黑龙江省农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理办法(试行).doc

黑龙江省农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理办法（试行）第一章 总则第一条为加强银行承兑汇票贴现业务的管理，规范银行承兑汇票贴现业务的操作程序，控制票据融资风险，促进银行承兑汇票贴现业务健康发展，根据中华人民共和国票据法和有关规定，特制定本管理办法。第二条本办法所称银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票持票人在票据到期前为获得资金而将票据权利转让给信用社，信用社扣除贴现利息后向其提前支付票款的行为。本办法所称票据贴现仅指银行承兑汇票贴现。第三条县（市、区）联社、农村商业银行（以下统称县级联社）只能指定一个网点办理贴现业务。办理银行承兑汇票贴现业务的网点必须具备以下条件：（一）经办人员经过严格培训，并在有关银行业机构实习经办过银行承兑汇票贴现业务；（二）有专门的银行承兑汇票鉴别仪器；（三）制定了内控严密、操作规范的管理办法。第二章 申请人条件第四条贴现申请人向信用社申请办理贴现，必须具备下列条件：（一）系经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户，并依法从事经营活动；（二）持票人资信状况良好；（三）与出票人（或直接前手）之间具有真实合法的商品或劳务交易关系，持票人需提供与出票人（或直接前手）之间的增值税专用发票和商品交易合同原件及其复印件；（四）持有尚未到期且合乎法定要式、要式完整的银行承兑汇票；（五）在信用社开立存款账户。第五条 对有下列情形之一的，不得办理贴现业务:（一）法定要素不全；（二）背书不连续；（三）内容有涂改，有关签章不符合要求；（四）注有“不得转让”、“质押”（已解押的除外）字样；（五）汇票金额、期限等不符合规定；（六）处于公示催告期间的汇票；（七）对汇票真实性有根据性疑问的；（八）承兑附有条件的；（九）其他不得办理贴现业务的情形。第三章 期限、金额和贴现利率第六条贴现的期限从汇票贴现之日起至汇票到期日止，最长期限为6个月。承兑行在异地的，贴现期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期（遇法定节假日则加上法定节假日）。第七条实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至银行承兑汇票到期前1日的贴现利息计算。第八条贴现利率原则上按人民银行规定执行。县级联社在考虑资金成本、风险因素后与客户协商确定贴现利率。第四章部门分工第九条信贷部门（包括办理贴现网点信贷人员、县联社信贷部）是接受贴现业务的申请部门，主要职责：（一）受理客户的贴现申请；（二）审查贴现申请人的资格和汇票的交易背景；（三）根据有权审批人意见，与贴现申请人签订贴现协议；（四）汇票逾期后追索；（五）建立并管理贴现台账；（六）建立并管理贴现业务档案；（七）审查汇票的票面要素、背书及签章；（八）保管应由信贷部门保管的贴现凭证。第十条会计部门（包括办理贴现网点会计人员、县联财务会计部）是贴现业务的操作部门，主要职责：（一）复审汇票的票面要素、背书及签章；（二）汇票的查询；（三）办理贴现的会计核算手续；（四）保管银行承兑汇票和应由会计部门保管的贴现凭证；（五）汇票到期办理委托收款；（六）汇票遭承兑行拒付退票后及时提示信贷部门。第十一条风险部门（指县联社风险部）是贴现业务的风险防控部门，主要职责：（一）审查贴现资料的完整性、合规性。（二）审查贴现申请人的资料和条件是否符合规定，票据贴现是否有真实的贸易背景。第五章 操作程序第十二条 办理银行承兑汇票贴现业务按以下程序操作：即受理与审验、查询与审验、调查、审查与审批、贴现办理。第十三条 受理与初审。信贷人员在收到贴现申请人的银行承兑汇票贴现申请书后，对持票人提交的相关资料进行初审。重点审查以下内容：（一）贴现申请人的合法资格；（二）票面要素审验；（三）贴现申请人与出票人（或直接前手）之间是否具有真实、合法的商品或劳务交易关系。商品购销合同或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明、增值税发票或普通发票、商品货运单是否真实。银行承兑汇票与交易合同、增值税发票或普通发票的日期、金额等要素是否相互对应；（四）贴现申请人是否为银行承兑汇票所记载的收款人或最后被背书人；（五）申请人所持票据是否为恶意取得。信贷人员调查无误后，连同有关材料交会计人员。第十四条查询与审验。会计人员接到信贷人员交来的有关资料后，会计人员进行查询与审验：（一）票据查询。电子查询和实地查询。原则上要求单张金额在1,000万元(不含)以上的银行承兑汇票贴现或承兑行在同一城市的贴现，在贴现前进行实地查询，即派双人（原则上为一名会计人员和一名信贷人员）到出票行进行当面查询。未经查询的银行汇票一律不得办理贴现。（二）票面审验。重点审验票据记载事项；票据日期记载；金额审核；票据上书写要求；印章审查。在审验中，要使用专门的票据鉴别仪器。会计人员审核无误后，在银行承兑汇票真伪审验意见表上表明意见并签字。第十五条调查。信贷人员对以下内容进行调查：（一）贴现申请人与直接前手（或出票人）之间是否有真实的贸易背景；（二）商品交易合同、贴现凭证、增值税专用发票的内容、金额等条款是否与承兑汇票上所记载的要素相符；（三）贴现款的用途是否合理合法，是否符合我社的信贷政策；（四）贴现申请人的法人资格和有关法律文件的真实性、合法性、有效性；（五）贴现申请人的财务状况和资信状况。第十六条审查与审批。信贷部负责对基层信用社提交的贴现资料真实性进行全面审查，风险部负责对信贷部门提交贴现资料的合规、合法性进行审查，审查无误后，填写银行承兑汇票贴现审查表，并在银行承兑汇票贴现审批表中签署意见，传递信贷部审批，信贷部签署意见后，报主管主任审批，超权限逐级上报审批。第十七条会计人员根据审批文件等材料办理贴现手续并进行账务处理。第六章贴现业务管理第十八条 信贷人员在办理贴现业务时必须建立台账。会计人员应按照重要单证来保管承兑汇票。第十九条承兑汇票到期，会计人员采取委托收款方式向付款人提示付款，付款人在异地的，应匡算邮程，提前办理委托收款。第二十条承兑汇票如果遭到拒付，会计部门应在收到拒绝付款证明或退票理由书的当天从贴现申请人账户内扣收票款，对尚未收回部分，按逾期贷款的规定处理。同时立即将拒绝付款证明或退票理由书移交信贷部门，信贷部门应立即将被拒绝事由书面通知贴现申请人，对尚未收回的部分行使追索权。第二十一条 档案管理（一）信贷部门应按户建立承兑汇票档案；（二）档案存放管理应严格按照黑龙江省农村信用社信贷档案管理办法规定办理。第七章 审批权限第二十二条按照省联社贷款管理权限执行。凡超过各级联社咨询权限的贴现业务，一律要逐级报备咨询。第八章罚则第二十三条违反本办法办理贴现业务并且给信用社造成损失的，有关责任人应当根据具体情况由有关责