《卓越教育》财务管控调查调研1.0.docx

卓越教育调研- 集团财务管控 (总账、应收应付、费用报销、全面预算、资金管理(可选) ) 第一部分 财务管理体系 1.1 集团财务总体架构1. 集团财务部门结构2. 集团财务核算体系3. 财务软件应用情况4. 各会计核算主体及其地理位置、各会计主体财务人员数量及其岗位分工5. 集团是否对下属单位统一财务政策，统一哪些政策6. 集团是否对下属单位的财务进行实时监控-2-1.2 集团财务管理制度1. 财务管理模式2. 会计制度3. 预算管理预算组成；预算编制（计划/预算）（全面预算/财务预算/资金预算/现金预算）及审批程序（由下而上/由上而下/分项编制/其它）；权限分布：下级单位的预算工作是否由上级单位统一布署，下级单位接收上级单位的预算是否允许细化及扩充预算内容；预算控制（事前/事中/事后）；预算调整管理；调整权限、方式、调整审批；预算控制节点、控制方式；差异分析方式（指标/报表）4. 财务管理的其它重点及需求第二部分 集团财务核算 2.1 总账管理1. 财务部门的组织架构及部门职责？人员分配情况？2. 目前公司拥有几个会计账簿，各账簿所遵循的会计准则/会计制度分别为？3. 税务帐、会计帐、内部管理帐是否有差异，如有差异，如何处理？2.2 报表管理1. 合并报表岗位的人员编制情况？2. 目前合并报表的体系有哪些？（如投资架构体系、管理架构体系）（合并公司范围及条件，合并报表范围，合并周期，合并报表完成时间）3. 是否存在多准则合并？外币业务合并？4. 集团内投资关系（是否有集团公司投资主体，是否有交叉投资等复杂关系）-3- 5. 长期股权采取的核算方式？6. 集团多层级合并方式（大合并或逐级合并）7. 合并前个别报表是否需要调整或重分类？8. 内部交易的类型有哪些？2.3 出纳管理1. 出纳工作流程是怎样的？包括收款流程、付款流程、内部划转流程等？2. 现金盘点的频率？3. 出纳与会计进行对账的频率及方式？4. 编制银行余额调节表的频率及方式？2.4 应收管理5. 相关应收帐管理制度和流程手册？6. 有无专门的销售管理系统？如何和财务系统衔接7. 客户的大约数量？8. 客户的信用检查与控制制度如何？9. 客户的对帐、催款管理如何？10. 客户的价格及折扣管理如何？11. 有没有长期大宗协议客户2.5 应付管理1. 有无专门的应付管理系统？如何和财务系统衔接？2. 有没有发票处理的政策与流程手册？3. 每月的发票大致数量？4. 有无对发票进行详细管理？5. 发票是否需要和采购单/收货单匹配。目前是如何处理的？-4- 6. 运费，杂项费用如何处理？7. 发票的审批与入帐流程如何？8. 月末货物已到而发票未到如何处理？9. 付款处理的政策与流程手册？10. 有无商业惯例中的付款条款对付款进行计划与折扣获取？11. 使用哪些支付方式，流程如何？12. 对应付余额是否进行帐龄分析？2.6 费用报销(员工借款及报销管理)1. 公司员工管理情况（员工数量）：2. 经常存在备用金借款的员工数量、工作性质以及借款用途：3. 员工备用金借款以及员工费用报销流程（包括相关部门、人员和流转单据）：2.7 全面预算管理2.7.1 总体调研1. 全面预算管理总体目标。2. 预算管理机制（制度、办法、实施细则、岗位职责）。3. 预算管理组织：管理委员会、预算办公室、责任单位、职能部门、负责人。4. 是否划分集团范围内的责任中心（责任单位、职能部门、负责人），是否有跨机构责任中心，是否有跨部门责任中心，是否有单独职员作为责任中心。5. 集团各年度的总体战略目标是什么，具体分解为哪些指标，是刚性还是柔性。6. 各责任中心有哪些预算责任指标，如何确定7. 主要对哪些项目进行预算管理（预算对象）8. 预算管理单据/表格，计算关系、稽核关系、编制单位、编制时间、报送单位、报送部门、哪些表格按时间汇总、哪些表格按责任单位汇总9. 预算管理全过程（编制、调整、申请、审批、执行、分析、预警、控制、考核、奖惩）-5- 10. 各单位预算管理范围如何？（财务预算、业务预算、资本预算）集团内有哪些类型的成员单位存在不同的预算管理要求（如简单的多行业），是否分别制定了实施细则11. 预算表格档案如何管理2.7.2 预算流程调研2.7.3 预算管理表格2.7.4 预算编制流程1. 采用哪些表格来编制预算2. 哪些部门，各部门哪些人，什么时候编制预算3. 预算编制的起点是什么（是以生产计划为起点还是以销售预测为起点）4. 各编制表在部门间的传递顺序及传递时间？5. 各编制表在各部门填写的内容，由该部门谁来填写？6. 预算编制方法：零基/增量、固定/弹性、定期/滚动？7. 各编制表的审批过程、审批权限（部门、审批人），有没有编制表需要单独由上级审批？8. 由哪个部门负责联合编表（最后统一确定一套预算数据），谁负责（最终制表人）？9. 总体审批（一套预算数据的审批）流程及审批权限？10. 一般一个年度编制几套预算，主要依据是什么？2.7.5 预算调整流程1. 采用哪些单据/表格来调整预算2. 哪些部门，各部门哪些人，什么时候调整预算3. 什么情况下需要调整预算，各情况频率（一般一年调整几次）4. 什么情况下需要追加预算，各情况频率（一般一年调整几次）5. 各调整单据/调整表格在部门间的传递顺序及传递时间6. 各调整单据/调整表格在各部门填写的内容，由该部门谁来填写，该人计算机技术水平如何-6- 7. 各调整单据/调整表格的计算公式8. 各调整单据/调整表格的稽核关系（勾稽关系，含表间关系）9. 如何进行相关预算的调整10. 各调整单据/调整表格的审批过程、审批权限（部门、审批人），有没有单据或表需要单独由上级审批2.7.6 预算执行流程1. 采用哪些表格来搜集预算执行情况2. 哪些部门，各部门哪些人，什么时候填写预算执行情况3. 各执行情况表在部门间的传递顺序及传递时间4. 各执行情况表在各部门填写的内容，由该部门谁来填写，该人计算机技术水平如何5. 各执行情况表的稽核关系（勾稽关系，含表间关系）6. 各执行情况表的审批过程、审批权限（部门、审批人），有没有表需要单独由上级审批2.7.7 预算报表1. 有哪些固定预算报表2. 有哪些临时预算报表3. 哪些部门，各部门哪些人，什么时候填报预算报表4. 各预算报表在部门间的传递顺序及传递时间（报送、抄送）5. 各预算报表在各部门填写的内容，由该部门谁来填写，该人计算机技术水平如何6. 各预算报表的审批过程、审批权限（部门、审批人），有没有表需要单独由上级审批2.7.8 预算分析1. 分析哪些指标2. 分析哪些内容（项目）3. 采用哪些表格来进行预算分析-7- 4. 哪些部门，各部门哪些人，什么时候进行预算分析5. 各分析表在部门间的传递顺序及传递时间（报送、抄送）6. 各分析表在各部门填写的内容，由该部门谁来填写，该人计算机技术水平如何7. 预算分析方法：结构分析、比较分析、趋势分析8. 各分析表的审批过程、审批权限（部门、审批人），有没有表需要单独由上级审批9. 有哪些定期分析：年度分析、季度分析、月份分析、旬分析、日分析10. 哪些情况作不定期分析2.7.9 预算考核1. 有哪些考核指标（考核哪些内容）2. 采用哪些表格来进行预算考核3. 哪些部门，各部门哪些人，什么时候进行预算考核4. 各考核表在部门间的传递顺序及传递时间（报送、抄送）5. 各考核表在各部门填写的内容，由该部门谁来填写，该人计算机技术水平如何6. 预算考核方法：平衡计分卡7. 各考核表的审批过程、审批权限（部门、审批人），有没有表需要单独由上级审批8. 有哪些定期考核：年度考核、季度考核、月份考核、旬考核、日考核9. 哪些情况作不定期考核，如何考核2.7.10 预算报警1. 哪些情况需要报警，即有哪些报警指标（报警方案、报警条件）2. 采用哪些文件/表格来进行预算报警3. 哪些部门，各部门哪些人，什么时候进行预算报警4. 各报警表在部门间的传递顺序及传递时间（报送、抄送）5. 各报警表在各部门填写的内容，由该部门谁来填写，该人计算机技术水平如何-8- 6. 各报警表的审批过程、审批权限（部门、审批人），有没有表需要单独由上级审批7. 有哪些报警通知方式：口头、发文件、8. 如何处理报警情况：控制执行进度、调整预算2.7.11 预算控制1. 哪些情况需要控制，即有哪些控制指标（控制方案、控制条件）2. 采用哪些文件/表格来进行预算控制3. 哪些部门，各部门哪些人，什么时候进行预算控制4. 各控制表在部门间的传递顺序及传递时间（报送、抄送）5. 各控制表在各部门填写的内容，由该部门谁来填写，该人计算机技术水平如何6. 各控制表的审批过程、审批权限（部门、审批人），有没有表需要单独由上级审批7. 有哪些控制通知方式：口头、发文件、8. 如何进行控制：重新安排生产计划、采取奖惩措施、调整预算2.7.12 集团预算管理流程1. 确定/修改预算管理单据/表格的过程2. 由哪个部门负责接收下级上报的预算数据，谁负责（接收上报人）3. 下级上报的预算数据的审批流程和审批权限4. 由哪个部门负责进行预算编制数据的汇总合并，谁负责（汇总合并人）5. 汇总合并的预算数据的审批流程和审批权限6. 由哪个部门负责预算编制合并表的上报，谁负责（合并上报人）7. 由哪个部门负责向下级下达预算数据，谁负责（下达人）8. 由哪个部门负责接收上级下达的预算数据，谁负责（接收下达人）9. 下级预算是否与上级下达一致（或不能超过、或不能低于）10. 下级调整是否与上级下达一致（或不能超过、或不能低于）-9- 11. 上报下发的手段：手工报表、软盘、内网、Email 12. 如何分析集团及下级执行情况13. 如何针对下级单位执行的异常情况提前报警14. 如何控制下级单位按照集团下达的预算来执行15. 如何考核职能部门和下级单位16. 如何奖惩职能部门和下级单位2.8 内部往来业务1. 公司是否存在内部往来业务，该类账务处理主要针对哪类企业业务进行：2. 各类内部往来业务流程（包括相关部门和流转单据）：3. 各类内部往来业务具体账务处理：4. 内部往来业务的对账方式和时间间隔：5. 内部往来业务的对账未达情况以及未达产生的主要原因：第三部分 资金管理 3.1 总体调研1. 资金管理总体目标2. 资金管理的组织架构（列出组织机构图，标明控制关系、职责等属性）3. 目前应用资金软件的情况4. 实施资金集中控制前的财务控制体系。5. 集团总部对分（子）公司资金控制的模式和控制的效率，存在的问题。6. 集团及分子公司与银行之间的业务关联。7. 集团及分子公司在银行开户和贷款的情况-10- 3.2 资金业务调研(可选)3.2.1 收款业务1. 收款方式有哪几种？（电汇、转账支票等）2. 每种方式下的处理流程。3. 银行原始单据（到账通知）取得的周期？4. 账务处理。3.2.2 资金上划1. 资金上划方式？与银行的协议。（定额上划、0余额上划、逐笔上划、汇总上划）2. 账务处理。3.2.3 资金下拨1. 资金下拨流程。（下拨金额的确定、下拨时间安排）2. 资金下拨业务在银行的处理。3. 账务处理。3.2.4 付款业务1. 成员单位的付款方式。2. 付款处理流程。3. 付款审批流程。4. 付款审批控制环节和条件。3.2.5 内部结算1. 内部结算的基本需求。3.2.6 资金计息1. 活期存款计息方式。-11- 2. 定期存款计息。3. 贷款计息。4. 逾期贷款计息。5. 账务处理。3.2.7 内部存款1. 内部存款的基本情况。3.2.8 内部贷款1. 内部贷款申请流程。2. 内部贷款处理流程。3. 内部贷款的还款方式。4. 账务处理。3.2.9 外部贷款1. 成员单位向外贷款流程。2. 成员单位向外贷款合同执行情况分析。3. 集团向外贷款流程。4. 集团向外贷款合同执行情况分析。3.2.10 担保1. 内部担保（成员单位之间）流程。2. 对外担保流程。3.2.11 资金计划1. 资金计划的内容（样表）。2. 资金计划的工作流程。-12- 3. 资金计划的编制。4.