商业银行业务与管理

商业银行业务与管理 第一节商业银行概述第二节商业银行的资本第三节商业银行业务管理第四节商业银行经营管理第五节商业银行的金融创新 第一节商业银行概述 一 商业银行的产生和发展 最初银行业形式 银钱业从事货币保管 兑换和汇兑的货币经营业 银钱业主收取保管费 服务费办理存款 贷款 汇兑等业务的早期银行业股份制商业银行的产生1694年英格兰银行成立 标志着现代银行制度的建立 二 商业银行的功能 信用中介 最基本最首要的作用 资金盈余单位 银行 资金短缺单位 支付中介 代理客户实施货币收付信用创造 利用支票存款创造信用货币金融服务 三 商业银行的组织制度 1 单元制是指银行业务只有一个独立的银行机构经营而不设立分支机构的银行制度 以美国为代表优点 不易产生垄断 可以提高服务质量经营成本较低可以更好地为当地经济服务缺点 不利于银行的发展 不利于其利用最新的手段和管理工具银行实力较弱 难以抵抗风险单一制银行与经济的外向发展存在矛盾 会人为地造成资本的迂回流动 削弱银行的竞争力 单一银行组织形式 2 总分行制 在总行之下 可在本地或外地设有若干分支机构的银行制度 世界各国一般都采用这一银行制度 其中尤以英国 德国 日本等为典型 3 银行持股公司制 又称集团银行制 是指由某一集团成立股权公司 再由该公司控制或收购若干银行而建立的一种银行制度 到20世纪90年代 美国的银行控股公司控制着8700家银行 掌握着美国银行业总资产的90 非银行性持股公司和银行性持股公司作用 一是规避跨州设立分支机构的法律限制 二是通过设立子公司来实现业务多元化 三是服务设施集中 可以节约费用开支 银行持股公司缺点是 易于形成垄断 不利于竞争 4 连锁银行制 是指由一个人或一个集团控制两家或者两家以上的银行 但又不以股权公司的形式出现的一种银行制度 连锁银行制的作用和集团银行制一样 都是为了在连锁的范围内发挥分行的作用 弥补单一银行制的不足 规避法律对设置分支机构的限制 连锁银行制没有股权公司的存在形式 无需成立控股公司 四 中国的商业银行体系 1949年以前的银行体系1848年英国丽如银行中国现代银行的产生1897年清政府在上海成立的中国通商银行1905年清政府的中央银行 户部银行成立 1908年该行改组为大清银行 1912年2月 南京临时政府将大清银行改组为中国银行国民党统治时期 四行二局一库 中央银行 中国银行 交通银行 中国农民银行 中央信托局 邮政储金汇业局 中央合作金库民族资本商业银行 南三行 浙江兴业银行 浙江实业银行 上海商业储蓄银行 北四行 盐业银行 金城银行 中南银行 大陆银行 小四行 中国通商银行 四明银行 中国实业银行 中国国货银行 新中国成立到改革开放前 1948年成立的中国人民银行大一统银行体制中国人民银行一方面全部集中了全国农业 工业 商业短期信贷业务和城乡人民储蓄业务 同时 既发行全国唯一合法的人民币 又代理国家财政金库 并管理金融行政 1977年至今 1 体系重建阶段 1977 1986年 四家专业银行恢复或建立2 扩大发展阶段 1987 1994年 交通银行于1986年7月重组相继成立了12家股份制银行3 深化改革阶段 1994 2003 1994年三大政策性银行1995年 中华人民共和国商业银行法 4 改革攻坚阶段 2003年至今 国家控股的股份制商业银行银行上市 分业经营模式和综合经营模式分业经营 银行业 证券业 保险业 信托业的分业经营变动历程和发展趋势美国 1933年 格拉斯 斯蒂格尔法案 1999 11 金融服务现代化法案 1986 英国的 金融大爆炸 BigBang 拆除了银证之间的防火墙日本1998年提出金融改革方案 颁布了 金融体制改革一揽子法 综合经营一是以德国 瑞士 荷兰 奥地利等国为代表的全能银行制二是以美国 日本为代表的金融控股公司模式 该模式下 由金融机构组建金融控股公司 通过并购或投资控股独立的子公司分别从事银行 证券 保险等业务 我国 分业经营制度的确立1995年我国颁布了 中华人民共和国人民银行法 商业银行法 保险法 这三部法律基本确定了我国金融体制分业经营的基本格局分业经营逐步放松1998年8月 央行颁布了 基金管理公司进入银行同业拆借市场管理规定 和 证券公司进入银行同业拆借市场管理规定 允许券商和基金公司进入银行间同业市场 国务院于1999年l0月批准保险公司购买证券投资基金 2005年2月 由央行 银监会和证监会联合制定的 商业银行设立基金理公司试点管理办法 公布施行 鼓励商业银行采取股权多元化方式设立基金管理公司 2007年3月银监会颁布了 金融租赁公司管理办法 标志着融资租赁行业开始对商业银行解禁 2007年l1月 首家银行系金融租赁公司 工银租赁有限公司成立 2008年1月准许商业银行投资入股保险公司 第二节商业银行的资本 一 银行资本金的构成 包括所有者权益外 还包括一定比例的债务资本资本数量的充足性和结构的合理性 1988年 巴塞尔协议 核心资本 一级资本 最完全意义上的资本附属资本 二级资本 核心资本 包括股本和公开储备 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先股 公开储备指以公开的形式 通过保留盈余和其他盈余 例如股票发行溢价 保留利润 普通准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备 附属资本 包括非公开储备 重估储备 普通准备金 混合资本工具和长期附属债务 1 非公开储备 该储备不公开在资产负债表上标明 但却反映在损益表内 并为银行的监管机构所接受 2 资产重估储备 包括物业重估储备和证券重估储备 3 普通准备金 指用于防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金 4 混合资本工具 指既有股本性质又有债务性质的混合工具 5 长期附属债务 包括普通的 无担保的 初次所定期限最少五年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股 扣除 巴塞尔协议 还规定 在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉 从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的附属银行和财务附属公司的投资 扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资 二 资本充足性要求 核心资本 一级资本 与风险加权资产总额的比率不得低于4 即 核心资本比率 核心资本 风险加权资产总额 100 4 其中风险加权资产总额 每项资产 风险权重 总资本 一级资本与二级资本之和 与风险加权总资产的比率不得低于8 其中二级资本不得超过一级资本的100 即 资本充足比率 总资本 表内风险加权资产总额 表外风险加权资产总额 100 8 风险权重 1988年 巴塞尔协议 信用风险 包括国家风险 的风险权重分为五档 0 10 20 50 100 将表外业务的风险转换系数根据其业务类别分为四级 0 20 50 100 2004年 资本计量和资本标准的国际协议 修订框架 即巴塞尔新资本协议沿用区分不同类型资产风险权重的标准法 银行资本充足率 总资本 信用风险加权资产 市场风险资本 操作风险资本 12 5 基于银行内部自测的内部评级法 IRB法 包括基础内部评级法和高级内部评级法 三 银行资本管理与对策 一 分子对策增加核心资本1 财政注资 2 利润留成3 从股票市场募集资本金4 营业税返注 政府间接注资方式增加附属资本1 增提准备金2 发行长期金融债券 二 分母对策 一种是调整资产的风险分布结构 一种是从整体上提高资产质量 降低贷款的不良比率 第三节商业银行业务管理 一 银行负债的构成和重要性 广义的负债是指除银行自有资本以外的一切资金来源 包括资本期票和长期债务资本等二级资本狭义负债则指银行存款 借款等一切非资本性的债务重要性1 负债业务是商业银行吸收资金的主要来源 是银行经营的先决条件 2 银行负债是保持银行流动性的手段 3 银行负债构成社会流通中的货币量 4 负债业务是商业银行同社会各界建立广泛联系的主要渠道 5 负债业务是银行业竞争的焦点 一 商业银行的存款业务 最基本 最主要的业务1 活期存款客户不需预先通知 可随时提取或支付的存款 开立这种存款账户是为了通过银行进行各种支付结算 存户可以随时开出支票对第三者进行支付而不用事先通知银行 因此 活期存款又被称为支票存款 作用 1 运用活期存款的稳定余额发放贷款 能有效提高银行的盈利水平 2 通过活期存款的货币支付手段和流通手段职能 提高银行的信用创造能力 3 活期存款还是商业银行扩大信用 联系客户的重要渠道 2 定期存款 存户预先约定存储期限的存款作用 定期存款存期固定 而且存期较长 从而为商业银行提供了稳定的资金来源 对商业银行长期放款和投资具有重要意义 而且 定期存款的营业成本低于活期存款 这也显然有利于提高银行的盈利水平 3 储蓄存款 个人为积蓄货币和获得利息收入而开立的存款账户 我国的储蓄存款则专指居民个人在银行的存款活期储蓄和定期储蓄 4 存款工具的创新 1 可转让支付命令账户 NOWs 实际上是一种不使用支票的支票账户 2 可转让定期存单 CDs 3 货币市场存款账户 MMDA 4 自动转账服务账户 ATS 5 特种储蓄存款 二 短期借款 重要意义 可以为商业银行提供了非存款资金来源 是满足商业银行周转金需要的重要手段 同时提高了商业银行的资金管理效率 扩大了银行的经营规模 又加强了外部的联系和往来 短期借款有同业拆借 向中央银行借款 大面额存单以及欧洲货币市场借款等主要渠道同业借款是指金融机构之间的短期资金融通活动 主要有银行同业拆借 转贴现和转抵押 三 商业银行的长期借款 发行中长期金融债券作用突破了银行原有存贷关系的束缚 它面向社会筹资 筹资范围广泛 既不受银行所在地区资金状况的限制 也不受银行自身网点和人员数量的束缚 债券的高利率和流动性相结合 对客户有较强的吸引力 有利于银行提高筹资的数量和速度 发行债券所筹的资金不用缴纳法定准备金 这也有利于提高银行资金的利用率 作为商业银行长期资金的主要途径 使银行能根据资金运用的项目需要 有针对性地筹集长期资金 使资金来源和资金运用在期限上保持对称 从而成为商业银行推行资产负债管理的重要工具 局限性 第一 金融债券发行的利率 期限都受到管理当局有关规定的严格限制 银行筹资的自主性不强 第二 金融债券除利率较高外 还要承担相应的发行费用 筹资成本较高 受银行成本负担能力的制约 第三 债券的流动性受市场发达程度的制约 在金融市场不够发达和完善的发展中国家 金融债券种类少 发行数量也远远小于发达国家 二 资产业务 一 现金资产业务 是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产最具流动性的资产1 库存现金2 央行存款 法定准备金 超额准备金3 存放同业存款4 托收中现金 二 贷款业务 商业银行的传统核心业务 也是商业银行最主要的盈利资产按照偿还期限的长短 又可分为短期贷款 中期贷款和长期贷款按贷款的保障条件分类银行贷款可以分为信用贷款 担保贷款和票据贴现担保贷款根据还款保证的不同 具体可分为抵押贷款 质押贷款和保证贷款 按照贷款的质量和风险程度划分 银行贷款可以分为正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款和损失贷款等五类 后三类即所谓的不良贷款 五级贷款分类 1 正常贷款是指借款人能够履行借款合同 有充分把握按时足额偿还本息的贷款 这类贷款的借款人财务状况无懈可击 没有任何理由怀疑贷款的本息偿还会发生任何问题 2 关注贷款是指贷款的本息偿还仍然正常 但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素 如果这些因素继续下去 则有可能影响贷款的偿还 因此 需要对其进行关注 或对其进行监控 3 次级贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息 而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款 表明借款人的还款能力出现了明显的问题 4 可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息 即使执行抵押或担保 也肯定要造成一部分损失 这类贷款具备了次级货款的所有特征 但是程度更加严重 5 损失贷款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后 本息仍无法收回 或只能收回极少部分 量化贷款质量的指标 呆帐准备金 贷款损失准备金loanlossreserves 贷款呆帐准备金是从银行收入中提取的 用于弥补贷款损失的一种价值准备 银行提取呆帐准备金的唯一目的是弥补评估日贷款和租赁组合中的固有损失 银行提取呆帐准备金要符合两项原则 一是及时性原则 二是充足性原则 呆账准备金有三种类型 普通呆账准备金 专项准备金 特别准备金 计算所需的专项呆帐准备金专项呆帐准备金的计算要按照贷款的分类结果 不同的贷款分类按不同的比例计提 可参考的比例为 损失类贷款为100 可疑类贷款为50 次级类贷款为20 关注类贷款为5 其中 次级和可疑类贷款的损失准备 计提比例可以上下浮动20 特种准备由银行根据不同类别 如国别 行业 贷款的特种风险情况 风险损失概率及历史经验 自行确定按季计提比例 准备金的计算步骤 计算普通呆帐准备金即一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的 用于弥补尚未识别的可能性损失的准备 一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1 普通呆帐准备金 贷款总额 专项呆帐准备金 规定的比例呆帐准备金总量 专项呆帐准备金 普通呆帐准备金 特别准备金 不良贷款拨备覆盖率 是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标 贷款损失准备对不良贷款的比率 该比率最佳状态为100 在2005年至2008年三季度期间 深圳发展银行拨备覆盖率的平均值为大大低于同业的49 8 从2003年以来 除了2008年中期进行了象征性的分红 10派0 335元 含税 就没有给它的股东们分过一分钱的现金分红 2008年四季度深圳发展银行核销94亿元呆坏账贷款 加56亿元计提拨备的调整 拨备覆盖率从48 28 猛增至105 14 结果 大幅提高的资本充足率和极低的不良贷款率 但消耗了原本表面上高增长的净利润 使得每股收益下降至0 2元 三 银行证券投资业务 作用1 获取收益 2 分散风险3 保持流动性投资种类1 国库券2 中长期国家债券3 政府机构债券4 市政债券或地方政府债券 四 租赁与信托 金融租赁又称为融资性租赁具有融资和融物双重性能的信用交易 它是企业进行长期资本融通的一种手段2007年11月 首家银行系金融租赁公司 工银租赁有限公司成立 截至2008年6月末 中国共有金融租赁公司15家 其中正常经营的12家 包括5家银行系金融租赁公司 资产总计542 95亿元 实收资本251 86亿元 中国的租赁渗透率仅达到万分之三 中国工程机械年需求量为2000 3000亿元 而租赁业务只为需要量的10 与高达80 的国际平均水平相差甚远 在美国 平均而言 一个设备厂商至少有30 的设备是通过租赁方式交付市场的 而在中国 这一比例却不足1 金融租赁特征 租赁目的 融资租赁物非通用设备 承租人对设备和供货商具有选择的权利和责任出租方仍然保留租赁资产的所有权 但与租赁资产有关的全部风险和报酬实质上已经转移 承租人负有设备的维修 保养义务租金分期归流 借物还钱 资金与物资运动的紧密结合 在一般情况下 融资租赁只须通过一次租赁 就可收回租赁资产的全部使用投资 并取得合理的利润 租期长 中途不得解除合约 期满后 承租人有留购 退租 续租的选择权三个以上当事人 二个以上合同 经营性租赁 是一种以提供租赁物件的短期使用权为特点的租赁形式 通常适用于一些需要专门技术进行维修保养 技术更新较快的设备 在经营性租赁项下 租赁物件的保养 维修 管理等义务由出租人负责 承租人在经过一定的预告期后 可以中途解除租赁合同 每一次交易的租赁期限大大短于租赁物件的正常使用寿命 对出租人来说 他并不从一次出租中收回全部成本和利润 而是将租赁物件反复租赁给不同的承租人而获得收益 融资租赁的优越性 采用这种融资方式 可以使企业获得国家的优惠政策融资租赁属于表外融资 不体现在企业的财务报表的负债项目中融资租赁把融资和采购两个程序合二为一 减少了许多中间环节 提高了工作效率金融租赁是非常适合中小企业的一种融资形式 信托即信任委托 是指委托人为了自己或第三者的利益将自己的财产或有关事物委托别人管理 经营的一种经济行为 信托行为的确立必须具备三方当事人 即委托人 受托人 受益人 2001年10月1日我国 信托法 正式施行 确立了信托的基本法律制度 信托行为必须具备的条件 以信用为基础具有特定的目的以信托财产为标的或主体为了第三者或委托人自己的利益 委托人授权信托人行使财产上的法定权利 银行信托业务的种类 信托贷款公益基金信托个人理财和公司理财建设银行近期推出的利得盈信托贷款型2009年第1期投资周期为6个月 预期年化收益率为3 18 而6个月的银行定期存款利率仅为1 98 信托投资 三 中间业务和表外业务 广义的表外业务是指商业银行从事的 按通行的会计准则不列入资产负债表内 不影响其资产负债总额 但能影响银行当期损益 改变银行资产报酬率的经营活动 广义的表外业务除了包括狭义的表外业务 还包括传统的无风险的中间业务 狭义的表外业务一般是指有风险的经营活动 应当在会计报表的附注中予以提示 包括担保类业务 承诺类业务和交易类业务 担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务 包括担保 保函 备用信用证 跟单信用证 承兑等 承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务 包括贷款承诺等 金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期 掉期 期权等衍生交易业务 狭义的中间业务是传统的无风险的表外业务 包括结算业务 租赁和信托业务 代理业务和信息咨询业务等 这些业务具有收入稳定 风险度较低的特点 它集中体现了商业银行的服务型功能 我国银行中间业务现状 06 08的三年 中资银行手续费收入年均增幅达60 29 上海银监局09 3 25发布的统计数据显示 2006年至2008年 全市商业银行非利息净收入占营业净收入的比例从13 49 升至7 9 提高4 4个百分点 非利息业务收入占比不断创新高 结构上 上海中资银行非利息业务收入151 28亿元 占营业收入的13 27 外资银行非利息业务收入89 04亿元 占营业收入的44 02 业务类型 代理结算等非利息收入传统业务方面 中资银行业务发展强于外资银行 衍生产品和投资等创新型业务方面 外资银行更胜一筹 第四节商业银行经营管理 一 商业银行经营管理一般原则 安全性原则 流动性原则 盈利性原则安全性原则安全性原则即要求银行在经营活动中必须保持足够的清偿能力 经得起重大风险和损失 能够随时应付客户提存 使客户对银行保持坚定的信任 利用职权骗取银行资金 某银行经理在银行工作23年之久 他有一个较高级别的电脑授权码 他利用这个授权码作案 为子女筹措学费 他用授权码借记在银行较长时间不动的账户和各种费用账户 同时贷记他私自开立的密码账户 为避免被别人发现 他作案后并不马上提取现金 如果客户查询扣款原因或银行查询支出账目 他便以记错账为理由搪塞过去 然后再反向作账与之对冲 如果无人查询 一两周以后再将款项提出 开始时 盗窃金额不大 由于未被发现 胆子日渐增大 盗窃金额也越来越大 在19个月的时间内 竟盗窃银行600万元 直到这家银行换了一个总经理 此案才被揭露出来 新经理上任后 立即聘请了外部审计师稽查银行内部控制机制是否健全 在稽查过程中 审计师发现了数笔只有副经理授权而无原始凭证的转账交易 进一步核查 才发现此案竟是该行副经理所为 流动性原则 流动性是指商业银行随时应付客户提存以及银行支付需要的能力 商业银行的流动性包括资产的流动性和负债的流动性 海南发展银行的关闭案 国内首家银行的关闭1998年6月21日 中国人民银行发表公告 关闭刚刚诞生2年10个月的海南发展银行 海南发展银行成立于1995年8月 是海南省唯一一家具有独立法人地位的股份制商业银行 1997年底按照省政府意图海南发展银行兼并28家有问题的信用社之后 公众逐渐意识到问题的严重性 开始出现挤兑行为 随后几个月的挤兑行为耗尽了海南发展银行的准备金 而其贷款又无法收回 为保护海南发展银行 国家曾紧急调了34亿元资金救助 但只是杯水车薪 为控制局面 防止风险漫延 国务院和中国人民银行当机立断 宣布1998年6月21日关闭海南发展银行 同时宣布从关闭之日起至正式解散之日前 由中国工商银行托管海南发展银行的全部资产负债 谣言短信掀港澳三银行挤兑潮 有关东亚银行受到美国金融风暴的冲击导致财务状况不稳定的消息 以电子短信的方式于2008年9月23日中午开始流传 9月24日 东亚银行在香港的各分行开始陆续出现挤兑人潮 至24日下午5时许 东亚各自动取款机的钱已被取尽 受此影响 东亚银行24日的股价也遭受重挫 一天之内东亚的市值蒸发了31亿元港币 东亚银行当天下午3时30分召开记者会 确认东亚银行财务状况稳健 回应不利传闻 香港金融管理局与香港财政司出面力挺东亚银行 香港金融管理局总裁任志刚25日表示 由于市场出现挤提事件 银行同业拆息高企 故已向银行体系注资38 83亿港元 无独有偶 澳门国际银行和永亨银行也因 投资雷曼债券财政困难 的传言在9月24日那天发生挤兑风潮 当日 澳门国际银行提款金额高达两三亿澳门元 面对挤兑风潮 澳门银行公会和金管局当天出面紧急辟谣 盈利性原则 盈利性是指商业银行在其经营活动中获取利润的能力 它是商业银行经营管理的基本动力 2008年7家股份制上市银行共实现净利润698 83亿元 有5家银行的净利润增幅在32 以上 超过了2008年国内银行业30 的利润平均增长水平 其中 浦发银行实现净利润125 16亿元 同比增长127 61 增长速度居全行业之首 中信银行实现净利润133 20亿元 增长60 68 增速位居第二 华夏银行实现净利润30 71亿元 增长46 15 招商银行实现净利润210 77亿元 同比上涨38 27 兴业银行实现净利润113 85亿元 同比增长32 60 在7家银行中 只有民生银行的利润增速低于行业平均水平 2008年实现净利润79亿元 比上年增长25 三大原则的对立统一 应该坚持盈利性和安全性权衡的原则 保证流动性 安全性和盈利性的有效统一 协调安排 均衡兼顾 二 资产负债管理理论和策略的发展 资产管理思想阶段 负债管理思想阶段和资产负债综合管理思想阶段 一 资产管理理论是一种传统管理办法 20世纪60年代以前 资金来源以活期存款为主 资金来源的水平和结构被认为是不可控制的外生变量 银行应主要通过资产方面项目的调整和组合来实现三性原则和经营目标 资产管理理论 1 商业性贷款理论 又称真实票据理论该理论由亚当 斯密在 国富论 中提出 认为商业银行的资金来源主要是流动性很强的活期存款 因此其资产业务应主要集中于短期自偿性贷款 即基于商业行为能自动清偿的贷款 以保持与资金来源高度流动性相适应的资产的高度流动性 2 转移理论 又称资产可转换理论该理论由莫尔顿在 商业银行及资本形成 中提出 该理论认为 银行流动性强弱取决于其资产的迅速变现能力 因此保持资产流动性的最好方法是持有可转换的资产 这类资产具有信誉好 期限短 流动性强的特点 从而保障了银行在需要流动性时能够迅速转化为现金 3 预期收入理论 是一种关于资产选择的理论由美国经济学家普鲁克诺在 定期存款及银行流动性理论 中提出 该理论认为 银行资产的流动性取决于借款人的预期收入 而不是贷款的期限长短 借款人的预期收入有保障 期限较长的贷款可以安全收回 借款人的预期收入不稳定 期限短的贷款也会丧失流动性 二 负债管理理论 20世纪五六十年代银行资金的流动性不仅可以通过强化资产管理获得 还可以通过灵活地调剂负债达到目的商业银行保持资金的流动性无需经常保有大量的高流动性资产 通过发展主动型负债的形式 扩大筹集资金的渠道和途径 也能够满足多样化的资金需求 以向外借款的方式也能够保持银行资金的流动性 美国Countrywide资金来源 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