第六章所得税代理实务PPT课件

第六章所得税纳税申报代理实务 目录 学习目标 主要概念与原理 技能 6 1企业所得税纳税申报代理实务6 2外商投资企业和外国企业所得税纳税申报代理实务6 3个人所得税纳税申报代理实务 课堂讨论 知识掌握 学习目标 通过本章的学习 使学生熟悉代理企业所得税 外商投资企业和外国企业所得税 个人所得税纳税申报的操作规范 掌握代理填制企业所得税 外商投资企业和外国企业所得税 个人所得税纳税申报表的方法 主要概念与原理 技能 代理企业所得税纳税申报的操作规范及纳税申报表的填制方法代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报的操作规范及纳税申报表的填制方法代理个人所得税纳税申报的操作规范及纳税申报表的填制方法 6 1企业所得税纳税申报代理实务 6 1 1代理企业所得税纳税申报操作规范1 纳税企业 1 计算当期生产经营收入 财产转让收入 股息收入等各项应税收入 2 确定当期产品销售成本或营业成本 3 确定当期实际支出的销售费用 管理费用和财务费用 4 确定税前应扣除的税金总额 6 1企业所得税纳税申报代理实务 5 计算资产损失 投资损失和其他损失 6 计算营业外收支净额 7 调增或调减利润 计算当期应税所得额 8 确定企业适用的所得税税率 计算应纳所得税额 9 填报企业所得税申报表及其附表 6 1企业所得税纳税申报代理实务 2 减免税企业 1 确定减税免税的具体经营项目 适用的减免幅度和期限 2 核查企业不符合减免税条件经营项目 或者减免税期满应恢复征税的所得 3 计算出应纳所得税额和减免所得税额 计算填报企业所得税纳税申报表 并向主管税务机关报送有关部门资料 6 1企业所得税纳税申报代理实务 6 1 2代理填制企业所得税纳税申报表1 企业所得税年度纳税申报表 2 企业所得税年度纳税申报表附表一3 企业所得税年度纳税申报表附表二4 企业所得税年度纳税申报表附表三 表6 1 表6 2 表6 3 表6 4 6 1企业所得税纳税申报代理实务 5 企业所得税年度纳税申报表附表四6 企业所得税年度纳税申报表附表五7 企业所得税年度纳税申报表附表六8 企业所得税年度纳税申报表附表七9 企业所得税年度纳税申报表附表八10 企业所得税年度纳税申报表附表九 表6 5 表6 6 表6 7 表6 8 表6 9 表6 10 6 1企业所得税纳税申报代理实务 6 1 3代理企业所得税纳税申报实例 6 2外商投资企业和外国企业所得税纳税申报代理实务 6 2 1代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报所需的资料1 企业所得税纳税申报表及其附表2 年度会计决算报表3 中国注册会计师的查帐报告4 税务机关要求报送的其他有关资料 6 2外商投资企业和外国企业所得税纳税申报代理实务 6 2 2代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报操作规范1 外商投资企业2 外国企业 6 2外商投资企业和外国企业所得税纳税申报代理实务 6 2 3代理填制外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表1 外商投资企业和外国企业所得税年度申报表 A类 2 外商投资企业和外国企业所得税季度申报表 A类AA1 3 外商投资企业和外国企业所得税年度申报表 B类 4 外商投资企业和外国企业所得税季度申报表 B类BB1 5 扣缴所得税报告表 6 外商投资企业清算所得税申报表 表6 11 表6 12 表6 13 表6 14 表6 15 表6 16 6 2外商投资企业和外国企业所得税纳税申报代理实务 6 2 4代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报实例 6 3个人所得税纳税申报代理实务 我国个人所得税是以个人为纳税主体 按分类所得设置税率 实行自行申报和代扣代缴两种征税方法 6 3 1代理个人所得税纳税申报操作规范1 居民纳税义务人2 非居民纳税义务人 6 3个人所得税纳税申报代理实务 6 3 2代理填制个人所得税纳税申报表1 个人所得税月份申报表2 个人所得税年度申报表3 扣缴个人所得税报告表4 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表5 合伙企业投资者个人所得税汇总申报表 表6 17 表6 18 表6 19 表6 20 表6 21 6 3个人所得税纳税申报代理实务 6 3 3代理个人所得税纳税申报实例 课堂讨论 6 1企业所得税纳税申报表主表与附表的关系 6 2什么样的外商投资企业和外国企业属于A类企业 什么样的属于B类企业 知识掌握 6 1 企业所得税纳税申报表 中 销售 营业 收入 的数据是根据哪张附表获得 6 2 企业所得税纳税申报表 中 工资薪金 的数据