所得税申报电子信息采集系统说明书.doc

所得税申报电子信息采集系统 使 用 说 明 书 吉林省国家税务局监制 2007 年 03 月 目目 录录 第一篇第一篇 企企 业业 端端 第一章第一章 系统简介系统简介 1 1 系统简介 1 2 系统运行环境 1 3 适用范围 第二章第二章 系统安装与登录系统安装与登录 2 1 系统安装 2 2 系统登录 第三章第三章 信息管理模块信息管理模块 3 1 基本信息下载 3 2 基本信息维护 3 3 软件信息更新 第四章第四章 申报管理模块申报管理模块 4 1 所得税 4 1 1 内资所得税季 月 报 4 1 2 内资企业所得税年度纳税申报表 4 1 3 企业所得税年度纳税申报表附表一 1 4 1 4 企业所得税年度纳税申报表附表一 2 4 1 5 企业所得税年度纳税申报表附表一 3 4 1 6 企业所得税年度纳税申报表附表二 1 4 1 7 企业所得税年度纳税申报表附表二 2 4 1 8 企业所得税年度纳税申报表附表二 3 4 1 9 企业所得税年度纳税申报表附表三 4 1 10 企业所得税年度纳税申报表附表四 4 1 11 企业所得税年度纳税申报表附表五 4 1 12 企业所得税年度纳税申报表附表六 4 1 13 企业所得税年度纳税申报表附表七 4 1 14 企业所得税年度纳税申报表附表八 4 1 15 企业所得税年度纳税申报表附表九 附表九暂不使用 4 1 16 企业所得税年度纳税申报表附表十 4 1 17 企业所得税年度纳税申报表附表十一 4 1 18 企业所得税年度纳税申报表附表十二 4 1 19 企业所得税年度纳税申报表附表十三 4 1 20 企业所得税年度纳税申报表附表十四 1 4 1 21 企业所得税年度纳税申报表附表十四 2 4 1 22 企业所得税年度纳税申报表附表十四 3 4 1 23 企业所得税核定征收报告表 年度 季度 月度 4 2 利息税 4 2 1 利息税纳税申报表 20 4 2 2 利息税纳税申报表 5 4 2 3 利息税纳税申报表 7 5 4 2 4 利息税纳税申报表 10 4 2 5 利息税纳税申报表 15 4 3 申报上传 4 4 取消申报 第五章第五章 查询打印模块查询打印模块 第六章第六章 公告查阅模块公告查阅模块 6 1 公告通知 6 2 政策法规 第七章第七章 系统维护模块系统维护模块 7 1 设置通讯参数 7 2 数据库备份 第八章第八章 软件升级模块软件升级模块 8 1 软件在线升级 第九章第九章 数据恢复模块数据恢复模块 9 1 数据库恢复工具 附录附录 注意事项 第一篇 企 业 端 第一章 系统简介 1 11 1 系统简介系统简介 所得税申报电子信息采集系统主要由纳税人或扣缴义务人申报端 企业端 和税务 局接收端 局端 两部分组成 主要是为实现纳税人或扣缴义务人所得税的电子申报 同时为其提供高效 优质的办税服务与信息咨询而开发的新一代电子申报软件 1 21 2 系统运行环境系统运行环境 硬件 建议配置 CPU Pentium II 500 内存 64M 以上 硬盘 10G 光驱 32 倍速以上 软件 网络配置 IE 浏览器 6 0 建议配置 操作系统 Windows 98 中文第二版 Windows 2000 Windows XP 1 31 3 适用范围适用范围 本系统适用于所得税申报 第二章 系统安装与登录 2 12 1 系统安装系统安装 概要说明 概要说明 将本系统安装到用户的计算机中 将本系统安装到用户的计算机中 操作方法 操作方法 一 将 所得税申报电子信息采集系统 光盘插入光驱 双击 我的电脑 找到光 盘指示符 其盘符显示为光盘标志 双击光盘标志进入 二 执行以计算机为图标形状的 Setup exe 安装文件进行安装 并根据给出提示 的不同 点击 下一步 直至系统提示完成后 点击 完成 即可 注释 注释 如果您在安装软件时 不更改安装文件目录 系统将自动默认其路径为 C Program Files 所得税申报电子信息采集系统 如果您在安装软件时 要更改安装文件目录 需在安装进程中 点击 更改 按钮 可自行选择您所需路径的位置 然后点击 确定 即可 现以光盘安装为例 显示其操作安装界面 图图 2 1 12 1 1 点击 下一步 按钮 图图 2 1 22 1 2 选择 我接受该许可证协议中的条款 后 点击 下一步 按钮 图图 2 1 32 1 3 选择安装路径 点击 下一步 按钮 图图 2 1 42 1 4 点击 安装 按钮 图图 2 1 52 1 5 显示安装进度 图图 2 1 62 1 6 点击 完成 按钮后 本系统安装完毕 2 22 2 系统登录系统登录 概要说明 概要说明 当软件安装成功之后如何进入本系统 操作说明 操作说明 软件在安装完毕后 程序将自动在 windows 桌面上建立快捷键图标 如图图 2 2 1 如果在 windows 桌面上没有快捷键 鼠标左键单击 开始 程序 中税华 通 所得税申报电子信息采集系统 所得税申报电子信息采集系统 图标 系统将自动进入登录窗口 进入登录窗口 图 2 2 2 后用户应仔细核对 系统日期 及 纳税人识别号 是否正确 确认无误后 点击 登入 进入安信电子钥匙密码登陆 框 图 2 2 3 EKey 默认的密码是 111111 如果想重新设置密码 您可以通过安信 电子钥匙管理工具修改 图图 2 2 12 2 1 图图 2 2 22 2 2 图图 2 2 32 2 3 点击 确认 以后 出现输入注册码提示窗口 输入正确的注册码 点击 提交 按钮 提示注册成功 注 注册码只需输入一次即可 以后再不重装操作系统的情况下不用再次输入注 注册码只需输入一次即可 以后再不重装操作系统的情况下不用再次输入 如果系统当前日期不正确 我们应该修改系统当前日期 1 首先用鼠标左键单击 日期设置 按钮 如图 2 2 5 图图 2 2 52 2 5 2 显示 日期 时间属性 对话框 在此对话框进行年月日时分的修改 修改正确后单 击 确定 按钮即可 图 2 2 6 图图 2 2 62 2 6 登录后 系统将进入主界面 如图 2 2 7 图图 2 2 72 2 7 本系统设置了六大功能模块 信息管理 申报管理 查询打印 公告查阅 系统维 护 其他 具体功能如下 1 信息管理模块 本模块包括 基本信息下载 基本信息维护 软件信息更新 2 申报管理模块 本模块包括 内资所得税年报 内资所得税季 月 报 外 资所得税年报 外资所得税季 月 报 利息税 申报上传 取消申报 3 查询打印模块 本模块在各申报表传输成功后 打印出纸质报表 包括 内资企 业所得税 外资企业所得税 利息税 4 公告查阅模块 本模块包括 通知通告 政策法规 5 系统维护模块 本模块包括 设置通讯参数 数据库备份 6 其他模块 本模块包括 帮助说明 退出 第三章 信息管理模块 3 13 1 基本信息下载基本信息下载 图图 3 1 13 1 1 概要说明 概要说明 企业可以通过此模块将本企业在税务局端登记的基本信息下载到本地企业端软件中 操作方法 操作方法 首先点击数据传输界面中的 其它传输 再点击其中的 基本信息下载 进入 基本信息下载 界面 如图 3 1 1 点击 按钮 最后提示信息下载 成功后 即可到信息管理模块 基本信息维护 中查看纳税人基本信息 如果您发现下 载的企业基本信息和实际注册的信息不符 请及时和相关部门取得联系修改信息 再重 新做 基本信息下载 操作 及时更新信息 3 23 2 基本信息维护基本信息维护 概要说明 概要说明 用户在初次使用本系统时 必须到 信息管理 基本信息下载 中 做 基本 信息下载 操作 从税务局端下载用户的基本信息 用户做完基本信息下载后 纳税人 的基本信息就大部分从局端自动提取过来了 下载过来的数据是不允许用户私自修改 如果您发现下载的企业基本信息和实际注册的信息不符 请及时和相关部门取得联系修 改信息 再重新做 基本信息下载 操作 及时更新信息 在基本信息维护中还有少量信息要求用户手工输入 用户应把手工输入的部分填写 完整 基本信息维护分 上季度基本信息 和 上年度基本信息 两部分 其中月度和季 度申报时基本信息在 上季度基本信息 中维护 年度申报时在 上年度基本信息 中 维护 信息必须维护准确和完整 如果确认无误后 鼠标左键单击 保存 按钮就可以将基本信息保存起来 然后鼠标 左键单击 返回 按钮 或使用快捷键 ALT R 即可退出此窗体 回到系统维护主界面 其中黄色部分不允许拥护修改 白色部分允许用户修改 基本信息项目介绍 1 征收方式 查账征收 核定征收 2 企业类型 一般企业 事业单位 社会团体 民办非企业单位 其他 3 利息税 20 5 7 5 10 15 4 申报表 月度 季度 年度申报表 5 纳税方式 就地 汇总 6 工资形式 计税工资 据实扣除 工效挂钩 7 坏帐核算方式 备抵法 直接转销法 8 广告费扣除比例 2 8 25 100 9 申报周期 分为季和月两项 选择季可填写季度申报表 选月可填写月度申报表 10 核定征收方式 针对于核定征收的企业 11 特殊行业 银行业 证券业 保险业 其他金融 12 是否为扣缴义务人 选择是可以申报利息税 否则不允许申报利息税 3 33 3 软件信息更新软件信息更新 概要说明 概要说明 此模块主要用做更新企业申报时所需的字典信息 操作方法 操作方法 首先点击主界面中的 信息管理 再点击其中的 软件信息更新 进入 软件信 息更新 界面 如图 3 3 1 点击 按钮 最后提示信息下载成功 就 完成了字典信息的更新 图图 3 3 13 3 1 第四章 申报管理模块 4 14 1 所得税所得税 概要说明 概要说明 该模块主要用于内资企业申报表的填写以及对企业所填申报表内数据进行逻辑审核 此模块下报表均与实际使用的报表完全一致 企业所得税报表种类分为月度申报 季度 申报 年度申报三种 季 月 度申报在次季 月 15 日内完成 年度申报在次年 4 个 月内完成 不同颜色的数据框所表示的含义为 蓝色 手工录入的数据 允许修改 粉色 自动从其他报表中提取的数据 不允许修改 黄色 系统自动计算生成的数据 不允许修改 按钮说明 按钮说明 提取预缴数 按钮 在逻辑审核之前 单击此按钮 从局端下载本企业的已缴税 款 保存 按钮 在申报表数据确认无误后 单击此按钮 即数据被保存并提示 保 存成功 此报表填写完毕 逻辑审核 按钮 在申报数据填写完保存后 单击此按钮检查数据的逻辑关系和 表间关系 再次点击时为取消审核 退出 按钮 单击此按钮即退出此窗体 回到主界面 备注 备注 按钮可以多次点击 第一次点击时为审核 出现提示 如图 4 1 按 钮变成 再次点击时 出现提示 如图 4 2 为取消审核 修改 报表时点击按钮后 进行报表修改 图图 4 14 1 图图 4 24 2 业务介绍业务介绍 年度申报表分企业类型 附表资料报送的划分 1 一般企业所得税年度申报 纳税人行业不属于银行业 证券业 保险业 其他金融活动 且税务登记表中的单 位性质为 企业 其他 的 和自收自支的事业单位 需要按一般企业所得税年度申 报的报送要求报送 具体报送要求见下表 采用 1 主表 14 附表 2 金融企业所得税年度申报 纳税人税务登记的行业为银行业 证券业 保险业 其他金融活动 且税务登记表 的单位性质为 企业 其他 的 需要按金融企业所得税年度申报的报送要求报送 具体报送要求见下表 采用 1 主表 15 附表 3 事业单位所得税年度纳税申报表 纳税人税务登记表的单位类型为事业单位 非自收自支 社会团体 民办非企业单 位 需要按事业单位企业所得税年度申报的报送要求报送 具体报送要求见下表 采用 1 主表 13 附表 企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表 主表主表 主表主表 附表一 1 销售 营业 收入及其他收入明细表 附表一一般企业 附表一 2 金融保险企业主营业务收入明细表 附表一 金融 附表一 3 事业单位 社会团体 民办非企业单位收入明细表 附表一 事业 附表二 1 成本费用明细表 附表二一般企业 附表二 2 金融保险企业营业成本明细表 附表二 金融 附表二 3 事业单位 社会团体 民办非企业单位支出项目明 细表 附表二 事业 附表三 投资所得 损失 明细表 附表三 附表四 纳税调整增加项目明细表 附表 4 附表五 纳税调整减少项目明细表 附表五 附表六 税前弥补亏损明细表 附表六 附表七 免税所得明细表 附表七 附表八 捐赠支出明细表 附表八 附表九 技术开发费加计扣除额明细表 附表九 暂不使用 附表十 境外所得计算明细表 附表十 附表十一 广告费支出明细表 附表十一 附表十二 工资薪金和三项费用明细表 附表十二 附表十三 资产折旧 摊销明细表 附表十三 附表十四 1 坏帐损失明细表 附表十四一般企业 附表十四 2 呆帐准备计提明细表 附表十四 金融 附表十四 3 保险准备金提转差纳税调整表 附表十四 保险 填报须知填报须知 一 企业所得税年度纳税申报表 按一般企业和事业单位 社会团体 民办非企业 单位分别设置 请根据您的企业类型选取相应的 企业所得税年度纳税申报表 二 为方便您填报 模版自动给出按顺序填报的各表 请按如下顺序填报 企业所得 税年度纳税申报表 第一 附表一 销售 营业 收入及其他收入明细表 所有企业所得税纳税人必 须填报本表 第二 附表二 成本费用明细表 所有企业所得税纳税人必须填报本表 第三 附表三 投资所得 损失 明细表 只要发生境内投资业务的 包括债权 股权投资 的企业所得税纳税人 无论是本年度初始的投资 转让的投资 还是投资持 有期间 必须填报本表 没有发生投资业务的 可不填本表 第四 附表十一 广告费支出明细表 本年度发生广告费支出 或以前年度发生 的广告费支出没有扣除完毕 结转到以后年度的 必须填报本表 没有发生广告费业务 的 不填本表 第五 附表十二 工资薪金和工会经费等三项经费明细表 所有企业所得税纳税 人必须填报本表 第六 附表十三 资产折旧 摊销明细表 所有企业所得税纳税人必须填报本表 第七 附表十四 坏账损失明细表 采取直接核销法核算坏账损失的 本纳税年 度发生的坏账损失 填报本表 没有发生坏账损失的 不填本表 采取备抵法核算坏账 损失的 必须填报本表 第八 附表四 纳税调整增加项目明细表 所有企业所得税纳税人必须填报本表 第九 附表五 纳税调整减少项目明细表 所有企业所得税纳税人必须填报本表 第十 附表六 税前弥补亏损明细表 本纳税年度 纳税调整后所得 主表第 16 行 大于零 且以前年度有按税法规定可以弥补的生产经营性亏损的 应当填报 本表 否则 不填本表 第十一 附表七 免税所得及减免税明细表 本纳税年度按政策规定有免税所得 如 不需补税的股权投资持有收益 国债利息所得 免税的补贴收入等 以及享受减 免税优惠和抵免所得税的企业所得税纳税人 按免税项目填报本表 没有免税所得以及 不享受减免税优惠和抵免所得税的 不填本表 第十二 附表八 捐赠支出明细表 本纳税年度发生捐赠支出的企业所得税纳税 人 填报本表 没有发生捐赠支出的 不填本表 第十三 附表十 境外所得税抵扣计算明细表 发生境外投资的企业 填报本表 没有境外投资的企业 不填本表 第十四 主表 企业所得税年度纳税申报表 所有企业所得税纳税人必须填报本 表 三 填报各表之前务请仔细阅读 excle 表中的填表说明 所有表中空白处均为需要您 填报的数据 您未填数据的空白处 系统自动默认为零 四 在提交电子模板的同时 应按税法规定的时间向主管税务机关报送纸质纳税申报 表 纸质纳税申报表可以通过远程申报系统自动打印输出 也可以由您按电子模板的数 据自行填报 五 本表填报过程中出现的技术 政策问题 请您及时拨打主管地方税务机关的服务 电话 我们会及时给您提供有关帮助 4 1 14 1 1 内资所得税季 月 报内资所得税季 月 报 概要说明 概要说明 本表为企业所得税季度纳税申报表 其中蓝色的表格为手工填写的部分 界面如 图 4 1 2 1 所示 图图 4 1 2 14 1 2 1 操作方法 操作方法 本表填写之前先点击按钮进行提取预缴数下载 填写好数据确认正确无 误后 点击按钮就可以将填写好的数据保存 点击按钮进行逻辑关系审 核 以保证申报数据的准确 点击按钮即可退出本窗体 注释 填表说明注释 填表说明 1 第 1 行 利润总额 填报按财务会计制度核算的利润总额 2 第 2 3 行 填报按照税收规定应做纳税调整的项目 从事房地产开发业务纳税 人的 利润总额 应包括本期取得的预售收入计算的预计利润 在将预售收入结转为销 售收入的当期 应减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润 3 第 4 行 减 弥补以前年度亏损 填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未 弥补的亏损额 用正数表示 不得大于第 1 2 3 行后的金额 并且必须小于等于系统中 记录的年度可弥补亏损余额 该项目的校验关系参见需调整的关联业务 4 第 5 行 应纳税所得额 填报第 1 2 3 4 行后的余额 第 5 行不得为负数 若 第 1 2 3 4 行为负数 则第 5 行应填零 5 第 6 行 适用税率 纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税 率 即只能是 33 27 18 不得填 15 10 等优惠税率 非汇总纳税成员企业的 适用税率 根据 应纳税所得额 由系统自动确定 确定的原则为 年应纳税所得额为 30000 元 含 以下 适用税率自动确定为 18 年应纳税所得额为 30000 元至 100000 元 含 适用税率自动确定为 27 年应纳税所得额为 100000 元以上 适用税率自动确定为 33 汇总纳税成员企业的适用税率 33 不适用 27 和 18 的税率 6 第 7 行 应纳所得税额 等于应纳税所得额 适用税率 第 7 行大于等于零 7 第 8 行 减免所得税额 填报纳税人经批准或备案减 免 抵的企业所得税额 当第 5 行为零时 填写零 第 8 行小于等于第 7 行 8 第 9 行 汇总纳税成员企业就地预缴比例 填报根据有关税收规定确定的汇总 纳税成员企业所得税就地预缴比例 不实行就地预缴的纳税人填写零 汇总纳税成员企 业预缴纳税申报时 汇总纳税成员企业就地预缴比例 从 汇总 合并 纳税企业信息 维护 中取得该纳税人的就地预缴比例 9 第 10 行 实际已预缴的所得税额 取上个季度 月份 申报表的第 10 行已 预缴所得税额 第 11 行应补 退 所得税额 取本季 月 税款所属期的预缴税款信息 表中的征收项目为 企业所得税 的税款属性为 分期预缴税款 延期申报预缴税款 其他预缴税款 的余额合计 并且入库余额大于 0 开票金额大于 0 如果上个季 月 度存在补充申报表 那么第 10 行 实际已预缴的所得税额 取上个季 月 度申报表的第 10 行已预缴所得税额 上季 月 度原始申报表和 n 次补 充申报表的第 11 行应补 退 中最大的那笔正数金额 本季 月 税款所属期的预缴税 款信息表中的征收项目为 企业所得税 的税款属性为 分期预缴税款 延期申报预 缴税款 其他预缴税款 的余额合计 并且入库余额大于 0 开票金额大于 0 10 第 11 行 应补 退 所得税额 若为负数 系统默认为零 不计入 多缴税 金 1 就地纳税企业 应补 退 所得税额 第 7 8 10 行 2 汇总纳税成员企业 应补 退 所得税额 第 7 8 行 9 行 10 行 11 当纳税人的预缴方式为 据实预缴 的只能在第 1 到 11 行填写数据 第 12 到 14 行不可填写 当纳税人的预缴方式为 按上年实际分期预缴 的只能在第 12 到 14 行 填写数据 第 1 到 11 行不可填写 如果企业所得税申报为月报的情况 请按照以下方法填写企业所得税月度纳税申 报表 概要说明 概要说明 本表为企业所得税月度纳税申报表 其中蓝色的表格为手工填写的部分 界面如 图 4 1 2 2 所示 图图 4 1 2 24 1 2 2 操作方法 操作方法 本表填写之前先点击按钮进行提取预缴数下载 填写好数据确认正确无 误后 点击按钮就可以将填写好的数据保存 点击按钮进行逻辑关系审 核 以保证申报数据的准确 点击按钮即可退出本窗体 注 填表说明注 填表说明 1 第 1 行 利润总额 填报按财务会计制度核算的利润总额 2 第 2 3 行 填报按照税收规定应做纳税调整的项目 从事房地产开发业务纳税 人的 利润总额 应包括本期取得的预售收入计算的预计利润 在将预售收入结转为销 售收入的当期 应减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润 3 第 4 行 减 弥补以前年度亏损 填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未 弥补的亏损额 用正数表示 不得大于第 1 2 3 行后的金额 并且必须小于等于系统中 记录的年度可弥补亏损余额 该项目的校验关系参见需调整的关联业务 4 第 5 行 应纳税所得额 填报第 1 2 3 4 行后的余额 第 5 行不得为负数 若 第 1 2 3 4 行为负数 则第 5 行应填零 5 第 6 行 适用税率 纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税 率 即只能是 33 27 18 不得填 15 10 等优惠税率 非汇总纳税成员企业的 适用税率 根据 应纳税所得额 由系统自动确定 确定的原则为 年应纳税所得额为 30000 元 含 以下 适用税率自动确定为 18 年应纳税所得额为 30000 元至 100000 元 含 适用税率自动确定为 27 年应纳税所得额为 100000 元以上 适用税率自动确定为 33 汇总纳税成员企业的适用税率 33 不适用 27 和 18 的税率 6 第 7 行 应纳所得税额 等于应纳税所得额 适用税率 第 7 行大于等于零 7 第 8 行 减免所得税额 填报纳税人经批准或备案减 免 抵的企业所得税额 填报纳税人经批准或备案减 免 抵的企业所得税额 当第 5 行为零时 填写零 第 8 行小于等于第 7 行 8 第 9 行 汇总纳税成员企业就地预缴比例 填报根据有关税收规定确定的汇总 纳税成员企业所得税就地预缴比例 不实行就地预缴的纳税人填写零 汇总纳税成员企 业预缴纳税申报时 汇总纳税成员企业就地预缴比例 从 汇总 合并 纳税企业信息 维护 中取得该纳税人的就地预缴比例 9 第 10 行 实际已预缴的所得税额 取上个季度 月份 申报表的第 10 行已 预缴所得税额 第 11 行应补 退 所得税额 取本季 月 税款所属期的预缴税款信息 表中的征收项目为 企业所得税 的税款属性为 分期预缴税款 延期申报预缴税款 其他预缴税款 的余额合计 并且入库余额大于 0 开票金额大于 0 如果上个季 月 度存在补充申报表 那么第 10 行 实际已预缴的所得税额 取上个季 月 度申报表的第 10 行已预缴所得税额 上季 月 度原始申报表和 n 次补 充申报表的第 11 行应补 退 中最大的那笔正数金额 本季 月 税款所属期的预缴税 款信息表中的征收项目为 企业所得税 的税款属性为 分期预缴税款 延期申报预 缴税款 其他预缴税款 的余额合计 并且入库余额大于 0 开票金额大于 0 10 第 11 行 应补 退 所得税额 若为负数 系统默认为零 不计入 多缴税 金 1 就地纳税企业 应补 退 所得税额 第 7 8 10 行 2 汇总纳税成员企业 应补 退 所得税额 第 7 8 行 9 行 10 行 11 当纳税人的预缴方式为 据实预缴 的只能在第 1 到 11 行填写数据 第 12 到 14 行不可填写 当纳税人的预缴方式为 按上年实际分期预缴 的只能在第 12 到 14 行 填写数据 第 1 到 11 行不可填写 4 1 24 1 2 内资内资企业所得税年度纳税申报表企业所得税年度纳税申报表 概要说明 概要说明 企业所得税年度纳税申报表中粉色的表格中的数据是从所得税纳税申报表附表中提 取生成的 蓝色表格为手工填写的部分 用户应仔细核对此表中的所有数据 保证申报 数据的准确性 界面如图 4 1 1 1 所示 图图 4 1 1 14 1 1 1 操作方法 操作方法 企业所得税年度纳税申报表及其附表全部填写完成后 用户应该仔细核对以确保申 报数据的准确 当修改所得税附表中的数据时 重新进入所得税年表让其自动生成更改 后的申报表数据 点击按钮进行提取预缴数下载 确认无误后 点击 按钮就可以将填写好的数据保存 点击按钮进行逻辑关系审核 以保证 申报数据的准确 点击按钮即可退出本窗体 注 填表说明注 填表说明 一 使用对象及报送时间 使用对象 实行查帐征收方式的企业所得税纳税人 报送时间要求 年度终了后四个月内 纳税人发生解散 破产 撤销情形 并进行 清算的 应在办理工商注销登记之前 向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报 纳税人有其他情形依法终止纳税义务的 应当在停止生产 经营之日起 60 日内 向主管 税务机关办理企业所得税纳税申报 二 表头项目 税款所属期间 一般填报公历某年 1 月 1 日至 12 月 31 日 纳税人年度中间开 业的 应填报实际开始经营之日至同年 12 月 31 日 纳税人年度中间发生合并 分立 破产 停业等情况 按规定需要清算的 应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日 并按 企业所得税汇算清缴管理办法 国税发 2005 200 号 的规定进行纳税申报 1 纳税人识别号 填报税务机关统一核发的税务登记证号码 2 纳税人名称 填报税务登记证所载纳税人的全称 三 表间结构及与附表的勾稽关系 1 第 1 行 附表一 1 第 1 行或附表一 2 第 1 行或附表一 3 第 3 至 7 行合 计 2 第 2 行 附表三第 4 列第 17 行 3 第 3 行 附表三第 6 列第 17 行 4 第 5 行 附表一 1 第 16 行或附表一 2 第 16 行或附表一 3 第 10 行和第 11 行合计 5 第 7 行 附表二 1 第 1 行或附表二 2 第 1 行 6 第 9 行 附表二 1 第 29 行或附表二 2 第 39 行 7 第 10 行 附表三第 9 列第 17 行 8 第 11 行 附表二 1 第 17 行或附表二 2 第 26 行或附表二 3 第 14 行 9 第 14 行 附表四第 41 行 10 第 15 行 附表五第 21 行 11 第 16 行 第 13 14 15 行 11 第 17 行 附表六第 10 列第 6 行 且第 17 行 第 16 行 12 第 18 行 附表七 一 免税所得合计 且第 18 行 第 16 17 行 13 第 20 行 附表八第 5 列 一 公益性捐赠合计 14 第 21 行 第 16 17 18 19 20 行 15 第 22 行 第 16 17 18 19 20 21 行 16 第 25 行 第 24 行 17 第 26 行 附表十第 7 列 合计 行 18 第 27 行 附表十第 12 列或第 8 列 第 11 列的 合计 行 且 第 9 列 当第 8 列 第 9 列 或等于第 9 列 当第 8 列 第 9 列 四 收入总额项目 填报纳税人当期发生的 根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项目 1 第 行 销售 营业 收入 填报纳税人按照会计制度核算的 主营业务收入 其他业务收入 以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入 执行 企业 会计制度 小企业会计制度 的纳税人 金额等于附表一 1 销售 营业 收入及 其他收入明细表 第 1 行 执行 金融企业会计制度 的纳税人 金额等于附表一 2 金融企业收入明细表 第 1 行 执行 事业单位会计制度 的纳税人 金额等于附表 一 3 事业单位 社会团体 民办非企业单位收入项目明细表 第 3 至 7 行合计 纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用 其他折扣以及销售退回 一律以 净额反映在 主营业务收入 2 第 2 行 投资收益 填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投资的股息 性收入 债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息 包括国债利息收入 股 息性收入填报股权性投资取得的股息 分红 联营分利 合作或合伙分利等应计股息性 质的收入 金额无需还原计算 等于附表三 投资所得 损失 明细表 第 4 列第 17 行 3 第 3 行 投资转让净收入 填报各项投资资产转让 出售 处置取得的收入 包括货币性资产和非货币性资产 公允价值 之和 扣除相关税费后的金额 金额等 于附表三 投资所得 损失 明细表 第 6 列第 17 行 4 第 4 行 补贴收入 填报纳税人收到的各项财政补贴收入 包括减免 返还的 流转税等 事业单位 社会团体 民办非企业单位金额等于附表一 3 事业单位 社 会团体 民办非企业单位收入项目明细表 第 2 行 5 第 5 行 其他收入 填报除上述收入以外的按照税收规定当期应予确认的其他 收入 包括按照会计制度核算的 营业外收入 以及在 资本公积金 中反映的债务重 组收益 接受捐赠资产 资产评估增值及根据税收规定应在当期确认的其他收入 执行 企业会计制度 小企业会计制度 的纳税人 金额等于附表一 1 销售 营业 收入及其他收入明细表 第 16 行 执行 金融企业会计制度 的纳税人 金额等于附表 一 2 金融企业收入明细表 第 16 行 执行 事业单位会计制度 的纳税人 金额等 于附表一 3 事业单位 社会团体 民办非企业单位收入项目明细表 第 10 和第 11 行合计数 6 第 6 行 收入总额合计 金额等于本表第 1 至 5 行合计数 五 扣除项目 填报纳税人当期发生的 按照税收规定应在当期扣除的成本费用项目 1 第 7 行 销售 营业 成本 填报纳税人按照会计制度核算的 主营业务成本 其他业务支出 以及与视同销售收入相对应的成本 执行 企业会计制度 小企 业会计制度 的纳税人 金额等于附表二 1 成本费用明细表 第 1 行 执行 金融 企业会计制度 的纳税人 金额等于附表二 2 金融企业成本费用明细表 第 1 行 2 第 8 行 主营业务税金及附加 填报纳税人本期 主营业务收入 相对应的 应缴税金及附加 包括营业税 消费税 城市维护建设税 资源税 土地增值税和教育 费附加等 3 第 9 行 期间费用 填报纳税人本期发生的销售 营业 费用 管理费用和财 务费用合计数 执行 企业会计制度 小企业会计制度 的纳税人 金额等于附表二 1 成本费用明细表 第 29 行 执行 金融企业会计制度 的纳税人 金额等于附表 二 2 金融企业成本费用明细表 第 39 行 4 第 10 行 投资转让成本 填报转让投资资产 包括短期股权投资 长期股权 投资 的成本 按权益法核算的长期股权投资必须按税收规定计算投资成本调整 金额 等于附表三 投资所得 损失 明细表 第 9 列第 17 行 5 第 11 行 其它扣除项目 填报与第 5 行 其他收入 相对应的成本支出 包 括 营业外支出 中按照税收规定可以扣除的项目 资产评估减值等 以及其他扣除项 目 但不包括公益救济性捐赠 非公益救济性捐赠及赞助支出 执行 企业会计制度 小企业会计制度 的纳税人 金额等于附表二 1 成本费用明细表 第 17 行 执行 金融企业会计制度 的纳税人 金额等于附表二 2 金融企业成本费用明细表 第 26 行 执行 事业单位会计制度 的纳税人 金额等于附表二 3 事业单位 社会团 体 民办非企业单位支出项目明细表 第 14 行 6 第 12 行 扣除项目合计 金额等于本表第 7 至 11 行合计数 六 应纳税所得额的计算 第 13 行 纳税调整前所得 金额等于本表第 6 12 行 第 14 行 纳税调整增加额 填报纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标 准 应进行纳税调整增加所得的金额 纳税人如有未在收入总额中反映的收入项目或者 不应在扣除项目中反映的支出项目 以及超出税收规定的扣除标准的支出金额 房地产 业务本期预售收入计算的预计利润等 也在本行填列 金额等于附表四 纳税调整增加 项目明细表 第 3 列 纳税调增金额 第 41 行 3 第 15 行 纳税调整减少额 填报根据税收规定可在税前扣除 但纳税人在会 计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额 以及在以前年度进行了纳税调整增加 根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额 纳税人如有根据规定免税的 收入在收入总额中反映的以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目 以及房地产 业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润等 也在本行填列 金额等于附表五 纳税调整减少项目明细表 第 21 行 4 第 16 行 纳税调整后所得 如为负数 就是纳税人当年可申报向以后年度结 转的亏损额 如为正数 应继续计算应纳税所得额 5 第 17 行 弥补以前年度亏损 填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年 度亏损额 金额等于附表六 税前弥补亏损明细表 第 6 行第 10 列 但不得超过第 16 行 纳税调整后所得 6 第 18 行 免税所得 填报纳税人按照税收规定应单独核算的免予征税的所得 额在弥补亏损后剩余的部分 金额等于附表七 免税所得及减免税明细表 中 免税所 得 但不得超过第 16 17 行后的金额 7 第 19 行 应补税投资收益已缴纳所得税额 金额为本表第 2 行的数额用于弥 补以前年度亏损 再扣减 免税所得 后的余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税 款 应补税投资收益小于短期股权投资 长期股权投资中应补税的投资收益合计数的 应按被投资方企业适用税率从高到低 还原计算应补税投资收益已缴纳的所得税额 其 金额不得超过附表三的 应补税的投资收益已纳企业所得税 的合计数 8 第 20 行 允许扣除的公益性捐赠额 金额等于附表八 捐赠支出明细表 第 5 列 允许税前扣除的公益性捐赠额 的合计数 9 第 21 行 加计扣除额 填报纳税人按照税收规定允许加计扣除的费用额 但 不得使第 21 行的余额为负数 10 第 22 行 应纳税所得额 金额等于本表第 16 17 18 19 20 21 行 本行不 得为负数 本表第 16 行或者依上述顺序计算结果如为负数 本行金额应填 0 七 应纳所得税额的计算 1 第 23 行 适用税率 填报纳税人根据税收规定确定的适用税率 2 第 24 行 境内所得应纳所得税额 金额等于本表第 22 23 行 3 第 25 行 境内投资所得抵免税额 填报纳税人弥补亏损后的应补税投资收益 余额所对应的在被投资企业已缴纳的所得税额 金额等于第 19 行 应补税投资收益已缴 纳所得税额 但不得超过第 24 行 境内所得应纳所得税额 4 第 26 行 境外所得应纳所得税额 第 27 行 境外所得抵免税额 填报纳税 人境外所得根据 财政部 国家税务总局关于发布 境外所得计征所得税暂行办法 修 订 的通知 财税字 1997 116 号 计算的 境外所得应纳所得税额 和 境外所得抵 免税额 实行汇总纳税的成员企业取得的境外所得 不得参加汇总纳税 应单独申报 就地计算抵免或补缴企业所得税 第 26 行等于附表十 境外所得计算明细表 第 7 列合 计数 第 27 行分为以下几种情况 当境外已缴纳所得税款按分国不分项抵扣 且附表十 第 8 列合计数 第 9 列合计数 第 27 行则等于附表十第 8 列合计数 第 11 列合计数 但 不得超过附表十第 9 列合计数 如附表十第 8 列合计数 第 9 列合计数 则第 27 行等于 附表十第 9 列合计数 当境外已缴纳所得税款按定率抵扣 则第 27 行等于附表十第 12 列合计数 5 第 28 行 境内 外所得应纳所得税额 金额等于本表第 24 25 26 27 行 6 第 29 行 减免所得税额 填列纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额 金额等于附表七 免税所得及减免税明细表 中第 10 行与 62 行的合计数 其中 汇总 纳税的成员企业国产设备投资抵免 应按就地预缴的企业所得税额计算抵免额 7 第 30 行 实际应纳所得税额 金额为本表第 28 29 行 9 第 31 行 汇总纳税成员企业就地预缴比例 填报汇总纳税成员企业按照税收 规定应在所在地缴纳企业所得税的比例 10 第 32 行 汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额 金额等于本表第 30 31 行 11 第 33 行 本期累计实际已预缴的所得税额 填报纳税人按照税收规定已在季 月 度累计预缴的所得税额 12 第 34 行 本期应补 退 的所得税额 金额为本表第 30 33 行 实行汇总 纳税就地预缴的汇总纳税成员企业金额为本表第 32 33 行 13 第 35 行 上年应缴未缴本年入库所得税额 填报纳税人上一年度第四季度或 第 12 月份预缴税款额及汇算清缴的税款额 4 1 34 1 3 企业所得税年度纳税申报表附表一 企业所得税年度纳税申报表附表一 1 1 概要说明 概要说明 所得税纳税申报表年表 附表一 为销售 营业 及其他收入明细表 其中蓝色的表格 部分为手工填写的部分 操作说明 操作说明 用户在相应的表格内填入相应的数据 填好后仔细核对填写内容是否正确 注 填表说明注 填表说明 一 本表适用于执行 企业会计制度 小企业会计制度 的纳税人填报 二 本表填报纳税人根据会计制度核算的 主营业务收入 其它业务收入 和 营业外收入 以及根据税收规定应在当期确认收入的 视同销售收入 和 其他收入 三 有关项目填报说明 1 第 1 行 销售 营业 收入合计 金额为本表第 2 7 12 行 该行数额填入主 表 即 企业所得税年度纳税申报表 下同 第 1 行 本行数据作为计算业务招待费 业务宣传费 广告费支出扣除限额的计算基数 对主要从事对外投资的纳税人 其投资 所得就是主营业务收入 2 第 2 至 6 行 主营业务收入 根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计 核算中的主营业务收入 1 第 3 行 销售商品 填报从事工业制造 商品流通 农业生产以及其他商品销售 企业的主营业务收入 2 第 4 行 提供劳务 填报从事提供旅游饮食服务 交通运输 邮政通信 对外经 济合作等劳务 开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入 3 第 5 行 让渡资产使用权 填报让渡无形资产使用权 如商标权 专利权 专有 技术使用权 版权 专营权等 而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租 固定资产取得的租金收入 转让处置固定资产 出售无形资产 所有权的让渡 属于 营业外收入 不在本行反映 让渡现金资产使用权取得的债权利息收入 包括国债利 息收入 和股息性收入一并在附表三填报 4 第 6 行 建造合同 填报纳税人建造房屋 道路 桥梁 水坝等建筑物 以及船 舶 飞机 大型机械设备等的主营业务收入 3 第 7 至 11 行 按照会计核算中 其他业务收入 的具体业务性质分别填报 1 第 8 行 材料销售收入 填报销售材料 下脚料 废料 废旧物资等收入 2 第 9 行 代购代销手续费收入 填报从事代购代销 受托代销商品收取的手续费 收入 专业从事代理业务的纳税人收取的手续费收入不在本行填列 而是作为主营业务 收入填列到主营业务收入中 3 第 10 行 包装物出租收入 填报出租 出借包装物的租金和逾期未退包装物没 收的押金 4 第 11 行 其他 填报在 其他业务收入 会计科目核算的 上述未列举的其他 业务收入 不包括已在主营业务收入中反映的让渡资产使用权取得的收入 4 第 12 至 15 行 填报 视同销售的收入 视同销售是指会计上不作为销售核算 而 在税收上作为销售 确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为 1 第 13 行 自产 委托加工产品视同销售的收入 填报用于在建工程 管理部门 非生产机构 赞助 集资 广告 样品 职工福利奖励等方面的材料和自产 委托加工 产品的价值金额 2 第 14 行 处置非货币性资产视同销售的收入 填报将非货币性资产用于投资 分配 捐赠 抵偿债务等方面 按照税收规定应视同销售确认收入的金额 非货币性交 易中支付补价的 按照会计准则应确认的收益 填报在本表第 20 行 非货币性资产交易 收益 5 第 16 行 其他收入合计 填报营业外收入和视同销售收入之外的税收应确认的其 他收入 并据此填报主表第 5 行 营业外收入中按规定已在本表第 1 行中反映的 不在 此行中填报 6 第 17 至 23 行 营业外收入 填报在 营业外收入 会计科目核算的收入 7 第 24 至 29 行 税收上应确认的其他收入 填报会计核算不作收入处理而税收规定 应确认收入的除视同销售收入之外的其他收入 包括在 资本公积金 中反映的债务重 组收益 接受捐赠资产 资产评估增值等 1 第 25 行 因债权人原因确实无法支付的应付款项 填报纳税人应付未付的三年 以上应付帐款及已在成本费用中列支的其他应付款 2 第 26 行 债务重组收益 填报纳税人重组债务的计税成本与支付的现金金额或 者非现金资产金额 股权公允价值的差额 3 第 27 行 接受捐赠的资产 填报纳税人 2003 年 1 月 1 日以后接受的货币性资产 及非货币性资产捐赠金额 4 第 28 行 资产评估增值 填报因改组改制 或以非货币性资产对外投资发生的 评估增值额 4 1 44 1 4 企业所得税年度纳税申报表附表一 企业所得税年度纳税申报表附表一 2 2 概要说明 概要说明 所得税纳税申报表年表附表一 2 为金融企业收入明细表 其中蓝色的表格部分为手 工填写的部分 界面如下图所示 操作说明 操作说明 用户在相应的表格内填入相应的数据 填好后仔细核对填写内容是否正确 注 填表说明注 填表说明 一 本表适用于执行 金融企业会计制度 的纳税人填报 二 本表填报纳税人根据会计制度核算的金融基本业务收入 其他业务收入及税收 规定应确认的收入 纳税人应按会计制度核算的要求准确归集收入分别填入相关项目 不得重复和遗漏 三 有关项目填报说明 1 第 1 行 基本业务收入 金额等于本表第 2 3 15 行 据此填入主表第 1 行 销售 营业 收入 2 第 2 行 利息收入 填报除金融机构往来利息收入以外的各项利息收入 包括 贷款利息收入 存款利息收入及贴现利息收入等 3 第 3 行 金融企业往来收入 填报纳税人与其他金融机构之间业务往来而发生 的利息收入 4 第 4 行 中间业务收入 填报纳税人提供金融中间业务所取得的收入 5 第 5 行 手续费收入 填报纳税人在提供相关金融业务服务时向客户收取的 费用 6 第 6 行 证券承销收入 填报纳税人接受委托代理发行或者承销股票 债券等 而取得的收入 7 第 7 行 自营证券差价收入 填报从事证券业务的纳税人在自营证券买卖业务 中买入证券与卖出证券的差价收入 当出现负数时 将数额填入附表二 2 金融企业 成本费用明细表 第 24 行 其他业务支出 8 第 8 行 买入返售证券收入 填报从事证券业务的纳税人与其他企业以合同或 协议的方式 按一定价格买入证券 到期日按合同规定的价格将该批证券返售给其他企 业赚取的差价收入 9 第 10 行 保费收入 填报从事保险业务的纳税人销售保险产品取得的收入 10 第 11 行 分保费收入 填报从事保险业务的纳税人分入分保业务所取得的收 入 11 第 12 行 追偿款收入 填报纳税人因第三者的过错造成保险标的损失 在赔