商业银行学第五章 PPT课件

1 第五章商业银行资产业务的经营管理 2 商业银行资产及其经营管理的理论商业银行贷款业务的管理规则商业银行贷款客户的市场调查与信用分析商业银行公司贷款业务的经营商业银行个人消费贷款业务的经营商业银行的资产定价商业银行证券投资业务的经营 3 第一节商业银行资产及其经营管理的理论一 商业银行资产的构成非盈利资产库存现金固定资产流动性资产在中央银行的存款同业存款高流动性证券 国债 金融债券 货币市场基金等拆放同业 4 盈利性资产贷款资产盈利性证券租赁资产等二 银行资产管理理论概述 曾康霖 P 1241 核心思想银行的主要利润来源是资产业务 银行可以主动管理的也是资产业务 存款对于银行而言是被动的 负债是资产的既定前提 银行惟有优化资产投放结构 提高资产效率 方能实现经营目标 5 2 几种主要的资产管理理论商业性贷款理论资产转移理论预期收入理论超货币供给理论资产结构选择理论三 商业性贷款理论又称真实票据理论 为的是解决银行流动性和安全性问题 银行资产应集中于短期自偿性贷款 即短期流动性贷款 贷款发放要以真实的交易为基础 银行不宜发放长期贷款和消费贷款 如果要发放 也应限制在银行自有资本和储蓄存款额度以内 6 四 资产转移理论 二战以后 政府短期公债市场发达又称资产转换能力理论 为的是要解决银行流动性问题保持银行流动性的最佳途径是持有高流动性资产有了这一流动性管理的新办法 银行即可拿出部分资金用作长期贷放 五 预期收入理论 1949年普鲁克诺提出贷款的安全性与流动性取决于借款人的预期收入 促进了贷款种类 结构的多元化 7 六 超货币供给理论1960 70年代 非银行金融机构增多 银行融资规模趋于减少 银行面临竞争 需要走出货币资金供应的范畴 提供更多的服务 中间业务 七 资产结构选择理论由J 托宾和K J 阿罗提出 资产的收益水平由未来不确定的状态所决定 资产组合的总收益取决于各种未来状态的概率分布银行的资产管理应当在尽可能多样化的前提下 分析把握最可能出现高收益的未来状态 并设计出相应的资产形式和资产结构这一理论还处于思想阶段 具体的分析方法尚待进一步的研发 8 第二节商业银行贷款业务的经营管理规则一 商业银行贷款业务经营管理的规则 贷款制度与政策1 贷款制度 国家或银行关于贷款业务操作的各种基本规则的总和 国家宏观层面 法律 行政法规 部门规章银行微观层面 按照国家制度要求 适合自身发展特点 9 2 贷款政策 国家或银行根据某一特定时期的具体形势制定的 贷款业务操作的各种特殊规则 国家宏观层面 金融调控与银行监管的政策规章银行微观层面 银行根据自身情况制定的 对监管当局贷款政策的实施规则如 银行2006年 客户准入标准及行业分类 10 3 贷款管理规则的基本内容 贷款对象与条件 贷款用途的限制 贷款的期限与利率 贷款的风险控制 贷款的内部控制 贷款权利义务的约束等等 4 贷款管理规则的主要依据 商业银行法 银监会法 合同法 担保法 贷款通则以及其他诸多制度文件 体现国家规则的要求和银行自身规则的制定依据 11 2 贷款政策 国家或银行根据某一特定时期的具体形势制定的 贷款业务操作的各种特殊规则 国家宏观层面 金融调控与银行监管的政策规章银行微观层面 银行根据自身情况制定的 对监管当局贷款政策的实施规则如 银行2006年 客户准入标准及行业分类 12 二 贷款业务当事人1 借款人 贷款对象与条件贷款的基本条件 指获得银行贷款的必要 但不是充分 条件 个人借款人 借款人和自然人 应具备以下基本条件 具有合法身份证件或境内有效居住证明 具有完全民事行为能力信用良好 有稳定的收入或资产 具备按期还本付息能力管理机关另有规定的 相应规定执行 13 法人借款人 应具备以下基本条件 依法办理工商登记的法人已经向工商行政管理部门登记并连续办理了年检手续 事业法人依照 事业单位登记管理暂行条例 的规定已经向事业单位登记管理机关办理了登记或备案 有合法稳定的收入或收入来源 具备按期还本付息能力已开立基本结算账户或一般存款账户按照人行的有关规定 应持有贷款卡 号 的 必须持有中国人民银行核准的贷款卡 号 14 经贷款人调查了解 借款人有下列情形之一的贷款人不得对其发放贷款 建设项目贷款按国家规定应当报有关有权部门批准而未取得批准文件的 生产 经营或投资项目贷款按照国家规定应取得环境保护等部门许可而未取得许可的 如 江苏铁本项目 千岛湖潜艇水下观光项目借款人实行承包 租赁 联营 合并 兼并 合作 分立 股权转让 股份制改造等过程中 未清偿或落实贷款人原有贷款债务的不具有法人资格的分支机构未经贷款授权的国家明确规定不得贷款的 15 2 贷款人贷款人必须经银监会批准经营贷款业务 持有银监会颁发的 金融许可证 并经工商行政管理部门核准登记 商业银行 国有 股份制 地方 外资 中外合资 农村等不同性质的商业银行 农村合作银行信用合作社 农村 城市两类政策性银行 国开行 农发行 进出口银行信托投资公司 自营贷款 信托贷款企业集团财务公司 对集团内部的企业贷款 16 三 贷款种类 1 按贷款的期限划分 影响贷款的流动性定期贷款短期 1年以内 中期 超过1年5年以内 长期 超过5年 不定期贷款通知放款 银行随时可通知 循环贷款 协议期间内借款人随时借还 17 2 按贷款投放对象划分 涉及贷款结构控制与贷款业务的不同操作管理借款人的性质法人 企业法人 事业法人 其他经济组织自然人 个体工商户 消费者个人 经营农户行业领域 工业 农业 商业运输服务业 建筑业 科教文卫 消费 投资等诸多具体的行业 18 3 按贷款的用途划分 涉及贷款业务的操作管理 流动资金贷款 经营周转贷款 项目投资贷款 固定资产的基本建设与技术改造贷款 票据贴现贷款 银行贴现买进未到期的汇票消费贷款 家庭消费贷款 汽车消费贷款 住房消费贷款 个人透支消费信贷等等科教文卫贷款金融及房地产投资贷款 明确限制的贷款 但实际上存在 19 4 按贷款的投放方式划分 涉及贷款业务的不同操作管理 直接贷放 向作为资金短缺主体 用款人 的借款人直接贷放间接贷放 通过用款人的服务商贷放 如分期付款消费信贷 买方信贷 商品生产企业所在地银行 为扶持本地区产品的销售 以购买本地区生产的产品为条件 向外地的买方发放的贷款 主要体现在国际贸易中 卖方信贷 以向外地赊销产品为条件 向本地的卖方发放的贷款 主要体现在国际贸易中 票据贴现 银行向票据持有人贴现买进未到期的商业汇票 20 5 按贷款的保障方式划分 涉及贷款的风险管理与控制方式 信用贷款 无担保贷款担保贷款保证贷款 以保证人的信用作为还款保障抵押贷款 以财产抵押权作为还款保障质押贷款 以财产质权作为还款保障票据贴现 以贴现收进的未到期票据作为还款保障票据贴现与票据质押贷款的区别 贷款额的确定方式不同贷款期限的确定方式不同贷款本息的计算 回收方式不同 21 6 按贷款的偿付方式划分 涉及贷款偿还的不同操作管理 一次偿付本息一次性偿付本金一次性偿付 利息分期 如按季 偿付分期偿付本金分期偿付 每期偿付额 本期应还本金 前期未偿本金总额 本期利率年金偿付方式 22 年金偿付方式 等额年金方式 普通年金方式 变额年金方式 等差 等比分级年金方式 贷款的偿还分出几个时段 不同时段偿付不同金额的年金 一般是先少后多 气球式年金方式 第一个时段 较长 偿付少量年金 第二个时段 较短 偿付所剩的年金 逆向年金方式 分期贷款 等额年金 一次偿付 如售房养老 23 7 按银行贷款决策的自主程度划分 贷款权责 风险 收益的归属不同自营贷款委托贷款如住房公积金贷款 信托资金的委托贷款特定贷款 特种贷款 8 按贷款人的组成独立贷款银团贷款 多家银行及金融机构对同一借款人或项目共同发放的贷款混合贷款 由不同性质的机构提供资金共同对同一借款人或项目发放的贷款 24 四 贷款用途的限制 借款人使用贷款不得用于以下用途生产 经营或投资国家明令禁止的产品或项目违反国家有关规定从事股本权益性投资 违反国家规定以贷款作为注册资本金 注册验资或增资扩股违反国家有关规定从事股票 期货 金融衍生产品投资财政预算性收支国家明确规定的其他禁止用途 25 五 贷款期限与利率的管理与限制 贷款期限的确定 借贷双方以贷款用途 资产转换周期为基准 根据银行资金状况 借款人风险程度等因素自主协商 灵活确定 贷款展期的处理 借款人应在贷款到期日前提出申请 经贷款人同意 可以展期 银行办理展期须审查贷款所需的资产转换周期的变化原因和实际需要 根据审慎管理原则 合理确定贷款展期期限 提前还贷的处理 提前还贷应在借款合同中约定 并按合同约定执行 事先未约定的 应征得贷款人同意 贷款期限的限制 票据贴现不超过6个月 住房消费贷款不超过30年 自营贷款一般不超过10年 26 中国人民贷款利率的管理规定 金融机构 不含城乡信用社 的贷款利率原则上不再设定上限 对金融竞争环境尚不完善的城乡信用社贷款利率实行上限管理 最高上浮系数为贷款蕨利率的2 3倍 贷款利率下浮幅度的下限为基准利率的0 9倍个人住房贷款利率将不再实行现行优惠利率 而是回复到同期贷款利率水平 实行下限管理 即上浮不封顶 2005 3 17 商业性个人住房贷款利率的下限由贷款基准利率的0 9倍扩大为0 85倍 其他商业性贷款利率下限保持0 9倍不变 2006 8 19 住房公积金贷款实行管制优惠利率 27 贷款基准利率 2008年12月23日起执行 贴现利率 在央行再贴现利率基础上 按不超过同期限贷款利率 含浮动 加点人民币信用卡透支利率 日息万分之五 28 信托贷款利率 由委托双方在不超过同期同档次贷款利率水平 含浮动 的范围内协商确定租赁贷款利率 按同期同档次法定贷款利率 含浮动 执行罚息水平 银行等金融机构 逾期贷款日利率万分之二点一 挤占挪用贷款日利率万分之五 农村信用社 逾期贷款日利率万分之三 挤占挪用贷款日利率万分之五 贷款豁免以及停息 减息 缓息和免息 贷款人应按照有关规定执行 29 六 贷款业务的处理程序 建立贷款关系 开户 基本情况的调查与信用等级的评估 贷款调查的内容之一 贷款申请贷前调查 贷款调查的内容之一 或贷款调查 直接受理借款申请时 贷款发放前的审查与审批贷款发放贷款发放后的跟踪检查 30 七 贷款卡制度 人民银行 银行信贷登记咨询管理办理 江其务 P 211 212贷款卡 是指中国人民银行发给注册地借款人的磁条卡 是借款人凭以向各金融机构申请办理信贷业务的资格证明 贷款卡的发放管理凡与金融机构发生信贷业务的借款人 应当向注册地中国人民银行申领贷款卡 贷款卡由借款人持有 贷款卡在全国通用 31 贷款卡的信贷登记管理 金融机构办理信贷业务时 应查验借款人的贷款卡 并通过银行信贷登记咨询系统查询借款人贷款卡的状态和借款人资信情况 金融机构不得对持有被暂停 注销贷款卡的借款人发生新的信贷业务 已发生的信贷业务做延续处理金融机构对所办理的信贷业务 应及时 完整地在银行信贷登记咨询系统内登录有关要素 数据 32 对人民银行规定须登记的其他情况的发生 变化 金融机构应及时 完整地在银行信贷登记咨询系统中登录有关要素 数据 借款人的贷款性质和风险度发生变化时 应及时在银行信贷登记咨询系统中对该借款人的贷款分类作相应调整 金融机构核销呆账贷款时 应及时在银行信贷登记咨询系统中作呆账交响乐的登录 人民银行应定期组织检查金融机构向银行信贷登记咨询系统报送有关要素 数据的及时性 完整性和真实性 33 八 银行贷款信用风险的管理机制 一 贷款风险与贷款信用风险1 贷款风险的涵义从理论上分析 贷款风险指银行在业务经营过程中 由于各种事先无法预料的不确定因素影响 使银行信贷资金的实际收益与预期收益发生背离 从而使银行有蒙受损失的可能性 从实际情况分析 贷款风险主要指银行在业务经营管理过程中 由于各种事先无法预料的不确定性因素影响 银行的信贷资金不能按期收回和正常周转 导致资金出现呆滞 呆账和坏账损失的一种可能性 34 2 信用风险 是指获得银行贷款的债务人 在贷款到期时 没有能力偿还本金利息或有意不履行还款义务而给银行造成的损失 信用风险是贷款风险中最主要的形式 信用风险可分为道德风险和企业风险 道德风险 是指借款人有意骗取银行贷款用于投资或其他不正当的经济目的 而银行造成损失的可能性 道德风险产生的主要原因是信息不对称 35 企业风险往往来自于经营情况的不确定性 来源包括 自然的 可能由于不可抗力而遭受损失 这类风险来源包括水灾 旱灾 地震等各种自然灾害的影响 社会的 即由于社会上某些人的行为而受到损失 不能或延迟偿还借款 例如 战争 罢工 骚乱等 政治的 即由于政治的变动而遭受到损失 如一些单位的更迭等 经济的 由于经济的波动造成的损失 36 二 贷款信用风险的管理体系 贷款风险管理体系是商业银行实施贷款风险管理的一系列信贷管理制度安排 具体由一些针对贷款业务而制订的各项规定 制度 办法以及操作流程构成 现代商业银行的贷款风险管理体系主要包括授权管理 授信管理 尽职调查 审贷分离以及贷款管理责任制等等 37 1 贷款授权管理 概念 是在实行统一法人管理水平体制下 商业银行为提高贷款决策和风险管理效率而在上下级机构 管理者和业务部门等之间通过划分贷款决策和管理权限而建立的一种委托代理机制 授权控制的标准贷款额度贷款风险度 38 基本原则 授权有限原则内容明确原则区别授权原则适时调整原则权责一致原则主要依据下级机构的业务发展状况和业务风险状况下级机构的经营管理水平和风险控制能力下级机构所在地区的经济环境和信用状况 39 2 贷款授信管理 1 广义的授信 是指为客户提供各种形式的直接融资或融资支持 包括各种贷款 透支 国际及国际信用证 承兑汇票 保函等等 属于业务范畴 2 狭义的授信 是为控制信用风险而建立的一种信贷管理制度安排 常见的有统一授信和公开授信两种形式 属于授信风险控制 3 统一授信概念 即是通过对客户信用的评估 进而对客户实行总体风险控制的全过程 其目的是通过对客户总体信用状况的考核 确定银行与其往来中所能承受的风险总额并予以监控 40 统一授信主要由三部分组成 对服务地区统一授信 对金融机构客户的统一授信和非金融机构客户的统一授信 对服务地区统一授信 是指根据服务地区及商业银行在当地分支机构的具体情况确定在该服务地区的总授信限额 对金融机构 同业 客户的统一授信 是指根据金融机构客户的信用状况 与银行往来情况在在资金拆借 信用证业务等所有授信业务中确定可给予该客户的最高授信限额 对非金融机构客户 普通客户 的统一授信 是针对其他所有非客户 根据其信用状况核定银行在为提供授信时所能承受的最高风险限额并加以监控 41 4 公开授信概念 是指银行受信部门和分支机构在其承办能力 批准权限及客户的风险限额允许范围内 以与客户签订协议书 如争企业承包合作协议或公开授信意向书 的形式 向客户提供一种或几种授信支持的有条件承诺 公开授信是银行对其优质客户所提供的优惠措施 公开授信仅适用期限在一年以内的信贷业务 实际中最典型的一种公开授信是 授信额度管理 授信额度管理 是针对一年期以内的短期信贷业务 银行根据客户每年度经营资金需求 客户偿付能力等指标 核定一个短期信贷额度 授信额度 信贷业务部门在此额度内自主发放贷款 目前 授信额度和项目贷款是银行信贷业务审查 管理的两个主要模式 42 3 尽职调查 1 概念 是对借款人及其单笔贷款申请的调查 目的是力图保证每个单笔贷款最优 2 内容 借款人的调查与审查 包括基本情况 偿债能力 获利能力 经营管理能力 履约能力和发展潜力等六个方面 借款人资信水平等级的评估与判断 贷款的必要性和可行性分析 对流动贷款和对项目贷款的调查内容有所不同 贷款担保评估 保证人资信等级 担保品的安全性与价值贷款风险评价 贷款风险度 借款人资信等级风险度 贷款担保方式风险度 贷款期限风险度 其他因素评估结论及建议 43 4 审贷分离制度 1 审贷分离 就是将银行贷款调查 贷款审查 贷款审批决策和贷后检查清收等四个环节的职责适当分离 分别由不同层次的部门和独立的人员来承担 进行专业化的操作 授予相应的权利长承担相当的责任 2 审贷分离与责权对称 建立贷款管理责任制以行长负责制为中心的贷款管理责任制体系贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门 岗位和个人明确奖惩条件和标准 实行 奖优罚劣 信贷人员离职审计制度 44 5 贷款管理责任制 1 行长 经理 主任 负责制 2 审贷委员会制涵义 是商业银行为了保证信贷决策的准确性 将贷款的审批和决策职责 权力由一个集体来负责承担的一种信贷审批制度 审贷委员会是贷款审批的最高决策机构 主要负责大型机构 大额贷款和比较复杂的贷款的决策 45 行长是审贷委员会主任委员 只能对同意的决议一票否决 而不能对不同意决议一票否决 国外银行在逐步将委员会决策制改为个人责任制 3 信贷岗位责任制 4 客户经理制 5 离职审计制度 46 三 贷款风险分类管理 1 贷款风险分类的定义 是指银行分析 检查人员 综合全部信息并运用最佳判断 根据贷款的风险程度对贷款质量作出的评价 2 贷款风险分类的作用商业银行识别和降低风险的需要提示资产的价值 为贷款资产转让和证券化创造条件反映金融机构的资产质量 并据以计提呆准备金金融监管当局进行监管的需要利用市场机制处理有问题银行的必要条件 47 3 贷款风险分类的方法及我国的实践 1 世界各国贷款风险分类的三种做法以美国为代表 把贷款分为五类 即正常 pass 关注 otherassetsespeciallymentionde 次级 substandard 可疑 doubtful 损失 loss 目前大多数国家都正式采纳了这套方法 澳大利亚和新西兰的做法 按贷款是否计息把贷款分为正常和受损害 inpaired 两类 是以期限为依据的分类方法 欧洲发达国家的商业银行 大多自发采用了以风险为基础的方法对贷款分类 48 2 我国银行对贷款的分类 四级分类法 财政部1988年 金融全员保险企业财务财务制度 中 一逾两呆 的分类规定 主要依据借款人的还款状况将贷款划分为正常 逾期 呆滞 呆账四类 后三类合称不良贷款 1994年开始尝试引进贷款五级分类 1998年 人民银行制定了 贷款风险分类指导原则 试行 要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类 并在广东省进行试点 1999年7月 人行发布 关于全面推行贷款五级分类工作的通知 要求种类银行在试点的基础上实施贷款风险分类管理办法 2001年年末人民银行决定自2002年1月1日起正式全面推行贷款风险分类管理 49 4 贷款五级分类的标准 我国贷款风险分类为 正常 关注 次级 可疑 损失五个档次 该分类方法 不仅适用于贷款 而且也包括透支 贴现 押汇 对外担保等其他表内外信贷资产 五类贷款的定义以及具体标准 戴国强 P 155 任远 P 120 50 五类贷款的定义以及具体标准 五类贷款的定义为 正常类 借款人能够履行合同 没有足够理由怀疑贷款本息不能按时贵客偿还 关注类 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息 但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素 次级类 借款人的还款能力出现明显问题 完全依靠其正常营业收入无法贵客偿还贷款本息 即使执行担保 也可能会造成一定损失 可疑类 借款人无法足额偿还贷款本息 即使执行担保 也肯定要造成较大损失 损失类 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后 本息仍然无法收回 或只能收回极少部分 51 五类贷款划分的具体标准 正常贷款 借款人一直能正常还本付息或在建项目一直在按照既定用款计划进行 各方面情况正常 不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素 银行对借款人最终偿还贷款有充分把握 到目前为止没有任何理由怀疑贷款会遭受损失 52 关注贷款 借款人偿还贷款本息没有问题 但是存在潜在的缺陷 继续发展下去将会影响贷款的偿还 其特征包括 净现金流量减少借款人销售收入 经营利润在下降 或净值减少 或流动性不足的征兆借款人的一些关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降借款人未按规定用途使用贷款借款人经营管理有较严重问题 借款人未按规定用途使用的贷款借款人的还款意愿差 不与银行积极合作贷款的抵押品 质押品价值下降银行对抵押品失去控制银行对贷款缺乏有效的监管银行贷款档案不齐全 重要文件遗失 并且对于还款构成实质性影响违反贷款审批程序发放贷款 如越权放贷 53 次级贷款 借款人的还款能力出现明显问题 完全依靠其正常经营收入 第一还款来源 无法足额偿还本息 即使执行担保 第二还款来源 也可能会造成一定损失 次级类贷款特征包括 借款人支付出现困难 并且难以获得新的资金借款人不能偿还对其他债权人的债务借款人内部管理问题未能解决 妨碍债务的及时足额清偿借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款借款人经营亏损 净现金流量为负值借款人不得不寻求拍卖抵押品 履行担保等到还款来源来保证足额还款 54 可疑贷款 借款人无法足额偿还贷款本息 即使执行担保也肯定要造成较大损失 即 贷款肯定要发生一定的损失 只是因为存在借款人重组 兼并 合并 抵押物处理和未决诉讼等待定因素 损失金额还不能确定 其特征如下 借款人处于停产 半停产状态借款人已资不抵债企业借改制之机逃废银行债务银行已诉诸法律来摧收贷款贷款已经过合理的重组 仍然逾期 或仍然不能正常归还本息 还款状况未得到明显改善即使追索保人或处理押品 贷款肯定仍无法全额偿还 55 损失贷款 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后 本息仍然无法收回 或只能收回极少部分 其特征包括 借款人和担保人已经依法宣告破产 经法定清偿后 仍不能还清贷款 借款人死亡 或依照 中华人民共和国民法通则 的规定 宣告失踪或死亡 以其财产或遗产清偿后 仍未能还清的贷款 借款人遭受重大自然灾害或意外事故 损失巨大且不能获得保险补偿 确实无力偿还的部分或全部贷款 经国务院专案批准核销的逾期贷款 借款人被依法撤销 关闭 解散 并终止法人资格 经确认无法还清的贷款 借款人虽未依法终止法人资格 但生产经营活动已经停止 且借款人已名存实亡 复工无望 经确认无法还清的贷款生产单位的经营活动虽未停止 但产品毫无市场 企业资不抵债 亏损严重并濒临倒闭 且政府不予救助 经确认无法还清的贷款由计划经济体制等历史原因造成的 债务人主体已消亡 悬空的银行贷款 56 5 贷款五级分类的因素分析 借款人的还款能力 需要分析借款人财务状况 现金流量以及影响还款能力的非财务因素借款人的还款意愿 可以从还款记录 守法程度 道德品质等方面进行判断贷款偿还的法律责任 贷款合同和法律方面的问题银行信贷管理 有效的信贷管理和有效的催收制度贷款的担保 贷款偿还的第二还款来源 57 四 不良贷款 问题贷款 管理 1 不良贷款 问题贷款 非正常贷款 关注 次级 可疑 损失不良贷款 次级 可疑 损失2 不良贷款 问题贷款 监测 贷款经办行 上级行 银监会财务报表的分析和诊断预警信号和早期预警机制定期对贷款进行现场检查 58 3 不良贷款 问题贷款 的处置 处置问题贷款的程序分析原因 采取相应措施 督促整改和积极催收 借贷双方共同签订贷款处理协议 同意贷款展期 借新还旧 追加贷款 追加担保清偿担保品 抵押品或质物诉诸法律 依法收贷申请破产 59 不良贷款 问题贷款 处置的实践 美国模式 好银行 坏银行日本模式 不良贷款存量重组 A银行冲销坏账 B 金融同业援助处理银行不良资产 C政府参与 成立 债权重组托管银行 意大利模式 成立控股公司东欧模式 重新注资 呆账分离 中国处置不良贷款的实践 通过成立金融资产管理公司 AMC 的方式进行 中国信达 华融 长城 东方金融资产管理公司相继成立 分别负责接收从建行 工行 农行 中行剥离的不良信贷资产并进行专业化处置 60 第三节商业银行贷款客户的市场调查与信用分析 商业银行对客户贷款经营的六个主要阶段 贷款营销 市场调查 贷款调查 贷款需求与信用分析 贷款审查与审批贷款执行贷款检查贷款收回 61 一 贷款营销中的市场调查 市场调查的内容 对借款企业生产经营项目和投资项目效益及前景的调查分析 市场环境调查 如政策环境 江苏铁本案 淳安旅游公司委托武汉造船厂加工民用旅游用潜艇案 市场需求调查 有效需求的规模及结构特征客户调查银行贷款品种调查贷款利率调查 62 二 贷款的洽谈与调查 财务报表分析和贷款洽谈 贷款调查的重要内容1 贷款洽谈及其基本内容 确定客户是否符合借款条件和与之建立信贷关系客户基本情况的调查贷款需求的总体情况还款来源与能力担保品的调查客户与本行以及其他行的往来关系2 借款人提出借款申请借款人向银行申请贷款 必须填写 借款申请书 并提供其他相关资料 63 3 贷款申请项目的调查 企业流动资金贷款项目 短期与中期贷款经营项目的市场销售前景以及现金的回流企业投资贷款项目 中长期贷款投资项目的可行性评估分析以及企业现金回流事业单位贷款项目贷款资金运用项目以及借款人其他项目的现金回流个人消费贷款的需求贷款的回收以借款的收入以及担保为基础 不以贷款项目为贷款回收保证 64 三 信用分析 一 信用分析概述1 信用分析 对贷款客户偿还贷款本息的意愿和能力的定性分析与定量评价2 信用分析的地位与作用 65 3 信用分析的一般过程 设置指标体系确定权重分值测定量值顺序评定信用等级4 信用分析的两种方法财务分析偏重于定量分析 有较为标准和程序化的分析模型和指标体系 非财务分析主要是定性分析 重点分析影响贷款风险 66 三 公司信用分析的具体内容 1 贷款目的分析贷款目的的构成 一般目的和特殊目的一般目的包括 流动资本融资 应收账款融资 库存融资 扩大不知道融资 投资融资 固定资产投资融资 特殊目的 项目融资 购并融资 建筑融资 贸易融资 其他 对贷款目的的要求贷款目的合法对企业和银行都具有效益与银行的贷款政策相吻合银行具备处理这项贷款的特别技术 67 2 还款来源分析 第一还款来源 合同中预定的还款来源营运现金流量 最常见的还款来源再融资 从另一金融获得融资人 公募或私募发债融资企业资产转换或销售抵押品清偿及担保人偿还第二还款来源或备用还款来源 上述还款来源中的非预定项目 是借款人的另一独立还款来源 要求 第一来源要有保障 如果第一还款来源失去保障 就有必要依靠第二还款来源 68 3 借款人的资信状况分析 5C 或 5P 因素的分析5C5P品德 Character 个人 Personal 资本 Capital 目的 Purpose 能力 Capacity 偿还 Payment 担保 Collateral 保障 Protection 环境条件 Condition 前景 Perspective 69 4 借款人行业分析 1 行业特征分析行业在国营经济中的地位和作用 行业的重要性 影响力 在国际市场上的竞争能力行业所用的主要资源劳动力密集型 原材料密集型 资金密集型 技术密集型 资金技术密集型 不同的优势 不同的前景行业内的竞争状况以及行业壁垒行业市场结构的四种状态 完全竞争 垄断竞争 寡头垄断 完全垄断 70 2 行业的周期性与敏感性 周期性 非周期性和反周期性 行业敏感性程度由小到大的排列公用事业农业 食品加工业中低档服装 百货业高档服装与食品业文化用品业 出版业和教育培训业原材料 能源和国防工业运输 航运业汽车 耐用消费品 家俱制造业房地产业旅游业 娱乐业 旅馆服务业 高档餐饮业建筑业 建材业和机械制造业 71 2 行业前景分析 行业的生命周期行业生命周期各阶段的特点 72 国民经济结构状况 生产及需求结构决定行业主要产品的供求状况和近期前景技术进步 本行业的技术优势与发展前景 新兴替代行业的发展政府的影响与干预对行业影响的内容 行业的经营范围 增长速度价格政策 利润率和其他许多方面政府对行业影响的方向或效果 促进干预和限制干预政府对行业影响的途径或方式 产业政策及行业管理制度 市场管理制度 投资政策 消费政策与制度 财税政策 金融政策 政府采购行为等 73 3 借款人行业分析中的风险预警信号 行业整体衰退 销售量呈现负增长 行业为新兴行业 虽已取得有关产品的专利权或技术认定 但尚未进入批量生产阶段 产品尚未完全进入市场 出现重大的技术变革 影响到行业产品和生产技术的改变政府对行业政策进行了调整 74 经济环境发生变化 如经济开始萧条或出现金融危机 行业发展受到影响 国家产业政策 货币政策 税收政策等经济政策发生变化 如汇率或利率调整 并对行业发展产生影响存在密切依存关系的行业供应商或顾客的需求发生变化与行业相关的法律规定发生变化多边或双边贸易政策有所变化 如政策对部分商业的进 出口采取限制或保护措施 75 4 银行的信贷产业政策的决定因素 国家国民经济鼓励发展的重点 瓶颈 基础产业以及限制发展的产业 发改委 不同产业的不同发展前景分析本行既有的优势产业本行及其他行信贷资产质量变化所显示的产业前景变迁不同地区的不同优势产业 76 5 借款人管理分析 企业组织形式及其变化公司治理管理层的素质和稳定性借款人管理分析中的风险预警信号借款人组织形式发生变化 如进行租赁 分立 承包 联营 并购 重组等 并对贷款的偿还产生不利影响 管理层对环境和行业中的变化反应较为迟缓高级管理层之间出现严重的争论和分歧管理层品行低下 缺乏修养或员工的士气低落 77 高级管理层或董事会成员变动频繁管理层的核心人物突然死亡 生病 辞职或下落不明 没有相应的继任者最高管理者独裁 听不进不同意见管理层对企业的发展缺乏战略性的计划 或者计划没有实施或无法实施管理层缺乏足够的行业经验和管理能力或只有财务专长而没有技术 操作 战略 营销和财务技能的综合能力管理层的经营思想变化 出现极端的冒进或保守6 公司产品分析市场占有率与销售增长率 78 7 公司客户的财务分析 1 银行信贷业务管理中的财务报表分析财务报表分析的重要作用通过对报表中一系列数字以及财务比率的分析 了解企业过去和现在真实的财务状况 并由此预测贷款客户未来的财务绩效和偿债能力 79 商业银行财务分析的特殊出发点商业银行关心的重点是企业未来的偿债能力以及流动性 盈利性和财务杠杆等与偿债能力有关的财务比率 提供短期贷款的银行最关心的是企业资产的流动性 提供中长期贷款的银行最感兴趣的是企业的盈利性和财务杠杆比率 企业的成长性和长期盈利能力是其偿还本金和利息的决定性因素 80 财务报表的分析方法 历史数据的纵向比较分析 是将企业最近一期和过去几年的财务报表数据放到一起 分析每一个具体项目在连续几个时期中的变化 通过比较分析 评估过去和现在的财务绩效 预测未来的发展趋势和偿债能力 同行业之间的横向比较分析 是将企业的财务报表数据及比率与同行业其他企业或整个行业进行比较 了解企业在同行业中的竞争优势和不足 结合行业的发展 推断企业未来的发展前景和偿债能力 除财务会计报表数据之外 银行还应分析企业的外部经营环境 行业特征 市场状况以及公司高管人员的素质等因素 81 资产负债表分析 略 1 资产分析流动资产货币资金短期投资应收及预付款项应收账款的分析 规模 集中程度 账龄存货 规模 类型 计价方法其他流动资产 82 非流动资产长期投资固定资产 规模 估价无形资产其他资产八项准备 83 实收资本资本公积盈余公积未分配利润报表附注主要会计政策 方法 报表主要项目的说明 如应收 应付账款担保事项或有负债 如票据 诉讼 担保责任等 3 利润表分析 略 84 3 利润表分析 略 收入分析销售收入总额和销售收入净额影响销售收入的主要因素其他收入 确定来源 是否可靠成本和费用分析销售成本三项费用 营业费用 管理费用 财务费用其他支出所得税利润和净利润分析主营业务利润和营业利润利润总额和净利润 85 4 财务比率分析 流动性比率 短期偿债能力 流动比率速动比率现金比率财务杠杆比率 长期偿债能力比率 资产负债率产权比率利息保障倍数固定支出保障倍数资金结构比率 86 盈利能力比率分析净资产收益率资产利润率销售利润率成本费用利润率资产运作效率比率分析总资产周转率流动资产周转率固定资产周转率应收账款周转率存货周转率成长能力比率指标 业绩 盈利能力的增长等财务比率之间的相互联系 杜邦分析体系 87 现金流量分析 投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量的分析现金的主要来源和运用有哪些是否存在现金流量不足的现象企业通过其营业活动产生现金的前景如何企业借债是否广泛 借债的目的是什么 是为了扩大生产不是为了借新还旧债 未来的现金需求主要有哪些 88 8 公司信用等级评定 评定企业信用等级的一般做法是 设置指标体系 确定权重分值 测定量值 评定信用等级 企业信用级别的不同AAA 偿付能力和意愿没有任何问题 AA 例如 银行客户信用评级的指标体系通用指标 企业法人 含偿债能力 获利能力 经营管理 履约指标 发展能力与潜力指标以及限定与修正类指标等 事业法人 含经营管理 行业风险 业务能力 财务状况指标以及限定与修正类指标等 个性化指标 个别行业特有的指标 如制造业 商业 房地产开发业 建筑业 宾馆旅游业 教育机构 医疗机构等都有不同的评价分析指标以及标准 89 9 贷款风险度测算 贷款风险度的主要影响因素 贷款对象 贷款方式 贷款期限和贷款形态贷款资产的风险度 贷款对象信用等级变换系数 贷款方式基础系数 贷款期限换算系数 贷款形态换算系数贷款投放前的审核评估时 尚未形成资产 故贷款形态换算系数为1 90 10 信用分析报告 略 1 信用分析报告的信息信用分析员姓名管户信贷员姓名日期将批准 否决或复查此笔贷款的委员会或个人名称 2 申请人信息名称办公地址经理或法人代表的姓名及其他们的头衔所有者姓名及其他们分别拥有的百分比所有制形式或企业性质注册时间营业执照编号及营业范围 91 3 信用请求请求类型 展期 贷款的类型 分期 抵押等 贷款金额贷款的目的或资金使用用途利息率收费期限偿还计划抵押品担保人身保险条款支款方式其他控制 比率 工资 奖金 分红条款 批准条件定期要求的财务报表 92 四 个人客户的信用分析 1 个人信用风险分析的主要内容人品和贷款目的收入以及个人 家庭财产水平 特别注意的问题 个人与家庭财产的关系 合同中的特别处理银行存款职业和居住地的稳定性债务及或有债务 93 2 消费者贷款的信用质量的晴雨表 工作和住所稳定性的证明提供的信息一致 申请表中的所有项目和数据不得自相矛盾使用贷款的用途合法对债务的保守态度和及时还款的记录可以反映出借款人具有合格的财务管理技能继续工作的良好前景 94 3 个人信用征集制度与评分制度 1 个人信用征信制度个人信用征信就是通过一定的机制把分散在不同信用机构 司法机构 行政机构等的能反映个人偿债意愿的信息 信用记录 集中到一个或若干个数据库中 让授信机构在授信决策时能方便 快捷地获得完整 真实的信息 从而大大地节约交易费用 它包括对个人信用信息的采集 利用 提供和管理 95 2 个人资料个人的银行信用个人的社会信用和特别记录 3 个人信用评分制度FICO的信用卡评分的主要方面 最关键的5个要素 付款历史 约占评分总值的35 债务总额 约占评分总额的30 信用记录的时间长短 约占15 新的信用申请 约占10 使用信用的种类是否是健康的组合 约占10 96 4 个人信用风险防范的综合措施 完善相应的法律体系建立银行内部消费贷款的风险管理体系实现消费贷款证券化 转移消费贷款风险完善消费贷款的担保制度以及担保措施 以转移风险通过保险来转移风险实行提前偿还罚息 以防范违约利息损失风险 97 第四节公司贷款业务的经营管理 一 贷款的审查与审批决策 一 含义及地位贷款审批是在贷款调查和审查的基础上 根据信贷原则 作出贷款决策 即决定贷与不贷 贷多贷少 期限长短等问题贷款审批人 各级行长 授信管理处长 及审批机构 各级贷款审查委员会 在各自权限内按各项贷款的对象 条件等规定要求 进行最后的审查 对同意发放的签署同意的意见贷款审查所起到的是承前启后的作用 既涉及贷款的调查 又涉及贷款的决策 98 二 贷款审查的具体内容 申请书填写的内容是否齐全 数字是否真实 准确审查贷款的真实用途是否合理贷款发生的主客观原因及企业的信誉状况审查企业近期经营状况 流动资金周转情况企业偿债能力及企业发展前景等 99 三 贷款审查和审批的监控内容 贷款人的资格审核贷款用途 效益及配套条件的审核还本付息安排及还款保障的审查贷款业务处理程序的审核 是否按程度进行审查审批是否体现了前后台分离的原则信贷人员是否进行了充分的信贷调查 是否进行了充分的信用风险评估贷款方式 贷款安排是否符合银行的贷款政策 100 二 贷款的发放 贷款的发放管理工作 贷款合同管理 建立贷款档案和贷款记录账册 做好贷款发放 收回及余额记录 以掌握贷款进度 同时经常与会计分户账进行核对 使记录准确无误贷款发放管理的重点 合同管理审核借款凭证变更提款计划及承担费的收取监督提款的用途与进度按合同约定计收利息和费用 101 三 贷款检查 一 贷款检查的程序对单贷款 在15日之内按合同约定对贷款用途进行跟踪检查 每月对贷款企业的借款使用情况 借款企业和担保人的经营情况进行检查 并按规定填写户管资料册对中长期贷款 应每季度对贷款项目进行一次检查 贷款检查报告 信贷员根据贷后检查情况写出的单笔或综合性贷款检查报告 经审查岗审查签字 报送决策人审批后存档备查 102 二 贷款检查的内容 借款人基本情况及贷款使用情况财务状况及清偿能力担保抵押经营预测还本付息 还款来源 贷款的回收 贷款展期档案管理 103 三 对贷款违约的处理 贷款违约处理程序 逾期贷款的催收 发出违约通知书 采取补救与防范措施 补救措施 根据合同 冻结借款人在银行开立的存款账户根据合同规定或担保书 向借款担保人追索处置贷款抵押品采取必要的其他措施追索贷款本息 104 第五节个人消费贷款业务的经营 一 个人消费贷款业务及其发展1 概念个人消费贷款是银行提供给自然人 即消费者的信贷 这是根据授信对象而不是根据授信的用途来定义的 实际存在非消费用途的消费贷款 在美国 消费贷款有广义和狭义之分 狭义的消费贷款不包括以不动产等大宗财产作为抵押的贷款 在中国 个人消费贷款都是广义的 105 2 个人消费贷款的重要作用经济增长人力资本投入国营经济的宏观调控对于银行 作为一个重要的业务渠道和效益增长点3 我国消费贷款发展的基本情况及特点消费贷款品种呈现多元化发展住房贷款是消费贷款的重点 同时也是重要的风险聚集点助学贷款稳步发展汽车消费贷款发展适度耐用消费品贷款 旅游贷款 以及存单 国库券质押贷款和信用卡等品种和形式的消费贷款发展较快 106 4 银行消费贷款的种类根据消费贷款的用途 指定用途的消费贷款和不指定用途的消费贷款根据消费贷款的还款方式 分期付款贷款 循环使用贷款和一次性偿还贷款 根据消费贷款的借入途径 直接贷款和间接贷款 107 二 个人消费贷款的特点 贷款期限长以分期付款偿还方式为主 个人的现金流特征对利率变化的敏感性低 真正用于消费的贷款消费贷款的发展受它所置身的文化传统影响很大经济周期的影响大 一般用于高档消费 敏感程度强银行需要获取个人信用信息与保护个人隐私存在矛盾个人信用消费者在与银行的信用交易中处于弱者地位个人消费贷款的竞争主要是服务品质和风险控制能力 准确评价能力 的竞争 108 三 信用卡消费贷款 1 信用卡及信用卡消费贷款信用卡是由银行或其他发卡机构向社会发行的具有消费信用 转账结算 存取现金等功能的信用支付工具 信用卡实质上是一种消费贷款的工具或载体 它提供一个有确定信用额度的循环贷款账户 持卡人可以支取部分或全部额度 信用卡消费贷款 信用卡的出现实现了消费贷款的革命 信用卡的循环额度贷款 让借款人可以随时使用部分或全部额度而无需反复申请信用卡是否需要向发卡银行交存备用金可分为 贷记卡和准贷记卡 109 资料 贷记卡和准贷记卡 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度 持卡人可在信用额度内先消费 后还款的信用卡 准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金 当备用金余额不足支付时 可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡 目前 国内各银行发行的信用卡主要有中国银行的长城卡 工商银行的牡丹卡 建设银行的龙卡 农业银行的金穗卡 交通银行的太平洋卡 等等 110 2 信用卡消费贷款的风险防范 信用卡消费贷款业务的风险主要包括 持卡人的信用风险不良持卡人恶意透支的风险不法分子诈骗的风险特约商户操作不当的风险信用卡的风险防范措施主要包括严格对持卡人的信用控制 台湾卡奴 加强信用卡授权管理加强信用卡透支和止付管理 111 3 信用卡的产业化运作 信用卡的国际组织维萨国际组织 VISA 及万事达卡国际组织 MasterCard 两大组织美国运通国际股份有限公司 大来信用证有限公司 JCB日本国际信用卡公司 JCB 三家专业信用卡公司 地区性的信用卡组织 如欧洲的EUROPAY 我国大陆的银联 台湾地区的联合信用卡中心等维萨国际组织的性质 本身并不直接办理信用卡业务 它只是一种国际性的协会 由各会员单位发行的维萨信用卡 会员单位均予以受理 各代理银行发行的信用卡称 维萨卡 VISA品牌的信用卡是由参加维萨国际组织的会员 主要是银行 发行的 112 银联公司经营范围经中国人民银行批准的 由八十多家国内金融机构共同发起设立的股份制金融服务机构 注册资本16 5亿元人民币 公司于2002年3月26日成立 总部设在上海 采用先进的信息技术与现代公司经营机制 建立和运营广泛 高效的银行卡跨行信息交手网络系统 制定统一的业务规范和技术标准 实现高效率的银行卡跨行通用及业务的联合发展 并推广普及银行联卡 积极改善受理环境 推动我国银行卡产业的迅速发展 把银联品牌建设成为国际主要银行卡品牌 实现 中国人走到哪里 银联卡用到哪里 113 四 个人住房贷款 1 个人住房贷款及其特点个人住房贷款是指向借款人发放的用于购买 建造和大修理各类型住房的贷款 个人住房垡具有以下特点 用于个人住房消费 是最主要的个人贷款品种贷款数额大 期限长以住房的产权作抵押 附带其他保障措施往往通过证券化在二级市场转售 我国正在研讨政策性较强 金融监管政策与法律制度的变化 114 2 个人住房贷款的种类 1 个人住房按揭贷款按揭 以借款人用贷款资金所购资产作为贷款的抵押个人购房按揭贷款 包括新房和二手房的按揭 个人住房转按揭贷款个人住房加按揭贷款个人住房减按揭贷款个人建房贷款个人住房接力贷款 115 2 个人住房储蓄贷款住房储蓄贷款合同 存款 贷款 3 住房公积金贷款 4 住房组合贷款公积金 商业性住房贷款 5 住房装修贷款 6 个人商业用房贷款 116 3 个人住房贷款的风险管理 略 个人住房贷款的风险因素长期贷款的期限内信用状况的变化作为抵押物的房产的状况和价值个人住房贷款借款人和贷款人的总体关系银行存款的稳定性 流动性风险 证券化的解决手段房地产市场的系统性风险 市场形势 政策与法律制度 117 4 个人住房贷款的管理与运作 1 个人住房贷款的监管政策与制度贷款成数 对房地产价格上涨过快城市或地区 个人住房贷款最低首付款比例可由现行的20 提高到30 对购房人所购第二套及以上住房 以及超大面积和高档住宅的贷款首付款比例应适当提高 贷款期限 最长30年贷款利率 2005年3月17日开始由