外付款（交易附言为教育、留学、探亲），错放在经常转移的“其他支出（交易编码为408000）”项下。 b.直接把“其他支出或其他”填写为交易附言，或者对交易性质不进行详细判断直接归入其他项下的问题。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?（ （5）其他申报规范?对常见“其他项”的?A.货物贸易项下的“其他收入/支出（交易编码为109000）”主要为邮寄样品费的收支，以及境外购买供境内使用（无需核销）情况下货物贸易的申报。 ?B.各运输方式项下的“其他收入/支出（ xx19、 xx29、xx39）”主要为在其运输工具上的食物、饮料等收支。 ?C.技术服务项下的“其他收入/支出 （211054）”主要为产品试验和验证以及技术检查、维修，农作物防病虫害、采矿（如矿石分析）等。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?D.其他商业服务项下的“其他收入/支出 （211090）”主要为保安、文字和口头翻译、建筑物的清理，公共设施费用、印刷费、保管费等。 ?E.经常转移项下的“其他收入/支出 （408000）”主要为销售奖励、回扣等。 ?除上述列明的交易性质可放在各项下“其他收入/支出”外，其它交易性质需谨慎放入“其他项”。 支出”外，其它交易性质需谨慎放入“其他项”。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?退款及错汇款的国际收支申报?A.退汇或退款的申报。 以同科目冲减为原则，同时在附言中注明原申报单号码，并在退款项进行勾选。 贸易项下时，要注明贸易方式。 如一笔一般贸易的预付款退回，交易编码是101010，附言为一般贸易预付款退回+原申报单号码，并进行退款勾选。 ?B.对于已经申报的无实际交易背景的涉外收入或支出的错汇款，经办银行应当删除该笔错汇款项的基础信息和申报信息，并说明删除原因。 二、国际收支间接申报规范及常见错误案例分析（三）申报单?2.其他要素填写要求?（ （1）付款类型、结算方式和申报主体类型核查?银行在录入申报信息时，经常忽略付款类型的选择，而系统默认为“其他”，不能真实反映付款类型。 如交易附言为“一般贸易预付款”，付款类型错选为“其他”。 同样，申报信息中的结算方式填报也存在类似问题。 ?收付款类型为“预收”或“预付”的，交易附言应体现“预收”或“预付”字样。 ?另外，在申报主体类型的选择上，申报信息填写了个人居民身份证号码，但却选择了“对私非居民”，在逻辑上存在明显错误。 ?（ （2）交易对方项国别核查?当申报主体为居民时，对方收付款人常驻国别肯定不是中国 （15