全过程跟踪审计工作手册.doc

全 过 程 跟 踪 审 计工作手册湖北恒基工程造价咨询有限公司二00九年六月三十日全过程跟踪审计手册目录：一、全过程跟踪审计的内容二、全过程跟踪审计的要点三、全过程跟踪审计的实施办法四、全过程跟踪审计的工作流程图五、目前正在跟踪审计的项目thereby promoting the two study and education effectively carried out. Third classified guidance. I study and education, party members and cadres, has a silver lining. Reality, highlighted guidance to prevent the flood irrigation and prevent cookie, according to the actual situation of various levels, members of different positions, find the right characteristics, put forward specific measures. First, to materialize. Units according to the educational plan, formulate their specific implementation The case, detailed implementation measures, the Central, provincial, municipal and local party committees for study and education requirements of principle into action, to implement specific measures. Second, to be precise. Differential treatment in education, precision application strategy, so that every party member education, improve, ask the people really feel the change of party members. Third, differences. Should reflect the differences, characteristics, both closely linked to the theme, and closer to the reality, make learning educational vitality and effectiveness. Four to catch daily. Two study and education activities is not a, and is mainly used to daily education, education, promote the construction of partys ideological and political normalization and institutionalization, adhere to the catch in the daily, is often central to two learn the basic orientation of education. We must maintain perseverance, tenacity and perseverance, continued promoting learning education. With the party branch as the basic unit, and give full play to the role of party branches and party branches to shoulder the main responsibility for, fully arouse the enthusiasm of party members involved in the education, ensuring that the organization is in place, measures are全过程跟踪审计操作要点建设阶段审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间设计阶段1、设计招、投标文件审核1、设计招标文件审核设计招投标程序是否合法；设计图纸的平面、立面、剖面是否吻合一致，细部做法是否清晰、完整。组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。3-5天2、图纸审核2、设计投标文件3、设计图纸3、设计概、预算的审核1、设计概、预算书审核概、预算内容是否真实；概、预算的计量、计价是否正确合理；是否超过批准的估算计划。5-7天2、工程量计算书3、限额设计表招投标阶段4、招标文件的审核1、招标文件审核暂定价格材料或甲供材料的价格是否正确，计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求；单项工程量清单是否正确完整。成立招投标审核小组，配合建设单位招投标小组的工作；协助建设单位制订施工合同并参与合同谈判；将法律法规、计价规范和建设单位要求构筑清晰的审计监督管理平台。严格确定合同计价体系，建立设计施工、监理、造价等单位在控制工程造价，配合跟踪审计的责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作量的费用。组织图纸会审，运用价值工程理论进行分析。5-7天2、工程量清单3、设计图纸5、工程量清单的审核4、答疑纪要5、工程量计算书6、投标文件的审核1、投标文件审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竞争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧。审查报价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性，工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致；审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。3-5天2、投标报价7、投标报价的审核1、标底2、工程量计算书招投标阶段8、施工合同的审核1、招标文件审核合同的主体是否合法；合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，对工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。1-3天2、投标文件3、投标承诺施工阶段9、隐蔽工程记录的审核1、隐蔽工程验收记录审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求，施工方案是否经建设单位和监理工程师批准；审核扩大规模的原因。参与地基、基础、主体结构、工程竣工等四大验收，采用丈量、拍照、取样、记录、签证等手段。1-2天2、地基验收记录10、工程变更的审核1、工程变更申请表审核发生设计变更的原因和费用的调整。控制不合理变更，防止超计划、超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工程成本，在施工中。只允许少数的技术变更，一般不得增加经济签证。3-5天2、工程变更审批表3、工程变更通知表11、工程洽商的审核1、经济签证报审核定表审核经济签证费用和相应的合同条款1-3天2、补充施工合同12、主要材料、设备定价的审核1、市场材料（设备）询价表审核定价的程序，确定材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求。对大型设备采用招标甲供，主要材料、设备采用看样定板甲招乙供；乙供材料采用市场咨询合理定价。主要材料3天，一般材料1天。2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表4、乙供材料（设备）价格审核表13、工程索赔的审核1、工程索赔申请表审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用。在实施过程中，对可能引起索赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。5-7天2、工程索赔费用预算书3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表施工阶段14、进度款支付的审核1、工程形象进度表审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。合同价款以内工程量按形象进度支付80%；超过20万元以上的变更签订补充协议，随主体工程支付；20万元以下的变更项目办理变更签证，工程完工后一道结算。3-7天2、工程进度款申报表3、工程量计算书竣工结算阶段15、工程结算资料的审核1) 结算书审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；工程结算书的计价、计量、计费是否正确。严格执行财建（2004）369号文件建设工程价款结算暂行办法规定，以事实为依据，以法律为准绳，做到公正、公平、公开。30-50天，按工程规模和施工合同确定2) 工程量计算书3) 钢筋抽料表（土建专业适用）4) 施工合同5) 竣工图6) 竣工资料7) 图纸会审纪录8) 设计变更16、工程结算书的审核9) 工程洽商记录10) 监理工程师通知或业主施工指令11) 会议纪要12) 现场签证13) 甲招乙供材料定价确认单14) 招标文件15) 投标文件、中标通知书16) 其他结算资料17) 移交资料签收表1、 合同条款的审查1) 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。2) 合同的内容及所确定的经济活动是否合法，是无损害国家和社会公共利益。3) 审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。4) 审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。5) 审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。6) 工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。7) 审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。2、 合同管理1) 合同价款调整方式变更增加超过10万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。3、 隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪1) 预埋工程，包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。2) 层面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。3) 装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。4) 安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。B、主要隐蔽工程验收1) 地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。2) 基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。3) 中间结构验收，主要核查构件和运距、层面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。4) 工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由贵单位审计室定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。4、 材料与设备的选购与定价材料价款一般占到工程造价的70%左右，材料价格的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点如下：1) 对在招标文件中明确参考品牌的材料，根据到场材料情况及时做好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。2) 招标文件中规定的暂估价材料、设备，将按招标的方式确定，在甲方的监督下，由材料供应商与乙方签订材料、设备供销合同（乙方必须迅速与供应商签订供销合同，并迅速组织材料进场。乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责）。暂估价材料、设备见招标文件中暂估价材料、设备清单。3) 在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。4) 审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的材料价格，并认真去作好询价及报价记录，留下相关厂家的联系方式。5、 工程变更的审核工程施工过程中工程变理一般由建设单位、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下：1) 在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。2) 对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。3) 对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。4) 贵单位提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给贵单位领导作决策参考。5) 对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人向发包人提出，经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。6) 工程设计变更确定后，如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告，则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。7) 收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商意见，自变更工程价款报告送达后，对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。6、 暂定金额的审核本项目暂定金额大，是工程造价控制的关键。1) 暂定金额为完成该项工程的全部分包价款（含分包取费）。投标人为配合分包所需的全部费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除了收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。2) 暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致，避免同一工程出现两种不同原则或计价方式。3) 暂定金额应本着公平、公正、公开的原则，且应落实招标的组织工作。合同条款审查工作流程图：审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报工程管理部门工程管理部门将承包合同初步意见稿报审计项目组跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门工程管理部门根据咨询意见与承包方进行协商并将不同意见交审计项目组确定中标5天单位后10天 意见反馈后2天合同价款调整工作流程图：工程管理部门召集监理单位、审计项目组商谈并形成一致意见工程管理部门将与施工单位达成的共识意见反馈审计项目组及审计部门工程管理部门会同各方根据形成意见与施工单位达成共识作为结算依据工程变更增加金额超出10万元经审计项目组审核后报工程管理部门隐蔽工程跟踪的工作流程图：审计项目组根据工程进度直接对相关隐蔽工程进行跟踪并记录，对不符合图纸及设计要求的，通知工程管理部门工程管理部门组织相关人员认定后，根据事件的大小可以督促整改或形成洽商记录作为结算的依据并将意见交审计项目组审计项目组将反馈意见报审计部门备案主要隐蔽工程验收的工作流程图：工程管理部门将验收后的成果文件交审计项目组审计项目组人员参加验收，可向工程管理部门提出建议，工程管理部门认定后采纳主要隐蔽工程验收由工程管理部门派驻现场工程师通知审计项目组人员材料与设备的选购和定价的工作流程图：品牌低于原参考品牌结算时按原投标价执行审计项目组通过市场调查后向工程管理部门出具审核意见施工单位提交材料厂家及品牌审计项目组通过勘查直接对品牌低于参考品牌的材料出具意见工程管理部门根据签署确认意见交审计项目组不得进场，并督促或建议施工单位重新提交不低于参考品牌的材料监理公司审核材料品牌出具意见并经甲方现场代表认可后交审计项目组品牌不低于原参考品牌工程管理部门根据审计项目组意见组织人员进行认定后限制该材料进场或同相关各方协商后调整结算单价品牌低于消息 原参考品牌品牌不低于 原参考品牌施工单位提交资审文件及招标暂估材料、设备招标流程：施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同评议并确定资审及招标文件监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交贵单位招标工作小组进行修改上网公示施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同筛选参与投标方，并由下发招标文件施工单位、监理单位、审计项目组及贵单位招标工作小组成员共同开标，形成评标报告监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组1签订确认单后提交审计备案变更确认流程：工程管理部门提出变更监理单位提出变更申请施工单位提出变更申请设计单位提出设计变更申请监理单位审订经甲方现场代表认可后交审计项目组工程管理部门签发意见并交审计项目组审计项目组出具咨询意见报工程管理部门变更价款流程：工程管理部门签发意见并交审计项目组工程管理部门将形成的意见与施工单位达成共识并交审计项目组由工程管理部门组织各单位进行洽商形成一致意见审计项目组核实变更价款后向工程管理部门出具意见监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组施工单位提交变更及价