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重庆大学本科学生毕业设计（论文）附件 附件B：开题报告附件B：毕业设计（论文）开题报告1.课题的目的及意义（含国内外的研究现状分析或设计方案比较、选型分析等）1.1课题的目的及意义 根据建设管理与房地产学院本科阶段教育培养体系，学院从法律、经济、技术、管理四个平台进行理论知识教育，培养具备管理学、经济学、法学和土木工程技术等方面专业基础知识，全面接受工程师基本训练，掌握现代管理科学理论、方法和手段，具有较强的实践和创新能力，能够在国内外工程建设和房地产领域从事项目决策、项目投资与融资、项目全过程管理和经营管理的复合型高级管理专业人才。但是，由于本科生缺乏实践经验，又因为是分散式接受知识，因此难免导致学生对理论知识缺乏系统的、全面的、深刻的理解，难免眼高手低，应用能力显得的薄弱。对此，本科生毕业论文设计为学生提供了一个非常好的实践机会，它用当今现实的课题为题材，要求学生全过程参与设计，在实践中得到锻炼，实现学院的教育培养目标。本次毕业设计的选题涉及建筑制图、房屋建筑学、工程施工技术、工程项目管理、工程经济学、工程建设合同管理、工程估价、工程建设项目风险管理、FIDIC合同条件等工程管理专业的核心主干专业课程，通过对于实际施工项目的投标文件的编制，提高学生综合运用工程管理专业相关知识的能力，巩固了学生在建设工程施工项目的投标策略的选择、工程建设项目造价的确定与控制、工程建设合同管理、工程建设项目风险管理、施工组织设计的编制、工程建设项目施工进度计划和施工方案的编制、工程建设项目安全与环境管理、工程建设成本确定和控制、工程建设项目的信息管理等方面的综合知识。此次毕业设计一方面培养了学生理论联系实际、运用理论知识解决实际问题的能力，另一方面有助于学生更快地适应今后的职业工作环境，为社会提供了大批量学以致用的建筑人才。我国实行市场经济以来，在建设工程领域广泛采用招投标，它秉承公开、公平、公正和诚实信用的原则，对提高工程质量、降低工程造价和提高投资效益具有重要意义。投标文件编制，涉及招投标知识、工程造价、合同管理以及施工项目管理等相关知识，此次开题报告以建设工程成本控制与规划为主线，着重探讨了在项目建设过程中对建设工程投资控制问题。1.2国内外研究现状分析（文献综述）1.2.1前言工程项目管理是项目管理的一大类，其管理对象是工程项目。包括建设项目管理，工程设计项目管理，工程施工项目管理和工程监理咨询项目管理。它的本质是建设者运用系统工程的观点，理论和方法，对工程的建设进行全过程和全面的管理，实现生产要素在工程项目上的优化配置，为用户提供优质的产品1 从培经. 工程项目管理M. 北京: 中国建筑工业出版社. 2006:p6.。近年来，国内各地房价节节攀升，屡创新高，涌现出各类地王，其中导致房价上涨的因素很多，其中建筑工程成本又是房价构成的重要因素。加强建设工程成本管理，需要政府进行有效的宏观调控，完善法制建设，更需要房地产企业、建筑施工企业等市场参与方能够积极自主的进行成本控制与规划。工程项目成本管理是根据企业的总体目标和工程项目的具体要求，在工程项目实施过程中，对工程项目成本进行有效的组织、实施、控制、跟踪、分析和考核等管理活动，以达到强化经营管理，完善成本管理制度，提高成本核算水平， 降低工程成本，实现目标利润，创造良好经济效益的目的的过程2 栗书宁. 建设工程成本管理J .经济师, 2008(12) : 282-283.2随着市场经济的不断发展, 行业竞争日趋激烈, 以建设工程招投标为主要特征的建筑市场已经形成，行业市场的竞争突出体现在造价竞争上。成本管理要跳出建筑本身，应当站在社会的高度和全面考虑综合成本与综合价值，对整个工程建设周期进行系统的动态的成本计划和控制，把社会利益放在首位，这样才是我国建筑业的可持续健康发展。1.2.2主体(1) 发展与现状（国内外成本管理的现状） 工程项目管理是一个复杂的系统工程,涉及进度、质量、合同、计量、财务、物资材料、风险、图纸文档等诸多方面的工作，它需要以动态的眼光、定性的数据来预测分析工程实际情况，运用项目本身信息以及项目参建各方的信息，在质量、进度、成本三者之间做出抉择。由于建设项目的周期长、参与方多、产品固定性、生产流动性等特点，对于项目本身和项目建设过程中涉及的人力、材料、机械等的计划、组织和控制就成为项目管理的工作内容。3 房树田.建设工程项目信息化管理建设的研究 1.71一7597(2008)1210172-1 管理科学P1723项目管理作为一门学科，是从20世纪60年代以后再西方发展起来的；20世纪90年代以后现代项目管理科学发展起来了，它运用了高科技，将领域扩展到了各行各业，同时广泛采用新的科学理论（组织论、信息论、系统论、控制论等），向职业化、标准化和集成化发展。工程项目的成本管理是工程项目管理的基本内容，它经历了大致的三个阶段的发展。成本管理第一阶段是以事后分析利用成本信息为主的成本管理阶段。这一阶段较为漫长，大约从19世纪初到20世纪初。19世纪英国的工业革命完成以后，由于机器代替了手工劳动，工厂制代替了手工工场，企业规模逐渐扩大，出现了竞争，生产成本得到普遍重视。第二阶段是以事中控制成本为主的成本管理阶段这一阶段大约从20世纪初到2世纪40年代末，其主要标志是标准成本管理方法的形成和发展。誉为“科学管理之父”的美国工程师泰罗在1911年发表了科学管理原理一书，该书系统地阐述科学管理的理论知识。第三阶段是以事前控制成本为主的成本管理阶段。这一阶段大约从20世纪50年代初至今。第二次世界大战后，科学技术迅速发展，生产自动化程度大大提高，企业规模越来越大，市场竞争十分激烈， 促使企业广泛推行职能管理和行为科学管理，以提高企业的竞争能力，从而迫使企业在成本管理控制上不断开拓新的领域。4 陈轲，高伟. 对成本管理理论历史发展进程的新思考J. 环渤海经济瞭望，2002, 5(5): 19-21.4 1947年，美国通用电气公司工程师麦尔斯（Miles）首先提出“价值工程”（Value Engineering）的概念，要求企业在新产品设计或者产品改造时，就要从消费者的需要出发，考虑产品的成本，尽量采用新结构、新工艺、新材料以及通用件、标准件等，实现功能与成本的“匹配”，尽量以最少的单位成本获得最大的产品功能。价值管理作为项目管理方式 ，从而使项目成本管理有了新的理论和方法5 Steven Malea, John Kellyb, Marcus Gronqvista and Drummond Grahamc. Managing value as a management style for projects . International Journal of Project Management Volume 25, Issue 2, February 2007, Pages 107-1145。价值工程的实践，使产品成本大幅度下降，同时也扩展了成本控制的空间范围，完善了成本管理方法，并迅速为世界各国采纳和运用。后来在实践中，其应用领域不断扩大，在筹建新企业、投资建设项目、实施技术改造以及调整产业方向中都需要进行“可行性研究”，即对市场需求、厂址选择、生产技术选择、筹资方式等方面进行全面调查研究，预测投资总额，考查成本水平，使事前成本控制得到进一步的发展。随着企业规模日益扩大和管理日趋复杂，管理集权制转为分权制。为了加强企业内部各级单位的业绩考核，1952年，美国会计学家希琴斯（JAHiggins）倡导了责任成本会计，将成本目标进一步分解为各级责任单位的责任成本，进行责任成本核算，使成本控制更为有效。20世纪50年代后期，随着资本主义市场由卖方市场向买方市场的转变，资本主义的经营思想相应地从“以产定销”向“以销定产 或“产销结合”转变，这些外部环境的变化，使企业经营决策的重要性日益凸现，而传统的全部成本法提供的会计信息巳不能满足成本预测、决策的需要，于是便产生了“变动成本法”的成本核算方法。这种方法根据成本总额是否随业务量增减而相应变动，将成本分为变动成本和固定成本，并且只将变动费用（直接材料、直接工资和变动制造费用）计入产品成本中，而把固定制造费用作为“期间成本”全部列入损益表中。这样，不仅能在损益平衡点的预测分析中用来分析销售量、成本和利润的关系，而且有利于科学地进行成本控制，便于人们分清成本的下降是由业务量上升还是加强控制的结果，明确责任归属，并根据这两种成本的不同特点，采用不同的控制方法。到了2O世纪6O年代，随着工业生产的发展，企业对质量管理日益重视，“质量成本”的概念逐渐形成，并由美国质量管理专家、通用电气公司经理菲根堡姆首次提出，它确定了质量成本项目、质量成本的计算分析方法，扩大了成本管理的研究领域。这里的“质量成本”是指在企业的生产准备、制造及销售过程中，将产品质量保持在规定的质量水平上所需要的费用，以及因产品或服务达不到规定的质量标准而造成的损失（包括预防、鉴定、内部损失和外部损失成本等）。综上可见，随着上个世纪50年代以来以系统管理、突出决策为基础的现代管理理论的发展，成本控制也逐渐发展成为重视事前控制的综合性目标成本管理。这种广义的成本控制，从时间上看，它由事后、事中和事前成本控制组成；从空间上看，成本控制组织由上层、中层和下层管理人员及生产人员组成，分别对固定间接费用、变动间接费用和直接费用进行控制，它的控制领域不仅仅局限于生产作业领域，而是涉及生产、技术经营活动的全部领域。广义成本控制实际上成为通过成本对企业生产经营活动进行综合控制的目标管理。 尽管这种综合性的目标成本管理方法将成本管理的理论向前推进了一大步，但随着客观形势的变化，它的许多不足之处也显现出来：从管理的时间上看，它主要以短期成本控制为主，属于战术管理，没有和企业的发展战略相结合；从管理的空间上分析，它只看重企业内部的产品设计和生产制造过程，没有涉及企业成本发生的全过程；从成本管理的对象上看，它以对成本本身的控制为主，而较少地涉及引起成本发生的动因分析。为了适应社会经济出现的新情况，考虑现代化大生产的客观要求，成本管理也要现代化。一方面高等数学、运筹学、数理统计学中许多科学的数量方法开始引进到现代成本管理工作中，另一方面以计算机为主流的信息处理技术也能够满足人们对成本数据进行快速处理的需要。目前在美、日和西欧诸国的企业，尤其是竞争激烈和人工成本很低的高新技术企业，都广泛的应用新的成本管理方法-作业成本法（Activity-Based Costing,简称ABC）。但是，我国因存在诸多的因素而未能够推广应用作业成本法。6 Lana Y.J. Liu , Fei Pan. The implementation of Activity-Based Costing in China: An innovation action research approach. The British Accounting Review 39 (2007) 2492646 作业成本法是一种全新的企业管理理论和方法，它是以作业为核心，确认和计量耗用企业资源的所有作业，将耗用的资源成本准确地计入作业，然后选择成本动因，将所有作业成本分配给成本计算对象(产品或服务)的一种成本计算方法。与传统成本法相比，作业成本法精确了间接费用分配范围，提供的成本信息更准确详细，不仅提高了成本分配的准确性和成本可追溯性，使产销决策和产品定价更加合理，而且该法有利于企业改善内部管理，有利于企业优化资源配置。7 杨爱君，杨依华. 我国企业推广应用作业成本法探讨J. 商场现代化. 2009. 1(117): 957流行于日本的成本企划（Target costing，简称TC），并在国外得到广泛运用，发展成为全球范围内另一代表性的成本管理理念。8 Joe Lane. The sufficiency of target costing for evaluating production related decisions . International Journal of Production Economics. 2010. 3(13): 222-2328成本企划的实质是成本的前馈控制，它不同于传统的成本反馈控制，即先确定一定的方法和步骤，根据实际结果偏离目标值的情况和外部环境变化采取相应的对策，调整先前的方法和步骤，而是针对未来的必达目标，据此对目前的方法与步骤进行弹性调整，因而是一种先导性和预防性的控制方式。具体说来，前馈控制为使事后发生的实际值与最初的计划值非常接近，必须将最初的计划值（目标利润、目标成本）不断地与结合实际情况后的计划值（估算利润、估算成本）进行比较、分析，以便最终两个计划值之差额趋近于零。成本企划的前馈控制体现了成本管理的两种新思维，其一是源流式成本管理，即将降低产品成本的“重心”由传统的生产阶段推溯至开发、设计阶段，对企划对象的最初起始点实施充分透彻的分析，从而有助于避免后续制造过程的大量无效作业耗费无谓的成本，使得大幅度削减成本成为可能。其二，前馈控制体现了“成本筑入”的思想。一个完成了的产品设计，在某种意义上是图纸上就制造过程进行了一次预演，预演时赋予的各种条件就是实际生产过程中具体各项要求的体现。直观地说，设计就是在图纸上制造产品。成本筑入意味着在将材料、部品等汇集在一起装配成产品的同时，也将成本一并装配进去。倘若在图纸的预演中排除了各种无效或低效因素，图纸上有限的筑入成本可能就等同于制造现场的实际成本，这就等于在前期确保了成本降低的可能性。9 任新雅. 在“图纸”上控制成本-日本企业推行成本企划管理经验介绍. 理财杂志. 2005, 11(28): 56-579近一二十年来，由于高新技术的广泛应用，企业的生产环境已从过去的劳动密集型向资本密集型和技术密集型转化，产品成本结构也发生了重大变化，企业的直接人工成本比例急剧下降，而制造费用等间接费用的比例却大幅度提高，其构成内容大大复杂化，再加上新产品不断涌现，产品寿命周期越来越短，市场竞争更加激烈，消费者的环保意识逐渐增强，使得企业不得不将管理活动提高到战略化层次，对企业生存和发展进行全局谋划、统筹安排。于是，以寻求企业持久竞争力为核心的战略管理便应运而生，成本管理也由原来的战术管理过渡到战略成本管理阶段，并日趋成熟。战略成本管理，将战略管理思想导入成本管理，实现战略意义上的功能扩展，便形成了战略成本管理（strategic cost management，SCM）。战略成本管理有两种形式：结构成本管理，它采用的组织设计，产品设计工具，设计和建设过程中的成本结构是与战略协调一致;和执行人员的成本管理，采用不同的测量和分析工具（例如，方差分析和成本动因分析）来评估性价比10 Shannon W. Anderson1. The sufficiency of target costing for evaluating production related decisions . Handbooks of Management Accounting ResearchVolume 2, 2006, Pages 481-50610。在战略思想指导下，战略成本管理关注成本管理的战略环境、战略规划、战略实施和战略业绩，其首要仟务是关注“不同战略选择下如何组织成本管理”，即将成本信息贯穿于战略管理整个循环过程之中，通过从战略高度对企业成本结构和成本行为的全面了解、控制与改善，寻求长久的竞争优势。美国会计学界两位著名教授库伯（Cooper）和斯拉莫得（ Slagmuler）认为，战略成本管理是企业运用一系列的成本管理方法来同时达到降低成本和加强战略位置目的的一种管理行为。具体而言，战略成本管理是指管理人员运用专门的方法提供企业本身及其竞争随手的分析资料，帮助管理者形成和评价企业战略，从而创造竞争优势，达到企业有效适应外部持续变化环境的目的。11 王雄元 ，张鹏. 战略成本管理M. 原子能出版社. 2007.11(2) 目前我国建筑成本管理中存在问题建设工程成本控制与规划对于我国国民经济的发展具有重大意义，它是提高工程项目的投资效率的关键，是关系企业生存与发展的关键，是影响建筑业的健康持续发展的重要因素。目前我国对建设工程成本的控制与规划存在一些问题。 1 ）重施工、轻决策和设计阶段的投资控制思想和传统习惯。我国长期以来普遍忽视工程建设项目前期投资决策阶段和设计阶段的投资管理和控制。而往往是把投资管理的重点放在工程的施工阶段，这样做尽管也能取得一定效果， 但实际上是丢了西瓜捡了芝麻。其主要原因是由于: 一、 在投资决策方面对可研工作没有足够的重视， 花费的代价和投入的技术力量不足；二、 对建设各阶段大对投资影响程度认识不够深刻。据国外不同建设阶段影响投资程度的结果得出，占工程项目建设周期 1/4 的技术设计结束前的工作阶段是影响项目投资最大的阶段。不同建设阶段影响投资程度如表 1。很显然，投资管理的重点在于施工以前的投资决策和设计阶段。因此，首先应进行正确决策， 其次，投资控制的关键在于设计。据西方一些国家分析，设计费一般只相当于建设工程全寿命费用的 1%以下，但正是这少于1%的费用却几乎决定了建设工程项目实施的所有费用。三、 设计管理制度不够完善在现行的管理体制下，设计工作没有得到应有的重视和监督，建设单位没有采取应有的措施促使设计单位去精心设计和限额设计，大量的工程项目没有推行设计招标， 没有去优选设计方案。不少设计单位管理体制不完善，片面追求设计的工作量和经济效益， 缺乏精品意识。12 沈中友. 从源头控制投资 节约工程成本J. 中国建设信息，2007.14(17)：43-45.12表 1 不同建设阶段影响投资程度表建设阶段投资决策初步设计技术设计施工图设计施工阶段资影响 ( %)9510075953575535052）我国企业不注重策略成本管理和价值链分析，而偏向单一的成本控制。所谓的价值链分析就是通过分析和利用公司内部与外部之间的相关活动来达成公司的策略目的，实现成本的最低化，它把影响产品成本的每个环节，从项目调研、产品设计、材料供应、生产制造、产品销售到售后服务都作为成本控制的重点，进行逐一的作业成本分析，使管理人员对产品的生产周期的每个环节的控制方法都充分的了解，从而使产品的利润在整个生产周期内最大化。13 赵述. 如何提高我国成本管理的水平J. 市场周刊财经论坛, 2004. 11(57) 131992年，宏基集团创办人施振荣提出了有名的“微笑曲线”（Smiling Curve）理论，并作为宏基的策略方向。在微笑曲线中，左边是研发，右边是营销，当中是制造，利润最低。经济学家吴敬琏认为中国的企业多处于微笑曲线的底部，也就是制造业。研发与营销的附加价值高，为跨国公司所有。 无论是做实业的施振荣，还是做理论的吴敬琏，都有这样的共识：产业未来应朝微笑曲线的两端发展。14 傅晶杰. 转型应向微笑曲线两端发展. 东方网. 2010年3月27日14工程项目周期是指项目生产投资建议阶段开始，经过投资决策阶段、工程设计阶段和施工阶段，最后投资回收以及评价阶段整个过程，如果成本控制与规划只盯着施工项目管理的话，就会导致成本管理单一化。附加值研发 制造 营销品牌/服务知识/财产图1 微笑曲线图例3）我国工程项目造价管理还没有建立真正的工程项目全过程造价管理。一个工程项目的全过程造价是由各个分过程和子过程的造价构成的，而这些分过程造价又都是有许多具体活动的造价构成的。任何项目成本的形成都是由于消耗或占用一定的资源造成的，而任何这种资源的消耗和占用都是由于开展项目活动造成的，所以只有确定了项目的活动才能确定出项目所需消耗的资源，而只有在确定了项目活动所消耗和占用的资源以后才能科学地确定出项目活动的造价，最终才能确定出一个建设项目的造价。这确定造价的方法就是国际上通行的基于活动的成本核算的方法，也叫工程量清单或工料测量法15 宋小正. 建设项目全过程造价管理研究J. 中国高新技术企业. 2009，12（90）：110-111.15。因此，必须是按照工程项目过程与活动的组成与分解规律去实现对于项目全过程的造价管理。需要注意的是，我国在工程项目造价确定方面中存在很多问题：a. 基于资源消耗的成本或造价确定问题；b. 基于部门的成本或造价确定问题；c. 工程造价控制方法还是以事后控制为主的方法。综上所述，成本管理存在的问题是多方面的，不仅理论研究方面存在问题，而且实务方面也存在问题。而且形成这些问题的原因是复杂的，与建筑成本成本管理本身有关，而且也与建筑业企业的管理体制、产权关系甚至国家的宏观经济环境有关系。(3) 解决方式我国的建设程序分为六个阶段。即项目建议书阶段、可行性研究阶段、设计工作阶段、建设准备阶段、建设实施阶段和竣工验收交付使用阶段。如何实施工程项目全过程动态的、系统的、可持续发展的、实时性的造价管理，转变事后控制的落后方法，强调事前控制和主动控制，引进新的成本控制方法和理念，成为我国工程建筑成本管理的重点方向。1）摆脱传统成本观念的束缚，树立现代成本管理观念。随着企业内外环境的变化，以及管理理论和方法的创新，现在成本管理的内涵都发生了很大的变化。具体表现为：成本管理领域有产品生产拓展到产品的整个生命周期，成本的管理范围由企业内部拓展到企业外部，成本管理的效果有短期福安里拓展到长期管理，成本管理从单纯的经济型转向经济与技术结合型，成本管理从战术管理转向战略管理。只有树立现代成本管理观念，才能是企业具有竞争力，在市场竞争中立于不败之地。9我国应加强使用过国外成熟的先进的成本管理方法和理念，比如作业成本法、成本企划法等。2）加强策略成本管理和价值链的管理。企业应该将成本管理工作视为一项系统工程，强调整体与全局，对企业成本管理的对象、内容、方法进行全方位的分析研究。一方面，为使企业产品在市场上具有强大竞争力，成本管理就不能在局限于产品的生产过程，而是应该将视野向前延伸到产品的市场需求分析、相关技术的发展态势分析，以及产品的设计；向后延伸到顾客的使用、维修以及处置。按照成本全过程管理的要求，就会涉及到产品的信息来源成本、技术成本、后勤成本、生产成本、库存成本、销售成本，以及对顾客的维修成本、处置成本等范畴。对所有这些成本内容都应以严格、细致的科学手段进行管理，以增强产品在市场中的竞争力，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。另一方面，随着市场经济的发展，非洲、物质产品日趋商品化。与此相适应，成本管理出的内涵也应由物质产品成本拓展到非物质产品成本，如人力资源成本、资本成本、服务成本、产权成本、环境成本，等等。9 3）加强信息化管理，建立ERP系统。企业资源计划（Enterprise Resource Planning ，简称ERP），针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件16 Robert Jacobsa ， Elliot Bendoly. Enterprise resource planning: Developments and directions for operations management research . European Journal of Operational Research . 2003, 2(146): 233-24016。面对当今动态的市场、越来越断的产品周期以及日益激烈的竞争，现在成本管理需要一个能够协调计划、监控和管理企业各种成本发生的全面集成化系统，从而协助企业的各项业务活动都面向市场来进行运作。ERP系统不是定留在仅仅能够完成计算机化得成本记录、归档等传统任务，而是在其中给更多的贯彻了管理会计的原则和思想。ERP的一个重要特点是集成性，即在典型的ERP系统中，所有的成本管理应用程序都共用同样的数据源并且使用一个标准化的报告系统，用户界面的同一结构使这个系统具有容易操作的特点，成本与收入的监控可贯穿所用这能部门。差异或有问题的项目一旦出现就能被分离出来，并可采取措施去纠正。ERP系统的导入可以有效地促进现有企业成本管理的现代化、科学化，适应竞争日益激烈的市场要求。 4）建立健全技术进步和管理创新机制。技术发明和管理创新不但为企业赢得高额利润， 也使企业在市场竞争中不断保持成本竞争优势。 因此 ，我国企业应重视发明和创新 ，重视科研成果向现实生产力的转化 ，重视个人创造性的发挥， 建立起适合我国企业特点的技术进步和管理创新机制 ，使我国企业能更好地应对国际上的竞争和挑战。 同时， 国家要大刀阔斧地改革科研管理体制， 使科研机构与企业、 高等院校联系更加紧密， 走向市场 ，形成科研经费的良性补偿和投入机制 ，加大对科研人员的奖励力度， 使