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文档简介

第十六讲第十章 采购与付款循环的审计循环特点循环控制环节与控制测试实质性程序一、采购与付款循环的特点1.采购与付款循环的含义2.制造企业采购与付款业务的单据流程采购与付款循环涉及的活动3.CPA了解采购与付款循环的业务流程：8个二、采购与付款循环的内部控制和控制测试1.采购交易的内部控制（1）内部控制目标、内部控制与审计测试关系（2）采购交易的内部控制2.付款交易的内部控制4.评估重大错报风险注意：可能影响某企业采购与付款交易及余额的重大错报风险包括：【提示】5.内部控制测试：以风险为起点的控制测试三、采购与付款循环的实质性程序1.采购与付款交易的实质性程序（1）审计测试流程（2）实质性分析程序（3）采购与付款交易和相关余额的细节测试请您注意：需要对采购与付款交易和相关余额进行细节测试的5种情形：A.交易的细节测试B.余额的细节测试2.应付账款的实质性程序（1）审计目标与认定对应关系表（2）审计目标与实质性程序对应关系表3.除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性程序（1）审计目标
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