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文档简介

财务分析指标计算公式总结一、 偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1.流动比率=流动资产流动负债2.速动比率=速动资产流动负债3.现金比率=货币资金+交易性金融资产/流动负债4.现金流量比率=经营现金净流量/流动负债（二）长期偿债能力分析1.资产负债率=负债总额资产总额2.权益乘数=资产总额/所有者权益=1+产权比率=1/（1-资产负债率）3.产权比率=负债/所有者权益4.有形净值债务率=负债总额/股权收益-无形资产5.长期资产负债率=非流动负债/非流动负债+股东权益=非流动资产/长期资本6.利息保障倍数=息税前利润/利息费用=利润总额+利息费用/利息费用=净利润+所得税+利息费用/利息费用7.经营现金流量与债务比=经营现金净流量/债务总额8.现金流量利息保障倍数=经营现金净流量/利息费用二、营运能力分析 周转率主营业务收入资产平均余额 周转天数365周转率（1）应收账款周转率（次）=销售收入应收账款平均余额平均收账期365应收账款周转率（2）存货周转率销售收入存货平均余额存货周转期365存货周转率（3）资产周转率流动资产周转率销售收入平均流动资产 流动资产周转期365流动资产周转率非流动资产周转率销售收入平均非流动资产 非流动资产周转期365非流动资产周转率总资产周转率销售收入平均总资产 总资产周转期365总资产周转率三、盈利能力分析（一）来自资产负债表资产报酬率=净利润/资产平均总额资产现金流量回报率=经营活动现金净流量/资产平均总额所有者权益报酬率=净利润/股东权益平均总额=（净利润/资产平均总额）/股东权益平均总额/资产平均总额=资产报酬率平均权益乘数所有者权益现金流量报酬率=经营活动产生的现金净流量/所有者权益平均余额（二）来自利润表销售毛利率= 销售毛利销售收入净额 =（销售收入净额销售成本）/销售收入净额销售净利率净利润销售收入净额拓展：资产报酬率销售净利率总资产周转率(三)与股份公司有关的每股利润与每股现金流量=（净利润-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数每股股利与现金发放率=（经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外的普通股平均股数每股净资产=股东权益总额/发行在外的股票股数市盈率=每股市价/每股利润四、企业成长能力分析 (一)收益主营业务增长率=本期主营业务收入-上期主营业务收入/上期主营业务收入净利润增长率 =本期净利润-上期净利润/上期净利润每股收益增长率=本期每股收益-上期每股收益/上期每股收益（二）资产总资产扩张率=期末资产总额-期初资产总额/期初资产总额固定资产扩张率 =期末固定资产总额-期初固定资产总额/期初固定资产总额五、现金流量相关比率经营活动的现金流量增长率=本期经营活动产生的现金流量总额-上期经营活动产生的现金流量总额/上
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