会计做账税务总结.doc

做账工作总结做账规律: 一、确定销售。目的：根据销项发票确定销售收入和销项税额。 分录：Dr:现金银行存款应收账款 Cr:商品销售收入，应交税费-应交增值税-销项 附件：现金收入证明单、增值税专用发票第一联、送货清单第二联、银行入账通知（注意票据类型）。 二、确定购货。目的：根据进项发票和扣税凭证确定库存商品、成本和进项税额。 分录：Dr:库存商品，应交税费-应交增值税-进项 Cr:现金银行存款应付账款 附件：现金支出证明单、增值税专用发票第三联、进仓单第二联、银行结算业务申请书第三联。 三、企业收入（银行）。目的：根据银行对账单确定收入，与银行对账单贷方对账。 分录：Dr:银行存款 Cr: 应收账款 附件：银行入账通知（注意票据类型）。 Cr: 财务费用-利息收入 附件：银行存贷款利息回单第二联。 Cr: 其他应收款 四、企业支出（银行）。目的：根据银行对账单确定支出，与银行对账单借方对账。 分录：Dr: 应付账款 Cr: 银行存款 附件：银行结算业务申请书第三联。 Dr: 财务费用-手续费 附件：银行金融业务收入发票第一联。 Dr: 管理费用-社保费 其他应收款-个人社保费 附件：委托银行收款结算凭证客户回单。 Dr: 经营费用-房产税 经营费用-土地使用税 应交税费-应交企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城建税 应交税费-未交增值税 其他应交款-教育费附加 其他应交款-提围费 其他应付款-个人所得税 附件：电子缴税凭证。 五、企业支出（现金）。目的：确定现金支出。包括：期间费用和工资。 分录：Dr: 经营费用管理费用 Cr: 现金 Dr: 应付工资 附件：发票、工资表。 六、计提。包括：工资、税费、折旧。 分录：Dr: 管理费用-应付工资 Cr: 应付工资 Dr: 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 Cr: 应交税费-未交增值税 Dr: 管理费用-提围费 Cr: 其他应交款-提围费 Dr: 商品销售税金及附加 Cr: 应交税费-城建税 其他应交款-教育费附加 Dr: 所得税 Cr: 应交税费-应交企业所得税 Dr: 管理费用-折旧费 Cr: 累计折旧 七、结转。包括：结转材料、结转销售成本、结转损益、结转利润。 分录：Dr: 库存商品 Cr: 原材料 Dr: 商品销售成本 Cr: 库存商品公司做账每月必有分录1. 提现 Dr: 现金 Cr: 银行存款 附件: 银行支票存根.2. 付银行手续费 Dr: 财务费用-手续费 Cr: 银行存款现金 附件: 银行金融业务收入发票第一联,盖有银行业务公章或银行转账讫三角章,先以银行对账单为准,再以银行转账讫三角章银行现金讫章为准.3. 付社保费 Dr: 管理费用-社保费 其他应收款-个人社保费 Cr: 银行存款 附件: 委托银行收款结算凭证客户回单,盖有银行代收费专用章,地方税务局征收专用章.4. 付物业 Dr: 管理费用-租金 管理费用-管理费 管理费用-电费 Cr: 其他应付款-科龙物业 附件: 租赁业发票、服务业发票第二联、物业公司收据、供电统一发票第二联.5. 付员工宿舍租金 Dr: 管理费用-福利费 Cr: 现金 附件: 收款收据.6. 付铁通话费 Dr: 管理费用-电话费 Cr: 银行存款 附件: 中国铁通集团有限公司收费专用发票第一联.7. 付工本费 Dr: 管理费用-办公费 Cr: 银行存款 附件: 电子缴税凭证.8. 付税费 Dr: 其他应交款-提围费 Cr: 银行存款 附件: 电子缴税凭证.9. 计提税费 Dr: 管理费用-提围费 Cr: 其他应交款-提围费10. 计提支付工资 Dr: 管理费用-应付工资 Cr: 应付工资 Dr: 应付工资 Cr: 现金11. 计提折旧 Dr: 管理费用-折旧费 Cr: 累计折旧12. 加工材料 Dr: 委托加工商品-材料 Cr: 库存商品公司做账每月相关分录1. 收到加工发票 Dr: 委托加工商品-加工费 应交税费-应交增值税-进项 Cr: 应收账款银行存款 附件: 加工费进项发票、银行支票存根.2. 利息收入 Dr:银行存款 Cr: 财务费用-利息收入 附件：银行存贷款利息回单第二联,盖有银行转账讫三角章.3. 付运费 Dr: 经营费用-运费 Cr: 现金 附件: 公路内河货物运输业统一发票第一联.4. 付加工费 Dr: 应付账款-加工费 Cr: 银行存款 附件: 银行支票存根、银行电汇凭证回单,盖有银行转账讫三角章.5. 付物业费 Dr: 其他应付款-科龙物业 Cr: 银行存款 附件: 银行支票存根.成本换算 重量(KG)=厚度*密度(7.85)*平方数 进货单位:顿 出货单位:顿、片一、1吨0.5厚度的钢板可以生产出255m2的钢板,标准数为254.77m2.二、膜 1 m2=1.39元.三、加工费 宝钢 开条 220/T 兴攀 开条 200/T 骏豪 开条 90/T 片材 500/T 片材 370/T 片材 250/T四、产出比 0.98-0.99五、根据客户要求出货 1.卷材 单位:吨 2.规格 0.5*245*310 单位:片 245*310*片数= m2运作方式原理: 首先,购涂料,将涂料卖给供应商,供应商将钢板和涂料加工成原卷,然后,从供应商处购进原卷,再购进保护膜,将原卷和保护膜直接送至加工厂,将原卷覆膜窃片,制成不同规格的彩板,最后从加工厂直接卖给客户.步骤:1 购货:入库单2 加工:加工单(开料通知单)计划数:原卷-条-片-客户 生产结果表(宝钢给上午10点前,下午4点前,公司邮箱里)实际数:做开料结果统计表(根据生产结果统计表)3 销货:出货单(与客户对账收款,与生产结果表相对) 退货单 成本计算表产品:一、原卷-条料(半成品,成品) -片料(成品) -废品(不良品可返修,报废) -边丝(报废)二、涂料:一进一出.三、热匝-冷匝镀锌彩涂.运费根据发票付运费,做运输统计表,统计运输成本.工资根据工资标准做工资表.税务总结所交税种:1 国税1. 增值税 2.企业所得税2 地税1. 营业税 城建税 教育费附加 提围费 2.个人所得税所用程序:1.防伪开票系统(开具增值税专用发票) 2.企业电子报税管理系统(汇总企业销售数据和可抵扣的凭证和发票资料,以及相关的税务凭证,作为 纳税申报的基础数据,再加上相关的税款纳税和抵扣或免、抵、退税的相关信息,形成本期的申报表,将申报数据报到税务局) 3.广东省企业所得税申报系统 (44069748,用于进行企业所得税年度申报表及相关报表填报)4.e税通电子税务管理系统(个人所得税相关报表填报)税号:1 国税纳税识别号二、地税纳税编码管理员:税局报税所需资料2 国税1. 中国税务税务卡 2.税控IC卡 3.税务登记证(国税) 4.发票领购簿 5.月报 6.季报二、地税 地税报送册.税务流程3 网上报税1. 发生销售时,利用防伪开票系统开具增值税专用发票一式三份,一联自留做账,二三联交给客户.2. 发生购进时,根据从供应商处取得的增值税专用发票第二联抵扣联上的数据,输入企业电子报税管理系统中,生成网上申报文件,并将第二联抵扣联装订成册,第三联留用做账的原始凭证.3. 进入国税网,将企业电子报税管理系统生成的网上申报文件,在网页发票认证栏,网上认证处上传,等待认证结果,在认证结果下载处下载网上申报认证结果文件,将认证结果文件导入企业电子报税管理系统,使进项发票得到认证.4. 每月1-15日,在国税网上申报上月的一般纳税人增值税,上季的企业所得税,申报文件为一般纳税人增值税申报表, 企业所得税月(季)度纳税申报表(A类).在地税网上申报综合申报,个人所得税申报,财务报表报送.12 税局报税1. 通过防伪开票系统和企业电子报税管理系统将销项,进项发票读入税控IC卡.2. 国税局报税所需资料: 中国税务税务卡、税控IC卡、税务登记证(国税)、发票领购簿、月报、季报(月,季报一式两份,一份税局存底,一份企业自存).3. 地税局报税所需资料地税报送册(每月一份).报税内容国税1. 月报国税网网报:申报征收栏, 一般纳税人增值税申报,上传申报文件(由企业电子报税管理系统生成),打印增值税纳税申报表.国税局报税纸质材料: 增值税纳税申报表等.2. 季报国税网网报:申报征收栏, 企业所得税月(季)度纳税申报表(A类),根据报表,在网上填写中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类),申报并打印.国税局报税纸质材料:佛山市顺德区国家税务局纳税资料报送册(企业所得税申报),其中包括: 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类),资产负债表,损益表.3. 年报通过广东省企业所得税申报系统申报.生成纸质材料报送税局.地税1. 地税网网报综合申报:纳税申报栏,综合申报,根据增值税数额,在网上填写广东省地方税收纳税申报表(综合),申报并打印.财务报表报送:财务报表报送栏上传.个人所得税申报:通过e税通申报,生成个人所得税代扣代缴汇总申报表.2. 地税局报税纸质材料广东省地方税收纳税申报表(综合),个人所得税代扣代缴汇总申报表,国内人员个人所得税申报表,资产负债表,损益表.发票管理 买发票要带税卡, 把发票的号码读入税卡,再通过税卡读入防伪开票系统,在系统中开发票,把开的票读入税卡,拿到国税去抄税(确认你的销售收入),确认销售收入,销项,进项,发票开完了才能再去税局买.所以国税局读税卡一是确认销售,二是确认你开了多少发票,看你是否可以再买发票.成本管理流程1.a.产品日报表 2.a.运营流程统计表涂料(入库单,出库单) 进货(入库单)保护膜(入库单,加工单) 加工(加工单, 生产结果表)原卷(入库单,加工) 送货(出库单)条料(加工单,出库单,退货单,生产结果表) 退货(退货单)片料(加工单,出库单,退货单,生产结果表)废料备查账(退货单,生产结果表)1.b.开料对账单(加工单, 生产结果表) 2.b.进销存表 开料结果统计表1.c.成材率统计表 2.c.成本统计表应收应付管理流程1.a.供应商 2.a.客户 涂料供应商:产品(入库单),金额(银行付款凭证) 涂料客户(出库单,收款凭证) 保护膜供应商:产品(入库单),金额(银行付款凭证) 产品客户(出库单,收款凭证) 原卷供应商:产品(入库单),金额(银行付款凭证) 加工商(加工单, 生产结果表,付款凭证) 运输(付款凭证,运输明细表) b.供应商对账单,客户对账单,资源统计表, 应收应付统计表会议1总结4 会议内容概要：1. 当前形势2. 应对策略3. 人员分工4. 管理规范5. 问题及解决方案二、会议主要内容：1.当前形势 上半年宏观经济数据的公布，使市场信心增加，加上上半年贷款规模过大，使得资产价格虚高(资金由虚拟流向资源再流向实体),下半年货币政策由宽松变为适度宽松,综上原因市场价格快速提高,钢材含税价格上升,估计在9-10月,价格将稳定在5500元/T. 2. 应对策略 应对资源紧张,必须提高材料利用率解决质量问题.钢材价格取决于:铁矿石价格的居高不下;钢厂限产,产能没有得到释放;内需的启动,汽车家电的政策,基建的投资;出口,出口退税政策及进口矿产能否进入中国市场.其中出口是关键.在价格方面,8月份单价上调3元/m2(黑色),银色不可太高银色剩25T时推0.4mm银色,银色趋于退市.在市场方面,收集客户信息重新定价根据供应商报价获取资源.7月份只收集信息不宜报价,新客户只收集信息不报价.3. 人员分工综合业务部:综合计划市场业务,财务做好表格管理数据,人力,行政,后勤.质量控制部:材料,产品标准的制定,质量控制,质量问题索赔,质量改进.市场开发部:新市场开发,新样品样板的管理.4. 管理规范确保产品质量,提高服务意识,制造成本优势,树立市场信誉,开拓培养稳定优质客户,防范市场风险,加强现金流转.5. 问题及解决方案原卷问题:缩孔,漏涂,颗粒.加工问题:杂物,划伤,膜起皱,气泡,白点.膜问题:表面花纹,膜上杂物,延伸力,膜有孔产品问题:晶点,板面杂物,白点(膜被异物(膜碎,铁碎,杂物)压花),客户划伤,客户撕膜,膜起泡,未贴膜覆不全,角划伤.解决方案:质量控制(膜的质量标准,加工的规范,完善加工记录),退货头尾板的综合利用,市场信息收集及资源组合,完善样板管理,规范内部程序及数据表格.会议2总结一、进供应商的销售清单(出仓单)提货委托单入仓单进货统计表、原卷日报表（进）二、销 分条加工单加工商的开料报