XX发电有限公司预算管理培训材料.ppt

1 国电福州发电有限公司预算管理培训材料 2 1 前期培训回顾2 预算管理制度3 预算管理体系4 何为归口管理 培训提纲 5 预算编制周期6 预算编制方法7 预算执行和检查8 预算差异分析与考评9 预算管理台帐建设 3 1 前期培训回顾 1 1前期培训的主要内容全面预算的定义全面预算管理的作用全面预算体系的内容全面预算的编制 4 1 前期培训回顾 1 2重点内容回顾1 2 1全面预算的定义全面预算是指在预测与决策的基础上 按照企业既定的经营目标和程序 规划与反映企业未来的销售 生产 成本 现金收支等各方面活动 以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有效地作出具体组织与协调 最终以货币为主要计量单位 通过一系列预计的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明 5 1 前期培训回顾 1 2 2全面预算管理的作用 1 明确企业经营目标 2 完善企业管理机制 3 协调企业各方力量 合理配置企业资源 4 控制日常经营活动 5 帮助绩效考核 6 1 前期培训回顾 控制日常经营活动预算编制是事前控制预算执行是事中控制预算差异分析与考核是事后控制 7 1 前期培训回顾 1 2 2全面预算的编制 1 全面预算的编制周期 2 全面预算的编制程序 3 全面预算编制的具体方法 4 电厂全面预算编制的方法 8 2 预算管理制度 2 1预算管理制度为了加强预算管理 近两年来公司相应制定了有关预算管理制度 2009年印发了 国电福州发电有限公司预算管理办法 2010年印发了 国电福州发电有限公司其他费用管理办法 这些都是公司层面的预算管理制度 近期 公司专门召开了预算管理讨论会 商讨了有关预算项目收入 费用的归口管理部门 为了促进各归口管理部门实现预算管理目标 还需要制定操作层面的预算管理制度 即各预算指标的归口管理制度 明确权利和义务 管理流程 管理措施 检查及考核办法等 9 3 预算管理体系 董事会 预算管理委员会 办事机构 归口管理部门 业务部门 财务产权部履行办事机构的日常管理职能 但预算考评除外 10 4 何为归口管理 按辞海 归 有一种解释为 专任 口 有一种解释为渠道 归口管理实际上就是指按规定赋予的权利和承担的责任 各司其责 按特定的管理渠道实施管理 它是一种管理方式 一般是按照行业 系统分工管理 防止重复管理 多头管理 做到到位 不缺位 不错位 不越位 该管的一定要按责任划分管好 不要缺位 不该管的不要乱插手 乱干预 不要错位 超出责任权限范围的 不能乱审批 不要越位 11 5 预算编制周期 董事会层面 编制周期 年度 预算委员会层面 季度 办事机构层面 月度 12 6 预算编制方法 业务部门 计划员 预算员 预算量 预算价 预算费用 合同性费用 合同价 非合同性费用 制度规定的开支标准 合同量 预测量 付款时间 合同付款时间 预计付款时间 业务预算 费用预算 资金预算 结合部门工作计划计算或预测 13 6 预算编制方法 归口部门 合同性费用 非合同性费用 依据制度规定 依据合同约定 调整 复核依据 复核内容 量 价 费 款 量 费 计划部 安生部 总经部 分项预算 汇总 14 6 预算编制方法 财务部门 预计损益表 现金预算 资本预算 汇总 归集 分类 分项预算 财务预算 15 7 预算执行和检查 业务部门 归口部门 预算执行的过程 就是各业务部门按照工作计划开展日常生产经营活动的过程 报账 审核 财务会计 稽核 核算 依据确定的业务预算审核 并为考核业务部门提供依据 依据管理制度稽核 核算 预算会计 检查 依据财务会计核算结果审核 为考核归口部门提供依据 无预算不开支有预算不超支例外事项要审批 有别于预算内事项的审批程序 16 8 预算差异分析与考评 业务部门 分析差异形成的原因 工作提前或滞后完成 预算量 价 费 款计算错误或预测偏差 发生例外事项 提出解决问题的办法 17 8 预算差异分析与考评 归口部门考核各业务部门办事机构考核各归口部门 制定预算考评管理办法 超一季度预算 通告 超半年预算 预警 超年度预算 红牌 一季度 二季度 预警 红牌 三季度 超三季度预算 黄牌 黄牌 黄牌 红牌 四季度 红牌 接合绩效考核办法 18 9 预算管