审计档案管理规定.doc

城关区审计局审计档案工作管理规定第一条为加强审计档案工作规范化、制度化建设，更好地为审计工作服务，根据中华人民共和国档案法、审计机关审计档案工作的准则（审计署第3号令）、兰州市审计局审计档案卷内文件材料排列顺序，特制定本规定。第二条本规定所称审计档案，是指在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。审计档案是国家档案的重要组成部分。第三条本规定所称审计档案工作，是指建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。第四条审计档案工作由分管法制工作的局领导负责，办公室具体管理，同时接受上级审计机关和城关区档案局的指导和监督。第五条办公室和档案工作人员的职责是：（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；（二）对审计文件材料的立卷和归档工作进行监督和指导；（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研和统计工作；（四）定期对库存审计档案进行鉴定，将保管三年以上的审计档案移交区档案馆保管；（五）开展审计档案工作的检查、总结、培训、研究等活动。第六条审计档案的建立实行审计组负责制。第七条应归入项目审计档案的文件材料是：（一）立项性文件材料，如审计通知书、审计实施方案；（二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；（三）结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；（四）其他备查文件材料。第八条审计文件材料按审计项目立案，一个审计项目可立一个卷或者若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。第九条审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。（一）结论性文件材料，应用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。1、通报或公布审计结果的文件材料，通过下列形式公布的审计结果，如：（1）广播、电视；（2）报纸、杂志等出版物；（3）互联网；（4）新闻发布会；（5）公报、公告；（6）其他形式。2、审计工作报告或审计结果报告（离任审计项目）、综合审计报告，以及上级机关、有关领导对上述报告的批示；3、审计决定书及送达回证；4、被审计单位执行审计决定、处罚的情况报告及缴款、罚款、没收款通知书及缴款复印件；5、协助执行审计决定通知书；6、强制执行通知书；7、采取审计行政强制措施的文件，如（1）暂停拨付款项通知书；（2）暂停使用款项通知书；（3）解除暂停拨付款项通知书；（4）解除暂停使用款项通知书；（5）采取保全措施申请书。8、审计建议书及送达回证；9、移送处理书及送达回证；10、审计处罚决定书及送达回证；11、审计报告书及送达回证与被审计单位或个人采纳审计报告情况的文件材料；（1）审计业务部门审计项目复核意见书；（2）法规科审计项目审理意见书；12、审计报告征求意见书；（带文头格式）（1）审计报告：（征求意见稿）（带文头格式），审计报告：（征求意见稿）复件，被审计单位对审计组审计报告的意见（表格式）；（2）审计组讨论审计报告会议记录；（表格式）（3）审计组与审计单位交换意见会（见面会）记录；（表格式）13、审计业务会记录；（表格式）14、举行审计听证会的文件材料，如：（1）审计听证报告、审计听证笔录；（2）审计听证会裁定书或不予审计听证裁定书及送达回证；（3）审计听证申请书；（4）审计听证告知书及送达回证；（5）审计听证会通知书及送达回证。（二）证明性文件材料（按与审计方案所列审计事项或者会计报表科目对应的顺序排列）1、法律、法规、规章、政策和其他有关文件资料目录；（表格式）2、 被审计人述职报告及说明；（离任审计）3、 承诺书（被审计单位法定代表人和财务主管人员就与审计事项有关的会计资料的真实、完整和其他相关情况作出的承诺），后附资料交接清单、金融机构开立账户情况调查表；（1）承诺书（经济责任审计项目 单位）；（2）承诺书（经济责任审计项目 被审计人）；4、审计工作底稿：审计调查了解记录（表格式）、审计取证单（表格式）、审计证据（含审计过程中对某具体事项的承诺书；审计工作底稿时间按审计时间填写。5、协助查询存款通知书；6、先行登记保存书；7、暂时封存账册资料通知书；8、审计事实认定书、调查记录。（三）立项性文件材料（按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列）1、上级机关及有关部门的指令性文件或授权审计通知书；2、与审计项目有关的举报材料及领导批示；3、审计实施（调整）方案讨论会议记录；（表格式）4、审计调整方案；（表格式）5、审计工作方案（复印件）、审计实施方案、及调整审计实施方案的有关材料；6、审计通知书及送回证；7、如：（审计决定书、审计报告书、审计通知书）及送达文书等在同一张表格内的送达回证。（四）其他备查文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列。不能列入前三个单元但与审计项目有关的、具有查考价值的有关材料。第十条审计案卷内的每份或者每组文件之间的排列规则是：（一）正件在前，附件在后；（二）定稿在前，修改稿在后；（三）批复在前，请示在后；（四）批示在前，报告在后；（五）重要文件在前，次要文件在后；（六）汇总性文件在前，基础性文件在后。第十一条审计组组长为立卷责任人，应当及时收集审计项目的文件材料；审计终结后，立卷责任人对审计项目形成的全部文件材料按立卷方法和规则进行归类整理，经档案工作人员检查后，由档案工作人员依照有关规定进行编目装订。第十二条为了便于查找和利用，审计复议案件归档情况在被复议的审计项目案卷备考中加以说明。第十三条审计组在不需出具审计决定情况下，应在法规审理后5个工作日内完成审核、签发、登记、打印、发送、归档等工作；审计组在需出具审计决定情况下，应在局务会议审定65个工作日内完成审核、签发、登记、打印、发送、归档等工作。遇特殊情况需延长的，须报经分管局长批准。第十四条根据审计项目案卷的保存价值确定保管期限。档案的保管期限定为永久、定期两种，定期一般分为30年（长期）、10年（短期）。审计档案保管期限表:1.财政收支审计项目（1）本级预算执行审计 （永久）（2）本级各部门各街道决算审计 （永久）（3）本级各部门各街道预算执行情况审计（长期） （4） 本级各部门各街道其他财政收支审计（长期） （5）其他需要永久保存的案卷 （永久） 2.金融机构审计项目（1）接受经授权对中央银行的财务收支审计（永久）（2）对国有金融机构的审计 （长期）（3）其他需要永久保存的案卷 （永久）3.事业单位审计项目（1）对事业单位财务收支的全面审计 （长期）（2）对事业单位财务收支的专项审计 （短期）（3）其他需要永久保存的案卷 （永久）4.国有企业审计项目（1）对国家控股或占主导地位企业的资产、负债、损益审计 （长期） （2）对重要国有企业的定期审计 （长期）（3）对国有企业财务收支的专项审计 （短期）（4）其他需要永久保存的案卷 （永久）5.政府投资审计项目（1）国家重点建设项目的审计 （永久）（2）地方重点建设项目的审计 （永久）（3）一般性建设项目的审计 （长期）（4）其他需要永久保存的案卷 （永久）6.社会基金、资金审计项目（1）全国性社会基金、资金审计 （长期）（2）地方性社会基金、资金审计 （长期）（3）其他需要永久保存的案卷 （永久）7.国外援贷项目审计（1）对外公证性审计 （永久）（2）内部监督性审计 （长期） （3）其他需要永久保存的案卷 （永久）8.专题调查审计项目（1）本级政府确定的审计调查 （长期）（2）上级审计机关部署的审计调查 （长期）（3）本级审计机关确定的审计调查 （长期） （4）其他需要永久保存的案卷 （永久）9.经济案件审计项目（1）乡、科级人员或二十万元以上案件的审计 （永久）（2）乡、科级以下人员或十万元以上案件的审计 （永久）（3）其他案件的审计 （长期） （4）其他需要永久保存的案卷 （永久）10.经济责任审计项目（1）中外合资、合作企业中方代表的经济责任审计 （永久）（2）国有企业法人经济责任审计 （长期）（3）行政单位党政领导人经济责任审计 （长期）（4）事业组织法人经济责任审计 （长期） （5）其他需要永久保存的案卷 （永久）第十五条审计档案在划定保管期限的基础上，应当采用“年度组织机构保管期限审计类别”的方法排列和编目。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动。第十六条审计档案的密级及其保密期限，按卷内文件的最高密级及其保密期限确定，由档案工作人员按有关规定作出标识。第十七条借阅审计档案，仅限定在内部。借阅时须经分管领导批准，在档案管理人员处办理借阅手续，一般不应超过三个月，如超过需重新办理借阅手续。外单位原则上不得调阅审计档案，遇有特殊情况需要调阅审计档案或者要求出具审计档案证明的，须经局长批准。第十八条档案工作人员应当及时对审计档案收进、移出、