财务管理之固定资产操作细则.doc

财务管理之固定资产操作细则固定资产操作细则第一节 固定资产概述一、 固定资产定义：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、单位价值较高、并且使用期限超过一年的有形资产。本公司所指固定资产主要包括：1）对价值2000元以上，使用期限一年以上的资产均作为固定资产管理。2）对单位价值500元以上，使用期限一年以上的低值易耗品视同固定资产管理。3）商管总部发布的商管系统固定资产购置价格指引里所列明的资产均视同固定资产管理。二、固定资产编码原则 1、根据固定资产性能，按用友固定资产系统中统一规定的编码执行2、固定资产编号由财务部控制，行政部在粘贴固定资产标签时，到财务部确认编号。第二节 固定资产管理要求行政部是固定资产的实物管理部门，设公司资产管理员一人，对公司所有固定资产的实物负责，并落实到各使用部门，各使用部门设部门资产管理员一人，对本部门使用的固定资产负全责，再将固定资产单品落实到个人。1、 公司资产管理员：公司资产管理员负责全公司资产设备的实物管理，对资产设备的实际安全负责。工作内容包括建立资产管理台帐，建立领用制度，粘贴资产标签，定期进行资产盘点，按时与财务部对帐，保证帐实相符。2、 部门资产管理员：为进一步细化对资产设备的管理，将责任落实到部门，加强资产安全意识，要求在各部门设立兼职资产管理员，对本部门使用或管辖的资产登记造册，具体管理。1） 对部门公用的资产建立使用归还登记制度；2） 对个人使用的资产建立领用手续；3） 对所管辖的资产变动均应到公司资产管理员处办理相关变更手续，并积极配合 公司资产管理部门的盘点工作。3、对个人使用的固定资产，实行“谁使用、谁保管、谁负责”的办法。 第三节 固定资产的取得固定资产取得主要途径是公司自行购置1、 固定资产购置：固定资产购置严格参照商管总部每季度发布的商管系统固定资产购置价格指引执行，购置流程按照2010版管理制度审批流程进行审批后，方能购置2、 固定资产和低值易耗品采购流程按照三方比价操作细则的要求进行：3、 付款及附件：支付固定资产款项时，由采购部门填写付款审批单，附上有关经OA审批件、三方比价审批表发票、固定资产验收领用单作为附件。 4、 财务入账财务根据新增的固定资产登记用友固定资产系统，自动生成凭证。第四节 固定资产折旧1、 固定资产折旧按使用年限法计提，各类固定资产使用年限如下：类别使用年限01房屋及建筑物3502装修费1003机器设备1004运输工具505电子设备506其它设备52、 固定资产折旧由用友固定资产系统自动计提并生成凭证，每月月末前操作。第五节 固定资产的修理和处置对于固定资产的修理、出售、报废、毁损等情况，各部门根据资产的实际情况，向行政部提出修理、报废等申请，并填制固定资产维修审批表等相关表格，行政部根据2010年版管理制度相关流程审批后，方可进行修理、出售、报废。第六节 固定资产的清查1、 每年6月和12月必须对固定资产进行盘点清查2、 半年度盘点时，由财务部制定盘点计划，行政部和安全品质全面负责资产盘点，各部门资产管理员参加，组成固定资产盘点小组，开展资产清查工作。3、 固定资产清查程序：财务部的总账与明细账核对；财务部与行政部账账核对盘点小组盘点资产行政部根据盘点实物与台账核对行政部填制固定资产盘点表，经盘点小组签字后，送交财务部财务部根据固定资产盘点表进行分析、汇总编制固定资产盘点明细表和固定资产盘盈、盘亏报告，并经总经理签字确认存档 4、清查盘点中发现固定