小企业会计制度下的科目表.doc

小企业会计科目表时间: 2010-7-22 6:34:52来源: 徽商会计网作者:richkj 点击次数: 1413 关键词: 关键词： 2004年 2005年 小企业 会计制度 会计科目表 符合中小企业标准暂行规定（国经贸中小企2003143号）中界定的小企业，从2005年1月1日起，会计核算可以根据财政部2004年颁布的小企业会计制度（财会20042号）的规定，设置小企业会计科目表 附：小企业会计科目表 序号 科目编号会计科目名称 序号 科目编号会计科目名称一、小企业资产类会计科目表 21710107出口退税 11001现金21710108进项税额转出 21002银行存款21710109转出多交增值税 31009 其他货币资金217102未交增值税 100901外埠存款 217103应交营业税 100902银行本票存款 217104应交消费税100903银行汇票存款 217105应交资源税 100904信用卡存款 217106应交所得税 100905信用证保证金存款 217107应交土地增值税100906存出投资款 217108应交城市维护建设税41101短期投资217109应交房产税110101股票217110应交土地使用税 110102债券217111应交车船使用税110103基金217112应交个人所得税 110110其他362176其他应交款 51102短期投资跌价准备372181其他应付款 61111应收票据38 2191预提费用 71121应收股息39 2201待转资产价值 8 1131应收账款220101接受捐赠货币性资产价值 91133其他应收款220102接受捐赠非货币性资产价值 10 1141 坏账准备40 2301长期借款 11 1201 在途物资 412321长期应付款 121211材料三、小企业损益类会计科目表 131231低值易耗品423101实收资本 141243库存商品 433111资本公积 151244商品进销差价311101资本溢价 16 1251委托加工物资311102接受捐赠非现金资产准备 171261委托代销商品311106外币资本折算差额 181281存货跌价准备311107其他资本公积 191301待摊费用 443121盈余公积 201401长期股权投资312101 法定盈余公积140101股票投资312102 任意盈余公积140102其他股权投资312103 法定公益金 21 1402长期债权投资 453131本年利润 140201债券投资 463141利润分配140202其他债权投资314101其他转入 221501固定资产314102提取法定盈余公积 231502累计折旧314103提取法定公益金 241601工程物资314109提取任意盈余公积 251603在建工程314110应付利润160301建筑工程314111转作资本的利润160302安装工程314115分配利润160303技术改造工程160304其他支出四、小企业成本类会计科目表 261701固定资产清理 474101生产成本 271801无形资产410101基本生产成本 281901长期待摊费用410102辅助生产成本二、小企业负债类会计科目表484105制造费用 292101短期借款五、小企业损益类会计科目表 302111 应付票据 495101主营业务收入 31 2121应付账款 50 5102其他业务收入 322151应付工资 515201投资收益 332153应付福利费 52 5301营业外收入 342161应付利润 535401主营业务成本 352171应交税金 545402主营业务税金及附加217101应交增值税 55 5405其他业务支出21710101进项税额 565501营业费用21710102已交税金 575502管理费用21710103减免税款 585503 财务费用21710104出口抵减内销产品应纳税额 595601营业外支出21710105转出未交增值税 605701所得税21710106销项税额关键词：销售费用 营业费用 明细 科目 设置 账务处理 一、销售费用科目核算范围 销售费用科目（2001年企业会计制度称营业费用科目）主要核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括销售部门和销售人员发生的费用支出。 销售费用明细科目设置关系到企业准确核算销售费用，以利于企业对销售费用的考核。 二、销售费用明细科目设置 销售费用通常设置以下明细科目：工资、福利费、运输费、装卸费、保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、质量三包费、业务费、折旧费等经营费用。 企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。 以上明细科目，企业可根据需要取舍。 此外，从管理考核角度，还可以对销售费用明细科目分销售机构进行部门辅助核算以及对销售人员进行员工辅助核算。如果采用财务软件做账，辅助核算设置非常容易；如果手工做账，辅助核算的工作量就很大了。 三、销售费用的主要账务处理。 1、企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 2、发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。 3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。：管理费用 明细 科目 设置 账务处理 一、管理费用科目核算范围 管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项行政职能性费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费。 管理费用明细科目设置关系到企业准确核算管理费用，以利于企业对管理费用的考核。 二、管理费用明细科目设置 管理费用通常设置以下明细科目：工资、福利费、社保费、工会经费、职教费、办公费、通讯费、交通费、差旅费、招待费、折旧、税费（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、残疾人保障基金、矿产资源补偿费、排污费）、研发费用、咨询费（含顾问费）、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、其他。 以上明细科目，企业可根据需要取舍。 此外，从管理考核角度，还可以对管理费用明细科目分管理部门进行部门辅助核算以及对管理人员进行员工辅助核算。如果采用财务软件做账，辅助核算设置非常容易；如果手工做账，辅助核算的工作量就很大了。 三、管理费用科目的主要账务处理 1、企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（其他），贷记“银行存款”等科目。 2、行政管理部门人员的职工薪酬，提取时借记本科目，新准则贷记“应付职工薪酬”科目，企业会计制度贷记应付工资、其他应付款（会费、职教费），福利费直接列支。 3、行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发费”等科目。 4、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记本科目，新准则贷记“应交税费”科目，企业会计制度贷记“应交税金”（税款）和其他应交款（规费）。 5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。关键词: 关键词：财务费用 明细 科目 设置 账务处理 一、财务费用科目核算范围 财务费用科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。 为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。 二、财务费用明细科目设置 财务费用通常设置以下明细科目：手续费