四川省中级会计师《经济法》测试试卷B卷 附解析.doc

四川省中级会计师经济法测试试卷B卷 附解析考试须知：1、 考试时间：150分钟，满分为100分。 2、 请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、 本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、简答题、综合题。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_ 考号:_ 一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%。同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.62、2017年4月，50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。2018年4月，保险公司发现了该情形。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A该保险合同无效B保险公司有权解除合同，无须退还保险单的现金价值C保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D保险公司无权解除合同3、根据增值税法律制度的规定。下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。A邮政部门提供邮政服务的同时销售集邮商品B电信企业提供通讯服务的同时销售手机C银行提供金融服务的同时销售金银D冰箱生产企业销售冰箱并送货上门4、甲将房屋一间作抵押向乙借款200 万元。抵押期间，知情人丙向甲表示愿以300 万元购买甲的房屋。对此，下列表述正确的是（ ）。A.甲有权将该房屋出卖，但须通知抵押权人乙B.甲可以将该房屋出卖，不必征得抵押权人乙的同意C.甲可以将该房屋出卖，但丙应当先代替甲清偿债务D.甲无权将该房屋出卖，因为房屋上已设置了抵押权5、某企业期初无在产品，本月完工甲产品600件，乙产品400件，共耗用直接人工费用12万元，采用定额工时比例法分配甲产品和乙产品直接人工费用。甲产品每件定额工时6小时，乙产品每件定额工时3小时。甲产品负担的直接工人费用是（ ）万元。A.7.2B.7.3C.4.8D.96、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的利润总额为50万元，固定资产折旧多计提了3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.057、有关事业单位国有资产管理体制规定的表述，下列各项中，不正确的是（ ）。 A、各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理B、国务院国有资产监督管理委员会和地方各级政府国有资产监督管理机构，是国务院和地方各级政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理C、事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理D、事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理8、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础9、下列各项中，属于仲裁法适用范围的是（ ）。A.自然人之间因继承财产发生的纠纷B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷C.纳税企业与税务机关之间因纳税发生的争议D.公司之间因买卖合同发生的纠纷10、下列各项票据丧失不得申请公示催告的是（ ）。A转账支票 B银行承兑汇票C商业承兑汇票 D填明“现金”字样的银行本票11、2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同。根据合同法律制度的规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是（ ）。A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担缔约过失责任C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担缔约过失责任D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任12、辅助生产成本交互分配法的交互分配，是指将辅助生产成本首先在企业内部（ ）。A.辅助生产车间之间分配B.辅助生产车间与销售部门之间分配C.辅助生产车间与基本生产车间之间分配D.辅助生产车间与行政管理部门之间分配13、根据反垄断法的规定，对于经营者从事的下列滥用市场支配地位的行为，反垄断执法机构进行违法性认定时，无需考虑行为是否有正当理由的是（ ）。A.以不公平的高价销售商品B.拒绝与交易相对人进行交易C.限定交易相对人只能与其进行交易D.搭售商品14、根据民事法律制度的规定，在一定期间内，债权人因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为（ ）。A.诉讼时效期间的最后6个月B.诉讼时效期间的最后9个月C.诉讼时效期间届满后6个月D.诉讼时效期间届满后9个月15、下列有关上市公司组织机构的特别规定说法正确的是（ ）。A.上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过B.上市公司可以不设独立董事C.上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员.以及其与公司进行关联交易等进行监督D.对于关联董事会议，董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过16、根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的是（ ）。A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，48个月内不得再申请免税B、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的当月起，依照现行规定缴纳增值税D、纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权17、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（ ）。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税鞭炮生产的鞭炮18、某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。A. 14.8B. 15.12C. 15.1D. 13.319、下列选项中，关于诉讼时效的特点表述不正确的是（ ）。A、诉讼时效以权利人不行使法定权利的事实状态的存在为前提B、诉讼时效期间届满时消灭的是实体权C、诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权D、诉讼时效具有普遍性和强制性20、东风有限责任公司由甲、乙、丙三人投资设立，甲出资50%，乙、丙各出资25%。因为甲乙之间闹矛盾，甲对外转让20%股权，向丙转让30%股权，达到退出公司的目的。因公司章程对股权转让没有规定，根据公司法律制度的规定，下列表述正确的是（ ）。A.甲向丙转让股权，应当先通知乙B.甲向丙转让股权没有任何限制规定C.乙不同意甲对外转让股权的，甲可以进行转让D.甲对外转让股权事项应通过股东会表决21、某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中，能使决议得以通过的是（ ）。A.出席大会的股东共持有2700万股，其中持有1600万股的股东同意B.出席大会的股东共持有2400万股，其中持有1200万股的股东同意C.出席大会的股东共持有1800万股，其中持有1300万股的股东同意D.出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意22、某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）。A5B24C1.5D123、甲为红光有限责任公司的债权人，现红光有限责任公司股东会作出公司解散决议，并依法向债权人发出了通知，进行了公告。根据中华人民共和国公司法的规定，甲在法定期限内有权向清算组申报债权，该法定期限为（ ）。A.自接到通知书之日起15日内，未接到通知书的自第一次公告起30日内B.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告起60日内C.自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告起45日内D.自接到通知书之日起90日内，未接到通知书的自第一次公告起90日内24、甲向乙借款20万元做生意，甲以自己的一辆价值6万元的夏利车质押给乙，双方订立了质押合同。而且甲又将自己的股票进行质押，签订合同后并向证券登记机关办理登记。乙认为车放在自己家里不安全，又将车放到甲处。则关于上述质押的效力说法正确的是（ ）。A.车和股票质押均无效B.车和股票质押均有效C.车质押无效、股票质押有效D.车质押有效、股票质押无效25、根据预算法律制度的规定，中央预算的调整方案由特定主体审查和批准，该特定主体是（ ）。A全国人民代表大会 B全国人民代表大会常务委员会C国务院 D财政部26、某符合条件的小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损25万元，2009年度盈利30万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为()万元。A、1B、1.25C、7D、8.7527、甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是（ ）。A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效C.甲公司须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章且交付后才生效D.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效28、2013年1月1日，王某拒绝向李某支付到期租金，李某忙于事务一直未向王某主张权利。2013年4月20日，李某因在四川雅安出差遭遇地震无法行使请求权的时间为10天。根据民法通则的有关规定，李某请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（ ）。 A、自2013年1月1日至2014年1月1日B、自2013年1月1日至2015年1月1日C、自2013年1月1日至2014年1月20日D、自2013年1月1日至2015年1月20日29、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础30、某普通合伙企业合伙人甲死亡，其未成年子女乙、丙是其全部合法继承人。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A乙、丙可以继承甲的财产份额，但不能成为合伙人B乙、丙因继承甲的财产份额而自动取得合伙人资格C经全体合伙人一致同意，乙、丙可以成为有限合伙人D应解散合伙企业，清算后向乙、丙退还甲的财产份额 二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（ ）。A.公司对财务会计报告工作虚假记载，可能误导投资者B.公司最近3年连续亏损C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%D.公司董事长辞职2、根据仲裁法的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有（ ）。A甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效B王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁C郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议D陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议3、甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6000万元。董事会有8名成员。最大股东李某持有公司12%的股份。根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有（ ）。A董事人数减至5人 B监事陈某提议召开C最大股东李某请求召开 D公司未弥补亏损达人民币1600万元4、按照法律规定，附条件的法律行为所附条件的要求有（ ）。A、应该是事件，不能是行为B、是将来可能发生的事实C、不可以是法定的事实D、应该是合法的事实5、中外合资经营企业作出下列决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出的有（ ）。A.企业章程的修改B.增加合营企业注册资本C.企业的合并、分立或解散D.企业向银行申请贷款6、根据预算法律制度的规定，下列关于地方政府举债的表述中，正确的有（ ）。A政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位举借B地方专项债务纳入一般公共预算管理C地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助D举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出7、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（ ）。A.抵销可以附条件或者附期限B.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销C.双方抵销的债务，都应已届清偿期D.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同8、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（ ）。A、接受其他单位或者个人捐赠的收入B、因政府购买服务取得的收入C、不征税收入孳生的银行存款利息收入D、免税收入孳生的银行存款利息收入9、根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的有（ ）。A、药品的生产方法B、对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案C、对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计D、对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计10、关于无权代理，下列说法正确的有（ ）。A、经被代理人追认后，视为有权代理B、被代理人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的，视为有权代理C、善意相对人有理由相信代理人有代理权的，被代理人应当承担代理的法律后果D、代理双方当事人进行同一民事行为，视为无权代理11、根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（ ）。A.基金份额B.注册商标专用权C.仓单D.存款单12、上市公司非公开发行股票，应当符合的规定包括（ ）。A.发行价格不低于定价基准日前20 个交易日公司股票均价的90%B.本次发行的股份自发行结束之日起，36 个月内不得转让C.控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让D.募集资金使用符合有关规定13、下面对租赁合同描述正确的有（ ）。A.甲与乙口头订立了租期一年的租房合同，该合同由于没有采取书面形式应视为不定期租赁B.租赁期限不得超过二十年，但在期限届满后可以续订C.在租赁期间因占有、使用租赁物获得的收益，归承租人所有，但当事人另有约定的除外D.如果租赁合同双方没有对租金支付期限达成意思表示一致，则该租赁合同不生效14、乙有限责任公司不设监事会，只设了一名监事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度规定的有（ ）。A提议召开临时股东会会议B制订公司的年度财务预算方案，提交股东会讨论C制订公司分立的方案，提交股东会讨论D向股东会提议罢免违反公司章程的董事的职务15、根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（ ）。A发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购B非公开发行公司债券应当向合格投资者发行C每次发行对象不得超过200人D非公开发行的公司债券可以公开转让 三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、（ ）有限责任公司的公司章程制定后，全体股东应在章程上签名、盖章。2、（ ）特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金，但无须办理职业保险。3、（ ）可撤销行为在被撤销前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭。4、（ ）合理的工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。5、（ ）证券机构从业人员、证券监督管理机构工作人员在任职期内不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，但他人赠送的股票除外。6、（ ）经过股东会的同意，甲公司的董事可以为乙公司经营与甲公司同类的业务。7、（ ）增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务可以按规定抵扣进项税额。8、（ ）转让注册商标经核准后，予以公告，受让人自核准之日起享有商标专用权。9、（ ）企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。10、（ ）有限合伙企业仅剩普通合伙人的，该合伙企业应当解散。 四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。已知：该企业适用企业所得税税率为33%。 要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题： （1）该企业2004年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？ （2）税务机关是否有权行使代位权？简要说明理由。2、甲公司为增值税一般纳税人，2018年4月生产经营情况如下：(1)购进生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额13.60万元；另外支付运费10万元（不含税），取得的增值税专用发票上注明的增值税税额1.10万元。运输途中由于保管不善，原材料丢失10%。(2)接受乙公司提供的设计服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.30万元。(3)职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料一批，该批材料成本10万元，适用的增值税税率为17%。(4)采用分期收款方式销售自产烟丝一批，书面合同规定，不含税销售额为1000万元，本月应收回60%的货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款500万元；另收取优质费3.51万元和包装物押金2.34万元（合同约定3个月后收回包装物并退还押金）。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。甲公司财务人员在申报增值税时计算过程如下：当期准予抵扣的进项税额= 13.60+1.10+0.30=15（万元）当期销项税额= 500 x17%=85（万元）当期应纳增值税额= 85 -15= 70（万元）要求：根据上述资料，指出甲公司财务人员申报增值税时存在哪些问题？并分别简要说明理由。3、2008年3月，甲合伙企业(以下简称甲企业)向乙银行借款100万元，期限2年，由王某和陈某与乙银行签订保证合同，为甲企业借款提供共同保证，保证方式为一般保证，后甲企业经营业绩不佳，亏损严重，王某遂与陈某约定，以3：2的比例分担保证责任。2009年6月，因甲企业提出破产申请，人民法院受理了该破产案件，故乙银行要求王某与陈某承担连带保证责任。王某认为：保证合同约定的保证方式为一般保证，乙银行应先要求甲企业承担责任；陈某则宣称自己没有财产，且认为自己与王某已有约定，只需承担40的责任经查，陈某对自己的远亲林某还享有10万元的到期借款债权，一直没有要求林某返还。乙银行最后决定分别对王某、陈某和林某提起诉讼，请求法院判定由王某和陈某承担责任，由林某代替陈某向自己偿还10万元借款。要求：根据上述情况和合同法律制度的规定，回答下列问题：(1)王某提出的乙银行应先要求甲企业承担责任的主张是否成立?简要说明理由。(2)陈某提出自己对银行的保证责任只需要承担40的主张是否成立?简要说明理由。(3)乙银行请求法院判定林某代替陈某偿还10万元借款能否得到法律支持?简要说明理由。 五、综合题（共1大题，共计12分）1、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，分别回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元）。、甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？分别说明理由。、计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。、计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。第 19 页 共 19 页试题答案一、单选题（共30小题，每题1分。选项中，只有1个符合题意）1、答案】B2、C3、【答案】D4、C5、【答案】D6、【答案】A7、B8、C9、【正确答案】 D10、D11、A12、【答案】A13、参考答案：A14、参考答案：A15、参考答案：D16、B17、B18、C19、B20、B21、【正确答案】 C22、【答案】B23、【正确答案】 C24、参考答案：C25、B26、【正确答案】 A27、参考答案：C28、A29、【答案】A30、C二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、【答案】AB2、BCD3、AC4、 BCD5、参考答案：A,B,C6、AD7、【答案】BCD8、A,C,D9、A,B,D10、ABC11、CD12、ACD13、参考答案：A,B,C14、AD15、BC三、判断题（共10小题，每题1分。对的打，错的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、简答题（共3大题，每题6分。共计18分）1、（1）应纳税所得额36+100+50114（万元）;应纳所得税额11433%37.62（万元） （2）税务机关有权行使代位权。 根据税收征收管理法等相关规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家造成损害的，