财务开支审批办法.doc

财务开支报销及审批办法一、 目的规范财务用款申报程序，明确各级管理人员审批权限，减少不合理支出，控制公司经营运行成本。二、 适用范围本公司各项财务开支：固定资产购置支出；物资采购支出；员工工资及工资性奖励的发放；员工福利性补贴、津贴、补偿开支；各种费用支出；借款或款项的预付。三、职责1、财务部负责本办法制定、修改的起草和执行的监督；2、总经理负责本办法的批准；3、各部门负责本办法的宣传和实施。四、报销流程及审批1、费用报销流程：需个人提出申请，由部门主管（经理）签字，交总经理审核，再由财务经理复核报销。2、有审批权限的副总经办或发生的各项费用，除有专门规定外，由总经理审批。3、公司董事会（或监事会）可以随时对各项财务开支进行监督、审查。4、预算外或超预算费用开支，应按预算管理办法的规定补办费用追加相关手续后，再按本办法程序审批。第一章 公关费用报销程序及审批权限第一条 总则指招待客户或公司认为应该接待的各类人员时所发生的费用，包括餐饮、娱乐、旅游、礼品等。第二条 开支标准：由公司指定专门场所或与公司指定的同标准其他场所，均需由总经理批准方可。第三条 公关费用报销流程一、 公关费用报销程序：1、经办人员填写费用报销单；2、业务部经理签字同意；3、总经理批准；4、财务部审核、付款。二、公关费报销的审批报销金额无论多少均需总经理审核批准。第二章 广告及业务宣传费报销程序及审批权限一、业务宣传费是公司开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指通过媒体及广告公司的费用支出，包括公司促销活动发放的印有公司标志的礼品、纪念品等，如报纸广告、促销手册、活动海报、宣传单张。二、广告费是公司借助媒体向公众宣导企业品牌、介绍产品和公司信息等发生的相关费用，必须取得广告业专用发票，如我司广东新闻频道电视广告。三、业务宣传费和广告费在发生前需先走呈报审批流程，呈报审批流程如下：1、 经办人员填”呈报审批表”；2、 业务经理签字。3、 总经理审批。四、报销程序：1、经办人员填写费用报销单，后附已获批准的”呈报审批单据”；2、总经理审批；3、财务部复核、付款。第三章 办公用品、修理费报销程序及审批一、办公用品、办公设备修理费、通讯费用报销，需填写办公用品申购单或费用报销申请单，由总经理办公室审查签字后才能报销。具体参照行政部办公用品管理办法二、报销程序1、填写办公用品申领单或费用报销申请单并经部门负责人签字后报给行政部。2、行政部汇总各部门申请单，集中采购，并统一报销。 3、办公用品报销的审批报销金额均由总经理办公室核准。第四章 预付账款、到期应付款项审批程序及权限一、 到期应付款项是指按合同条款规定的付款期限已到的所有款项。支付到期应付款，经办人员需向财务部提供符合规定的发票。二、预付帐款是指按合同条款规定需提前预支的款项。公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单。三、预付账款、到期应付款项支付程序及审批权限1、 经办人员填写 付款申请单，并附发票或相关合同复印件；2、 部门主管签字同意；3、 财务部审核发票签字；4、 总经理审批；5、 财务部根据相关合同及预算予以支付；四、 预付账款经办人员须严格按合同规定的时间将发票提交财务部销账。五、支付应付款项前，经办人员应向财务部提供符合规定的发票。第五章 个人借款管理一、备用金借款1、备用金总则为提高工作效率，公司对经常有对外业务的个人核定备用金借款，备用金借款由借款人承担经济责任。2、备用金借款额度：备用金借款额度最高不超过2000元/部门（含2000元），具体额度在借款时由公司领导根据部门具体情况审批。3、备用金借款办理借款人填写借款申请单，并注明借款类别备用金，经部门主管、公司领导批准后、于财务部办理借款。4、 备用金管理备用金借款滚动使用。借款人调离原部门后，应立即归还所借的备用金。备用金每月月底结清一次，次月核定后根据实际情况重新办理借款手续。二、 差旅费借款1、差旅费借款的限额公务出差人员借款限额，按预计出差天数及标准核定：、住宿费、出差补助费标准按出差管理制度借款；、车船票、飞机票按出差管理制度借款。、如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由。2、差旅费借款程序、员工出差前凭核准的出差申请表预借差费。、借款人填写借款单，注明借款原因、目的、出差往返时间和金额。、部门负责人、公司领导签字同意。、财务部复核、付款 。3、差旅费借款的审批借款金额均需公司总经理批准同意。三、借款结算规定1、借款报销时间规定、出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日算起，在十个工作日内，到财务部办理报销及还款手续。、借款人员回公司后，未按规定办理报销手续且无正当理由的，财务部有权从经办人工资中全额扣回所借款项。、借款报账后结欠部分金额须在报账时同时结清，报销时首先冲减个人借款，实行多退少补的原则，否则财务部有权在借款人当月工资中扣回所欠款项。2、凡借用公款的员工，在原借款未还清或报销前，不得再借新的款项。3、外单位或个人借款均需由总经理批准，借款单位或个人需提供担保人。4、外单位借款审批程序、借款人（单位）填写 借款单。、担保人签字。、报公司总经理处批准。、财务部付款。第六章 差旅费报销程序及审批权限一、 差旅费报销 1、总则公司出差人员的住宿费、伙食费补助、交通费补助、通讯补助分项计算。住宿费按出差实际应住宿天数计算。伙食费补助、交通费补助、通讯费补助按出差的自然(日历)天数计算；若出差首尾两天的累积时间不足24小时的按出差的自然天数减一天计算。二、交通工具审批1、原则上国内出差人员乘坐火车或汽车,如遇特殊情况确需乘坐飞机或火车软卧的,在出差申请单上注明，由公司总经理审批。若未经总经理审批则差额部分自理。2、订票管理:（1）机票：申请人审签出差申请表后交行政部订购。（2）火车票：由出差人员自行订购。4、住宿费标准（1）出差人员住宿费凭票严格在标准内报销，超支部分自理。（2）住宿费报销标准参见公司出差管理制度。5、出差补助标准（1）出差期间目的地市内交通费报销：一般情况下参照公司出差管理制度,其余情况不予报销。有特殊情况的须在报销凭证上注明事由并由公司领导签字后方可报销，如:运送设备、接送客户等。（2）出差补助报销标准参见公司出差管理制度。三、差旅费报销票据 1、差旅费报销发票必须真实有效，住宿发票不得弄虚作假，一经发现，严肃惩处。2、住宿费、车船、飞机、自驾车油费、出差补助按管理办法实行限额凭发票报销。3、因出差过程中联系业务发生的招待费，凭发票经部门负责人签字经总经理批准后在招待费预算范围内报销。四、差旅费报销流程1、差旅费报销要求：、员工出差时必须事先填报出差申请表，写明出差日程、出差目的地及出差事由等，经公司领导核准后方可出差。、远途出差员工凭已获批准的出差申请表向财务部预支差旅费。、未及批准，出差人员须补办手续后方能支给差旅费。、出差人员因急病或不可抗力无法在预定期限返回销差而必须延长滞留，根据出差者申请，经调查和出示相关材料确认无误后支给差旅费。、报销差旅费时出差人员整理、粘贴报销票据，填写差旅费报销单，并附上已经审批的“出差申请表”。、部门负责人及领导确认签字、财务部审核报销。2、差旅费报销的审批报销金额均需由公司总经理签字批准。职工出差回本地后超过一个月未到财务部办理结算手续的，财务部有权取消其享受当次出差补助费的资格。第七章 其它费用支出及审批权限一、日常费用开支，属行政办公系统的由行政