科目核算范围手册.xls

会计科目核算手册 科目编码科目名称 1001库存现金 1002银行存款 1003其他货币资金 1004应收账款 1005其他应收款 100501 个人往来 10050101 内部员工往来 10050102 其他人员往来 100502 企业往来 100503 内部往来 100504 代扣代缴个人社保 1007预付账款 1008在建工程 1009原材料 1102低值易耗品 1103长期股权投资 1104固定资产 1105累计折旧 1108坏账准备 1109长期股权投资减值准备 1201投资性房地产 1202工程物资 1203无形资产 120301 商标费 120302 企业管理软件 2001短期借款 200101 2003应交税费 200301 应交营业税 200302 应交城建税 200303 应交教育费附加 200304 应交地方教育教育附加 200305 应交土地增值税 200306 应交企业所得税 200307 印花税 200308 水利建设基金 200309 契税 200310 应交个人所得税 2004应付股利 2005其他应付款 2006预提费用 2007长期借款 200701 2008长期应付款 2101应付职工薪酬 210101 工资 210102 职工福利 2102应付利息 2104应付账款 2105预收账款 2106递延所得税负债 3001实收资本 300101 300102 3002资本公积 3003盈余公积 300301 一般盈余公积 300302 公益金 3004本年利润 3005利润分配 4001开发成本 400101 土地征用及拆迁补偿费 40010101 土地征用费 40010102 拆迁补偿费 400102 前期工程 40010201 报批报建费 40010202 规划设计费 40010203 勘测丈量费 40010204 三通一平 费 40010205 临时设施费 400103 基础设施费 40010301 供电工程费 40010302 给排水工程费 40010303 天然气工程费 40010304 景观绿化工程费 40010305 其他基础工程费 400104 建筑安装工程费 40010401 桩基工程费 40010402 土建工程费 40010403 设备及安装工程费 40010404 装修工程费 40010406 监理费 400105 公共配套设施 40010501 海洋馆 40010502 体验中心 400106 开发间接费用 4006开发间接费用 400601 人力成本 40060101 工资 40060102 福利费 40060103 社保 40060104 工会经费 40060105 职工教育经费 400602 办公费用 40060201 租赁费 40060202 办公费 40060203 水电费 40060204 通讯费 40060205 车辆费用 40060206 办公用品 40060207 审计费 40060208 顾问 中介费 40060209 公司经费 40060210 服务费 400603 差旅费 40060301 国内差旅费 40060302 国外考察费 400604营销设施建造费 400605资本化利息 5001销售费用 500101 媒体广告费 500102 其他广告费 500103 营销活动费 500104 工资 500105 提成 佣金 500106 销售物料制作费 500107 销售代理服务费 500108 其他费用 50010801 模型制作费 50010802 三维动画制作费 50010803 不可预支费用 5002管理费用 500201 人力成本 50020101 工资 50020102 福利费 50020103 社保 50020104 公司经费 50020105 工会经费 50020106 职工教育经费 50020107 人员招聘费 50020108 公积金 50020109 培训费 500202 办公费用 50020201 租赁费 50020202 办公费 50020203 水电费 50020204 通讯费 50020205 车辆费用 50020206 办公用品 50020207 审计费 50020208 顾问 中介费 50020209 物业费 50020210 会务费 50020211 交通费 500203 差旅费 50020301 国内差旅费 50020302 国外考察费 500204 业务招待费 500205 折旧摊销费 500206 税费 50020601 土地使用税 50020602 房产税 50020603 印花税 5003财务费用 5004营业税金及附加 5005主营业务收入 5006利息收入 5007租赁收入 5008其他业务收入 5009公允价值变动损益 5101投资收益 5102营业外收入 5103主营业务成本 5104其他业务成本 5105利息支出 5106手续费及佣金支出 5107资产减值损失 5108营业外支出 5109所得税费用 核算内容说明 1 按揭贷款 购房人用贷款购买商品房的 由房地产企业提供阶段性保证担保 并按贷款总额的 一定比例存入贷款银行 作为按揭贷款保证金 特产权证办妥完成抵押登记 结束保证担保责任 后 房地产企业可以输保证金使用手续 2 银行承兑汇票保证金 银行承兑汇票保证金是指向银行申请开具承兑汇票时 银行对申请企业 所收取的一定金额的保证金 3 定期存款 其他应收款是企业应收 暂付给其他单位或个人的非购销活动的应收债权 应收的各种赔款 罚 款 应向职工收取的各种垫付款项 内部单位之间的往来全部用该科目核算 支付给供应商的资金 全部先通过该科目 收到发票后冲转 应下设二级科目 对不同的投资单位进行分别核算 会计科目核算手册 1年以内的非股东借款 企业除了应付票据 应付账款等主要与商品交易的应付款项外 还会发生一些与商品交易不具有 直接关系的应付 暂收款项 主要包括经营租赁租入固定资产的租金 存入保证金 职工未领的 工资 企业为职工代扣的款项 诸如水电费 托儿费等 应付统筹退休金 股东暂借款 企业除了应付票据 应付账款等主要与商品交易的应付款项外 还会发生一些与商品交易不具有 直接关系的应付 暂收款项 主要包括经营租赁租入固定资产的租金 存入保证金 职工未领的 工资 企业为职工代扣的款项 诸如水电费 托儿费等 应付统筹退休金 1年以上的非股东借款 按债权人设置二级科目明细 包括职工工资 奖金 津贴 补贴 预售款 指为取得土地开发使用权而发生的各项费用 支付的土地出让金 土地转让费 土地效益金 土地开发费 缴纳的契税 耕地占用税 土地变 更用途和超面积补交的地价 补偿合作方地价 合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应 的税金等 有关地上 地下建筑物或附着物的拆迁支出 安置及动迁支出 农作物补偿费 危房补偿费等 拆迁旧建筑物回收的残值应估价入账 分别冲减有关成本 指在取得土地开发权之后 项目开发前期的筹建 规划 设计 可行性研究 水文地质勘察 测 绘 三通一平 等前期费用 包括安检费 质检费 标底编制费 交易中心手续费 人防报建费 消防配套设施费 散装水泥 集资费 白蚁防治费 墙改基金 建筑面积丈量费 路口开设费等 规划管理费 新材料基金 或 墙改专项基金 拆迁管理费 招投标管理费等 方案招标费 规划设计模型制作费 方案评审费 效果图设计费 总体规划设计费 施工图设计 费 修改设计费 环境景观设计费 可行性研究费 制图 晒图 赶图费 样品制作费等 水文 地质 文物和地基勘察费 沉降观测费 日照测试费 拨地钉桩验线费 复线费 定线费 放线费 建筑面积丈量费等 接通红线外施工用临时给排水 含地下排水管 沟开挖铺设费用 供电 道路 含按规定应交 的占道费 道路挖掘费 等设施的设计 建造 装饰和进行场地平整发生的费用 包括开工前垃 圾清运费 等 工地甲方临时办公室 临时场地占用费 临时借用空地租费 以及沿红线周转设置的临时围墙 围栏等设施的设计 建造 装饰等费用 临时设施内的资产 如空调 电视机 家具等不属于临 时设施费 是开发过程中发生的建筑安装工程施工图预算项目之外的道路 供电 供水 供气 供热 排污 排洪 通信 照明 绿化等基础设施工程费用 红线外两米与大市政接口的费用 以及向水 电 所 热 通信等大市政公司缴纳的费用 变 配 电设备的购置费 设备安装及电缆铺设费 供 配 电贴费 电源建设费 缴纳的电增 容费等 自来水 雨 污 水排放 防洪等给排水设施的建造 管线铺设费用 以及高自来水公司缴纳的 水增容费等 煤气管道的铺设费 增容费 集资费 煤气配套费 煤气发展基金 煤气挂表费等 人工草坪 栽花 种树等绿化支出 绿地建设费 智能化 环卫 照明 通讯 弱点等工程费支出 指项目开发过程中发生的列入建筑安装工程施工图预算项目内的各项费用 含设备费 出包工程 向承包方支付的临时设施费和劳动保险费 有甲供材料设备的 还应包括相应的甲供材料 设 备费 发包工程应依据承包方提供的经甲方审定的 工程价款结算单 来确定 包括基础工程费 主体工程费 有甲供材料的 还应包括相应的甲供材料费 包括通风空调系统 电梯 发电机 消防系统 人防系统设备及其安装费用 内外墙 地板 毯 门窗 厨洁具 电梯间 天 顶 蓬 雨蓬等的装修费 有甲供材料的 还应包括相应的甲供材料费 指支付给聘请的项目或工程监理单位的费用 指开发过程中 根据有关法规 产权及其收益权不属于开发商 开发商不能有偿转让也不能转作 自留固定资产的公共配套设施支出 如建造消防 中央空调 电梯 配电系统 给排水系统 备 用发电机 排油烟系统 公共休息区 海洋馆的建安成本 应属于销售费用 内部独立核算的 开发项目现场管理的人员工资及福利费 工会经费 职工教育经费 修理费 办公费 差旅费 市内交通费 运输费 通信费 业务招待费等 工程技术管理中心 成本管理中心发生的费用可在此科目核算 体验中心装修 装饰费 体验中心环境改造费 核算通过取得工商执照的专门机构制作 已通过一定媒体传播并已取得发票和付款的广告费用 工地现场广告装饰 营销活动策划费 市场推广费 营销策划的活动中产生的各类费用 销售人员工资 核算公司营销人员的提成 奖金等劳动报酬 不需要设置 如果是营销活动的宣传海报之类的直接放到营销策划活动费中 销售代理公司人员薪酬及费用 不需