安徽省电力公司审计工作考核评比办法.doc

安徽省电力公司审计工作考核评比办法（修订）第一章 总 则第一条 为了促进安徽省电力公司内部审计工作的有效开展，提高审计工作整体水平，考核评比基层单位的审计工作开展情况，根据国家电网公司审计工作办法，结合安徽省电力公司的实际情况，将安徽省电力公司审计工作考核评比办法（皖电审20011248号文）进行修订。第二条 基层单位的审计工作考核评比结果纳入安徽省电力公司企业负责人业绩考核。同时，根据评比结果评出公司系统年度审计工作先进单位，予以表彰，对其他审计工作成绩较好的单位，予以通报表扬。 第三条 本办法规定的考核评比单位为省公司所属的市级供电企业、施工企业和相关直属单位。第二章 考核评比内容 第四条 考核评比的主要内容有： 1、审计基础工作。包括机构设置、人员配备、审计负责人任免及审计工作制度和机制的建立等情况。2、审计工作质量。包括审计计划管理、审计过程控制、审计质量管理等。3、审计工作成效。包括审计成果运用、审计经验提炼、查错纠弊和审计转型等。4、定性评价。包括其他审计工作完成情况和年初未考虑的因素等。第三章 考核评比标准第五条 审计基础工作，计分标准为30分。1、审计组织机构。市供电公司、施工企业应设置独立的内部审计机构；县供电公司内部审计可与纪检监察合署办公，成立监察审计部。审计组织机构符合省公司要求得3分，不符合要求的该项不得分。其他单位本项不考核。2、专职审计人员数量。专职审计人员数量配备符合省公司要求得3分，不符合要求的该项不得分。各单位专职审计人员数量明确为：县公司数量在5个及以上的市公司应配备4至6名审计人员；其他市公司应配备4至5名审计人员；施工企业配备3至4名审计人员；其他单位配备1-3名审计人员。3、专职审计人员素质。配备的专职审计人员素质符合上级最低要求的得4分。即配备的专职审计人员中审计或财经专业的人员占60%以上，大专以上学历或中级职称以上的人员占100%。不符合规定的该项不得分。审计人员配备素质高，按人均素质水平（加分标准为按以下至项得分加总后除以各单位应配审计人员人数下限，各项加分，除特指单位分管领导，为市公司专职审计人员）另外加分。具体加分内容：、本专业本科毕业（并取得学士学位）1人加2分，本专业研究生毕业（并取得硕士学位）1人加3分；、取得高级职称任职资格的每一人次加3分；、持有社会专业资格（注册会计师、注册税务师、国际注册内部审计师、注册工程造价师等）的，每一人次加3分；、当年取得社会专业资格证书的每一人次另外加3分；取得单科合格每科加1分；审计部门负责人和45周岁以上审计人员，当年取得社会专业资格证书的每一人次另外加3分；、参加上级单位组织的审计岗位知识竞赛或调考，按获奖名次，分个人和团体分别加1-3分。4、内部审计工作机制。建立健全内部审计工作机制，切实保证内部审计人员参与企业经营管理的得4分。内部审计人员参与企业经营管理是指内部审计人员能够参加本单位预算委员会会议、经济活动分析会议等重大经营决策会议，在相关制度中予以规定并加以落实。不符合要求的该项不得分。5、审计工作报告制度。建立并有效实施向审计委员会或管理层报告审计工作制度，管理层重视审计工作报告（含审计报告），审批及时、认真的，得1分；每年向职工代表大会报告审计工作的，得1分。认真执行审计重大事项报告制度，当年发生重大审计报告事项，没有按规定通过正常途径上报的，发现一次扣10分。6、审计机构负责人的任免程序符合规定（以书面形式征求上级审计主管部门意见）得2分，不符合规定的该项不得分。7、审计信息。各单位（含县公司）每年按要求在省公司网页发表审计信息数量符合规定的，得2分，在安徽电力报、国家电网报及其他在电力系统有一定影响的报刊或网站上发表审计信息或介绍审计工作经验的，每篇加0.5分，最多加1分。按时按要求报送年度工作总结、工作计划、审计统计报表的，得2分。8、审计信息化工作。要求开展的审计项目计算机辅助审计覆盖率达到100%，探索并开展ERP环境下审计，积极配合省公司推动审计工作信息化得2分。每发现一项不符合要求的扣0.5分。9、对县公司审计工作管理。根据“分级管理”的原则，各市公司加强对县公司内部审计工作的管理和业务督导的，得4分，其中：对县公司审计工作体制和机制的建立、人员配备、考核管理等做出明确规定的，得1分；县公司人员配备和素质符合规定的，得1分；开展对县公司审计业务督导，工作有痕迹和成效的，得1分；开展县公司审计项目质量点评或评比的，得1分。非供电企业和其他单位本项不考核。10、审计档案管理规范，审计档案的立卷、归档、借阅、使用、保管、销毁、交接等管理有序，资料整齐、完整、可查的，得2分，每发现一项不符合要求的扣0.5分。第六条 审计工作质量，计分标准为40分。1、审计工作计划管理。运用风险管理理念确定年度审计工作计划，并通过审计委员会研究确定，年度计划调整变更有规范的程序或文件资料的，得2分；认真组织实施审计工作年度计划，有支撑材料表明年度审计计划全面完成的，得2分，每发现一项不符合要求的扣0.5分。2、审计项目质量控制措施。制定审计方案，在任期审计等重要项目实施审前调查，规范审计取证，推行审计日志、审计复核、双向承诺、审前公示、审后通报、审计质量问责等得8分，每发现一项不符合要求的扣0.5分。3、审计人员业绩评估。实施被审计单位和审计人员工作承诺双向评价的，得2分；开展审计人员业绩评估，评估结果有效运用的，得2分。每发现一项不符合要求的扣0.5分。4、引进质量管理理念，开展审计工作点评。组织开展年度优秀审计项目评比和点评工作，评比结果分优秀、表扬、一般三档，得分依次为6分、4分、2分。此外，每年省公司根据侧重点不同，选择两项重点工作开展点评，总分12分。评比结果分优秀、表扬、一般三档，得分依次为6分、4分、2分。点评内容和具体要求年初公布。5、按照内部审计准则的要求开展各项内部审计工作，努力提高审计工作的规范化水平，6分。具体要求：开展准则知识的学习和培训，1分；不断完善内部审计制度和办法，1分；将准则的具体要求运用到审计工作实际，4分。第七条 审计工作成效，计分标准为30分。1、审计成果得到充分运用,得4分。审计意见整改率达100%，审计建议反馈率100%得2分。建立审计成果在公司职能部门层面的运用机制，实行审计结果通报制度，审计成果在促进企业提高经营管理水平方面成效显著的，得2分。 2、开展理论研究，总结审计经验。具体要求：发表论文符合省公司要求；开展课题研究取得突破；提炼最佳实践取得成效。发表审计论文数量符合规定的得3分。积极总结审计工作实践，拟写审计论文，在省公司及以上专业刊物公开发表审计专业方面论文数量符合规定的得3分。各单位（含县公司）发表审计论文基本数量由省公司确定，每少一篇扣1分。积极开展审计课题研究，有组织、有落实、有措施、有结果，为审计工作进步提供理论积累，取得突破,在省公司获创新成果奖,另外加3分；在省公司以上再获奖，再加3分，最高加3分。各单位的审计管理工作和项目实施中形成的最佳实践，经省公司认定后，另外加3分，最高加3分。各单位申报的课题论文、管理创新和最佳实践，如果实质内容相同，视同一个项目，不重复加分，计分就高不就低。3、实施五部委企业内部控制基本规范，开展市县乡三级内部控制评价(包括县公司开展县乡内部控制评价)，得5分。开展市、县、乡三级内部控制评价，要求过程资料齐全，并取得一定实效。每发现一项不符合要求的扣0.5分。4、深入开展经济平安风险管理工作。建设风险管理组织体系，建立风险管理工作机制，开展风险管理日常工作，定期报告经济平安风险管理情况，探索建立风险管理长效机制，得3分，每发现一项不符合要求的扣0.5分。5、探索开展绩效审计（可开展专项审计，也可在县公司业绩考核、任期审计等项目中体现）。注重围绕经济性、效率性和效果性开展绩效审计，合理确定审计重点和方向，探索评价方法和标准，揭示可能存在的损失浪费问题，促进资产的使用效益和效果的提高，得3分。每发现一项不符合要求的扣0.5分。6、揭露经济活动中重大的错误和舞弊，编制审计案例数量符合规定的得4分。编制审计案例数量符合规定是指按现有管辖县公司数量分类，分类编制审计案例达到规定的数量的得4分（管辖一至三个县公司编制1个审计案例、管辖四个及以上县公司编制2个审计案例的得基本分）。此外增加案例可以加分，按编制审计案例的性质和个数加分。重大错误类案例每一项加1分，舞弊性质的案例每一项加2分，最多加2分。审计案例编制质量高，代表性强，在省公司及以上评比中获奖的另外加2分，最高加2分。重大错误是指对经济业务事项的处理不符合财务制度或省公司的规定（如资本性支出进成本、调节电量等），且错误金额较大，达到重要性水平（50万元或100万度电量以上）；舞弊是指问题的性质较为严重，如小金库、贪污挪用私分公款等。审计案例应根据当年的审计业务编制，在当年的审计报告中可以核实，且案例编写质量应符合省公司规定。各单位应将案例按时间先后顺序编号，在出具审计报告后15天内报省公司审核备案。当年在审计管辖范围内出现个人经济问题或舞弊案件，司法机关介入，且没有按规定通过正常途径上报的，发现一次扣10分。7、支持上级部门开展审计工作。优化审计资源，发挥整体合力，各单位派员支持上级部门开展审计工作的人次数符合基本次数规定的，得5分，每少派一人次扣1分，每增派一人次并经考核合格的加0.5分，最多加5分。派员基本次数年初另行公布。为了加强对抽借人员的管理与考核，审计项目结束后，由项目主审从两个方面（工作态度和工作能力）对抽借审计人员的工作进行评价，根据评价结果，评为优秀审计人员的另加0.5分，评为不合格人员的不得分，每个单位最多加5分。抽借人员担任审计项目主审的，另加1分，且不封顶。评价结果将及时反馈至各相关单位。8、在当年内外部审计、税务、物价等检查中未发生重大违纪违规的问题（市、县公司审计、纪检监察等部门发现的重大违纪违规的问题，属自查自纠，不扣分），当年未发生重大经济案件或重大负面影响的经济事件，实现经济平安的，得3分。第八条 定性评价，计分标准为10分。审计工作定性评价由省公司审计部评定。定性评价考虑以下因素（不限于）：其他审计工作完成情况和审计工作的影响以及年初未考虑的因素等。第四章 考核评比方法第九条 审计工作考核评比采取定量和定性相结合的方法，对审计基础工作、审计工作质量、审计工作成效进行量化评分；对其他审计工作进行定性评价。第十条 定量评比具体方法如下：（1）根据考核细则，先分项计算审计基础工作、审计工作质量、审计工作成效三项内容实得分值；（2）每项内容取所有单位中的考核最高分，按该项目的满分进行折算，其他单位同比例折算计列分值（即每项内容的最高分不突破该项设置的分值）；（3）三项内容分项折算后，分值加总，再加上定性评价得分，即为该单位审计工作考核得分。第十一条 考核评比工作每年进行