外汇政策宣讲课件-资本项目业务介绍

资本项目业务介绍,资本项目业务概述资本项目是指国际收支中因资本输出和资本输入产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。资本项目外汇管理是指国家通过法规和有关政策及相应的方法手段，对国际收支中资本项下外汇资金的流出入、兑付及资本交易等行为和行为人实行的管制。,资本项目业务概述我国目前没有完全放开资本项目管制。资本项目外汇管理主要是通过外汇管理部门进行事前审批和事后备案。国家外汇管理局对境内机构或个人资本项目交易，原则上实行属地管理。,外商直接投资外汇业务,境外直接投资业务,境外融资和有价证券,第一部分,第二部分,第三部分,资本项目业务主要内容,资本项目业务介绍,第四部分,证券投资外汇业务,第五部分,直接投资外汇业务信息系统,业务描述 外商直接投资是指非居民以生产经营为目的，依照国家有关法律、法规，在我国境内投入资本设立、参股收购企业的行为以及从境内企业撤回所投入资本的行为。 外商直接投资的外汇管理方式 以登记管理为中心，管理形式包括外商投资企业外汇登记和外资外汇登记；管理内容包括外商直接投资资本投入的管理、对外商直接投资类账户的管理、对外商直接投资资本撤回的管理。,第一部分 外商直接投资外汇业务管理,外商直接投资 三大类账户,外国投资者专用外汇账户,资本金账户,资产变现专用外汇账户,1.1 资本金账户管理收入范围为“外国投资者投入的外汇”，支出范围为“经营范围内的经常项下支出及需经外汇局批准的资本项下支出”。 开立、变更（仅指变更账户限额或延期）、原币划转（不同开户行之间）、冻结由外管局审批；账户注销由外商投资企业向银行提出销户申请，由银行进行关户处理并通过FDI系统做关户备案。 开户资料同经常项目外汇账户。 一般不能在异地开立，特殊情况报总局审批。 需开立多个资本金账户的，每个资本金账户的限额不得低于300万美元。,1.2 资本金账户注意事项 限额管理：以贷方累计发生额来控制账户资金的流入，若超额部分资金不超过企业外汇资本金账户最高限额的1%，且绝对数额不超过等值3万美元，可按实际金额入账。 资本金账户转户或与外债户之间划转：须经外汇局核准。 资本金到位：须按期足额到位，未经外汇局核准不得存放境外；一般情况下使用外汇出资，外方用人民币出资须经外汇局核准。 对验资实施询证制度：外汇局要出具询证函的回函。,1.3 资本金结汇 总体原则:自2011年6月开始，资本金结汇逐笔上报市分行审批结汇主要依据：国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知（汇综发号）、国家外汇管理局综合司关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的补充通知（汇综发2188号）及国家外汇管理局关于进一步明确和规范部分资本项目外汇业务管理有关问题的通知（汇发201145号） 外商投资企业外汇资本金结汇所得人民币资金，应按政府审批部门批准的经营范围内使用，不得用于境内股权投资（从事境内股权投资的外商投资企业须经外汇局核准），不得购买非自用境内房地产（外商投资房地产企业除外），用于证券投资的需按国家有关规定执行。,1.3 资本金结汇 银行审核结汇凭证 外商投资企业外汇登记IC卡； 外汇资本金结汇所得人民币资金的支付命令函； 外汇资本金结汇后的人民币资金用途证明文件； 会计事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）； 前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单； 加盖企业公章或财务印章的前一笔资本金结汇使用凭证（如发票等）的复印件； 前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证原件。 加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。,1.3 资本金结汇注意事项等值5万美元（含）以下的企业备用金结汇：可不提交“外汇资本金结汇后的人民币资金用途证明文件”、“前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单”这二款凭证；其结汇所得人民币资金可留存其人民币账户。每笔不得超过等值5万美元，每月不得超过等值1万美元。 资本金账户及人民币账户均开立在同一网点的：结汇行应确保在当日办理完毕结汇、人民币账户资金入帐及对外支付划出手续。 资本金账户及人民币账户分别开立在农行的不同网点或不同银行的：如我行是外汇资本金的结汇行，在办理人民币款项划出时，必须在划款凭证上注明“资本金结汇”字样；如我行是人民币款项的划入行，在收到注有“资本金结汇”字样的划入凭证后，必须通知企业在2个工作日内（含划入当日）提交与本次划款相对应的“支付命令函”复印件及支付凭证，为其办理对外支付划转手续。企业支付国家机关、事业单位等机构税金、费用等资金，可向银行提供收据、缴款通知书和完税凭证等相关凭证原件，银行应将此类结汇业务的相关信息按月逐笔上报所在地外汇局；,1.3 资本金结汇注意事项对于网上无法核验的，结汇企业应提交税务机关出具的发票真伪鉴别证明材料，并加盖企业公章或财务印章。银行应将此类结汇业务的相关信息按月逐笔及时上报所在地外汇局企业资本金累计结汇额（含备用金）与该资本金账户已付汇（含境内划转）金额之和达到账户贷方累计发生额95%的，银行应对上述结汇所对应的发票等凭证进行真实性核查，并在企业结汇申请书上加注“已核实账户内95%资金结汇发票（不含付汇）”字样、日期及银行业务章后。银行审核企业资本金结汇的合规性、真实性和一致性后，应在发票等相关凭证原件上加盖银行业务章并批注，注明已办理资本金结汇金额和日期，留存批注后的发票等相关凭证复印件。,1.3 资本金结汇注意事项外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金支付土地出让金的，办理结汇业务的银行应要求企业提交国有建设用地出让合同以及相应的非税缴款通知单等材料，严格审核相关合同、缴款通知单以及结汇支付财政专户之间的一致性。外商投资企业不得以外汇资本金结汇所得人民币资金发放委托贷款、偿还企业间借贷（含第三方垫款）以及偿还转贷予第三方的银行借款。 外商投资企业以外汇资本金结汇所得人民币资金偿还已使用完毕的银行贷款（含委托贷款），银行应要求结汇企业提供原贷款合同（或委托贷款合同，下同）、与贷款合同所列用途一致的人民币贷款资金使用发票、原贷款行出具的贷款发放对账单等贷款资金使用完毕的证明材料，并留存复印件备查。 外商投资企业原则上不得以外汇资本金结汇所得人民币资金交付各类保证金。境内个人或机构（不含银行）接收外商投资企业以外汇资本金交付的各类保证金，可向所在地外汇局申请开立保证金专用外汇账户。保证金专用账户内资金不得结汇。,1.4 业务案例（一）某外资企业已在他行开立资本金账户，我行欲对之营销，还能在我行开立资本金帐户吗？ 根据汇综发2008137号文的规定，外资企业需开立多个资本金帐户的，每个资本金帐户的限额不得低于300万美元。另外，也可建议企业关闭其在他行开立的资本金帐户，重新向外汇局申请开立新的资本金帐户。,1.4 业务案例（二）企业欲将在他行的资本金账户销掉，同时在我行开立新的资本金账户，请问如何办理？ 企业应先向原开户银行申请销户原开户银行销户后将本资本金本金部分划入银行暂收账户；将利息部分进行结汇处理 在直接投资系统做销户备案客户向外汇局申请开立新户 外汇局核准企业在我行开户；给原开户银行出具相应的款项划转核准件 原开户银行凭核准件将资本金本金划转到我行 我行收汇后为企业入账。,1.4 业务案例（三）外商投资企业欲将资本金质押所得人民币贷款以存款形式存放，再以资本金结汇偿还人民币贷款本金及利息，可以吗？ 不可以。 汇综发200839号国家外汇管理局综合司关于对外商投资企业将资本金结汇归还人民币贷款行为定性处理的通知规定：外商投资企业以外汇资本金质押借用人民币贷款，所获得的人民币贷款资金应按照贷款用途进行支付，并用于正常生产经营活动。对外商投资企业将资本金质押所得人民币贷款资金以存款形式存放，再以质押外汇资本金结汇偿还人民币贷款本金及利息的行为，属于非法使用外汇行为。,1.5 外国投资者专用外汇账户管理主要规定基本概念：外国投资者未在境内设立外商投资企业，但在境内从事直接投资或从事与直接投资相关的活动，需以外国投资者名义在境内开立存放从境外汇入外汇的账户。 开户人：必须是境外法人或自然人。 外汇局核定：账户的最高限额、存续期限、收支范围等事项。 账户内资金的划转和结汇、退回境外：经外汇局核准。 账户使用期限：一般为6个月（投资类账户使用期限按合同核定）。 专用账户不得异地开立，账户内资金以现汇汇入，不得以现钞存入。,1.6 外国投资者专用外汇账户类型投资类账户:外国投资者在境内承包工程、合作开采、开发、勘探资源以及从事创业风险投资的，在领取非法人营业执照后，可申请开立该账户，用于存放与支付有关的外汇资金。 收购类账户:外国投资者拟在境内设立外商投资企业，如前期需在境内收购土地使用权及附着不动产、机器设备或其他资产等，在资产收购合同生效后，可申请开立该账户，用于存放与支付外汇收购款项。 费用类账户：外国投资者拟在境内设立外商投资企业，如前期需进行市场调查、策划和机构设立准备等工作，在其领取工商行政管理部门发给的公司名称预先核准通知书后，可申请开立该账户，用于存放与支付有关的外汇资金。 保证类账户：外国投资者向境内投资之前，如按照有关规定及合同约定需向境内机构提供资金保证，在合同约定的期限内，可申请开立该账户，用于存放与支付外汇保证金。,1.7 外商投资企业外汇登记 外国投资者设立外商投资企业外汇登记 新设外商投资房地产企业外汇登记 外资并购设立外商投资企业外汇登记 外资并购设立外商投资房地产企业外汇登记 特殊目的公司设立、并购境内企业外汇登记 外商投资企业外汇登记变更、注销 外国投资者收购中方股权外资外汇登记,1.8 外商投资企业其它外汇管理 外商投资企业清算外方所得资金购付汇 境内机构及居民个人收购外商投资企业外方股权购付汇 外商投资企业外方减资购付汇 中外合作企业外方先行回收投资购付汇 外商投资企业外方所得利润境内再投资、增资 外商投资企业将属于外国投资者的资本公积金、盈余公积金、未分配 利润以及企业已登记外债（可含利息）等转增本企业资本 外国投资者从其已投资的外商投资企业中因先行回收投资、清算、股 权转让、减资等所得的财产在境内再投资 投资性外商投资企业境内投资款划拨 境内外汇资金因投资、交易、运作等资本项目交易目的所发生的其它 境内外汇划转,1.9 返程投资管理特殊目的公司是指境内居民法人或境内居民自然人以其持有的境内企业资产或权益在境外进行股权融资（包括可转换债融资）为目的而直接设立或间接控制的境外企业。 返程投资是指境内居民通过特殊目的公司对境内开展的直接投资活动，包括但不限于以下方式：购买或置换境内企业中方股权、在境内设立外商投资企业及通过该企业购买或协议控制境内资产、协议购买境内资产及以该项资产投资设立外商投资企业、向境内企业增资。 境内居民从特殊目的公司获得的利润、红利及资本变动外汇收入应于获得之日起180日内调回境内，利润或红利可以进入经常项目外汇账户或者结汇，资本变动外汇收入经外汇局核准，可以开立资本项目专用账户保留，也可经外汇局核准后结汇。,1.10 资产变现专用外汇账户管理总体原则:境内机构或个人向外国投资者转让所持境内企业股份或权益而收取的外汇购买对价，银行凭外汇局出具的核准件为其办理开户、入帐等相关业务。注意事项：外方购买中方股权，在支付了股权购买款后，向外汇局申请办理转股收汇外资外汇登记。,1.11 资产变现专用外汇账户开户外管审核资料书面申请（说明开立账户用途，拟汇入此账户用途，拟汇入此账户资金来源，开户行名称及其12位国际收支代码等）； 外商投资企业登记IC卡（标的公司外汇登记IC卡）； 若出让方为公司，提供该公司工商营业执照副本及其组织机构代码证；若出让方为境内个人，提供该个人有效身份证件； 对需经商务（或行业）主管部门批准资产变现交易，应提供该笔外汇收入所对应交易商务（或行业）主管部门批复文件； 股权（或资产）转让协议或其它资金来源证明文件； 针对前述材料的补充材料。,1.12 资产变现专用外汇账户外方购买中方股权款入账 外管审核材料1、中方转股入账书面申请 需说明被收购企业转股前后的性质、注册资本、股权结构、出让方资本金到位情况，转股双方的关系(即是否为关联企业)、转股比例及金额，股权购买对价及支付进度(即*年*月*日前分*期支付)、本次入账金额、转股款入账银行名称、入账账号等情况。2、被收购企业电子版外汇登记证3、转股协议4、外经贸部门关于被收购企业股权结构变更的批复5、提供股权变更企业的批准证书、经批准生效的章程、合同(除独资企业),1.12 资产变现专用外汇账户外方购买中方股权款入账 外管审核材料6、被收购企业最近一期验资报告7、会计师事务所出具的最近一期被收购企业的财务审计报告或资产 评估报告8、最近一期的外汇收支情况表9、中方股权转让款汇入汇款通知或证明(需转股款结汇银行确认宕账账号)10、资产变现账户开户核准信息(需银行注明账号，并盖章确认)11、外汇局视情况要求的其他资料评估报告产权交割单市资产评审中心确认通知(或国有资产备案表)(验原件，留复印件),1.13 资产变现专用外汇账户银行结汇审核凭证结汇所得人民币资金的支付命令函； 结汇后的人民币资金用途证明文件； 前一笔结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单； 加盖企业公章或财务印章的前一笔资本金结汇使用凭证（如发票等）的复印件。若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，境内机构或个人应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料。,第二部分 境外直接投资外汇管理境外直接投资:是指境内机构经境外直接投资主管部门核准，通过设立、并购、参股等方式在境外设立或取得既有企业或项目所有权、控制权或经营管理权等权益的行为。 资金来源：境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇或实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产来源等进行境外直接投资。境内机构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。 自有外汇资金包括经常项目外汇帐户、外商投资企业资本金帐户等账户内的外汇资金。,2.1 境外直接投资外汇登记和资金汇出境内机构境外直接投资获得境外直接投资主管部门核准后，持下列材料到所在地外汇局办理境外直接投资外汇登记 境外直接投资外汇登记申请表 外汇资金来源情况的说明材料 境内机构的营业执照或注册登记证明及组织机构码证 境外直接投资主管部门对该项投资的核准文件或证书 如果发生前期费用汇出的，提供相关说明文件及汇出证明 境内机构应凭境外直接投资主管部门的核准文件和境外直接投资外汇登记证，在银行办理境外直接投资资金汇出手续。投资资金汇出的累计金额，不得超过外汇局直投系统中登记的境外直接投资外汇资金总额。,2.2 境外直接投资前期费用汇出境外直接投资前期费用是指境内机构在境外投资设立项目或企业前，需要向境外支付的与境外直接投资有关的费用，包括但不限于：收购境外企业股权或境外资产权益，按项目所在地法律规定或出让方要求需缴纳的保证金；在境外项目招投标过程中，需支付的投标保证金；进行境外直接投资前，进行市场调查、租用办公场地和设备、聘用人员，以及聘请境外中介机构提供服务所需的费用。 境内机构向境外汇出的前期费用，一般不得超过境外直接投资总额的15，并持相关材料向所在地外汇局申请。外汇指定银行凭核准件办理购付汇手续，并及时向外汇局反馈有关信息。 银行在办理境内机构境外直接投资资金汇出时，应扣减已汇出的前期费用金额。 境内机构自汇出前期费用之日起6个月内仍未完成境外直接投资项目核准程序的，应将境外账户剩余资金调回原汇出资金的境内外汇账户。,2.3 境外直接投资项下资金汇入及结汇境内机构境外直接投资利润汇回境内的，可以存经常项目外汇帐户或结汇。 银行审核资料：境内机构的境外直接投资外汇登记证、境外企业的相关财务报表及其利润处置决定、上年度年检报告书等相关材料。 境内机构因所设境外企业减资、转股、清算等所得资本项下外汇收入，通过资产变现专用账户办理入账，或经外管局批准留存境外。 境内机构将其境外直接投资的企业股权转让给其他境内机构的，相关资金应在境内以人民币支付。,2.4 境内企业境外放款境外放款是指境内企业（金融机构除外）在核准额度内，为其境外全资附属企业或参股企业提供直接放款的资金融通方式。 境外放款实行余额管理。额度有效使用期2年。 放款人境外放款余额不得超过其所有者权益的30%，并不得超过借款人的中方协议投资额。,2.4 境内企业境外放款 放款人可使用其自有外汇资金、人民币购汇资金以及经外汇局核准的外币资金池资金向借款人进行境外放款。 放款人可凭境外放款核准文件在银行直接申请开立境外放款专用账户。放款人如有多笔境外放款，可统一开立一个账户。所有境外放款的资金及还本付息资金必须经由境外放款专用账户。 放款人以自有外汇资金或购汇进行境外放款的，可直接在银行办理购汇及资金境内划转手续。放款资金由境外放款专用账户汇出境外或还本付息、担保履约等资金由境外汇入境外放款专用账户，应向外汇局申请。,第三部分 境外融资和有价证券,境外融资和有价证券,境外发债及上市,套期保值,业务描述对外发债是指我国境内机构，包括国家机关、金融机构及境内其他企事业单位和外商投资企业，在境外金融市场上发行的，以外币表示的，构成债权债务关系的有价证券。境内企业境外上市按上市地点可划分为境外外资股票和境内外资股票。境外外资股票又分为R股、H股、N股、S股、L股等。境外外资股票融资已成为我国重要的利用外资手段。获得境外期货业务许可证的国有企业企业（持证企业）在境外期货市场只能从事套期保值交易，不得进行投机交易。套期保值是为冲抵现货价格风险而买卖期货合约的行为。,第三部分 境外融资和有价证券,3.1 境外发债的登记境内机构对外发债，要按照国家外汇管理局的规定办理外债登记。,3.2 境外上市 总体原则所有以境内公司名义在境外发行股票和上市的企业均需事前获得中国证监会、国家发展改革委和商务部的批准，并在境外发股活动结束后向所在地外汇局申请办理发股登记。按照外汇管理的有关规定，发股所筹资金应及时调回境内。如果需要将所筹资金存放境外的，应事前向国家外汇管理局提出开立境外账户申请。,3.3 境外上市公司境外募集资金需到外汇局办理的 相关业务流程外汇局对境外上市公司相关外汇业务均采用属地监管原则，即境外上市公司向其所在地外汇局提出外汇业务申请。按照业务发生的时间顺序排列，境外上市公司获得中国证监会批准后需到所在地外汇局办理如下业务： （1）申请开立境外专用外汇账户； （2）办理境外上市公司境外上市股票外汇登记； （3）申请汇出境外上市费用（如需）； （4）申请开立境内股票专用账户； （5）申请募股资金结汇； （6）申请将减持境外上市公司国有股份所得外汇资金划转全国社保基金（如需）。如存在境外上市公司回购境外股票、境外上市公司境内股东增持股票等行为也应事前向所在地外汇局提出申请。,3.4 境外上市公司境外专用外汇账户开立、变更境外上市公司境外专用外汇账户开立与变更应以自身名义办理，并须经外汇管理部门审核批准。境外上市公司所选择的境外开户银行所在地应与上市地相一致，优先选择中资银行。境外专用外汇账户的外汇收支应符合外汇管理规定（收入范围：存放境外发股和上市募集的资金及存放境外资金产生的收益；支出范围：调回境内、支付境外上市费用、按招股说明书所列用途的支出及经外汇局批准的其他支出）。,3.5 境外上市公司境内股票专用外汇账户开立、变更原则上境外上市募集资金调回境内应当开立境内股票专用账户。原则上开户银行所在地应与境外上市公司注册地一致，且是具备结售汇业务许可的外汇指定银行。股票专用账户收入范围为境外募集的外汇资金，支出范围为招股说明书中所列经常项下的外汇支出、经外汇局批准的结汇、资本项下外汇支出及按照招股说明书规定的境外运用等。募股收入应按照规定调回境内。原则上账户限额不应超过募集资金总额扣除境外支付费用部分。,3.6 境外上市公司境内股票专用外汇账户开立、变 更的注意事项境外上市外资募集资金使用完（结汇或划转）后应注销境内股票专用外汇账户，并在账户注销后10个工作日内将销户证明报外汇局备案。原则上1亿美元以下境内账户数量不能超过1个，1亿美元以上开户数量不得超过3个，币种不同。境外上市公司所选择的境外开户银行所在地应与上市地相一致，优先选择中资银行。,3.7 境外上市公司境内股票专用外汇账户资金结汇的核准境外上市募集资金调回，应在外汇局办理相关备案手续。申请材料： 1书面申请。 2境外上市公司境外上市股票外汇登记证。 3境内股票专用账户余额对账单。 4招股说明书中有关资金用途部分的文件。 5超出招股说明书使用范围的，一次结汇金额在20万美元以上 的，应提供有关结汇资金用途的书面支付命令。注意事项 结汇资金的使用原则上应与招股说明书一致，结汇资金使用范围超出招股说明书的应按照支付结汇制有关规定办理。,3.8 国有企业境外期货套期保值项下境内外汇专用账户的管理企业开立期货项下境内外汇账户需经外汇局批准。企业去外管局申请开户需提供的材料： 1、开户申请报告。 2、拟开户银行承诺函。其内容包括汇出款项最迟能在次日到账、按规定履行审核业务单证的真实性、逐笔登记台帐，反馈信息以及遵守各项规定等义务。对期货套保项下外汇资金的汇出、汇入只能通过境内外汇专户办理。境内期货专户的支出仅限于汇出期货保证金或期货赔付款、支付期货经纪机构的手续费、期货项下银行手续费等；收入仅限于拟用于上述用途的自有外汇资金或购汇资金，境外期货交易项下的盈利收入等。每家持证企业境内期货专用账户只限开立1个。,3.9 国有企业境外期货套期保值项下资金汇兑管理国有企业境外期货套期保值项下的外汇专户资金根据外汇风险敞口以及账户资金余额实行限额管理。,3.10 进出口核销及报表期货套期保值业务中的现货进出口，按照一般贸易进行进口付汇核销和出口收汇核销。开户银行须于每月前10个工作日内向所在地外汇局报送上月的境外期货套期保值外汇资金流量月报表（附表二 银行填报）。,业务描述 证券投资是指外国、港澳台地区购买我国在境外发行的或在内地发行的以外币计价的股票、债券等有价证券，以及中国内地购买外国、港澳台地区发行的有价证券等。证券投资的管理方式 境外机构和个人可通过我国政府批准的合格境外机构投资者（QFII），在规定的额度内，投资我国证券市场；我国机构和个人，也可通过合格境内机构投资者（QDII),在规定的额度内，投资海外资本市场。,第四部分 证券投资外汇业务,4.1 QFII制度即合格的境外机构投资者制度，是指允许合格的境外机构投资者在一定的规定和限制下汇入一定额度的外汇资金，并转换为当地货币，通过严格监管的专门账户投资当地证券市场，其资本利得、股息等经批准后可转换为外汇汇出的一种市场开放模式。,4.2 QFII的投资额度管理 国家对合格投资者的境内证券投资实行额度管理。国家外汇管理局批准单个合格投资者的投资额度，鼓励中长期投资。 单个合格投资者申请投资额度每次不得低于等值5000万美元，累计不得高于等值10亿美元。国家外汇管理局可根据经济金融形势、外汇市场供求关系和国际收支状况等对上述限额进行调整。,4.3 QFII的审批QFII的投资额度、账户开立、投资本金汇出、账户关闭报国家外汇管理局审批。QFII的收益汇出的审批权限在外汇分局（外汇管理部）。,4.4 QFII的账户管理 合格投资者凭国家外汇管理局投资额度及开户批复文件，可以在托管人处为自有资金或由其提供资产管理服务的客户资金分别开立一个外汇账户和一个对应的人民币特殊账户。合格投资者设立开放式中国基金的，每只开放式中国基金应单独开立一个外汇账户和一个对应的人民币特殊账户。,4.5 QFII的账户收支范围合格投资者外汇账户的收入范围是：合格投资者从境外汇入的本金、利息收入、从合格投资者人民币特殊账户购汇划入的资金及经国家外汇管理局核准的其他收入；支出范围是：结汇划入合格投资者人民币特殊账户的资金、原路汇回境外的资金及经国家外汇管理局核准的其他支出。合格投资者人民币特殊账户的收入范围是：从合格投资者外汇账户结汇划入的资金、出售证券所得价款、现金股利、利息收入及经国家外汇管理局核准的其他收入；支出范围是：买入规定的证券类等产品的支付价款（含印花税、手续费等）、支付税款、托管费、审计费和管理费等有关税费、购汇划入合格投资者外汇账户的资金及经国家外汇管理局核准的其他支出。合格投资者外汇账户和人民币特殊账户内的资金不得用于境内证券投资以外的其他目的。合格投资者的自有资金账户、客户资金账户及其开放式中国基金资金账户之间不得进行资金划转，同一合格投资者多只开放式中国基金资金账户之间也不得进行资金划转。,4.6 QFII的账户划转规定合格投资者外汇账户和人民币特殊账户内的资金不得用于境内证券投资以外的其他目的。合格投资者的自有资金账户、客户资金账户及其开放式中国基金资金账户之间不得进行资金划转，同一合格投资者多只开放式中国基金资金账户之间也不得进行资金划转。,4.7 QDII制度QDII制度即合格境内机构投资者制度，是指允许符合条件的境内机构投资者,经监管部门批准在一定额度内,通过专用账户投资境外证券市场的一种开放模式。目前QDII包括三类机构业务,即:商业银行代客境外理财业务、保险资金境外运用业务及证券公司、基金管理公司等境外证券投资业务。,4.8 投资额度管理方式对投资额实行余额管理，机构境外证券投资净汇出额不得超过经批准的投资额度。投资额度针对机构审批，不为单只QDII产品核定投资额度。,4.9 相关外汇账户管理,境内投资者以自有外汇资金进行投资的：所汇回的本金和收益应划至境内机构投资者的原外汇账户或者境内个人投资者本人外汇账户，不得直接提取现钞或者结汇。境内投资者以人民币资金进行投资的：本金和收益汇回后，由证券经营机构经境内外汇托管账户代为结汇后支付。境内投资者不得以外币现钞形式投资。,4.10 资金汇兑及汇出入管理,4.11 报表报送境内托管人应在每月结束后七个工作日内向国家外汇管理局报送所托管证券经营机构的境外证券投资相关数据： 1、合格境内机构投资者境外证券投资月报表2、合格境内机构投资者境外证券投资资金汇出入明细表,第五部分 直接投资外汇业务信息系统系统介绍直接投资外汇业务信息系统的启用，在外汇局、银行、企业、会计师事务所之间实行联网操作管理和数据交换。2008年5月1日起，系统的外商直接投资FDI模块推广上线，启用IC卡外汇登记证。2009年1月1日起，系统的境外直接投资ODI模块在全国推广上线，涵盖境外股权投资、境外放款及特殊目的公司返程投资等主要业务内容，采用IC卡外汇登记证替代纸质外汇登记证。2010年12月起，系统的跨境人民币备案登记模块开始上线。,三大模块：1.外商投资业务管理 2.境外投资业务管理 3.跨境人民币业务管理,两大功能：1.银行端登记管理 1.1银行核准类信息反馈 1.2银行端业务数据备案 2.银行端业务查询,5.1 直投系统银行端结构及主要功能,5.