2017届高考政治一轮专题复习：征税与纳税.docVIP

2017届高考政治一轮复习专题：征税与纳税1.财政部、海关总署、国家税务总局决定自2014年9月1日起扩大启运港退税政策试点。启运港退税，作为出口退税管理模式的创新，将出口退税时间点提前到货物起运，企业享受出口退税更加及时。这一决定A有利于缓解企业资金周转困难 B体现了国家实施积极的财政政策C说明我国税收取之于民，用之于民 D有利于降低企业的成本，提高经济效益2.“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率3.2014年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围。电信业作为基础服务业，试点营改增成为社会关注热点。据此回答下题。从税收的种类看，营业税、增值税分别属于（ ）A流转税、流转税B流转税、行为税 C流转税、财产税D所得税、流转税4.2015年起我国开始试点个税递延型养老保险，即个人收入中用于购买商业补充养老保险时，其应缴个人所得税可延期至提取保险金时再交税。国家此举的主要目的是A.扶持保险行业发展，优化我国产业结构 B.延缓交税时间，增加个人收入C.减轻个人税负，鼓励居民购买养老保险 D.增加财政压力，补齐养老资金缺口5.2015年8月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议决定从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内(含20万元)扩大到30万元以内(含30万元)。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是（ ）投资需求释放 更多小微企业享受税收优惠缓解经济下行压力 自主创业积极性提高A BC D6.中山市某公司以一般贸易方式向中山海关申报出口节能灯65100只，货值59.23万人民币，后经海关现场关员查验发现该批货物都是LED灯。该公司的行为属于违反税收的（ ）A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税7.当前我国经济下行，出口受阻，财政部决定从2014年1月1日起，提高出口退税税率。材料表明 （ ）A.税收具有固定性和强制性特征 B.税收是调节经济的重要杠杆 C.这是扩大内需的重要举措 D.税收有调节个人收入的作用8.根据税收征收管理法修订草案（征求意见稿）规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，纳税人识别号制度的建立，将使以家庭为征、缴税单位成为可能，也将使向纳税人返税制的施行成为可能。以家庭为征缴单位和向纳税人返税，将在更广范围、更大程度上扩展国家二次分配的波及面，在可计算的更加公平的基础上落实公民权利，进而提升整个社会的公平程度。纳税人返税制有利于( )从落实公民权利的角度，极大地促进公民的纳税意识弥补随经济增长而扩大的社会收入差距国家运用货币政策强化再分配功能在某种程度上替代保障水平还不高的社会福利A B C D 9.从2015年10月1日到2016年12月31日，国家对购买1.6升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税优惠政策。这一政策实施可以给市场带来下列变化，其正确的传导路径是汽车产业结构调整 消费者购车意愿增强 小排量汽车销量增加 能源与环境压力有所缓解A BC D 10.下列对纳税人和负税人对应关系说法正确的是（）李女士购买一套1880元（含消费税）的化妆品李女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台400000元（含增值税）的机床该公司是纳税人但不是负税人 张老板交纳40000元企业所得税张老板既是纳税人也是负税人 如果其所缴纳的税款可以转嫁他人，那么他既是纳税人同时也是负税人A. B. C. D.11.从2015年10月1日起到2017年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。对小微企业“减税降费”旨在促进经济增长，激发大众创业的积极性 解决小微企业发展面临税负较重，融资难等问题 使小微企业成为社会主义经济的重要组成部分 推动非公经济发展，释放经济内在活力A B C D12.从2015年10月1日起，重庆市开始征收本年度个人住房房产税。该税的征税对象是独栋商品住宅或单价每平米超过13192元的住房，以及在此间无户籍、无企业、无工作的个人新购的第二套（含）以上的普通住房。开征个人住房房产税有利于促进社会公平、保障人民生活 有利于促进合理消费，调节消费结构旨在保障国家财政收入的稳定增长 有利于发挥税收调节资源配置的作用A B C D13.对右图漫画“优惠税收”理解正确的是商家的行为属于骗税行为 顾客的行为体现权利意识 商家违反了税收的无偿性国家应加强对税收的征管A. B. C.D.14.随着我国财税体制改革进程逐步加快，“营改增”逐步推进。这有利于避免对一个经营额重复征税减少财政收入，完善税收制度 防止前一生产经营环节的偷漏税行为减少税收种类，促进公平竞争A B C D15.第十二届全国人大三次会议闭幕会上表决通过了关于修改立法法的决定，明确了“税收法定”原则等。税收法定原则是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。全国人大明确“税收法定原则”（ ）为分配公平提供了重要的制度保证 体现了纳税人权利与义务的统一 表明了税收具有无偿性的基本特征 有利于构建现代化的税法治理格局A. B C D16.税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是（ ）降低企业所得税起征点企业税负降低生产扩大推进资源税改革提高资源开采和作用成本促进资源节约和环境保护健全和完善个人所得税制度调节收入分配促进社会公平营业税改增值税国家财政收入增加经济持续健康发展A B C D17.2015年7月l3日，财政部、国家税务总局发布通知明确，境内单位提供航天运输服务适用增值税零税率政策，实行免退税办法。航天运输服务免征增值税( )是促进我国航天事业发展的重要举措是国家运用货币政策来调控经济运行目的是防止航天运输服务单位的骗税行为有利于增强我国航天运输服务市场的活力A B C D18.2015年5月8日财政部联合国家税务总局发布通知：自5月10日起，将卷烟批发环节价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税；同时按照零售毛利率不低于10%的原则，同步提高零售指导价。国家调整卷烟消费税（ ）A.依据在于生产成本增加，因为商品的价值决定价格B.不会使卷烟消费量大幅减少，卷烟属于生活必需品C.会压缩“烟企”的市场空间，促使其开发高档卷烟D.在促进控烟的同时，也将起到增加财政收入的效果19.根据税收征收管理法修订草案（征求意见稿）规定，我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。此外，对于社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。由此可见，纳税人识别号制度的建立有利于A.建立税收体系，完善信用制度B拓宽税收管道，增加财政收入C加强税收征管，避免重复征税D减少征税漏洞，促进税收公正20.经国务院批准，自2015年9月8日起，财政部、税务总局和证监会对上市公司股息红利所得差别化个人所得税政策进行了适当调整，对持股1年以上的投资者加大了税收优惠力度。实施差别化个人所得税优惠政策旨在A.降低股票市场投资风险B鼓励普通民众投资股票C培育长期价值投资理念D增加股民投资利息收入21.2015年8月1日施行的税收减免管理办法规定，纳税人申请减免税的，应当在政策规定的减免税期限内提出书面申请并等待批准。如果不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理。这表明税收具有强制性 税收是国家财政收入最重要的来源税收具有无偿性 纳税人既要行使权利又要履行义务A B C D22.国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，消费者可向税务机关举报。关于刮奖发票，下列判断中正确的是 A推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B无需报账的就餐者可以不开具发票C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D索要和提供餐饮发票利于减少税收流失23.我国税收制度由纳税人、征税对象和税率三大要素构成。下列对这三个要素的理解正确的有 纳税人就是负有纳税义务的个人个人的工资薪金所得属于征税对象中奖500万要交100万的税收，因为税率是100万任何税收征收条款都必须同时具备这三个要素A B C D24.H公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税25.国务院总理李克强2014年7月9日主持召开国务院常务会议，决定免征新能源汽车车辆购置税。此决定A符合税收固定性特征的要求，有利于推进生态文明建设B属于扩张性的货币政策，有利于推进产业结构战略性调整C属于紧缩性的财政政策，有利于促进新能源汽车产业的发展D属于扩张性的财政政策，有利于促进传统汽车产业的发展 26.材料一 2015年6月10日，国务院法制办就中华人民共和国环境保护税法（征求意见稿）向社会公开征求意见。这部已酝酿近十年之久的环境保护法终于进入倒计时。环保税主要税种包括大气污染税、水污染税、噪声税、固体废物税和垃圾税等。征收环保税，是把环境污染和生态破坏的社会成本，内化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制来分配环境资源的一种手段。欧美等发达国家普遍使用税收手段来促进环境状况不断改善。材料二 2015年，全国人大常委会围绕推动中央决策部署的落实和社会关切确定监督工作选题和重点，与时俱进提高监督工作水平。第一，依据宪法和监督法的有关规定，开展常态化监督，通过召开常委会工作会议，围绕今年重大工作部署听取和审议“一府两院”专项工作报告，关注中华人民共和国环境保护法（征求意见稿）的调研过程。第二，全国人大常委深入调查研究，广泛听取民声民意，围绕环境保护税法的实施，开展专题调研活动，发挥人大代表密切联系群众的作用，提高监督的针对性。第三，建立健全科学的、操作性较强的监督机制，改革和创新工作方法，提高人大代表的履职水平。通过召开专题询问会等方式，依法扩大监督领域和范围，不断增强监督实效。（1）结合材料一，运用经济生活知识，说明征收环保税是如何促进环境质量改善的。（12分）（2)结合材料二，运用政治生活的知识，说明全国人大常委会如何履行监督权？（9分）27.进入2015年，石油价格延续着2014年一路走低的“任性”。阅读材料，回答问题。材料一 油价接连下降，让私家车主们享受到不少的福利。此前，一些车主嫌油价太贵，舍不得经常开车，如今开车频率明显增加，没有车的一些市民则在考虑买车，对环境造成一定的压力。有专家认为，油价可以“任性跌”，但传统石化能源消费却不能“任性”。材料二 继2014年两次提高汽油消费税后，财政部和国家税务总局联合下发通知，决定自2015年1月13日起再次提高成品油消费税，将汽油的消费税税额由1.4元升提高到1.52元升。这次提高石油消费税的收入将统筹用于治理环境污染、促进节约能源、豉励新能源汽车发展。(1)请运用经济生活知识，对材料一中消费者的行为进行分析。（7分）(2)根据材料一和材料二，指出国家提高成品油消费税的重要意义。（4分）28.财税体制改革是党十八届三中全会，全面深化改革的重点之一。材料一： 表1：中国税收弹性系数变化情况： “九五”期间“十五”期间“十一五”期间GDP增长率（%）8.38.811.2税收增长率（%）11.415.521.8税收弹性系数1.371.761.98注：税收弹性系数=税收增长率/GDP增长率。若税收增长小于GDP增长率，即税收弹性系数小于1，则纳税人整体税负减轻。表2： 中国基尼系数变化情况：20世纪80年代2000年2005年2012年0.120.0.270.40.4630.474材料二： 有关专家指出，实现党的十八大提出的“实现国内生产总值和城乡居民收入人均比2010年翻一番”，与减税密不可分。当前需要“放水养鱼”，提高企业的投资能力和居民的消费能力，释放经济的增长能量。材料三： 新一届中央领导集体在制度建设上的第一个行动就是推进“营改增”的税制改革。李克强总理曾指出：推进“营改增”是深化财税体制改革的“重头戏”，也是以结构性减税促进增长、调结构的“关键点”。增值税的一个显著特点就是其抵扣功能：企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在消项增值税中应减去的进项增值税额。中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议提出，扩大增值税征收范围，相应调减营业税税收，合理调整消费税范围和税率结构，完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策。国务院常务会议决定，从8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。预计2013年将为企业减轻负担1200亿元。税制改革需要一个过程，逐步到位，中央已经明确，要保持现有中央和地方财力格局总体稳定，进一步理顺中央和地方收入划分。阅读以上材料，回答：（1）分析材料蕴含的经济信息？（4分）（2）结合材料一、二，运用经济生活知识，请你为实现居民收入“倍增”计划提出合理化建议。（12分）（3）根据材料三，谈谈“营改增”的经济意义。（12分）29.2012年10月1日，江苏、安徽两省正式启动交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点工作，这一改革为结构性减税拉开序幕。安徽、江苏两省认真准备，大胆尝试，力争为全国推开“营改增”树立典范。 (1)运用经济生活知识，分析在交通运输业和现代服务业中实行“营改增”的意义。(2)上述做法体现了哪些辩证唯物主义道理？ 试卷答案1.A2.B3.A流转税，是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税，根据应税消费品的销售额征收的消费税以及关税等。A符合题意，应选；B、C、D不符题意，均应排除，故本题答案选A。4.C【试题解析】国家此举的主要目的是减轻个人税负，鼓励居民购买养老保险，C当选；A不选，扶持保险行业发展，与优化我国产业结构无关； B错误，不会延缓交税时间；D不选，属于无关选项。5.A对小微企业实行企业所得税优惠政策，可以让更多小微企 业享受税收优惠，提高企业的自主创业积极性，可以增加投资需求，缓解经济下行压力，促进经济发展。故合理的传导顺序是,答案A正确。6.C该公司的行为是想骗取国家的税收优惠政策，属于骗税行为。故选择C。7.B“经济下行，出口受阻，拟提高出口退税税率”表明税收是调节经济的重要杠杆，故选B。8.D9.C10.B11.D12.C试题分析：开征个人住房房产税与促进社会公平、保障人民生活无关，故不入选；该税的征税对象明确，有利于促进合理消费，调节消费结构，故入选；开征个人住房房产税的目的不是保障国家财政收入的稳定增长，故排除；开征个人住房房产税有利于调控房地产市场，促进资源在整个社会的合理配置，故入选。本题正确答案为C。13.C发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。发票是消费者维权的凭据，国家也应加强对店家的征管，正确；骗税用欺骗的方法获得国家税收优惠和税收减免，该店家行为是想达到少交或不交的目的，是偷税、漏税行为，错误；漫画与税收的无偿性无关，不选。14.B解析：“营改增”逐步推进，不一定会减少财政收入，错误；“营改增”逐步推进，并非取消营业税，所以没有减少税收种类，错误；是“营改增”逐步推进的意义；故选B。15.C16.C降低企业所得税起征点，应导致企业税负提高而非降低，故错误；营改增符合结构性减税，应导致财政收入减少而非增加，故错误。的传导关系正确，且符合结构性减税的要求。17.B航天运输服务免征增值税是国家运用财政政策来促进航天事业发展，增强我国航天运输服务市场的活力，因此选取，排除。防止骗税行为不是免征增值税的目的，排除。18.D本题考查税收的作用和国家财政。国家调整卷烟消费税可以促进控烟，同时可起到增加财政收入的效果，D符合题意。材料没有涉及国家调整卷烟消费税的原因在于成本的变化，A不符合题意。卷烟不属于生活必需品，否则国家控烟不利于维护群众基本利益，B说法错误。开发高档卷烟与国家加大控烟力度相背离，C说法错误。本题选D。19.D我国的税收体系已经建立，A不选；建立纳税人识别号制度与拓宽税收管道无关，B不选；增值税有避免重复征税的作用，C不选；D符合题意。20.C本次差别化个人所得税政策调整是在股市异常波动下政府采取的救市政策的一部分，有利于引导股民树立长期价值投资理念，减少短期炒作行为，抑制股票市场短期波动，C符合题意；A说法错误；B不是该项政策的主旨；股票收入的来源主要为买卖差价和股息、红利，但不是利息收益，D不选。21.D不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理，表明税收具有强制性；纳税人符合法定条件可以减免税这是纳税人的权利，依法纳税是纳税人的义务，正确。不符合题意。22.D23.D24.C作答本题需要认真区别违反税法的四种行为，考查课本基础知识，较为简单。骗税是指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。题中某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，虚报出口价格，以骗取国家税收减免的行为，属于骗税，因此答案C正确；材料没有涉及偷税、欠税和抗税，因此不符合题意，排除。25.A26.(1)征收环保税，运用经济和法律手段进行宏观调控，促进经济发展和生态环境保护的和谐共赢；（3分)市场在资源配置中起决定性作用，通过征收环保税，企业排污代价提高，成本增加倒逼企业转型升级，使用清洁能源，促进环境质量改善；（3分)对于节能环保企业，给予一定的税收优惠，将提升企业的市场竞争力，促进其投入更多资金加强节能环保，形成良性循环，进一步改善生态环境；（3分）开征环保税，部分产品的价格有所上升，消费者可能为某些产品的环保税“买单”，有利于消费者树立绿色消费的观念，提高节能减排意识。（3分）(2)全国人大常委会贯彻落实依法治国方略，依据宪法和监督法的有关规定，开展常态化监督，完善监督机制，依法履行监督权；（3分）全国人大常委会坚持民主集中制原则，广泛听取民声民意，通过召开常委会议、专题询问会等方式监督一府两院的工作；（3分）全国人大常委会提高代表履职水平，发挥人大代表密切联系群众的作用，高效履行质询权、审议权，不断增强监督实效。（3分）27.（1）消费者享有消费自由，可以根据商品价格的涨跌来决定是否购买及其数量，油价下跌，人们会增加对它的消费；消费者对既定商品的需求受相关商品价格变动的影响，汽油与汽车是互补商品，油价下降，汽车需求量会增加。（4分）我们要做理智的消费者，避免盲从、理性消费，保护环境、绿色消费。面对环境压力，应形成合理消费的社会风尚。（7分）（2）有利于正确引导消费，节约能源，保护环境；（2分）有利于增加财政收入，促进产业结构调整，转变经济发展方式。（2分）28.（1）答：