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【最新文档】财务分析工作总结word范文模板 (16页) 本文部分网络，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！=本文为word格式，下载后可方便和修改！=财务分析工作总结篇一?财务分析总结报告王府井企业201X年财务分析报告筹资活动分析:营业分析根据上表水平分析，我们可以得到结论报告期内，公司实现营业收入1,394,622.99万元，同比增长25.66%，其中主营业务收入实现1,353,702.13万元，同比增长25.32%；营业利润65,299.99万元，同比增长25.92%；归属于上市公司股东的净利润37,603.07万元，同比下降2.16%，扣除非经常性损益后的归属于上市公司股东的净利润40,778.70万元，同比增长15.04%。 所有者权益变动情况其中我们可以看出，所有者权益对其影响更为重要，尤其是盈余公积金，它同比增长了86.85%。 原因在于盈余公积较期初增加主要是报告期提取法定公积金和任意盈余公积金所致。 而增长第二多的是资本公积金，原因在于资本公积较期初增加主要是报告期公司可转换债券转换成公司股票影响所致。 应交税费变动情况在负债栏里可以看吃应交税费的变动较大，原因是应交税费较期初增加主要是未交增值税及应缴企业所得税增加所致。 财务杠杆分析在企业资本规模和资本结构一定的条件下，企业从息税前利润中支付的债务利息是相对固定的，当息税前利润增多时，（王府井增90072866.09元）每1元的息税前利润所负担的债务利息会相应地降低，因此在201X年王府井的债务利息是相应减低的，扣除企业所得税后可分配给企业权益资本所有者的利润就会增加，在此增加了18479219.02元，从而王府井较上一年度给所有者带来了额外的收益。 在财务杠杆的作用下，当息税前利润下降时，税后利润下降的更加快，从而给企业权益资本所有者造成财务风险。 在之前，已经算了财务杠杆系数为0.75.财务杠杆系数越小，企业财务杠杆利益和财务风险就会越小。 从整体来看，较上一年的营业来看，本年营业仍在增长，起息税前利润较上一年度有所幅度的增加。 投资活动分析资产结构优化分析利用有关的信息，对王府井的固流结构进行优化分析。 首先，王府井201X年的固流结构为11.65，说明该公司采取的是适中的固流结构策略。 在该种情况下，通常是固定资产存量与流动资产存量的比例保持平均水平。 在该情况下，企业的盈利水平一般，风险一般。 其次，王府井属于商品零售业，因此应该保持流动资产比重高于固定资产；另外由于它属于上市公司，资产具有一定的规模。 筹资能力强，因此可以适当的降低其流动资产的比重。 王府井企业属于商品零售业，因此其流动资产比例较高应该属于明智的决策方式。 货币资金的分析货币资金较201X年增加主要是预收客户款增加以及经营积累增加所致。 这应该属于一中正常的增长趋势。 但账面上存在的近30亿货币资金的事实，也说明该公司对货币资金没有及时充分的进行利用，这一方面可能是没有更好的投资机会，另一方面可能是为了未来的大笔现金支出做准备。 通过资产负债表可以看出。 该企业的应付账款金额为1407325410.15元。 因此，该企业存有大笔的货币资金的原因应该是上述的第二点。 应收账款分析根据资产负债表可以看出，该企业201X年应收账款交201X年相比，增加了2630654.99元，增长率为3.877534%，这个比例应该属于合理的增长。 其他应收账款分析与201X年相比，201X年的其他应收账款减少了-2637762.69元，从报表附录中可以看出，起较少的原因大多数是因为预付账款的增加。 存货分析分析可知，本年度存货减少了27657007.37元，减少了9.07%。 这表明了存货的实物量减少。 见垂直分析下方长期股权投资分析从水平分析表中可以看出201X年的长期股权投资较201X年是减少2548009.38元，减少率为2.19%，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。 采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。 股权投资在其总的所有者权益中所占的比重越来越小了。 存货分析从上面的表格可以看出，本年度的存货总额无论是从账面价值还是从账面余额来看，都是有所减少的。 其中，账面余额减少的原因主要是由于已完工开发产品的减少为主，库存商品的存量有所下降，不过不是变化的很大，只需要注意不要让库存没货导致断货，这一现象可能也说明了该企业的销售不错，企业在持续稳定的发展。 从垂直分析表中可以看出来，整个企业的营运，存货所占的比例不是特别大。 从财务报告附注中我们可以看出，存货所用的计价方式存货可变现净值的确定依据:库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础的计算。 存货取得和发出的计价方法存货实行永续盘存制，购入库存商品实行进价核算,并以各种商品的实际成本入账；销售库存商品采用先进先出法核算；开发成本按开发用土地房屋、配套设施和代建工程开发过程中所发生的各项费用入账，完工时，根据房屋建筑物用途按面积分别分摊到开发产品成本、无形资产或固定资产中。 低值易耗品和包装物在领用时一次计入成本费用。 用时一次计入成本费用。 存货跌价准备的计提方法:期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价；期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 如果以前年度减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原先计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。 存货的盘存制度实行永续盘存制。 公司定期对存货进行清查，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。 分配活动分析从表中可以看出201X年王府井企业的所有者权益应该是呈现下降的趋势的，并且未分配利润较201X年先比也同样出现了下滑的趋势。 这说明了该企业的经营情况不是很好，收益较去年有所下降。 经营活动分析水平分析表本年度的利润总额较上一年减少了207846540.40元，减少率为55.64%。 减少的主要原因在于所得税费用的变动所引起的。 并且通过分析，我们可以看出营业外收入有所增加，增加额是9062，,96.66元。 增加率为364.35%，而营业外支出也在大幅度的增加，增加额为1499914.37元。 增加率高达了879.10%。 而有所如此大幅度的增减却出现在营业外支出和收入里，而主营业务的增加率还无法达到这样的程度，因此我认为这样的增减和营业利润的收入反应了企业发展不是特别的健康。 由上表我们不难看出，与上年相比，201X年王府井企业的净利润是呈下降趋势的，与上年相比总共减少了187506540.18元，减少率为50.76%，再观察，发现减少的原因在于营业成本的大幅度增加，而销售量则属于下降趋势，所以导致利润的下降。 并其，营业外支出的增加比率大幅度增加，达到800%以上，同时投资收益与201X年相比也是大幅度下降的。 综合上述的各种情况，因此导致了201X年王府井集团整体的利润是下降的。 垂直分析表由表可以看出，王府井企业201X年度各项财务成果的构成情况。 营业利润占营业收入的7.99%，比上年度的23.81%减少了15.83%；本年度利润总额的构成为165693387.39元，占营业收入的比重为8.49%，与上年度的23.96%相比，减少了15.47%；本年度的净利润的构成为9.32%，比上年的23.7%减少了14.37%。 可见，从企业的利润构成来看，盈利能力较上年度都有所下降。 各项财务成果结构减少的原因，从营业利润结构增长看，主要是由于营业成本的大幅度的增加，各项费用都在增加。 所以导致最后的利润有所下降。 地区分布表从水平分析表中可以看出在所有地区中本年度的营业利润都有所增加。 总额增加了2，847,407,150.09元从表中得知华北地区是所有地区中营业收入最多的地区，然而它并不是增加额最多的地区，中南地区较上一年度的营业收入相比，增加而是最多的一个地区。 再看营业利润，中南地区的营业利润的增加量是最多的，而华北远不能地区则叫上一年度减少了201X77435.80元。 成本总额在整一年4个地区都是增加了。 因此资产的总额和负债总额的增加属于成本费用总额增加所影起的。 总而言之，从整体情况来看，尽管营业收入是在增加的。 不过企业的盈利水平有明显的下降。 从表中看出，华北地区201X年营业利润占营业收入的比例6.07%较201X年的11.85%相比是有所下降的，原因主要在于成本费用总额占营业收入的比重略有增加，由201X年的88.15%增加到了201X年的93.93%。 而中南地区的营业利润的比重较201X年略有增加，原因同样在于成本费用的减少。 西南地区的营业利润的比重较201X年看是下降了，通过观察发现原因应该在于资产总额的增加和负债总额的减少等细微的因素所影起的。 西北地区西北地区的营业利润较201X年来看是有所增加的，看表看到字长总额有大幅度的增加，因此，这可能就是导致最终营业利润增加的原因了。 最后，看到总体而言，营业利润的增减变换不是很大。 总体与上年相比保持在一个较为平衡的状态。 财务分析流动比率可以看出不论是201X年还是201X年，王府井企业的流动比率均小于200%，就以王府井集团最为零售业这一点来看，当它的流动比率小于200%，它的偿债能力都是较差的。 不过201X年与201X年相比，则它的偿债能力是有所提高的，但是它的总体依然不是那么的理想。 不过当我们结合了他的资产负债表可以看出它的流动资金和201X年相比有很大的提高，流动资产的可变现能力提高，账面价值高于市场的价值。 速动比率从计算中可以看出，王府井企业的短期偿债能力就201X年和201X年相比，短期偿债能力是提高的，这是因为速动资产规模降低，存货周转加快的原因。 可是就从总体来看，速动比率均小于100%，说明了企业的偿债能力不是那么的理想。 现金比率从结果可以看出201X年货币资金率比201X年有很大的上升，可是从总体来看，201X年的货币资金较高，说明了企业的短期偿债能力是有很大的提高的，综合企业的流动比率，速动比率来看，而这段指标均不理想，但在企业的流动资产结构中，资金比列还是比较的大的。 所以依然认为企业的总体偿债能力还不错。 营运资本从数据中可以分析到王府井企业的营运资本在201X年和201X年两年篇二财务工作年终总结篇一财务工作年终总结回顾201X年的财务工作，财务部在酒店老总的直接领导及集团财资管理处的指导下，认真遵守财务管理相关条例，按集团财资管理处要求实事求是，严以律己，圆满完成了201X年酒店的财务核算工作及各项经营指标的完成。 积极有效地为酒店的正常经营提供了有力的数据保证。 促进了经营的顺利完成，为经营管理提供了依据。 主要有以下几个方面 一、会计基础工作方面为了确保财务核算在单位的各项工作中发挥准确的指导作用，我们在遵守财务制度的前提下，认真履行财务工作要求，正确地发挥会计工作的重要性。 总结各方面工作的特点，制定财务工作计划，扎实地做好财务基础工作，年初以来，我们把会计基础学习及集团下达的各项计划、制度相结合，真实有效地把会计核算、会计档案管理等几项重要基础工作放到了重要工作日程上来，并按照每月份工作计划，组织本部门人员按月对会计凭证进行了装订归档，按时完成了凭证的装订工作。 严格按照会计基础工作达标的要求，认真登记各类账簿及台帐，部门内部、部门之间及时对帐，做到帐帐相符、帐实相符。 二、会计管理方面 1、资产管理我们在按会计制度要求进行资产管理的基础上，更加有条不紊地坚持集团的各项制度，严格执行集团财资管理处部下发的资产管理办法及内部资产调拨程序。 认真设置整体资产账簿，对帐外资产设置备查登记，要求各部门建立资产管理卡片建全在用资产台帐，并将责任落实到个人，坚持每月盘点制度，在人员办理辞职手续时，认真对其所经营的资产进行审核，做到万无一失。 2、债权债务管理对酒店债权债务认真清理，每月及时催促营销部收回各项应收款项。 3、监督职能加大监控力度，主要表现在如下几个方面 （1）财务监控从第一环节做起，即从前台收银到日夜审、出纳，每个环节紧密衔接，相互监控，发现问题，及时上报。 （2）对日常采购价格进行监督，制定了每月原材料采购及定价制度（菜价、肉价、干调、冰鲜），酒水及物料购入均采用签订合同的方式议定价格。 对供应商的进货价格进行严格控制，同时加强采购的审批报帐环节及程序管理，从而及时控制和掌握了购进物品的质量与价格，及时了解市场情况及动态。 （3）加强客房部成本控制要求客房部加强对回收物品及客房酒水的管理，对未用的一次性用品及时回收，建立二次回收台帐。 4、货币资金管理财务部严格遵守集团财务规定，由会计人员监督，定期对出纳库存现金进行抽盘，并由日审定期对前台收银员库存现金进行抽盘，现金收支能严格遵守财务制度，做到现金管理无差错。 三、对内、对外协调方面 1、对内协助领导班子控制成本费用开支， 一、编制费用预算，为各部门确定费用使用上限，督促各部门从一点一滴节省费用开支； 二、合理制定经营部门收入、成本、毛利率各项经营指标，及时准确地向各级领导提供所需要的经营数据资料，为领导决策提供了依据。 对本部门所属的收银员认真教育，督促其尽力配合经营部门的工作。 2、对外及时了解税收及各项法规新动向，主动咨询税收疑难问题。 3、及时填制酒店的纳税申报表，按时申报纳税，遇到问题及时与集团财资管理处进行沟通并解决。 4、按时参加集团召开的季度例会，根据集团财资管理处召开的财务工作会议的工作布署，及时安排对往来的清理及固定资产的管理工作。 5、积极配合集团财资管理处及法规审核处的联合检查工作，做好各项解释工作。 6、对收据及发票的领、用、存进行登记，并认真复核管理。 7、参加集团组织的会计人员继续教育的培训，不断提高自身的业务素质，更好的为企业服务。 201X年是“十二五”的第一年，也是酒店发展的关键一年，我们将已崭新的面貌迎接一年的工作，在总经理的领导下，结合三星标准，围绕“竭尽全力为酒店前勤服务，保证酒店正常运转”的宗旨，齐心协力，团结一致，为酒店的美好明天共同努力。 在201X年，财务部将 1、201X年财务预算计划工作。 根据集团公司及酒店领导班子的工作要求，结合市场情况，在反复研究历史资料的基础上，综合帄衡，统筹兼顾，本着计划指标积极开拓稳妥的原则，编制酒店201X年财务预算。 并且，根据集团公司下达的201X年任务指标，层层分解落实，下达到各部门。 同时，为了保证任务指标的顺利完成，财务部对各部门的计划任务进行逐月检查和分析，及时发现各部门计划任务指标执行中存在的问题，为公司领导制定经营决策提供重要依据。 2、201X年财务决算工作。 财务部将根据会计决算工作的要求，高标准、严要求、齐心协力，认真保质保量地完成会计决算几十个报表的编制及上报工作，并对会计报表编写详细的报表说明，认真完成会计决算工作任务。 3、做好201X年收入、费用计划及经营计划。 4、组织财会人员继续学习新会计准则，提高财会人员业务技术水平。 5、进一步搞好财务部财会量化工作管理。 篇二财务工作年终总结郧县城市投资开发有限公司财务部在201X年工作中，认真贯彻落实国家财税法规，严格执行城投公司各项管理制度，在公司财务总督及各领导的亲切关怀和指导下，通过相关部门的大力支持，始终围绕公司财务部门的本职工作，加强企业财务的科学核算，规范公司财务的项目管理，在保障公司财务日常工作正常运行的同时，发挥财务管理、筹资、监督等职能方面做了很大的工作，取得了一定的成效。 现将财务部201X年度工作总结如下 一、发挥财务管理职能，保持公司财务日常工作的有序运行。 作为企业城投公司是个财务核算的主体，但因与土储中心合并办公又是一个事业单位，财务日常工作有其复杂性。 因公司建设项目多、经济业务量较大，仅每月的会计凭证就的近十本之多，日平均收付资金量达近五百万元，财会人员时常加班加点，在此情意下，如何保证财务工作在多元化的财务业务和在大额资金流动的正常化规范化运行，财务部十分重视对此工作的研究。 因此我们首先从建立健全企业管理制度物别是财务管理制度入手，进行明确财务人员分工，强化财务员工办公员的服务意识，通过加强核算，创新管理，促进了资金往来、拆借资金、信贷业务、项目结算等在积极对应省、市县银行、税务部门审计的检查，针对日常工作中的问题，组织财会人员核实和分析其形成的主客观原因，主动向相关部门沟通、说明，并及时整改和完善，降低了公司项目管理运行过程中的风险，促使财务工作进入了良性循环规轨道。 同时我们在日常工作中，坚守会计职业道德，发杨奉献精神。 如配合县人大、政府、省行领导视察工作，我们加班加点书写分析汇报材料，有时因时间节点几乎没有吃午饭时间；多次为保证项目资金按计划到位，克服晚间下班或休息日的困难全员齐上阵，抢做项目贷款材料，不计报酬不言苦，表现出财务人员的奉献精神和城投公司优秀员工的良好品质。 201X年初，我们在主管领导的指导下，清理财务办公室财务档案，归档加强档案管理，使财务档案柜排列、财务办公室布局更为合理，财务办公环境焕然一新，财务窗口的报务意识得到加强；同时，我部加强财会业务的学习，研究财务管理新课题，创新工作方法，与时俱进，严明纪律，提高会计人员业务水平；加强城投公司财务窗口报务建设，201X年，财务部在加强外欠款项的回收上加大了工作力度，全年收回金龙水泥、神河公司、义新公司等外欠款达到2500万元，及时收取土地出让金9500万元（收储土地197亩）；强化部门内部控制和公司费用管理制度，确保了公司财会工作健康有序地开展。 今年九月，城投公司财务部被十堰市财政局、市人力资源和社会保障局评为“财会工作先进集体”，财务部长荣获财务先进个人，公司所属的参股企业财务人员义新公司等三个单位财务总监都被评为“先进工作者”，为城投公司争得了荣誉。 二、发挥财务筹资职能，保障公司项目建设资金的需求。 作为服务部门，我们财务部认真领会上级政府抢抓国家扩大内需政策，南水北调补偿等机遇的精神，在主管领导和财务总督的指导下积极向上申报和争取国债项目，主动与金融机构对接，争取银行的大力支持，认真做好融资项目材料的收集等前期工作。 截止目前，今年争取政府债券资金项目11648万元，新增银行信贷授信额度5亿元，南水北调补偿资金1.2亿元，财政拨款1.5亿元，目前申报郧十一级路贷款项目2。 7亿元的资金，终于在近期通过了省行的审批，这是我公司为全县办理的一件大事，此项工作的推动，不为郧县一江二桥三镇建设提供了坚实的保障，同时也为郧县城市投资开发有限公司下一年的财务工作的顺利运行打下了坚实的基础。 三、发挥财务审计监督职能，推进公司融资平台的建设。 城投公司财务部集财务、审计、融资部门的工作为一体，审计监督工作十分重要。 为加强项目和资金管理，保证郧县城市基础设施建设，今年二月以来，国家加强防范金融风险，进一步加大了对城投公司类似所谓政府融资平台的清理整动。 为此，公司财务部和相关领导一道，注重从建章立制、苦练内功、规范管理入手，参与并制定了郧县城市基础设施建设项目投资管理办法，对城投公司管理体制、职责以及非法人项目部的职责等进一步界定，对工程项目的管理、项目资金拨付进行了理顺，促其更加明确和可操作性。 其次是按照“三个办法”“一个指引”将县土地储备中心收储的经济开发区已审批的四个批次用地和解放南路两侧、原化肥厂、粉丝厂等已收储的13宗土地进行了规范管理，从审计的角度加大了工作力度，并主动组织联系相关人员进行评估和验资后，按评估实际价格全部作为县增强对城投公司的出资，以降低资产负债率，增加偿债能力，目前城投公司的总资本由过去的3亿元增加到15亿元。 此项工作的用时推进，为促进公司壮大实力，增强信贷支持从而促进我县经济发展起到较大作用。 同时，我部注重公司所属企业或作为投资方参与县担保公司、水务公司、义新公司等单位财务相关工作，进行财务分析，就专项业务多次深入企业帮助或配合推进工作；认真配合主极和地方银行、税务、审计部门审计检查，使城投公司年度税务检查、公司主要负责人离任审计等专项工作得到顺利通过。 城投公司财务部也存在着一定的不足。 一是在加强学习定期参加外出财会培训方面参与较少，距创新财务工作思路做到与时俱方面不够系统全面；二是对公司多项目下的实际经济业务处理过程深入了解不够，在此方面财务审核把关有待加强；三是在公司内部部门费用审计监督，减少不必要的财务支出方面需要加大力度。 201X年，我部将不断总结经验，做好公司财务日常工作；按照上级安排做好融资工作；关注所属企业国有资产的财务管理；加强财务审计监督，化解企业风险；加大培训工作力度，提高财务人员业务水平。 部之，在今后的工作中，我部决心加强学习、开拓创新，不断提高财务人员工作能力和思想政策水平，不断总结工作中的经验和不足，扬长避短，努力工作，为完成公司下达的各项工作任务做不懈地努力，争创县市区财务先进集体。 篇三财务工作年终总结201X年财务科在*的正确领导和各部门负责人的通力合作下，认真完成所有财务核算及收支工作，认真组织对下属各部门的经费预算编制，认真落实各项财务指标的考核，分析和监督，在编制预算、资金安排上做到量入为出、统筹安排。 实施和推进了年初确立的工作计划，基本实现年度各项预计任务，积极保障公司整体经营秩序的稳定，认真履行部门管理职责。 全年实现销售收入（含税）*万元。 现将本部门工作总结如下 一、今年主要工作 1、今年以来，在*的正确领导下，针对历年下属个别单位包干费用超支严重，难以控制的弊病，出台了新的下属单位费用管理方案在采取费用包干的前提下，将包干的经费每月初按各单位预算经费月平均数拨入以内勤人员名义开设的合作银行专用储蓄卡（公务卡）上，作为经费往来使用，月底各单位上报费用支出凭证。 在车辆维护费管理方面，对各用车单位实行汽油费每月按标准统一充到卡上，车辆小修理在包干经费中列支。 大修理费按*根据各单位车辆实际情况进行评估，评估得出的大修理费用实行包干使用。 对超预算的费用，必须先经审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。 及时出台了财务核算制度、内部控制制度、车辆管理制度、预算管理制度等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。 2、根据县财政要求，去年开始我局经费统一纳入县财政核算中心集中支付，本科室同志不厌其烦，手把手教下属单位报账员原始凭证、填制各类相关表格，严格要求下属各单位按照规定报销各类费用。 经过一年多的运作，全局从上至下的规范意识进一步增强，大部分单位经费都能做到规范准确，全年局预算收支做到基本平衡。 11月份开始，根据财政部等有关部门的规定，预算单位授权支付业务中原使用现金结算的经费支出，应当使用公务卡结算。 为了对接公务卡结算，我们科室做了大量的前期工作，明年我们将逐步开展公务卡使用培训，明确公务卡使用管理方法。 3、为贯彻实施省局“*业主导，多元经营”的发展战略，紧紧围绕“和谐*业，科学发展”主题，达到锻炼队伍、积累经验、提高营销能力的目的，本单位开展了以*及各类*为主，以多*、*用品为辅的多元经营产业。 全年多元经营销售收入近*万元，占总销售收入*%。 在财务核算方面，这给我们原本简单的*业财务工作带来了很多新问题、新挑战，*产品名称多、规格杂、分类细使财务核算工作量成几何增长。 经过各部门的配合沟通，了一套*类经营业务的财务内部管理业务流程，设计了一套从商品入库到有应收款项管理表格，力争在以后的实施环节中做到环环相扣，步步到位。 4、今年以来，在*的正确领导和各部门同志的通力合作下，*有限公司的财务已经进入正常模式运转，并产生了良好的效益。 *以长远发展的目光瞄准了*业这个朝阳产业，决定并成立了*公司，目前，已经进入正常运转并产生效益，开业6个月，实现营业总收入近*万元。 近年来，财务科从简单单纯的单品种批发业核算正逐步走向多品种批发、零售业及服务业的财务核算。 每一位财务人员都能本着“认真、仔细、严谨”的工作作风，在多元经营的财务工作中尽职尽责，认真处理每一笔业务，不管工作属于份内、份外，大家都能够做到为完善多元经营财务工作献计献策、加班加点，从不计个人得失。 5、*改制工作已经历时近三年的时间，改制领导小组呕心沥血，做了大量工作。 现在进入收尾阶段，4月份以来我们尽心尽力配合*会计师事务所对近十年的*本部账户和社保账户进行专项审计，目前已经完成审计的工作，最真实、最准确地的反映了*历年资产、债务等整体状况，给上级部门一个真可靠的数据以供决策和分析。 一年来，我们认真清理了历年*欠款及各项改制费用支出，认真核对下发的个人补偿金。 4月中旬，我科室组织人员，下乡对*自19*年以来的账册凭证进行归类。 由于*账务涉及年份久远，情况复杂，遗留问题诸多，*决定将所有凭证账册运回*，经审计后，将按规定要求进行后移送县档案局，利于今后备查。 二、下步工作思路 1、进一步加强预算管理预算收入是我局完成各项工作任务，实现事业发展和工作正常运转的重要保证，进一步强化对下属单位的预算约束，严格控制一般性支出的增长。 同时要加强对局本部的事业费管理，控制好专项资金的使用，(Motivational modelyuedu.mipang.)进一步按时高质完成财务预算、会计决算、经济分析和其他日常管理工作，为公司的经营管理提供基础数据和参考意见。 加强日常管理，降低财务费用。 通过细化管理，理顺流程，实现资金平衡，减少资金沉淀，为公司的成本控制、增收节支而努力。 2、做好公务卡管理中央预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元以下的零星购买支出等，一般应当使用公务卡结算。 尽量减少现金支出。 在新的一年，我们在适当的时间，将举办一次公务卡管理使用方法培训，以更好地落实公务卡实施。 3、进一步加强财务管理明年，我们将进一步完善财务治理制度，加强制度执行的检查与指导，狠抓会计基础工作与财务治理，对各经营单位，下属各部门执行公司的财务制度的情况定期检查，检查面为100%，使财务制度得到贯彻落实。 加强原始票据管理，对报销票据不符实际，不符合真实性要求的，坚决予以拒绝。 要进一步落实费用管理责任，严格奖惩，加大对各单位费用的管理控制力度，严格按有关管理规定执行。 加强资金管理,通过细化管理，理顺流程，实现资金平衡，减少资金沉淀，从而达到公司的成本有效控制、实现增收节支。 加强内部审核工作，努力作好税企财务衔接工作；努力降低各项成本，减少费用开支，做好开源节流工作，提高公司经济效益，使各项费用的开支控制在财务预算范围内。 4、切实做好多元经营账务处理加强专业知识学习，提高业务水平，加强财务人员跨专业知识的学习了解，尤其是要加强财务人员商务合约方面专业知识的学习，便于在今后的*经营项目的财务管理中更好的沟通和配合，有效地发挥财务在管理中的作用。 篇三财务分析小结财务分析小结 一、财务分析的方法 (1)趋势分析法趋势分析法是将客户连续数期的财务报告中的相同项目的绝对数或相对数进行比较，以揭示它们增减变化趋势的一种方法。 这种分析方法可以揭示客户财务状况的变化趋势，找出其变化原因，判断这种变化趋势对客户发展的影响，以预测客户未来的发展前景。 (2)结构分析法结构分析法是以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。 结构分析法除用于单个客户有关指标的分析外，还可将不同客户间不能直接比较的各项目的绝对数转化为可以比较的相对数，从而用于不同客户之间或与同行业平均水平之间的财务状况的比较分析，以对客户的财务经营状况及在同行业的地位作出评价。 (3)比率分析法比率分析法是在同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目之间做比较，用比率来反映它们之间的关系，以评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法。 比率分析法是最常用的一种方法。 (4)比较分析法比较分析法是将客户的有关财务指标数据与同行业平均水平或在不同企业之间进行比较，找出差异及其产生原因，用于判断客户管理水平和业绩水平。 现在常用的方法中一般以上市公司的标准作为行业平均水平。 (5)因素分析法因素分析法是找出并分析影响客户经营活动的各种因素，包括有利因素、不利因素、外部因素和内部因素等，抓住主要矛盾，即其中起主导作用的影响因素，有的放矢，提出相应解决办法，作出正确决策。 二、相关指标参考值 三、财务报表的综合分析1盈利能力分析(盈利比率)盈利能力简单地说就是获取利润的能力。 对于银行来说，借款人的盈利能力在某种程度上比偿债能力更重要，因为借款人正常经营并产生利润是偿还债务的前提条件。 盈利能力越强，客户还本付息的可能性越大，贷款的风险越小。 反映借款人盈利能力的比率主要有销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。 (1)销售利润率(毛利润率)销售利润率是指销售利润和产品销售收入净额的比率。 其计算公式为销售利润率=销售利润销售收入净额l00销售利润=销售收入净额一销售成本一销售费用一销售税金及附加销售利润率反映每元销售收入净额中所实现的销售利润额，用来评价借款人产品销售收入净额的盈利能力。 该指标越高，表明单位净销售收入中销售成本所占的比重越低，销售利润越高。 如果将借款人连续几年的销售利润率加以比较分析，就可以判断和掌握销售活动盈利能力的发展趋势。 (2)营业利润率营业利润率是指借款人的营业利润与产品销售收入净额的比率。 其计算公式为营业利润率=营业利润销售收入净额100营业利润=销售利润一管理费用一财务费用营业利润率反映每元销售收入净额所取得的营业利润。 该比率越高，说明借款人盈利水平越高。 如果将借款人连续几年的营业利润率加以比较分析，就可以对其盈利能力的变动趋势作出评价。 (3)税前利润率和净利润率税前利润率是客户利润总额和销售收入净额的比率。 其计算公式为税前利润率=利润总额销售收入净额100利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入一营业外支出净利润率是指客户净利润与销售收入净额之间的比率。 其计算公式为净利润率=净利润销售收入净额100净利润=利润总额一所得税税前利润率和净利润率反映每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润。 这两个比率越大，说明每元销售收入净额所取得的税前利润和净利润越多。 由于这两个比率直接关系到客户未来偿还债务的能力和水平，因此，相比于前两个比率，银行应更重视这两个比率。 (4)成本费用利润率成本费用利润率是借款人利润总额与当期成本费用的比率。 其计算公式为成本费用比率=利润总额成本费用总额100成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用该比率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额。 它越大，说明同样的成本费用能取得更多利润，或取得同样利润只需花费较少的成本费用。 银行在分析借款人盈利能力时，应将上述各个指标结合起来，并运用损益表中各个项目的结构分析，综合评价客户盈利能力的高低和变动情况，引起变动的原因及其对借款人将来的盈利能力可能造成的影响。 例如，销售利润率的上升总是与产品销售成本在产品销售收入中的比重下降相联系的。 而这种比重下降的原因又是由产品销售价格的上升和产品销售成本的下降两个因素造成的。 销售利润率的上升一般情况下必然导致营业利润率的上升，除非营业费用、管理费用和财务费用在营业收中所占的比重上升；营业利润率的上升一般总会引起税前利润率和净润率的上升，除非营业外支出大幅度上升；而产品销售成本、产品销费用、管理费用和财务费用的增减最终又通过成本费用利润率反映出来2偿债能力分析偿债能力是指客户偿还到期债务的能力，包括长期偿债能力分析和期偿债能力分析。 (1)长期偿债能力分析长期偿债能力是指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。 评价客户长期偿债能力，从偿债义务看，包括按期支付利息和到期偿还本金两个方面。 从偿还的资金看，则应是客户的经营利润。 这是因为在借款人正常生产经营过程中，不可能依靠变卖资产还债，而应依靠实现的利润还债。 因此，分析借款人偿还债务的承受能力主要是通过分析客户的盈利能力来确定客户按期偿还本金和支付利息的财务实力。 如果借款人具有足够的盈利能力，这样也就不用担心今后本金和利息的偿付能力了。 有关盈利能力的问题已在前面述及。 下面将从考察借款人偿还债务的保障能力，即财务杠杆比率角度，分析借款人偿还长期债务的能力。 所谓杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。 它包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等，这些统称为杠杆比率。 资产负债率。 资产负债率又称负债比率，是客户负债总额与资产总额的比率。 它说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重，以及客户资产对债权人权益的保障程度。 对银行来讲，借款人负债比率越低越好。 因为负债比率越低，说明客户投资者提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度就高，风险也就越小；反之，负债比率越高，说明负债在总资产中的比重越大，则表明借款人债务负担越重。 这样债权人的保障程度就低，债权人的权益就存在风险。 其计算公式为资产负债率=负债总额资产总额100客户负债经营对客户来讲具有一定风险，负债经营规模应控制在合理水平内，负债比重应掌握在一定标准内。 因此，银行应根据客户的经营状况和盈利能力，正确测算客户的负债比率，以保证其权益在经营环境恶化时得到保障。 负债与所有者权益比率。 负债与所有者权益比率指负债总额与所有者权益总额的比例关系，用于表示所有者权益对债权人权益的保障程度。 其计算公式为负债与所有者权益比率=负债总额所有者权益100该比率越低，表明客户的长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高。 但该比率也不必过低，因为当所有者权益比重过大时，尽管客户偿还长期债务的能力很强，但客户不能充分发挥所有者权益的财务杠杆作用。 负债与有形净资产比率。 负债与有形净资产比率是指负债与有形净资产的比例关系，用于表示有形净资产对债权人权益的保障程度，其计算公式为负债与有形净资产比率=负债总额有形净资产100有形净资产=所有者权益无形资产递延资产该公式审慎地考虑了企业清算时的情况，更能合理地衡量借款人清算时对债权人权益的保障程度，特别是在无形资产及递延资产数额较大时更是如此，因为这些资产的价值存在极大的不确定性。 从长期偿债能力来讲，该比率越低，表明借款人长期偿债能力越强。 利息保障倍数。 利息保障倍数是指借款人息税前利润与利息费用的比率，用于衡量客户偿付负债利息能力。 其计算公式为利息保障倍数=(利润总额+利息费用)利息费用公式中利息费用一般包括流动负债利息费用，长期负债中进入损益的利息费用以及进入固定资产原价的利息费用，长期租赁费用等。 该比率越高，说明借款人支付利息费用的能力越强，因此，它既是借款人举债经营的前提，又是衡量借款人长期偿债能力强弱的重要标志。 利息保障倍数究竟多大为宜，这要根据客户历史经验并结合行业特点来判断。 根据稳健原则，应以倍数较低的年度为评价依据，但无论如何，利息保障倍数不能低于1，因为一旦低于1，意味着借款人连利息偿还都保障不了，更别说还本了，也就更谈不上评价长期偿债能力的好坏了。 除上述指标外，还有一些因素对客户的长期偿债能力产生影响，如客户的现金流量、较长时期的经营性租赁业务、合资经营、或有负债和子公司的状况等。 在分析客户长期偿债能力时，应当将有关长期偿债能力的指标加以综合分析，并结合客户盈利能力指标以及其他一些与长期偿债能力有关的指标或资料，作出全面的分析和判断。 (2)短期偿债能力分析短期偿债能力是指客户以流动资产偿还短期债务即流动负债的能力，它反映客户偿付日常到期债务的能力。 影响短期偿债能力的因素很多，但流动资产与流动负债的关系以及资产的变现速度是其最主要的方面，因为大多数情况下，短期债务需要现金来偿还，因此，短期偿债能力应注意一定时期的流动资产变现能力的分析，而一般不太注重借款人盈利能力的分析。 反映客户短期偿债能力的比率主要有流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。 流动比率。 流动比率是流动资产与流动负债的比率。 它表明借款人每元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。 其计算公式为流动比率=流动资产流动负债100一般情况