企业内部审计与风险管理的关系毕业论文.doc

企业内部审计与风险管理的关系毕业论文 摘要：企业在社会发展中为了促进工作的优化实施需要分析内部审计与风险管理关系研究了两者之间在实施过程中存在的问题并针对其问题的产生为其提出有效的实施意见以供相关人员参考 关键词：企业;内部审计;风险管理 在现代企业内部审计工作中需要增加组织价值将组织的基本目标作为宗旨以实现全面审计内部审计工作在参与过程中与风险管理存在较大关系它不仅能为内部设审计工作提供一定的发展机遇还能使企业内部实现独立、客观的执行活动并发挥其创造价值 一、企业内部审计与风险管理的关系 (一)相互依存 内部审计与风险管理工作相互依存、相互作用根据我国发布的企业风险管理框架进行分析在内部审计工作中需要将其作为风险管理工作中的监督部分随着内部审计范围的不断扩大不仅要对内部审计对象进行有效控制还要制约企业风险管理工作并且内部审计人员还要通过检查、评价以及制定报告的方式促进风险管理过程的充分发挥与实施有效性为其提出有效的意见和建议这样不仅能实现风险管理工作的优化性还能将风险工作控制在能够接受的范围内 (二)相互作用 内部审计与风险管理相互作用在内部审计工作中是以组织作为价值发展的保证组织目标的有效实现并且企业风险管理也是实现宗旨的唯一出路所以需要准确、评估并反映出风险使其控制力度下为了将内部控制在核心内容下在风险管理工作中需要将其控制在内部审计工作中保证审计目标的有效实施同时内部审计工作也是风险管理工作中最为主要的部分在对风险管理进行独立审查期间可以为其提出一定的评价和建议不仅能促进系统维护的正常性还能保证其执行的有效性对于审计内部的相关人员需要根据风险制定计划明确机构的发展目标以及内部审计工作重点促进风险管理与内部审计程序的协调性发展以发挥共同发展 (三)新功能的实现 在风险管理工作中可以体现出内部审计工作的职能因为内部审计能够促进企业风险管理工作的有效执行能够对整个企业进行有效评价并为其设立合理、科学、能够理解的识别、评估风险系统保证相关工作人员在执行期间能够在风险管理工作中承担其责任这种责任意识在工作执行期间能够促进企业的有效执行降低其风险、促进战略目标的形成企业在遇到一些问题期间在管理人员支持下需要在内部审计部门中设立风险管理流程保证能够推进风险管理工作开展的有序性 (四)风险导向审计 将传统审计工作转变为风险导向审计传统的审计方法在执行过程中已经无法满足其现代化发展需求该审计方式出现较多问题如：审计资源浪费现象比较严重、内部审计重心偏移、审计工作效率比较低都会导致风险问题的产生但风险导向审计则不同该审计方式需要审计人员认识到组织需要面对的问题并根据风险评估思路对内部控制工作进行有效评价在内部审计、内部控制与风险管理工作促进审计效率的有效提升 (五)战略性审计 将内部审计转化为战略性审计风险管理工作渗透到企业管理各个方面与企业的长期发展存在较大关在对企业进行管理期间常常会发生一些新变化因为风险管理的主要对象是战略目标其存在的风险与企业生存、发展有关战略目标的形成能够帮助企业发展所以战略性审计在其中发挥十分重要的作用所以将财务审计转变为战略性审计这样不仅能为审计工作指明正确方向还能使内部审计工作作用充分发挥 二、内部审计与风险管理问题 (一)审计目的不明确 在日常工作实施期间内部审计机构一般不对财务部门、其他经营部门进行审计一般是二级部门对其审计在对总公司的财务部门进行审计工作期间表现为一种形式但公司中也会出现一些违法违规行为造成这些现象主要是因为一些部门只考虑自身发展利益在违法行为产生期间常常不对其纠正、披露这样会内部审计工作无法实现良好的发展效果还无法促进企业的良性发展 (二)审计独立性不强 企业内部审计独立性不高主要是在执行期间机构权责机构设置不合理我国企业的内部审计机构以及财务机构等都是一种常规部门一般情况下都是主管财务对其指导在该情况下不仅降低了内部审计机构的独立性形成的内部审计结果会受利益的影响降低其独立性与客观性并且对于内部的审计人员来说常常会受到领导的压力参与到企业风险管理工作中去不仅不能避免人与人之间的“交情”也无法促进风险审计工作的有效执行从而影响了内部审计工作的独立性(三)管理片面性企业决策人员在内部审计工作以及风险管理工作中对其理解比较片面我国企业中的决策人员都更重视企业中的经营效益没有重视到企业内部的深层次管理对其存在的风险较为忽视企业决策人员对内部审计、风险管理工作没有充分认识主要表现在内部审计与风险管理之间的联系出现阻隔不仅会导致企业决策工作在对其评价期间向经济效益方面倾斜还会使内部审计人员忽视工作积极开展的重要性 (四)人员素质不高 内部审计人员的业务能力以及综合素质不高在企业内部管理工作中管理知识发挥其重要作用根据我国相关规定的分析内部审计人员需要具备各方面的知识这样才能保证好执行工作的质量但在实际发展中内部审计人员都是来自于财务部门不仅掌握的知识结构比较单一审计专业知识以及风险管理知识等比较欠缺对能力判断存在较大失误不仅无法使其符合现代化发展效率也无法提高审计人员的自身素质 (五)审计领域受限 我国内部审计是以国家行政方式组建的企业中建立的现代化内部审计工作主动性不足只要是企业对内部审计工作认识不足单纯地认为对财务进行审计从而导致一些弊端的出现同时随着市场经济水平的不断提升企业为了获得较大生存和发展在激烈的竞争市场中开始转变经营管理加强内部控制但监督职能还表现在财务上无法适应现代企业对内部的发展需要导致审计工作领域无法得以扩展 (六)审计技术落后 近几年我国内部审计工作使用的都是事后审计、静态审计在具体审计工作期间都是依靠个人经验以及职业知识对其判断的并且也无法体现审计工作的现代化发展无法提升实际的工作效率 三、企业内部审计与风险管理建立 (一)发挥审计的独立性与客观性 实现内部审计参与的独立性与客观性为了使内部审计工作在风险管理工作充分发挥其作用企业内部就要为其设置专门的内部审计机构例如：在企业内部设立审计委员会促进内部审计工作的独立性保障能够为内部审计工作的客观性发展提供有效保障 (二)加强对工作的重视 企业需要加强内部审计工作的重视在实际工作过程中企业中的管理人员需要树立正确的内部的审计态度认识到内部审计与风险管理之间的关系保证企业在实施期间能够将作用充分发挥起来这样不仅能带动整个企业的积极发展还能使内部审计人员在参与过程中认识到风险管理工作的重要性在这种发展情况下既形成了各个部门的共识还加强了风险管理与内部审计工作的实施 (三)增强队伍工作水平 在内部审计工作中为了实现风险管理工作需要增强内部工作队伍的发展水平并使内部审计人员的知识结构、业务能力以及自身素质都得以提高保证内部审计执行工作的科学性积极参与到风险管理工作中以促进审计工作效率的有效提升保证内部审计工作价值的充分发挥 (四)转变技术和方法 促进内部审计领域的扩展性充分利用技术与方法在内部审计工作中将其投入到风险管理工作中提高其参与程度在工作实施期间需要促进内部审计领域促进财务审计的广泛性特别是运营审计、合同审计以及内部控制审计保证审计的信息化以及社会责任的明确化发展还要合理选择审计技术在内部执行过程中可以选择多种审计抽样方法和选样技术方法并利用多种审计风险模型减少其风险性在这种程度上不仅能在较大程度上控制企业经营中存在的风险还能促进企业的可持续建设 四、总结 基于以上的分析实现内部审计与风险管理不仅能使企业充分发挥自身职能还能使企业在激烈的竞争市场中体现优势因此对内部审计与风险管理工作进行思考是非常有必要的能够使企业在发展中实现新时期提出的目标 参考文献： 1陈燊.论企业内部审计风险管理J.教育教学论坛,(28):121122. 2邱大鹏,肖敏.加强企业内部审计风险管理J.现代商业,(36):164164. 3成焕玲.探讨企业内部审计风险管理J.劳动保障世界,(9):40,42. 4赵丽芳,张伟.企业风险导向内