EASV7.5产品实施培训_财务_合并报表

以下内容主要是展示模板 以合并报表该功能举例 如需培训其他功能 请采用此模板填入其他模块信息 可参考产品培训资料 温馨提示 报告人所属部门 关键用户培训 合并报表 集团合并报表管理实务集团合并报表管理的管理诉求集团合并报表管理的业务模式EAS合并报表总体流程EAS合并报表管理重点难点功能EAS合并报表产品实施建议 提纲 大型集团合并报表管理难点 下属公司上报报告口径不统一 格式不规范 报表数量多 上报不及时 数据不真实 计算不准确 集团母公司日常合并工作量大 难以及时 准确的对集团企业信息进行披露 不能进行有效的集团业绩考核和财务决策 总部财务人员一 集团老总 下属机构地域分散 信息不同步 数据难以及时 准确的上报报告给集团总部 集团内部投资权益关系复杂 集团财务人员汇总及抵销合并的工作量较大 出具合并报表时间过长 无法及时披露财务信息 下属机构受地域影响 采用的是不同会计制度的报表 上报数据格式不统一 集团总部无法对下属机构统一 规范的管理 无法及时 准确 快速获得机构的报告信息 无法及时获取集团决策数据 无法及时对下属机构的管理和考核 大型集团合并报表管理目标 集团统一制订报表样式 合规 对编制的报表进行勾稽关系检查 项目差异检查 准确 及时 集团进行调整 折算 抵销 合并处理 真实 母公司 子公司按集团统一的报表样式编制个别报表 大型集团合并报表管理诉求 一 建立集团集中统一的财务管控平台 实现底层信息的直接采集加强集团财务监控的力度 逐步实现从信息的被动填报 到主动采集 实现财务的大集中管理 通过建立统一的管控平台 实现对业务基础资料的统一 规范管理 二 建立高效 准确的集团合并报表与管理报表系统进一步提高集团企业信息披露的速度 建立集团报表系统 包括财务报表 统计报表以及各类内部管理报表 根据境内 境外不同的会计准则提供多种会计报表 加强管理会计的职能 注重决策分析报表 模拟分析报表等的编制 帮助管理层决策 三 加强集团合并报表业务的流程管理 实现财务对业务的追溯管理 以及业务对财务的实时反馈形成集团公司内部统一规范的的财务管理模式 提高企业在集团财务合并处理 集团内企业内部往来管理等方面的水平 加强集团对下属企业监控的力度和建立一种良好的沟通方式 根据集团管控要求 打通下属企业财务 业务系统的集成 实现财务业务一体化管理 集团合并报表业务模式 客户发展趋势 财务信息国际化遵循多准则与法规 多报告体系合并多核算维度 多地区 多行业等合并多地区 多体系的财务 管理报告与分析 由财务会计合并向管理合并发展合并结果既满足准则 也服务管理需要多核算维度 多行业 多地区合并财务与非财务的管理报告与分析 遵循准则 报告合规多核算维度 多行业 多地区合并 全球合并 业务合并 法定合并 随着集团不断扩展与全球化发展 集团合并应用广度 深度更加深入 集团从全球范围内考虑编制跨国跨地区的多准则体系的财务与管理的全球合并报表 随着会计信息系统深入发展 以及集团自身管理要求 集团合并报表应用广度 深度较深 集团不但要求编制用于对外披露的法定合并报表 还要求编制用于决策分析的业务合并报表 早期的合并报表基于会计准则 证券法要求而编制 集团对合并报表的应用广度 深度较浅 集团基于Excel编制法定合并报表 集团合并报表业务模式 对应功能 集团合并报表管理实务EAS合并报表总体流程EAS合并报表系统总体流程集团合并报表系统初始指南集团合并报表系统主要流程EAS合并报表管理重点难点功能EAS合并报表产品实施建议 提纲 EAS合并报表体系产品设计理念 落实政策 控制信息 调整分录调整母子公司不一致的会计政策 抵销规则统一差异处理统一 报表模板统一取数口径统一 表内表间勾稽检查公式报表催报功能 合并报表 汇总报表全方位联查功能 适当范围内灵活设置和修改集团下发模板 如何保证财务政策的执行 如何避免财务数据的失真 延期 管而不死 放而不乱 EAS集团合并报表架构图 管理层 集团财务 子公司财务 项目数据 数据处理 数据保存 统一策略 EAS集团合并报表系统流程 用户管理 基础设置 流程管理 消息平台 集团报告 集团合并报表 分子公司报表 基础管理 系统设置 第三方接口 预警平台 二次开发 合并报表 工作底稿 总账 应收管理 出纳管理 应付管理 资产管理 存货核算 供应链 资金管理 HR 报表 公司1 公司N 总账 应收管理 出纳管理 应付管理 资产管理 存货核算 供应链 HR 往来通知单 资金管理 报表 外币折算 模板下发 系统设置 抵销处理 报表调整 接收报表 集团财务报告 分部报告 集团管理报告 集团合并报表管理实务EAS合并报表总体流程EAS合并报表系统总体流程集团合并报表系统初始指南集团合并报表系统主要流程EAS合并报表管理重点难点功能EAS合并报表产品实施建议 提纲 EAS集团合并报表系统流程 会计政策统一 确定合并范围 合并范围维护流程1 根据股权关系或管理内容 确定参与报表合并 汇总的公司范围及合并节点 纳入合并范围遵循的原则 控制 实质重于形式 2 设置各合并单元组控股公司3 授予用户合并范围的权限 关键功能 合并范围新增 合并范围维护流程图 是 引入公司 合并范围创建完成 合并范围用户授权 是否存在控股公司 是否选择了包含在本合并范围的公司 指定控股公司 合并范围用户授权 角色管理创建角色及授权 指定用户的组织范围 合并范围 新增合并单元组 否 否 是 会计政策统一 确定合并范围 根据集团管理需要确定是否建立多个合并范围如 集团企业对外报送合并报表的口径有时和对内管理要求的不一致 对外按投资关系合并 对内按法人结构合并 按业务类型合并 按产业群合并 自由组合汇总 按地区合并 就需要设置多个合并范围 关键功能 以环球集团的组织架构为例 确定需纳入合并的组织及如何设置合并单元组 会计政策统一 确定合并范围 EAS能够满足集团企业内部多维度管理及对外报送法定合并报表不同的管理要求 多个合并范围的合并 汇总结果分别存放 相互独立 互不影响 对每个合并范围设置抵销方式及合并汇总方式参数 关键功能 关键功能 会计政策统一 维护股权关系 手动新增整个集团的所有投资关系 注意 修改与变更的区别也可以按投资日数据维护序时簿的投资关系自动更新股权关系 系统有预设一报表项目 在报表项目定义时 需要关注 抵销属性 是否总计项 是否损益类项目的设置 所有报表里的每一个项目都是一个独立的报表项目 系统后续汇总和合并基于项目进行 关键功能 会计政策统一 报表项目 个别报表模板1 由母公司制定统一的主表 往来交易抵销表 及动态管理报表等模板并下发给各级子公司 2 报表项目所在单元格通过设置acct等财务取数公式 实现与核算系统会计科目的对应 关键功能 会计政策统一 确定报表模板 报表编制与总账结账挂钩的策略可满足集团合规管控 通过集团报表模板控制 报表上报检查总账是否结账总账取数 报表上报控制与总账联用 避免人为干预报表数据 篡改账务 集团管控 会计政策统一 确定报表模板 场景1 下属公司上报数据后如何控制不会再新增和修改凭证场景2 下属公司填报财务报表时 需要控制总账预先进行结账 会计政策统一 报表模板中常用取数函数 合并报表模板1 维护汇总报表 工作底稿 合并报表模板并下发给各级合并单元 2 汇总报表和合并报表模板可通过个别报表模板导入生成 注意不需要定义取数公式 它根据项目公式自动取数 3 工作底稿模板通过工作底稿向导生成 关键功能 会计政策统一 确定报表模板 勾稽关系检查分合法性和合理性检查 系统可进行表间及项目差异勾稽关系检查 通过勾稽关系分配将相应检查条件分配到报表模板 关键功能 会计政策统一 定义勾稽关系 母子公司会计政策 会计期间不一致时 需要编制调整分录 调整子公司报表 每期的固定调整事项可定义为调整模板 关键功能 会计政策统一 确定调整分录模板 系统根据抵销种类设置了内部往来 交易 权益这三种自动抵销分录模板 用于生成自动抵销分录 也可设置非自动取数的抵销分录模板 以便每期调用 关键功能 会计政策统一 确定抵销分录模板 集团合并报表管理实务EAS合并报表总体流程EAS合并报表系统总体流程集团合并报表系统初始指南集团合并报表系统主要流程EAS合并报表管理重点难点功能EAS合并报表产品实施建议 提纲 EAS集团合并报表系统流程 个别报表编制1 选用集团下发模板新增个别报表 2 F9报表计算 直接从核算系统取数生成报表 3 进行报表检查 审批 上报 关键功能 个别报表编制 子公司编制报表并上报 通过勾稽关系 实现自动验证数据合法性与准确性 并能对错误数据自动定位 在合并报表系统的 报表接收序时簿 中可以查看到所有公司提交上来的个别报表 供集团进行报表接收确认 关键功能 个别报表编制 集团接收子公司上报报表 1 选择 提交 状态的个别报表 点击 接收 接收所有下级公司提交的报表 报表接收后 状态变为 集团确认 2 已提交的报表如不符合要求 可 反接收 后 打回 子公司进行修改 3 集团编制合并报表前 如果发现子公司的报表未及时上报 可发邮件或消息通知相关人员及时报送 通过模板调入或者手工录入调整分录 关键功能 会计报表调整 调整分录 自动生成内部往来 交易 权益事项的抵销分录手工录入其他抵销事项分录 关键功能 内部事项抵销 抵销分录 工作底稿数据来源于个别报表和抵销分录数据 只有接收了下级单位的个别报表并且生成了抵销分录 才可以算出工作底稿的合并数 关键功能 报表合并 工作底稿 自动生成汇总报表或合并报表 动态罗列表 主附表联动 实现管理合并 关键功能 报表合并 合并报表 合并报表的年初数直接取上一年末合并后的数据 通过在上一年度的最后一期 月报12期 季报第4期等 结转下年年初数得到 注意 第一次上线使用合并报表系统时 通过 维护合并报表年初数 维护年初合并报表数 关键功能 报表合并 结转下年年初数 报表合并 可视化合并 通过穿透查询功能完成从合并报表或汇总报表到原始业务单据的数据来源追溯 实现可视化合并 关键功能 汇总报表 子报表 明细账 凭证 相关业务单据 集团合并报表管理实务EAS合并报表总体流程EAS合并报表管理重点难点功能集团合并抵销业务之内部交易 往来抵销集团合并抵销业务之新准则权益抵销集团业务管理报表之动态罗列表集团业务管理报表之多维动态罗列表集团全球化业务之外币报表折算EAS合并报表产品实施建议 提纲 高效的自动抵销 内部交易 往来抵销 内部往来对账 确认核对差异处理 收集内部往来数据 维护内部往来关系 自动生成抵销分录 自动抵销提供用于差异处理的参数选择 如 抵销按往来数 取大 取小 取借方 取贷方 取平均 手工确认 取零 满足用户的个性化要求 集团甲公司 集团乙公司 客户 A 产品成本60 销售价格80 进货成本80 外销100 对于集团内部虚增了80的成本和80的收入 需要抵销 高效的自动抵销 内部交易 往来抵销流程 内部交易往来抵销流程 1 2 3 4 1 抵销基础设置定义往来抵销分录模板组定义往来抵销表模板 设置往来取数公式 2 编制 上报抵销表单体公司编制往来余额表上报 3 核对与差异处理先内部往来对帐 后进行差异处理 4 生成抵销分录执行生成往来抵销分录 通过模板组分配 将抵销分录模板组分配到合并范围 通过灵活设置抵销规则分录模板 实现系统自动取数与抵销 提高合并效率 关键功能 高效的自动抵销 内部交易 往来抵销功能 高效的自动抵销 内部交易 往来抵销功能 定义交易 往来抵销表模板设置acctac往来取数公式取核算系统往来数据 应收应付 收入 长期股权投资等需要使用ACCTAC取数公式的 相应总账系统中应设置客户或供应商或公司辅助账时才能自动从总账系统中自动取数 自动抵销 注意事项 1 在 工具 表页管理 中将表页类型修改为往来或交易表页2 报表模板中需要抵销的 报表项目 取数类型 一定要与抵销分录模板中定义的 报表项目 取数类型 匹配一致 否则就会出现核对不出数据的情形 高效的自动抵销 内部交易 往来抵销功能 调用设置了acctac或acct取数公式的交易 往来模板新增的报表 可一键式完成交易 往来项目自动填充 报表计算 及清除数据为0行 完成往来报表的编制 自动抵销 高效的自动抵销 内部交易 往来抵销功能 根据设置的抵销规则 实现系统自动取内部交易 往来明细表上的数据 进行内部交易 往来对帐 及差异处理 自动抵销 高效的自动抵销 内部交易 往来抵销功能 系统自动生成往来 交易抵销分录 用于后续工作底稿 及合并报表 自动抵销 集团合并报表管理实务EAS合并报表总体流程EAS合并报表管理重点难点功能集团合并抵销业务之内部交易 往来抵销集团合并抵销业务之新准则权益抵销集团业务管理报表之动态罗列表集团业务管理报表之多维动态罗列表集团全球化业务之外币报表折算EAS合并报表产品实施建议 提纲 新准则权益抵销 应用背景 随着企业集团内部投资关系日益复杂 多层子公司 直接控股 间接控股 股权改变等情况越来越多 需要抵销的内部权益性投资及其收益事项也越来越复杂 所涉及的公司范围也越来越多 系统如何应对各种复杂的抵销业务 实现自动抵销 抵销规则可配置的新准则权益抵销帮你解决该难题 权益抵销 长期股权投资的核算方法 长期股权投资的两种核算方法 母公司对子公司长期股权投资采用成本法核算 编制合并财务报表时按照权益法调整 新准则权益抵销 母公司按成本法核算长期股权投资并上报报表 合并时自动按投资关系与其对应的调整模板生成权益法调整分录 并在此基础上进行权益法抵销与合并 新准则权益抵销 系统流程 新准则权益抵销提供设置抵销参数 自定义抵销比例与抵销模板 实现自动权益法调整及自动权益法抵销 符合新企业会计准则要求 另因权益抵销模板支持自定义与自由扩展 用户可自定义符合国际财务报告准则 IFRS 要求的抵销规则 生成符合IFRS要求的抵销分录 基础数据设置 设置权益类报表项目 自动抵销 生成权益抵销分录 生成抵销持股比例 投资公司编制并上报抵销表 确定股权关系 编制抵销表个别报表模板 设置抵销参数 设置权益类抵销分录模板 新准则权益抵销 设置抵销参数 关键功能 在参数列表中将合并报表的抵消方式设置为 新准则权益抵消 同时建议参数合并汇总方式是 顺序法 新准则权益抵销 设置报表项目控制属性 关键功能 维护权益类报表项目和报表项目控制属性 长期股权投资和投资收益必须要指定控制属性 且控制属性为长期股权投资中的长期股权投资和损益中的投资收益 新准则权益抵销 维护股权关系 关键功能 当持股比例变动时 应在 股权关系 界面中使用 变更 进行最新股权比例的维护 抵消持股比例 界面也要进行相应的变更 在生成自动分录时系统会根据变更比例信息自动分段计算 不需要客户做其他操作 新准则权益抵销 长期股权投资明细表模板 关键功能 长期股权投资明细表的作用是把投资公司账上核算的长期股权投资和投资收益金额取至该表 新建名称为 长期股权投资明细表 报表模板 指定表页属性为权益抵消报表 新 手工设置取数公式 Acctac公式 分配该模板到各投资单位 新准则权益抵销 权益抵销数据维护 关键功能 此处维护上线年度前调整数据和收集特殊数据 商誉等 注意 连续维护同一投资公司和被投资公司数据时 后一次维护的 投资日期 需晚于前一次维护的投资日期 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 1 关键功能 分录模板的设置是新权益法抵消的核心 在设置分录模板时需要全面综合考虑各种业务情况 由于模板较多 需注意规范模板和名称 以及考虑模板后续扩展 分录类型包括 权益调整 和 权益抵消 注意分录类型不能选错 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 2 关键功能 分录中的摘要不用填写 系统自动填充 取数来源包括 投资公司 被投资公司 差额 常数 请根据分录数据来源进行选择 取数类型包括5类 其中 本年累计数 一般指损益表项目 期末数 一般指资产负债表项目 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 3 关键功能 在借方抵销 贷方抵销中设置取数公式 取数公式的设置是分录模板的核心 直接关系到自动生成的分录是否正确 在新准则抵销分录模板中 如果权益抵销分录模板 非权益调整分录模板 中长期股权投资和投资收益项目设置取数公式 取数公式优先 但如果不设置公式 则系统根据下面两个规则取数 长期股权投资期末数 投资公司填报的内部股权投资明细表中的长期股权投资期末数 权益法调整生成的长期股权投资期末数 投资收益本年累计数 投资公司填报的内部股权投资明细表中的投资收益本年累计数 权益法调整生成的投资收益本年累计数 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 4 关键功能 AcctItem 项目取数公式 取上报报表 包括合并报表 汇总报表 的报表项目数据 AcctItem公式中 合并范围 公司 如果不选 则默认当前合并范围和公司 如果选择则取被选择公司的报表数据 示例 AcctItem 1057 1057 MONTHLY 0 0 0 CONSOLIDATION ENDBALANCE MONEY FALSE 取上报合并报表1057项目数据 AcctItem 1057 1057 MONTHLY 0 0 0 COMMITREPORT ENDBALANCE MONEY FALSE 取上报个别报表1057项目数据 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 5 关键功能 ESP 抵销持股比例 取 抵销持股比例 界面的比例数据 示例 ESP MONTHLY 0 0 1 ESP MONTHLY 0 0 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 6 关键功能 其他权益数据取数公式取常数或取差额 ElimData 抵销分录取数公式 取抵销分录序时簿自动生成或手工录入的抵销分录数据 示例 ElimData 1064 1064 MONTHLY 0 0 0 ENDBALANCE MONEY ALL DEBIT false ElimRpt 抵销表取数公式 取长期股权投资明细表数据 包括 长期股权投资 和 投资收益 账面数据 示例 ElimRpt 1017 ENDBALANCE MONTHLY 0 0 0 Eqtdata 权益抵销数据取数公式 取权益抵销数据维护序时簿维护的数据 示例 EqtData UNPROFIT Invdata 投资日数据取数公式 取投资日数据维护序时簿维护的数据 示例 InvData 100 取常数或取差额 系统可以设置取差额或取常数模板 关键功能 模板设置应用举例 模板一 应调整上线以前年度累计数 调整分录类似于 借 长期股权投资 设置为取差额 贷 资本公积等 取权益抵销数据维护序时簿维护数据 期初未分配利润 取权益抵销数据维护序时簿维护数据 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 关键功能 模板设置应用举例 模板二 确认本年度应享有被投资公司净损益份额 取单体报表数据或子集团合并报表数据 调整分录类似于 借 长期股权投资 设置为取差额 贷 投资收益 被投资公司 归属于母公司净利润 项目本年累计数乘持股比例 注意 当被投资公司为控股公司时 才取被控股子集团合并报表 归属于母公司净利润 项目数据 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 关键功能 模板设置应用举例 模板三 其他所有者权益 资本公积等 本年度变动调整 取单体报表数据或子集团合并报表数据 调整分录类似于 借 长期股权投资 设置为取差额 贷 资本公积 被投资公司 资本公积 项目年末数减年初数 再乘持股比例 注 模板二和模板三可以合并为一个模板 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 关键功能 模板设置应用举例 模板四 抵销长期股权投资与子公司所有者权益 取单体报表数据或子集团合并报表数据 正商誉 抵销分录类似于 借 实收资本 或股本 取被投资公司资产负债表期末数 资本公积 取被投资公司资产负债表期末数 库存股 取被投资公司资产负债表期末数 盈余公积 取被投资公司资产负债表期末数 一般风险准备 取被投资公司资产负债表期末数 未分配利润 取被投资公司资产负债表期末数 外币报表折算差额 取被投资公司资产负债表期末数 商誉 取权益抵销数据维护序时簿维护数 贷 长期股权投资 不设置公式或者根据需要设置相应的公式 少数股东权益 设置为差额 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 关键功能 模板设置应用举例 模板五 抵销长期股权投资与子公司所有者权益 取单体报表数据或子集团合并报表数据 负商誉 抵销分录类似于 借 实收资本 或股本 取被投资公司资产负债表期末数 资本公积 取被投资公司资产负债表期末数 库存股 取被投资公司资产负债表期末数 盈余公积 取被投资公司资产负债表期末数 一般风险准备 取被投资公司资产负债表期末数 未分配利润 取被投资公司资产负债表期末数 外币报表折算差额 取被投资公司资产负债表期末数 贷 长期股权投资 不设置公式或者根据需要设置相应的公式 少数股东权益 设置为差额 期初未分配利润 负商誉 手工录入 修改 营业外收入 手工录入 修改 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 关键功能 模板设置应用举例 模板六 抵销投资收益与子公司利润分配项目 取单体报表数据或子集团合并报表数据 抵销分录类似于 借 投资收益 不设置取数公式或根据情况设置公式 期初未分配利润 取被投资公司利润表本年累计数 其他转入 取被投资公司利润表本年累计数 少数股东损益 可设置为差额 倒挤 贷 提取盈余公积 取被投资公司利润分配表本年累计数 分配优先股股利 取被投资公司利润分配表本年累计数 分配普通股股利 取被投资公司利润分配表本年累计数 转作股本的普通股股利 取被投资公司利润分配表本年累计数 未分配利润 取被投资公司利润分配表本年累计数 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 关键功能 模板设置应用举例 模板七 现金分红调整 设置为调整分录类型 调整分录类似于 借 投资收益 取长期股权投资明细表 投资收益 本年累计数据 贷 长期股权投资 取差额 关键功能 模板设置应用举例 模板八 长期股权投资和少数股东权益抵销 间接持股情况 设置为抵销分录类型 抵销分录类似于 借 少数股东权益 取差额 贷 长期股权投资 不设置取数公式或根据具体情况设置公式 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 关键功能 模板设置应用举例 模板九 投资收益与少数股东损益抵销 间接持股情况 设置为抵销分录类型 抵销分录类似于 借 投资收益 不设置取数公式或根据具体情况设置公式 贷 少数股东损益 取差额 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 关键功能 模板设置应用举例 模板十 上线年度第二年 2010年 及以后年度调整 存在13期 调整分录类似于 借 长期股权投资 设置为取差额 贷 资本公积 取上线年度13期调整分录合计数 注意年度设为 1 期间设为 13 期初未分配利润 上线以前年度该项目的调整分录数加上上线年度 投资收益 调整分录合计数 注意年度设为 1 期间设为 13 注意 如果不存在 13 期 则上述分录中的 13 期需要改成 12 期 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 7 新准则权益抵销 权益调整 抵销分录模板 9 预设的标准调整与抵销模板 供参考 新准则权益抵销 抵销持股比例 关键功能 设置参与调整与抵销计算的持股比例 该持股比例可由系统已设置的股权关系直接生成抵销持股比例 也可自定义 点击 变更 进行抵销持股比例的变更 和直接 修改 比例的区别是 变更 后有历史记录 且能支持比例的分段计算 注意 如果手工修改或变更了抵销持股比例 以后期间如果再点击时 会重新引入股权关系界面的比例 会把修改 变更的信息覆盖掉 请谨慎使用 新准则权益抵销 自动生成抵销分录 关键功能 各单位计算并上报长期股权投资明细表 个别报表 合并报表 汇总报表等 接收各单位上报的报表 每期仅需要进行简单的操作 即可自动生成权益法调整与抵销分录 新准则权益抵销 复杂交叉持股应用 关键功能 复杂交叉持股的几种情况 假设权益调整和权益抵销模板如右 新准则权益抵销 复杂交叉持股应用 关键功能 复杂交叉持股的几种情况 情况1 子公司之间持股比例在20 50 长期股权投资用权益法核算 母公司A直接合并各子公司的个别报表 因为B对C账务上已经按权益法核算 所以不涉及等效持股比问题 A对B 按80 权益调整 指定模板为权益调整1 2和权益抵销1 2A对C 按60 权益调整 指定模板为权益调整1 2和权益抵销1 2B对C 不做权益调整 指定模板为权益抵销3 4 新准则权益抵销 复杂交叉持股应用 关键功能 复杂交叉持股的几种情况 情况2 子公司之间持股比例在50 以上 长期股权投资用成本法核算 母公司合并子公司合并后的合并报表 因为B对C已达到控制 所以B和C要编制合并报表 所以不涉及等效持股比问题 A对B 按80 权益调整 指定模板为权益调整1 2和权益抵销1 2 取数来源为合并报表数据 A对C 账上使用权益法核算 不用再权益调整 指定模板为权益抵销3 4B对C 按60 权益调整 指定模板为权益调整1 2和权益抵销1 2 新准则权益抵销 复杂交叉持股应用 关键功能 复杂交叉持股的几种情况 情况3 子公司之间持股比例在20 以下 长期股权投资用成本法核算 母公司按成本法核算 A对C 直接合并各子公司的个别报表 因为B对C账上按成本法核算 不编合并报表 所以涉及等效持股比问题 A对B 按80 权益调整 指定模板为权益调整1 2和权益抵销1 2A对C 账上使用成本法核算 需要按60 80 10 权益调整 指定模板为权益调整1 2和权益抵销1 2 权益调整1要用到等效持股比 B对C 账上使用成本法核算 因A对C综合考虑了等效持股比 所以不用指定权益调整模板 只用指定权益抵销3 4 新准则权益抵销 复杂交叉持股应用 关键功能 复杂交叉持股的几种情况 情况4 子公司之间持股比例在20 以下 长期股权投资用成本法核算 母公司已按权益法核算 A对C 直接合并各子公司的个别报表 因为B对C账上按成本法核算 不编合并报表 而A对C账上要按权益法核算 所以不涉及等效持股比例问题 A对B 按80 权益调整 指定模板为权益调整1 2和权益抵销1 2A对C 账上使用权益法核算 在账上已经按45 80 10 权益调整 所以指定模板为权益抵销1 2 权益调整不需要指定 B对C 账上使用成本法核算 因A对C综合考虑了等效持股比 所以不用指定权益调整模板 只用指定权益抵销3 4 典型客户案例 中国一拖集团 一 概况始建于1955年 是从事农业机械 工程机械 动力机械 载重汽车及零部件等综合性机械制造特大型集团企业 子公司49家 主营收入120多亿元 人员近6万人 二 整体需求1 统一内部会计科目 规范帐务处理制度 集团集中核算2 多结算中心应用 实现与财务公司系统的接口 3 实时指标体系 快报体系 财务分析 预警评价 4 集团人事薪酬管理5 集团预算管理三 权益抵销要求1 2007年上新会计准则 采用顺序法合并 要求在编制合并报表时 权益抵销前先权益法调整 2 纳入合并范围的公司存在同一控制和非同一控制 3 长期股权投资的业务核算的特殊性 控股公司指定为合并本部下的某个部门 投资收益存在不按持股比例分配的现象等 公司合并报表 集团政策财务目标财务政策核算标准 公司个别报表 分公司A 分公司N 集团总部 下级公司 一拖财务管理目标 建立集团财务监控 集团合并报表管理实务EAS合并报表总体流程EAS合并报表管理重点难点功能集团合并抵销业务之内部交易 往来抵销集团合并抵销业务之新准则权益抵销集团业务管理报表之动态罗列表集团业务管理报表之多维动态罗列表集团全球化业务之外币报表折算EAS合并报表产品实施建议 提纲 动态罗列表应用背景 大量的财务附表及管理报表的行或列是无法固定的 不同于资产负债表 子公司在填制报表时根据自身公司的情况动态填列 集团公司可对这些不定行或列的报表进行汇总或合并 例如应收账款明细表 投资明细表等 业务合并 动态罗列表应用整体说明 动态罗列表模板 集团 制作动态罗列个别表 动态罗列合并表 基础资料设置 下发 提交 接收动态报表 抵销分录 动态罗列汇总表 此处强制进行报表检查 子公司 调整分录 应收账款明细表投资收益明细表 接下来将按右图流程进行动态罗列表应用的介绍 说明 动态罗列个别表模板 新增动态罗列个别表模板注意模板类型和动态表类型的选择 关键功能 动态表与固定表的区别 固定表在编辑时不可填充罗列项 只能按照模板设定的 而动态表则在编辑时可以填充罗列项 固定表在汇总时汇总方式只能是按照汇总模板罗列项汇总 而动态表可以进行动态汇总 如公式 核算项目 固定表与普通表页的区别 固定表会自动填充项目公式 动态罗列个别表模板 编辑动态罗列个别表模板步骤1 按照罗列表模板生成向导生成罗列表模板 关键功能 1 已经有动态罗列区域后 再使用罗列表模板生成向导可以进行追加罗列区域及改变罗列表各属性 但罗列方式不能改变 2 罗列项添加完成后 勾选是否包含合计项 罗列项来源于基础资料还是手工录入信息 动态罗列个别表模板 编辑动态罗列个别表模板步骤2 罗列项目如果选择手工录入且勾选分级汇总点击 确定 弹出使用分级汇总罗列项维护填充罗列项 关键功能 1 可以自定义罗列项目的级次 新增 保存 预览 填充 2 下级动态项可以手工录入 也可以来源基础资料 是两种方式的完美结合 3 维护的方案支持导入 导出操作 动态罗列个别表模板 编辑动态罗列个别表模板步骤3 罗列项目如果选择来源基础资料点击 确定 罗列项目和项目公式自动生成 设置取数公式后 动态罗列个别表模板即编制成功 审批后将模板分配给子公司 关键功能 说明 可在基准点下方第一行设置取数公式 如 acct 1132 00001 JF 0 0 0 0 其中 00001 代表基础资料类型 客户 通配符 代表罗列项 当选择罗列项填充时 则公式中的通配符 会自动被替换成罗列项 动态罗列汇总表模板 1 动态罗列汇总表模板的新增 编辑与动态罗列个别表基本相同 2 亦可以采用从其他模板导入方式生成动态罗列汇总表模板 3 动态罗列汇总表模板的分配 反分配同汇总报表模板 动态罗列合并表模板 1 动态罗列合并表模板的新增 编辑与动态罗列个别表基本相同 2 亦可以采用从其他模板导入方式生成动态罗列合并表模板 3 动态罗列合并表模板的分配 反分配同合并报表模板 动态罗列表汇总表 合并表模板 动态罗列个别表编制 动态罗列个别表编制方式1 选择动态罗列表模板进入报表编辑界面 分3步完成报表编制 然后审批报表并上报集团 关键功能 第1步 点击 工具 罗列项填充向导 报表编制人员根据公司实际情况 选择需要罗列的项目进行填充 第2步 点击 工具 报表计算 或按下F9快捷键 计算动态罗列表 第3步 点击 数据 清除所有表页罗列项零行 清除罗列项数据为0行 报表编制即完成 动态罗列个别表编制 动态罗列个别表编制方式2 选择动态罗列表模板进入报表编辑界面 只需1步即可完成报表编制 然后审批报表并上报集团 关键功能 动态罗列项调整 当调整分录中有动态项目的分录行时 调整动态项目按钮亮显 可以手工执行动态项目调整 关键功能 动态罗列项抵销 当抵销分录中有动态项目的分录行时 抵销动态项目按钮亮显 可以手工执行动态项目抵销 关键功能 动态罗列汇总表 合并表计算 动态罗列汇总表计算支持自定义选择参与汇总的公司范围 动态罗列合并表计算时默认选中合并单元组的所有下级组织且不可修改 支持六种汇总或合并计算方式 具体算法见附件excel举例 关键功能 动态罗列表项目数据分析 动态罗列表打开状态点击 数据 动态项目数据分析 可进行数据分析 关键功能 集团合并报表管理实务EAS合并报表总体流程EAS合并报表管理重点难点功能集团合并抵销业务之内部交易 往来抵销集团合并抵销业务之新准则权益抵销集团业务管理报表之动态罗列表集团业务管理报表之多维动态罗列表集团全球化业务之外币报表折算EAS合并报表产品实施建议 提纲 多维动态罗列应用场景 场景 多维动态罗列功能 多维动态罗列功能可为您分忧解愁 多维罗列个别表模板 新增多维动态罗列个别表模板注意模板类型和动态表类型的选择 关键功能 第1步 根据罗列表生成向导生成多维罗列表模板 第2步 根据多维罗列项填充向导填充罗列项 说明 多维罗列汇总表模板选择导入相应的多维罗列个别表模板即可生成 此处不再赘述 多维罗列个别表编制 可以在多维罗列个别表编制时 进行多维罗列项的填充 计算 其审批 上报 接收流程同个别报表 关键功能 支持自定义选择参与汇总的公司范围 注意 多维罗列项动态抵销 及多维罗列表合并功能系统暂未实现 多维罗列汇总表 关键功能 1 支持两种汇总方式 按 公司 核算项目 或按 汇总报表模板 2 多维罗列汇总表保存后 支持 视图 联查 联查单元格 联查个别报表 多维罗列表项目分析 多维罗列表中 数据 多维数据分析 注意 按模板汇总的多维罗列表不能进行多维分析 关键功能 集团合并报表管理实务EAS合并报表总体流程EAS合并报表管理重点难点功能集团合并抵销业务之内部交易 往来抵销集团合并抵销业务之新准则权益抵销集团业务管理报表之动态罗列表集团业务管理报表之多维动态罗列表集团全球化业务之外币报表折算EAS合并报表产品实施建议 提纲 外币报表折算 应用背景 外币会计报表折算是指将以外币表示的会计报表折算为某一特定货币 通常为母公司的记账本位币 表示的会计报表 外币会计报表折算的意义和目的主要表现为三个方面 1 满足跨国公司合并其在世界范围内的子公司会计报表 以反映其集团综合财务状况和经营成果的需要 2 为了向外国股东和其他使用者提供适合于他们阅读和使用会计报表的需要 3 为了在外国证券市场上发行股票和债券 需要按一定的汇率将本国货币表示的会计报表折算为相关的外国货币表示的会计报表 外币会计报表折算需要解决的两大问题 1 采用何种汇率进行折算 2 折算产生的外币折算差额如何处理 外币报表折算 系统流程 当上报的个别报表的币种与合并报表的币种不一致时 需要将个别报表折算成与合并报表一致的币种 基础设置 外币报表折算 报表项目 控制属性 外币折算差额 外币折算方案 项目历史汇率 指定折算条件 外币报表折算 指定报表 指定公司 指定币别 外币报表折算 设置外币折算差额项目 定义 外币折算差额 报表项目的控制属性 控制属性 外币折算差额的报表项目可以有多个 外币折算差额 项目定义为总计项时 此总计项只对折算报表适用 关键功能 外币报表折算 外币折算方案 定义不同报表项目适用的外币折算方式 系统提供4种方式 期末汇率 平均汇率 历史汇率 自定义汇率 资产负债表的资产和负债项目按期末汇率折算 所有者权益项目按历史汇率折算 损益表的收入和费用项目按平均汇率折算 简单平均或加权平均 关键功能 外币报表折算 汇率维护 期末汇率 平均汇率折算方式采用基础系统汇率表的汇率计算 关键功能 外币报表折算 自定义汇率维护 自定义汇率折算方式采用合并报表系统自定义汇率维护的汇率计算 应用场景 损益表折算时采用平均汇率 日平均或加权平均 折算 算法太复杂 对用户的实际参考意义也不大 用自定义汇率折算则简单明了 关键功能 外币报表折算 历史汇率项目维护 报表项目的折算方式为历史汇率时 需要维护 项目历史汇率 外币折算时 历史汇率项目维护了约定汇率则按约定汇率折算 未维护约定汇率则按汇率表中当时的生效汇率折算 关键功能 外币报表